建筑公司财务制度

1 吉安驼洋建筑 市政 路桥工程有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第 一 条 为 规 范 公 司 日 常 财 务 行 为 发 挥 财 务 在 公 司 经 营 管 理 和 提 高 经 济 效 益 中 的 作 用 便 于 公 司 各 部 门 及 员 工 对 公 司 财 务 部 工 作 进 行 有 效 地 监 督 同 时 进 一 步 完 善 公 司 财 务 管 理 制 度 维 护 公 司 及 员 工 相 关 的 合 法 权 益 制 定 本 制 度 第 二 条 公 司 主 要 业 务 为 工 程 投 标 业 务 及 工 程 建 设 业 务 因 此 公 司 财 务 部 门 所 对 应 的 主 要 职 责 如 下 1 投 标 保 证 金 的 管 理 包 括 投 标 保 证 金 的 准 确 汇 出 及 时 退 付 准 确 登 记 等 2 工 程 款 拨 付 的 管 理 包 括 按 照 公 司 工 程 款 拨 付 流 程 之 规 定 准 确 及 时 拨 付 工 程 款 等 3 公 司 业 务 收 入 及 报 销 支 出 的 管 理 包 括 及 时 核 算 开 标 费 用 收 入 工 程 管 理 费 用 收 入 押 证 费 收 入 分 公 司 承 包 费 收 入 等 按 照 公 司 报 销 管 理 办 法 支 付 公 司 业 务 费 用 支 出 并 及 时 支 付 各 类 证 件 挂 靠 费 用 等 4 财 务 内 部 管 理 包 括 现 金 管 理 电 子 银 行 管 理 对 账 管 理 报 表 管 理 等 第 三 条 财 务 管 理 是 公 司 经 营 管 理 的 一 个 重 要 方 面 财 务 部 门 对 财 务 管 理 工 作 负 有 组 织 实 施 检 查 的 责 任 财 会 人 员 要 认 真 执 行 会 计 法 等 法 律 法 规 坚 决 按 有 关 财 务 制 度 办 事 同 时 公 司 全 体 员 工 也 必 须 遵 守 财 务 制 度 所 规 定 的 各 项 流 程 和 办 法 进 行 有 关 业 务 活 动 并 严 守 公 司 2 秘 密 第二章 投标保证金管理制度 第 四 条 投 标 保 证 金 必 须 由 公 司 法 人 私 人 账 户 汇 入 公 司 基 本 账 户 或 一 般 账 户 根 据 招 标 文 件 规 定 再 由 公 司 基 本 账 户 或 一 般 账 户 汇 入 招 标 方 账 户 第 五 条 公 司 之 投 标 保 证 金 均 由 电 子 银 行 渠 道 汇 出 出 纳 人 员 制 单 再 由 会 计 人 员 复 合 确 保 汇 出 投 标 保 证 金 准 确 无 误 第 六 条 公 司 收 到 招 投 标 中 心 退 回 的 投 标 保 证 金 之 后 应 先 退 至 公 司 法 人 私 人 账 户 再 扣 除 开 标 费 及 转 账 手 续 费 后 退 回 至 投 标 保 证 金 所 有 人 第 七 条 退 回 投 标 保 证 金 时 出 纳 人 员 应 在 汇 款 用 途 中 注 明 所 退 工 程 名 称 并 保 留 汇 款 凭 证 第 八 条 公 司 所 有 汇 出 保 证 金 的 工 程 名 称 金 额 汇 入 地 点 退 回 时 间 工 程 开 标 时 间 开 标 费 金 额 等 财 务 人 员 必 须 详 细 登 记 于 保 证 金 收 付 明 细 表 见 附 件 一 中 并 定 期 送 报 第三章 工程款拨付管理制度 第 九 条 公 司 在 投 标 活 动 中 若 中 得 标 的 