南开大学21春《税收理论与实务》离线作业1辅导答案92

南开大学21春税收理论与实务离线作业1辅导答案1. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A2. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C3. 企业从事( )，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。A.企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目D.企业内部自建自用公共基础设施项目参考答案：AB4. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B5. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D6. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC7. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD8. 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )。A.763.7万元B.639.6万元C.740.4万元D.640.1万元参考答案：C9. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B11. 土地增值税的扣除项目金额包括( )。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD12. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A13. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C14. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A15. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B16. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C18. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A19. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D20. 如何理解公平原则的含义?参考答案：公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正，应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人。具体而言包括两个方面：一是横向公平，指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负。二是纵向公平，指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负，也就是说，对不同等条件的人必须区别对待。税收公平原则的重要性，在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。21. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( )。A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A22. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案：B23. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B24. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D25. 2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )A.错误B.正确参考答案：B26. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C27. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A28. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案：B29. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入参考答案：A30. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A31. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD32. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B33. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C34. 张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B35. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D36. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C37. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B38. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C39. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答案：C40. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D41. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B43. 以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：BCD44. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B45. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C46. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D47. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD48. 以下情形可减征资源税30%的有( )。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品参考答案：ABD49. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B50. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。A.8B.10C.15D.20参考答案：B