酒店业会计科目(供选用)

1 酒店业会计科目 供选用 编号 类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 1 资产 1 1001 现金 出纳逐笔明细等方式 2 资产 1 1002 银行存款 按开户行设明细 3 资产 1 1131 应收账款 按单位或个人设明细 4 资产 1 1133 其他应收款 客户往来 5 资产 1 1141 坏账准备 可选择使用 6 资产 1 1211 材料 由库管员进行明细核 算 7 资产 1 1231 低值易耗品 同上 8 资产 1 1243 库存商品 同上 9 资产 1 1301 待摊费用 可选择使用 9 1 资产 2 130101 餐饮待摊费用 同上 9 2 资产 2 130102 客房待摊费用 同上 10 资产 1 1501 固定资产 设按类型设明细 11 资产 1 1502 累计折旧 同上 12 资产 1 1603 在建工程 可选用 13 资产 1 1701 固定资产清理 14 资产 1 1801 无形资产 可选用 15 资产 1 1901 长期待摊费用 可选用 2 15 1 资产 2 190101 开办费 同上 15 2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用 同上 15 3 资产 2 190103 客房长期待摊费用 同上 15 4 资产 2 190109 低值易耗品 同上 15 4 1资产 3 19010901 餐饮部低值易耗品 同上 15 4 2资产 3 19010902 客房部低值易耗品 同上 15 4 3资产 3 19010903 公司办低值易耗品 同上 16 负债 1 2101 短期借款 按单位或个人设明细 17 负债 1 2121 应付账款 同上 18 负债 1 2151 应付工资 个人往来 19 负债 1 2153 应付福利费 20 负债 1 2161 应付利润 21 负债 1 2171 应交税金 21 1 负债 2 217101 应交营业税 21 1 1负债 3 21710101 餐饮营业税 21 1 2负债 3 21710102 客房营业税 21 2 负债 2 217102 应交城市维护建设税 21 3 负债 2 217108 应交所得税 21 4 负债 2 217109 应交个人所得税 22 负债 1 2176 其他应交款 22 1 负债 2 217601 教育费附加 3 22 2 负债 2 217602 地方教育发展费 23 负债 1 2181 其他应付款 客户往来 24 负债 1 2191 预提费用 可选用 25 负债 1 2301 长期借款 26 负债 1 2321 长期应付款 27 权益 1 3101 实收资本 28 权益 1 3111 资本公积 29 权益 1 3121 盈余公积 29 1 权益 2 312101 法定盈余公积 29 2 权益 2 312102 任意盈余公积 29 3 权益 2 312103 法定公益金 30 权益 1 3131 本年利润 31 权益 1 3141 利润分配 31 1 权益 2 314101 其他转入 31 2 权益 2 314102 提取法定盈余公积 31 3 权益 2 314103 提取法定公益金 31 4 权益 2 314109 提取任意盈余公积 31 5 权益 2 314110 应付利润 31 6 权益 2 314111 转作资本的利润 31 7 权益 2 314115 未分配利润 32 损益 1 5101 主营业务收入 4 32 1 损益 2 510101 餐饮收入 32 2 损益 2 510102 客房收入 33 损益 1 5201 投资收益 34 损益 1 5301 营业外收入 35 损益 1 5401 主营业务成本 35 1 损益 2 540101 餐饮成本 35 2 损益 2 540102 客房成本 36 损益 1 5402 主营业务税金及附加 36 1 损益 2 540201 餐饮税金及附加 36 2 损益 2 540202 客房税金及附加 37 损益 1 5405 其他业务支出 38 损益 1 5501 营业费用 38 1 损益 2 550101 工资薪金 38 2 损益 2 550102 物料消耗 38 3 损益 2 550103 水费 38 4 损益 2 550104 电费 38 5 损益 2 550105 维修维护费 38 6 损益 2 550106 租赁费 38 7 损益 2 550107 费用摊销 38 8 损益 2 550108 职工福利费 38 9 损益 2 550109 职工教育经费 5 38 10 损益 2 550110 工会经费 38 11 损益 2 550111 社会保障缴款 38 12 损益 2 550112 固定资产折旧 38 13 损益 2 550113 网络通讯费 38 14 损益 2 550114 宣传费 38 15 损益 2 550199 其他费用 39 损益 1 5502 管理费用 39 1 损益 2 550201 工资薪金 39 2 损益 2 550202 办公费 39 3 损益 2 550203 差旅费 39 4 损益 2 550204 费用摊销 39 5 损益 2 550205 招待费 39 6 损益 2 550216 固定资产折旧 40 损益 1 5503 财务费用 41 损益 1 5601 营业外支出 42 损益 1 5701 所得税 说明 1 建议新设账目时科目设置相对完整 实务操作时根据 经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细 科目 2 上述科目中 凡编号以 1 打头的为资产类科目 以 2 打头的负债类科目 以 3 打头的为所有者木权益类 科目 以 5 打头的为损益类科目 6