2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题

2016 年下半年辽宁省税务师考 税法二 模拟试题 一 单项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合 题意 1 某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券 实际支付 1105 万元 价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元 未到付息期 的债券利息 20 万元 相关税费 5 万元 其中 相关税费已计入当期损益 该项 债券投资的溢价金额为 万元 A 30 B 35 C 50 D 55 2 某商厦 2008 年 7 月业务收入如下 服装销售收入 100 万元 鞋帽销售收入 200 万元 珠宝销售收入 50 万元 玉石销售收入 60 万元 金首饰销售收入 30 万元 钻石饰品销售收入 40 万元 高尔夫球 球具销售收入 10 万元 则该商 厦 2008 年 7 月应纳消费税额为 万元 贵重首饰及珠宝玉石消费税率 10 金银首饰 钻石消费税率 5 高尔夫球及球具税率为 10 A 2 99 B 3 50 C 5 98 D 7 3 对于账册不够健全 但是能够控制原材料 进货销货的纳税单位 税务机关 一般采用的税款征收方式是 A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 4 某乡镇财政所自行决定 凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多 少减免农林特产税 这种做法违背了 A 税收法律主义 B 税收公平主义 C 实质课税原则 D 法律优位原则 5 关于肾小管重吸收 HCO3 的叙述 错误的是 A 主要在近端小管重吸收 B 与 H 的分泌有关 C HCO3 是以 CO2 扩散的形式重吸收 D HCO3 重吸收需碳酸酐酶的帮助 E Cl 的重吸收优先于 HCO3 的重吸收 6 民法中的侵权行为 A 是一种主观行为 B 是一种违约行为 C 侵害绝对权 D 以存在合同关系为前提 7 下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是 A 非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关 B 非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人 C 非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关 但在特定情形下也可以是生 效具体行政行为确定的权利人 D 生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关 同意 8 企业缴纳上月应交未交的增值税时 应借记 科目 A 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 B 应交税费 未交增值税 C 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 D 应交税费 应交增值税 已交税金 9 某出租汽车司机在执行职务中 不慎将行人某甲撞伤 经抢救无效死亡 经 处理 某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元 某甲家属料理完后事以后 对其 遗产进行了分割 引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是 A 事件 行为 B 行为 事件 C 事件 事件 D 行为 行为 10 20 7 年 6 月 10 日 某上市公司购入一台不需要安装的生产设备 支付价 款和相关税费总计 200 万元 购入后即达到预定可使用状态 该设备的预计使 用寿命为 10 年 预计净残值为 16 万元 按照年限平均法计提折旧 20 8 年 12 月因出现减值迹象 对该设备进行减值测试 预计该设备的公允价值为 110 万元 处置费用为 26 万元 如果继续使用 预计未来使用及处置产生现金流量 的现值为 70 万元 假定原预计使用寿命 净残值以及选用的折旧方法不变 则 20 9 年该生产设备应计提的折旧为 万元 A 6 35 B 8 00 C 8 50 D 11 06 11 下列项目中 影响纯利率的是 A 通货膨胀 B 违约风险 C 货币的供求关系 D 流动性风险 12 下列行为 应征增值税的是 A 邮政部门销售的集邮商品 B 银行开办的融资租赁业务 C 典当业的死当物品销售 D 邮政部门发行报刊 13 根据 民法通则 的规定 民事行为部分无效 其他部分 A 当然无效 B 仍然有效 C 在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效 D 须经过修正后才有效 14 该企业 2004 年度汇总应纳企业所得税 万元 A 11 25 B 22 05 C 13 97 D 15 75 15 两个项目的期望报酬率和标准差的关系为 A 两个方案的期望报酬率相等 标准差相等 B 两个方案的期望报酬率相等 甲方案的标准差较大 C 两个方案的期望报酬率相等 乙方案的标准差较大 D 两个方案的期望报酬率不相等 标准差也不相等 16 在 权益法 下 收到被投资企业发放的现金股利时 应贷记 科目 A 短期投资 B 投资收益 C 应收账款 D 长期股权投资 17 受托方代收代缴烟丝的消费税为 万元 A 3 B 4 28 C 3 9429 D 3 42 18 根据我国刑事诉讼法规定 不服地方人民法院尚未发生法律效力的第一审 判决或裁定的 均可提起上诉 A 公诉人 自诉人 被告人 B 被告人 自诉人及其法定代理人 C 辩护人 自诉人 被告人 D 被告人 被害人及其诉讼代理人 19 下列房地产转移或转让行为中 应当征收土地增值税的是 A 直系亲属继承的房屋 B 合作建房后将分得的房产转让 C 房地产出租 D 无偿赠与直系亲属的房屋 20 若定义 DATDW A 则 DAT 和 DAT 1 两个相邻的地址单元中存放的数据 是 A 0041H B 4100H C 41H D 41 H 21 甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业 未上市的中小高新技术企业 投资 200 万 元 股权持有到 2011 年 12 月 31 日 甲企业 2010 年生产经营的应纳税所得额 为 500 万元 2010 年应纳企业所得税为 万元 A 125 B 105 C 90 D 75 22 甲欠乙人民币 3000 元 而甲为乙修电脑 乙应向甲支付修理费 1000 元 则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用 A 混同 B 提存 C 抵消 D 免除 23 外商投资企业于中国境内公益 救济性质的捐赠 A 在应税所得额 3 以内的部分准予扣除 B 在应税所得额 1 5 以内的部分准予扣除 C 按实际发生额扣除 D 不准扣除 24 根据规定 依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有 A 已满 16 