工 程 公 司 各 部 门 之 职 责 为 1 经 营 部 职 责 经 营 部 相 关 人 员 将 中 标 工 程 情 况 证 件 质 押 情 况 向 工 程 部 门 财 务 部 门 以 及 档 案 部 门 进 行 告 知 备 案 2 工 程 部 职 责 工 程 部 门 应 与 实 际 承 包 人 签 订 工 程 安 全 施 工 相 关 合 同 并 负 责 督 促 中 标 工 程 按 照 各 项 规 章 制 度 进 行 安 全 生 产 出 现 安 全 事 故 或 迎 接 上 级 检 查 时 主 动 配 合 处 理 跟 进 3 3 财 务 部 职 责 财 务 部 门 应 与 实 际 承 包 人 签 订 工 程 财 务 合 同 并 负 责 监 督 中 标 工 程 财 务 状 况 按 照 既 定 流 程 拨 付 工 程 款 项 收 取 相 关 费 用 监 督 工 程 实 际 承 包 人 税 务 缴 纳 情 况 4 档 案 部 职 责 档 案 部 门 在 中 标 之 后 负 责 向 工 程 实 际 承 包 人 索 要 中 标 通 知 书 施 工 合 同 之 原 件 登 记 被 质 押 证 件 的 情 况 工 期 结 束 后 及 时 向 工 程 实 际 承 包 人 索 要 被 押 证 件 竣 工 备 案 后 索 要 施 工 许 可 证 及 竣 工 备 案 表 之 原 件 第 十 条 当 收 到 甲 方 所 支 付 的 中 标 工 程 工 程 款 时 具 体 拨 付 应 按 以 下 流 程 执 行 1 出 纳 人 员 确 认 工 程 款 到 账 后 将 工 程 款 拨 付 审 批 表 见 附 件 二 依 次 交 与 财 务 部 门 负 责 人 档 案 部 门 负 责 人 经 营 部 门 负 责 人 工 程 部 门 负 责 人 填 写 相 应 项 目 2 财 务 部 门 负 责 人 档 案 部 门 负 责 人 经 营 部 门 负 责 人 工 程 部 门 负 责 人 根 据 各 自 部 门 对 工 程 的 监 管 情 况 如 实 填 制 工 程 款 拨 付 审 批 表 相 关 项 目 3 各 部 门 填 制 完 毕 后 出 纳 人 员 根 据 所 到 工 程 款 减 去 相 关 应 收 应 暂 扣 应 处 罚 的 金 额 计 算 确 定 该 次 应 拨 付 之 工 程 款 金 额 并 拨 付 给 工 程 实 际 承 包 人 4 款 项 拨 出 之 后 出 纳 人 员 将 填 制 完 成 之 后 的 工 程 款 拨 付 审 批 表 复 印 一 式 四 份 分 别 交 与 财 务 部 门 档 案 部 门 经 营 部 门 工 程 部 门 第 十 一 条 工 程 款 中 若 有 暂 扣 款 项 当 暂 扣 事 项 消 除 时 应 执 行 以 下 退 回 流 程 1 暂 扣 事 项 指 工 程 实 际 承 包 人 未 能 缴 清 税 款 未 能 交 回 证 件 工 程 4 资 料 以 及 暂 扣 的 安 全 施 工 保 证 金 等 当 公 司 暂 扣 部 分 工 程 款 之 后 该 暂 扣 部 分 应 存 入 公 司 专 门 账 户 再 退 回 实 际 承 包 人 之 前 不 得 动 用 2 当 工 程 实 际 承 包 人 已 缴 清 未 缴 税 款 交 回 暂 押 证 件 及 工 程 资 料 工 程 顺 利 完 工 通 过 验 收 无 后 续 问 题 时 暂 扣 事 项 消 除 则 应 向 工 程 实 际 承 包 人 退 回 相 应 暂 扣 金 额 3 暂 扣 事 项 消 除 后 暂 扣 执 行 部 门 填 写 本 部 门 保 留 原 