2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷4（附答案带详解）

2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。2. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)3. 多选题以所得税为主体税种的代表性国家有()问题1选项A.美国B.英国C.德国D.日本E.中国【答案】A;B;C;D【解析】发达国家是以所得税为主体税种的代表性国家，包括美国、日本、英国和德国等。4. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】5. 单选题依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()问题1选项A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款【答案】B【解析】国债利息收入、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款均为免税收入。6. 单选题股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()问题1选项A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额【答案】A【解析】根据我国税法的相关规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。7. 单选题我国目前消费税采用的税率形式是()问题1选项A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率D.超额累进税率【答案】C【解析】我国消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，对于极特殊的项目采取复合征收的方式。8. 案例题税收优先权【答案】税收优先权：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。9. 单选题上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有:依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1 260元，向公司工会组织缴纳的大互助保险 20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是问题1选项A.6 000 元-3 500 元B.6 000 元-3 500 元-1 260 元C.6 000 元-1 260 元-20 元D.6 000 元-3 500 元-1 260 元-20 元【答案】B【解析】10. 多选题我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )问题1选项A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税E.企业所得税【答案】D;E【解析】(P45)我国目前已经制定的专门税收法律仅有三部：个人所得税法企业所得税法和税收征收管理法。11. 单选题206年1月1日起，我国停止征收的税种是问题1选项A.城市房地产税B.车船使用牌照税C.契税D.农业税【答案】C【解析】12. 单选题我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是问题1选项A.自该业务发生的纳税年度起5年内B.自该业务发生的纳税年度起10年内C.自税务机关发现该行为的年度起5年内D.自税务机关发现该行为的年度起10年内【答案】B【解析】企业所得税法第47条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。根据有关规定，税务机关对这一应纳税所得额进行调整的期限是自该业务发生的纳税年度起10年内。13. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。14. 单选题我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是问题1选项A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免【答案】D【解析】居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额以避免国际重复征税，这种方法被称为限税收抵免。15. 多选题我国具体行使税收征收管理权的部门有问题1选项A.海关B.国务院C.财政部门D.税务部门E.社保部门【答案】A;C;D【解析】16. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)17. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】18. 单选题根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是()问题1选项A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中的冷饮屋D.宗教寺庙自用房【答案】C【解析】根据我国房产税暂行条例的规定，宗教寺庙、公因、名胜古自用的房产，个人所有非营业用的房产，免征房产税。公因内附设的营业单位所使用的房产，应当依法征收房产税。19. 案例题简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。【答案】税法在促进和保障税收职能实现方面的作用表现在：(1)税法对组织财政收入具有保证作用;(1分)(2)税法对经济运行具有调节作用;(1分)(3)税法对实现社会职能具有促进作用;(1分)20. 案例题试述税收征收管理法规定的税收保全措施。【答案】(1)税收征管法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(3分)第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人资金相当于应纳税款的存款。(2分)第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内纳税款的，税务机关应当在收到反银行转回的税款后24小时内解除规收保全措施;(2分)期限属满后仍未纳税款的，经县以面局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)