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的 B 主动消除或加重违法危害后果的 C 受他人指使的违法行为 D 配合行政机关查处违法行为有立功表现的 25 按营业税暂行条例规定 属于营业税纳税人的是 A 从事家电维修的个人 B 转让土地使用权的单位 C 受托加工农机的单位 D 负责空调销售和安装的空调专卖店 二 多项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有 2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 1 该企业 2006 年应缴纳的企业所得税 A 342 69 万元 B 258 78 万元 C 255 78 万元 D 564 98 万元 2 我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人 其纳税期限也不相同 这主要 是由 因素决定的 A 税种的性质 B 应纳税额的大小 C 行政区划 D 交通条件 3 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议 必须在缴纳有争议的税款后 税务复议机关才能受理李某的复议申请 这体现了税法适用原则中的 A 新法优于旧法原则 B 特别法优于普通法原观 C 程序优于实体原则 D 实体从旧原则 4 下列项目中免征营业税的有 A 个人转让著作权 B 福利机构提供的各种育养服务 C 残疾人个人提供的劳务 D 公园销售门票取得的收入 5 地方性法规的立法主体包括 A 省 自治区 直辖市人大及其常委会 B 省 自治区 直辖市人民政府 C 计划单列市人大及其常委会 D 国务院批准的较大的市人大及其常委会 6 该企业 8 月期末留抵结转下期继续抵扣税额为 万元 A 0 B 37 C 15 D 22 7 根据企业所得税的规定 应当提取折旧的固定资产有 A 未使用的房屋 建筑物 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 接受捐赠的机器设备 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E 与经营活动无关的固定资产 8 根据法律规定 下列人员中 不得担任公司董事 A 犯有渎职罪 被判处五年有期徒刑刑罚的 B 个人所负数额较大的债务到期未清偿的 C 国家公务员 D 因犯罪被剥夺政治权利 执行期满未逾五年 E 限制民事行为能力人 9 企业的法定盈余公积 可以用于 A 弥补亏损 B 转增资本 C 分配股利 D 对外捐赠 E 对外投资 10 特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是 元 A 240 B 0 C 400 D 200 11 纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有 A 将自产的钢材用于生产机床 B 将委托加工收回的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于集体福利 12 下列各项中 应计入当期损益的事项有 A 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B 交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C 持有至到期投资发生的减值损失 D 可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E 持有至到期投资确认的利息收入 13 某国有企业 2008 年度主营业务收入 5000 万元 其他业务收入 1900 万元 营业外收入 1000 万元 固定资产转让收入 50 万元 对外捐赠自产货物视同销 售收入 100 万元 本年管理费用中的业务招待费 80 万元 该企业本年度可在企 业所得税的扣除的业务招待费为 万元 A 40 25 B 35 4 C 48 D 35 14 以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是 A 海关行政处罚案件为 1 年 B 治安管理处罚案件为 6 个月 C 税务行政处罚案件为 5 年 D 工商行政处罚案件为 2 年 15 在我国现行税法体系中 属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包 括 A 外商投资企业和外国企业所得税法 B 个人所得税法 C 农业税条例 D 税收征收管理法 16 下列关于契税的陈述正确的是 A 国有经济单位是契税的纳税义务人 B 转让土地 房屋权属以外汇结算的 按照纳税义务发生之日的央行公布汇 率中间价折合成人民币计算 C 契税税率 由省 自治区 直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的 实际情况确定 D 在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E 契税是以所有权转移的不动产为征税对象 17 准物权由特别法规定 且其取得与行使受行政限制 根据物权法理论 属于准物权 A 土地承包经营权 B 地役权 C 建设用地使用权 D 探矿权 18 下列项目中 不符合注册税务师职业道德规范的行为足 A 以税法为行为准绳 遵守有关法律和行政法规 B 坚持独立 客观 公正 高效的原则 正确应用税收法律法规政策 依法 处理委托人委托的税务事宜 C 为委托单位保守秘密 D 因佣金或服务费的高低而影响客户利益 19 下列各项报经批准后 应转作管理费用的有 A 保管中产生的定额内自然损耗 B 自然灾害中所造成的毁损净损失 C 管理不善所造成的毁损净损失 D 计量收发差错所造成的短缺净损失 E 无法查明原因的现金短缺 20 增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有 A 将货物用于非应税项目 B 销售报关出口的货物 C 销售免税货物 D 将货物无偿赠送给另一个一般纳税人 21 用票单位使用电子计算机开具发票 必须报经 批准 A 国家税务局 B 地方税务局 C 主管税务机关 D 国税和地税主管税务机关 22 2002 年该企业应纳税所得额为 万元 A 88 B 98 C 126 2 D 156 2 23 根据物权法理论 下列关于占有的说法中 正确的有 A 若占有人不能举证证明自己的占有属于善意 法律即推定其占有为恶意占 有 B 如果占有人对占有物有占有的事实 则其在占有物上所行使的权利 法律 即推定其合法而有此权利 C 占有人在占有被侵害时 可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D 以合法手段而为的占有是和平占有 E 占有人以所有的意思而为的占有是他主占有 24 根据我国 企业效绩评价操作细则 修订 的规定 纳入评价企业偿债能 力状况的指标有 A 速动比率 B 已获利息倍数 C 流动比率 D 盈余现金保障倍数 E 现金流动负债比率 25 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定 下列项目中 不得在税前 列支的有 A 资本利息 B 各项所得税税款 C 发生的公益救济性捐赠 D 支付给总机构的特许权使用费