该 笔 工 程 款 的 工 程 款 拨 付 审 批 表 之 最 后 一 栏 并 签 字 交 与 出 纳 人 员 4 出 纳 人 员 执 行 相 关 退 回 暂 扣 款 项 事 宜 第四章 公司业务收入及报销支出管理制度 第 十 二 条 开 标 费 用 收 入 管 理 方 案 1 若 公 司 所 参 与 投 标 工 程 未 能 中 标 招 投 标 中 心 将 退 回 我 公 司 所 汇 出 的 投 标 保 证 金 当 收 到 该 笔 退 回 之 投 标 保 证 金 时 出 纳 人 员 应 在 扣 除 相 应 开 标 费 用 及 手 续 费 之 后 再 将 该 笔 投 标 保 证 金 退 回 至 实 际 持 有 人 2 出 纳 人 员 应 开 具 该 笔 开 标 费 用 之 收 据 作 为 财 务 原 始 凭 证 会 计 人 员 应 在 收 据 上 签 字 3 出 纳 人 员 应 填 制 保 证 金 收 付 明 细 表 中 有 关 开 标 费 用 的 项 目 并 与 经 营 部 相 关 人 员 核 对 核 对 无 误 后 经 营 部 相 关 人 员 应 在 保 证 金 收 付 明 细 表 中 签 字 第 十 三 条 工 程 管 理 费 用 押 证 费 用 管 理 方 案 1 若 公 司 所 参 与 投 标 工 程 中 标 财 务 部 门 应 与 工 程 实 际 承 包 人 签 订 财 务 合 同 财 务 合 同 中 应 明 确 规 定 该 工 程 所 收 管 理 费 比 率 及 押 证 费 金 额 2 收 到 该 工 程 首 笔 工 程 款 时 财 务 人 员 应 收 取 合 同 所 规 定 的 管 理 费 5 用 及 押 证 费 用 3 押 证 费 用 收 取 自 工 程 中 标 押 证 日 开 始 至 工 期 结 束 为 止 若 超 过 工 期 所 押 证 件 未 能 拿 出 则 按 照 合 同 规 定 再 次 加 收 至 证 件 拿 出 日 为 止 4 注 册 建 造 师 证 总 押 证 费 用 的 25 应 支 付 给 注 册 建 造 师 本 人 作 为 其 证 件 的 使 用 费 用 5 收 取 工 程 管 理 费 用 和 押 证 费 用 时 出 纳 人 员 应 开 具 该 笔 费 用 之 收 据 作 为 财 务 原 始 凭 证 会 计 人 员 应 在 收 据 上 签 字 第 十 四 条 分 公 司 承 包 费 用 管 理 方 案 1 公 司 可 在 异 地 设 立 分 公 司 办 事 处 办 事 处 设 立 时 财 务 部 门 应 根 据 承 包 合 同 向 分 公 司 承 包 人 收 取 承 包 费 用 2 当 承 包 期 限 到 期 时 财 务 部 门 应 告 知 分 公 司 承 包 人 如 分 公 司 承 包 人 继 续 承 包 则 在 新 一 年 的 承 包 合 同 签 订 时 按 照 合 同 收 取 承 包 费 用 3 收 取 承 包 费 用 时 出 纳 人 员 应 开 具 该 笔 承 包 费 用 之 收 据 作 为 财 务 原 始 凭 证 会 计 人 员 应 在 收 据 上 签 字 第 十 五 条 处 罚 收 入 管 理 方 案 1 当 分 公 司 承 包 人 或 者 工 程 实 际 承 包 人 违 反 合 同 规 定 使 得 公 司 遭 受 损 失 时 公 司 可 对 分 公 司 承 包 人 或 者 工 程 实 际 承 包 人 进 行 处 罚 2 当 分 公 司 承 包 人 或 工 程 实 际 承 包 人 未 经 公 司 允 许 私 自 以 公 司 名 义 开 立 银 行 结 算 账 户 时 工 