国税所得税B类报表

1 附件 2 中华人民共和国企业所得税月 季 度和年度预缴纳税申报表 B 类 2015 年版 及填报说明 中华人民共和国企业所得税月 季 度预缴和年度纳税申报表 B 类 2015 年版 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 纳税人名称 金额单位 人民币元 列至角分 项 目 行次 累计金额 一 以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 收入总额 1 减 不征税收入 2 免税收入 3 其中 国债利息收入 4 地方政府债券利息收入 5 符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益 6 符合条件的非营利组织收入 7 其他免税收入 8 应税收入额 1 行 2 行 3 行 9 税务机关核定的应税所得率 10 按收入总额 核定应纳税 所得额 应纳税所得额 9 行 10 行 11 成本费用总额 12 税务机关核定的应税所得率 13 应纳税所得额的计算 按成本费用 核定应纳税 所得额 应纳税所得额 12 行 100 13 行 13 行 14 税率 25 15 应纳所得税额的计 算 应纳所得税额 11 行 15 行或 14 行 15 行 16 减 符合条件的小型微利企业减免所得税额 17 其中 减半征税 18 已预缴所得税额 19 应补 退 所得税 额的计算 应补 退 所得税额 16 行 17 行 19 行 20 二 以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额 21 预缴申报时填报 是否属于小型微利企业 是 否 所属行业 从业人数 年度申报时填报 资产总额 国家限制和禁止行业 是 否 谨声明 此纳税申报表是根据 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 和 国家有关税收规定填报的 是真实的 可靠的 完整的 法定代表人 签字 年 月 日 纳税人公章 代理申报中介机构公章 主管税务机关受理专用章 会计主管 经办人 受理人 经办人执业证件号码 2 填表日期 年 月 日 代理申报日期 年 月 日 受理日期 年 月 日 国家税务总局监制 3 填报说明 一 适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月 季 度申报缴纳企业所 得税时使用 实行核定应税所得率方式的纳税人 年度汇算清缴使用本表 二 表头项目 1 税款所属期间 为税款所属期月 季 度第一日至所属期月 季 度最后一日 年度中间开业的 税款所属期间 为当月 季 开始经营之日至所属 月 季 度的最后一日 次月 季 度起按正常情况填报 2 纳税人识别号 填报税务机关核发的税务登记证件号码 15 位 3 纳税人名称 填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全 称 三 具体项目填报说明 一 应纳税所得额的计算 1 本表第1行至第11行由 按收入总额核定应纳税所得额 的纳税人 填写 第1行 收入总额 填写本年度累计取得的各项收入金额 2 第2行 不征税收入 填报纳税人计入收入总额但属于税收规定 不征税的财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府 性基金和国务院规定的其他不征税收入 3 第3行 免税收入 填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免 税的收入或收益 第3行填报4行 5行 6行 7行 8行的合计数 4 4 第4行 国债利息收入 填报纳税人持有国务院财政部门发行的 国债取得的利息收入 5 第5行 地方政府债券利息收入 填报纳税人持有地方政府债券 利息收入 6 第6行 符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益 填报本 期发生的符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益情况 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投 资收益 7 第7行 符合条件的非营利组织的收入 根据 财政部 国家税 务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 财税 2009 122号 等规定 符合条件并依法履行登记手续的非营利组织 填报取得的 捐赠收入等免税收入 不包括营利性收入 8 第8行 其他免税收入 填报国家税务总局发布的最新减免项目 名称及减免性质代码 9 第9行 应税收入额 