2022投资银行业务保荐代表人-保荐代表人胜任能力考试题库套卷38（含答案解析）

2022投资银行业务保荐代表人-保荐代表人胜任能力考试题库（含答案解析）1. 判断题： A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为02，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为01。（）答案：错误 本题解析：现金比率=现金资产流动负债，本题现金资产为2000万元，借入5年期贷款5000万元偿还银行贷款后流动负债降为5000万元，故现金资产流动负债=20005000=40。2. 多选题：以下哪些属于证监会的监管措施（）A.监管谈话B.出具警示函C.重点关注D.责令公开说明E.认定不适当人选答案：A、B、C、D、E 本题解析：保荐办法第66条：保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、责令公开说明、出具警示函、认定为不适当人选等监管措施；依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚：情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。3. 多选题： 以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方答案：A、B、C、D 本题解析：如果处置子公司股权投资直至丧失控制权的各项交属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。4. 判断题：保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）。对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅列席发行人的股东大会、董事会和监事会定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明A.B.C.D.答案：D 本题解析：证券发行上市保荐业务管理办法(2009年修订)第54条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。5. 多选题：下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本答案：A、B、D 本题解析：一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以抵扣,不计入相关原材料的成本，选项C表述错误。6. 多选题：甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元B.甲公司2009年度应确认收入为110万元C.甲公司2009年度应确认收入为78万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入答案：B、D 本题解析：提供劳务的交易结果能够可靠计量，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。该企业2013年度确认收入=200152(152+8)-80=110(万元)。7. 多选题：某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（）A.董事于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告B.董事于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日买入股票D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月20日依法披露重大重组事项，董事于10月21日卖出股票答案：A、B 本题解析：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：(1)上市公司定期报告公告前30日内：(2)上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内：(3)自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；(4)证券交易所规定的其他期间。8. 多选题：以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出答案：A、B、C、D、E 本题解析：暂无解析9. 多选题：根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方答案：A、B、C、E 本题解析：仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间，不构成关联方。10. 多选题：下列需要设立偿债保障金账户的有（）A.公司债券B.中小企业私募债C.企业债D.可转换公司债券答案：B、C 本题解析：暂无解析