程 实 际 承 包 人 违 反 安 全 施 工 管 理 规 定 而 出 现 安 全 事 故 或 在 各 项 检 查 中 未 能 通 过 导 致 公 司 被 通 报 批 评 或 遭 受 处 罚 等 情 况 时 公 司 有 权 根 据 合 同 规 定 对 分 公 司 承 包 人 或 工 程 实 际 承 包 人 发 出 处 罚 通 知 再 其 暂 扣 款 项 或 工 程 款 保 证 金 中 扣 除 相 应 处 罚 金 额 3 若 出 现 处 罚 情 况 财 务 部 门 应 向 分 公 司 承 包 人 或 工 程 实 际 承 包 人 发 出 处 罚 通 知 书 6 4 收 取 处 罚 金 额 后 出 纳 人 员 应 开 具 该 笔 处 罚 费 用 之 收 据 作 为 财 务 原 始 凭 证 会 计 人 员 应 在 收 据 上 签 字 第 十 六 条 报 销 支 出 管 理 方 案 1 公 司 员 工 因 工 作 需 要 而 产 生 的 费 用 支 出 在 确 认 无 误 后 公 司 应 实 报 实 销 2 员 工 因 工 作 需 要 发 生 费 用 支 出 时 应 取 得 相 应 正 式 发 票 如 遇 特 殊 情 况 无 法 取 得 发 票 的 应 写 出 书 面 说 明 并 由 至 少 一 名 证 明 人 签 字 证 明 3 员 工 报 销 应 填 制 报 销 凭 证 准 确 填 写 报 销 时 间 报 销 事 由 金 额 单 据 张 数 等 并 在 发 票 背 面 签 字 同 时 在 报 销 凭 证 中 报 销 人 栏 签 字 4 员 工 将 报 销 凭 证 交 与 会 计 人 员 处 审 核 金 额 单 据 签 名 等 情 况 会 计 人 员 审 核 格 式 金 额 等 无 误 后 签 字 确 认 5 会 计 人 员 审 核 后 员 工 将 报 销 凭 证 交 与 总 经 理 签 字 6 总 经 理 签 字 后 由 会 计 人 员 将 报 销 凭 证 交 与 董 事 长 签 字 7 董 事 长 签 字 后 出 纳 人 员 复 核 金 额 确 认 无 误 后 将 报 销 金 额 转 入 员 工 银 行 账 户 出 纳 人 员 保 留 转 账 凭 证 作 为 付 款 依 据 第 十 七 条 借 支 管 理 方 案 1 若 员 工 因 工 作 业 务 原 因 如 缴 纳 培 训 报 名 费 异 地 出 差 等 需 要 事 前 向 财 务 部 借 支 经 费 时 应 填 制 借 款 单 一 式 两 联 并 交 与 总 经 理 签 字 一 联 交 与 财 务 部 门 一 联 员 工 自 行 保 存 2 业 务 办 理 结 束 后 员 工 应 及 时 按 照 报 销 流 程 报 销 该 笔 支 出 3 员 工 报 销 完 毕 后 财 务 部 门 将 员 工 所 填 之 借 款 单 交 还 与 员 工 本 人 4 员 工 出 差 借 支 应 在 出 差 返 回 两 日 内 办 理 报 销 其 他 业 务 借 款 在 7 业 务 完 结 两 日 内 办 理 报 销 借 支 未 还 者 原 则 上 不 得 再 次 借 支 逾 期 未 还 借 支 者 转 为 个 人 借 款 从 工 资 中 扣 回 第五章 财务内部管理制度 第 十 八 条 现 金 及 银 行 账 户 管 理 方 案 1 公 司 现 金 包 括 出 纳 人 员 处 库 存 现 金 以 及 存 放 在 法 人 私 人 账 户 中 的 款 项 2 出 纳 人 员 应 妥 善 保 管 库 存 现 金 及 银 行 卡 需 要 取 现 时 应 通 知 会 计 人 员 并 告 知 