根据相关行次计算填报 第9行 第1行 2 行 3行 10 第10行 税务机关核定的应税所得率 填报税务机关核定的应 税所得率 11 第11行 应纳税所得额 根据相关行次计算填报 第11行 第9 行 10行 12 本表第12行至第14行由 按成本费用核定应纳税所得额 的纳税 人填报 第12行 成本费用总额 填写本年度累计发生的各项成本费用 金额 5 13 第13行 税务机关核定的应税所得率 填报税务机关核定的应 税所得率 14 第14行 应纳税所得额 根据相关行次计算填报 第14行 第 12行 100 第13行 应税所得率 第13行 二 应纳所得税额的计算 1 第15行 税率 填写企业所得税法规定的25 税率 2 第16行 应纳所得税额 1 按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人 第16行 第11行 15行 2 按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人 第16行 第14行 15 行 三 应补 退 所得税额的计算 1 第17行 减 符合条件的小型微利企业减免所得税额 根据企业 所得税法和相关税收政策规定 符合小型微利企业条件的纳税人填报的减 免所得税额 包括减按20 税率征收 减低税率政策 和减按10 税率征收 减半征税政策 享受减低税率政策的 本行填写本表第11行或第14行 5 的积 享受减半征税政策的 本行填写本表第11行或第14行 15 的积 同 时填写第18行 减半征税 2 第19行 已预缴所得税额 填报当年累计已经预缴的企业所得 税额 3 第20行 应补 退 所得税额 根据相关行计算填报 第20行 第16行 17行 19行 当第20行 0时 本行填0 四 由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 6 第21行 税务机关核定应纳所得税额 填报税务机关核定本期应 当缴纳的所得税额 小型微利企业填报核减减免税额之后的数额 税务 机关统计小型微利企业减免税时 按照该行次数额 根据情况倒算减免税 数额 五 小型微利企业判定信息的填报 1 预缴申报时本栏次为必填项目 填写 是否属于小型微利企 业 1 核 定 应 税 所 得 率 征 收 的 纳 税 人 纳 税 人 上 一 纳 税 年 度 汇 算 清 缴 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 的 本 年 预 缴 时 选 择 是 预 缴 累 计 会 计 利 润 不 符 合 小 微 企 业 条 件 的 选 择 否 本 年 度 新 办 企 业 资 产 总 额 和 从 业 人 数 符 合 规 定 条 件 选 择 是 预 缴 累 计 会 计 利 润 不 符 合 小 微 企 业 条 件 的 选 择 否 上 年 度 资 产 总 额 和 从 业 人 数 符 合 规 定 条 件 应 纳 税 所 得 额 不 符 合 小 微 企 业 条 件 的 预 计 本 年 度 会 计 利 润 符 合 小 微 企 业 条 件 选 择 是 预 缴 累 计 会 计 利 润 不 符 合 小 微 企 业 条 件 选 择 否 纳 税 人 第 1 季 度 预 缴 所 得 税 时 鉴 于 上 一 年 度 汇 算 清 缴 尚 未 结 束 可 以 按 照 上 年 度 第 4 季 度 预 缴 情 况 选 择 是 或 否 不 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 的 选 择 否 2 核 定 应 纳 税 额 的 纳 税 人 核 定 定 额 征 收 纳 税 人 换 算 应 纳 税 所 得 额 大 于 30 万 的 填 否 其 余 填 是 2 年度申报时填写小型微利企业相关指标 本栏次为必填项目 7 1 所属行业 填写 工业 或者 其他 工业企业包括 采矿业 制造业 电力 燃气及水的生产和供应业 除工业以外的行业填 写 其他 2 从业人数 指与企业建立劳动关系的职工人数 以及企业 接受劳务派遣用工人数之和 从业人数填报纳税人全年季度平均从业人 数 具体计算公式如下 季度平均值 季初值 季末值 2 全年季度平均从业人数 全年各季度平均值之和 4 3 资产总额 填报纳税人全年季度资产总额平均数 计算方 法同 从业人数 口径 资产总额单位为万元 小数点后保留2位小数 4 国家限制和禁止行业 纳税人从事国家限制和禁止行业 选择 是 其他选择 否 四 表内表间关系 1 第9行 第1行 第2行 第3行 2 第11行 第9行 第10行 3 第14行 第12行 100 第13行 第13行 4 第16行 第11行 或第14行 第15行 5 第17行 第11行或第14行 15 或5 的积 6 第20行 第16行 第17行 第19行 当第20行 0时 本行填0