案例分析作业一答案_1

案例分析作业一答案作业11，什么是内部控制？如何才能建立和健全会计内部控制制度？内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种互相制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部控制的基本构造包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来讲，企业资金的内部控制体系主要能够分为事前防备，事中控制和事后监督三个环节。事前防备首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括（企业财务管理办法）、（企业预算管理暂行办法）、（资金计划管理办法）、（企业资金受权审批管理办法）等一些与资金管理相关的制度。在企业的资金管理经过中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和互相分离的制衡要求。各部门、各岗位构成互相制约、互相监督的格局。另外企业还应当建立严格的审批手续，受权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的受权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。事中控制事中控制主要体如今保障货币资金安全性、完好性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。事后监督在资金管理经过中，除事前防备，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应根据有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反应到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量能否一致，资金构造、比例能否与计划或预算相符，产品的赊销能否严格遵守信誉政策，存货的控制能否与指标的一致，人、财、物的使用能否与计划或预算相符，产品的生产能否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目的的适当性和科学性，可以根据反应的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。2、贵阳市财政局在会计监督答1、有法不依小而把供给商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等有效地组织在一起来进行的产品制造、转运、分销及销售的管理方法。什么是及时性原则会计核算要讲求时效及时进行，以便会计信息的及时利用。这一原则一是要求及时记录会计信息，对发生的经济业务及时进行会计处理：二是要求及时传递和报告会计信息，在每一会计期末将会计报表及时报出。及时性是由会计信息的时效性决定的。任何信息的价值都有其时间性，且在某种程序上信息越及时其价值越高。过时的信息只能作为历史资料，对决策毫无用途。所以，及时性原则是相关性的重要保证，没有及时性也就谈不上相关性。相关的信息如不及时，也就不相关，没有；及时的信息如不相关，亦然无用。实践中要在及时性和可靠性之间作出权衡。为得到时效性极强的会计信息，可能要放弃一些准确性和可靠性。前者将大大加强会计信息的有用性；后者则又会降低会计信息的有用性，只要前者有用性的增加幅度大于后者有用性的减少幅度，这种及时性就是必要的，即关键是怎样最佳知足会计信息使用者的经济决策需要。4，沃尔玛的竞争优势体如今那些方面？答