理 由 不 得 私 自 取 现 3 当 出 纳 人 员 根 据 流 程 需 要 支 付 报 销 款 项 时 付 款 后 应 在 报 销 单 上 签 字 并 盖 付 讫 章 4 出 纳 人 员 应 做 好 现 金 日 记 账 及 银 行 存 款 日 记 账 5 严 禁 白 条 抵 库 和 任 意 挪 用 现 金 出 纳 人 员 必 须 每 日 结 出 现 金 日 记 帐 的 帐 面 余 额 并 与 库 存 现 金 相 核 对 发 现 不 符 要 及 时 查 明 原 因 财 务 经 理 对 库 存 现 金 进 行 定 期 或 不 定 期 检 查 以 保 证 现 金 的 安 全 和 完 整 公 司 的 一 切 现 金 收 付 都 必 须 有 合 法 的 原 始 凭 证 6 加 强 对 银 行 账 户 及 其 他 账 户 的 保 密 工 作 非 因 业 务 需 要 不 准 外 泄 银 行 账 户 印 签 实 行 分 管 并 用 制 不 得 一 人 统 一 保 管 使 用 严 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加 盖 银 行 账 户 印 签 7 出 纳 人 员 要 随 时 掌 握 银 行 存 款 余 额 不 准 签 发 空 头 支 票 不 准 将 银 行 账 户 出 借 给 任 何 单 位 和 个 人 办 理 结 算 或 套 取 现 金 在 每 月 末 要 做 好 与 银 行 的 对 帐 工 作 第 十 九 条 电 子 银 行 管 理 方 案 1 为 方 便 财 务 人 员 日 常 业 务 公 司 基 本 账 户 一 般 账 户 以 及 法 人 的 私 人 账 户 均 开 设 有 网 上 银 行 业 务 8 2 企 业 银 行 电 子 支 付 系 统 的 管 理 严 格 按 照 企 业 银 行 电 子 支 付 程 式 和 许 可 权 规 定 执 行 电 子 支 付 密 码 器 IC 卡 U 盾 账 户 密 码 和 操 作 人 员 密 码 是 使 用 企 业 银 行 系 统 的 关 键 要 素 应 妥 善 保 管 主 管 卡 和 操 作 员 卡 应 按 照 分 管 并 用 的 原 则 由 财 务 管 理 中 心 负 责 人 和 操 作 员 分 别 设 制 密 码 不 得 一 人 统 管 使 用 3 网 银 的 U 盾 由 出 纳 人 员 和 会 计 人 员 分 别 保 管 使 用 出 纳 人 员 使 用 制 单 U 盾 每 笔 款 项 的 汇 出 由 出 纳 人 员 制 单 会 计 人 员 使 用 复 核 当 出 纳 人 员 制 单 后 由 会 计 人 员 复 核 该 笔 款 项 确 保 打 出 的 每 笔 款 项 均 遵 守 相 关 制 度 流 程 并 金 额 收 款 方 均 正 确 无 误 4 电 子 银 行 U 盾 应 妥 善 保 管 到 期 时 应 及 时 续 费 保 证 通 畅 使 用 第 二 十 条 财 务 报 告 及 财 务 分 析 管 理 方 案 1 财 务 报 表 分 月 报 和 年 报 月 报 财 务 报 表 包 括 资 产 负 债 表 损 益 表 年 度 财 务 报 表 包 括 资 产 负 债 表 损 益 表 现 金 流 量 表 营 业 费 用 明 细 表 利 润 分 配 表 公 司 财 务 月 报 表 应 于 次 月 15 日 内 完 成 年 度 财 务 会 计 报 告 应 于 次 年 90 日 内 制 作 并 汇 报 公 司 管 理 层 2 财 务 分 析 是 公 司 财 务 管 理 的 重 要 组 成 部 分 财 务 管 理 中 心 应 对 公 司 经 营 状 况 和 经 营 成 果 进 行 总 结 评 价 和 考 核 通 过 财 务 分 析 促 进 增 收 节 支 充 分 发 挥 资 金 效 能 通 过 对 财 务 活 动 不 同 方 案 和 经 济 效 益 的 比 较 为 领 导 或 有 关 部 门 的 决 策 提 供 依 据 第 二 十 一 条 对 账 管 理 方 案 1 对 账 分 为 账 实 核 对 账 账 核 对 帐 表 核 对 账 证 核 对 2 账 实 核 对 出 纳 人 员 根 据 现 金 日 记 账 每 月 填 制 现 金 及 银 行 存 款 余 额 对 账 表 见 附 件 三 并 与 会 计 账 务 余 额 核 对 若 核 对 相 符 现 金 及 银 行 存 款 余 额 对 账 表 则 作 为 会 计 原 始 依 据 装 订 入 凭 证 账 簿 9 若 不 相 符 则 检 查 账 务 或 现 金 库 存 是 否 有 误 若 查 无 原 因 则 在 领 导 审 批 后 做 财 产 损 益 调 整 3 账 账 核 对 会 计 人 员 的 总 账 与 各 相 关 账 户 各 明 细 账 之 间 应 相 符 定 期 核 对 总 分 类 账 各 账 户 借 方 期 末 余 额 合 计 数 与 贷 方 期 末 余 额 合 计 数 是 否 相 等 借 方 本 期 发 生 额 合 计 数 与 贷 方 本 期 发 生 额 合 计 数 是 否 相 等 核 对 总 分 类 账 各 账 户 的 期 末 余 额 与 所 属 各 明 细 分 类 账 户 的 期 末 余 额 之 和 是 否 相 等 总 分 类 账 各 账 户 的 本 期 发 生 额 与 所 属 各 明 细 分 类 账 户 的 本 期 发 生 额 之 和 是 否 相 等 核 对 总 分 类 账 中 现 金 和 银 行 存 款 账 户 的 期 末 余 额 与 相 对 应 的 日 记 账 的 期 末 余 额 是 否 相 等 切 实 做 到 账 账 相 符 4 账 表 核 对 会 计 人 员 应 实 时 核 对 账 面 金 额 与 报 表 金 额 做 到 账 表 相 符 会 计 报 表 是 根 据 会 计 账 簿 记 录 及 有 关 资 料 编 制 的 两 者 之 间 存 在 着 相 对 应 的 关 系 因 此 通 过 检 查 会 计 报 表 各 项 目 的 数 据 与 会 计 账 簿 有 关 数 据 是 否 一 致 确 保 会 计 信 息 的 质 量 5 账 证 核 对 保 证 账 证 相 符 是 会 计 核 算 的 基 本 要 求 由 于 会 计 账 簿 记 录 是 根 据 会 计 凭 证 等 资 料 编 制 的 两 者 之 间 存 在 逻 辑 联 系 因 此 通 过 账 证 核 对 可 以 检 查 验 证 会 计 账 簿 和 会 计 凭 证 的 内 容 是 否 正 确 无 误 以 保 证 会 计 资 料 真 实 完 整 会 计 人 员 应 当 定 期 将 会 计 账 簿 记 录 与 其 相 应 的 会 计 凭 证 包 括 时 间 编 号 内 容 金 额 记 账 方 向 等 逐 项 核 对 检 查 是 否 一 致 如 果 发 现 有 不 一 致 之 处 应 当 及 时 查 明 原 因 并 按 照 规 定 予 以 更 正 第六章 附则 第 二 十 二 条 本 制 度 自 公 司 领 导 批 准 后 生 效 实 施 第 二 十 三 条 公 司 各 部 门 及 所 有 员 工 必 须 严 格 按 照 本 制 度 所 规 定 进 行 10 财 务 活 动 财 务 部 门 负 责 落 实 实 施