会计学原理课后答案

会计学原理课后练习答案第一章总论复习思考题1、会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门的方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、系统的监督与核算，并随着经济日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济活动。特点：以货币为主要计量单位，全面、系统、综合、连续的核算，会计核算与会计监督相结合、提高经济效益。2、会计在经济管理中功能，核算与监督3、提高经济效益4、会计所要核算和监督的内容。会计要反映一个组织的经济活动，只有在其可货币化的基础上才能予以反映， 而可货币化的经济活动就只能是资金运动 社会资金运动。5、略6、设置科目复式记账填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制报表7、略8、它是对会计所处的时间和空间环境所做的合理假定，及对会计领域里某些无法证面加以论证的事物。 根据客观的，正常的情况和趋势经过逐步的认识所做的合理的判断。会计主体、会计假设、会计分期、持续经营9、要求会计确认、计量、报告质量的保证可靠性、及时性、相关性、重要性、实质重于形、可比性、可理解性、谨慎性10、11 略第二章会计科目、会计账户和复试记账复习思考题1、略2、资产 =负债 +所有者权益3、会计要素概念 会计要素是对会计对象按其经济特征所作的进一步分类4、等式两边同增同减等式一边一增一减资产增加导致负债增加资产内部一增一减资产增加导致所有者权益增加负债内部一增一减资产减少导致负债减少所有者权益一增一减资产减少导致所有者权益减少负债增减导致所有者权益增减5、会计科目是对会计对象要素的具体内容进行分类核算的类目，而会计账户是通过会计科目开设的，具有一定结构，用来系统、连续、完整、综合的记载各项经济业务的一种工具。 会计科目没有结构而会计账户有结构。 会计科目是会计账户的名称。6、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（内容略）7、用“借”和“贷”作为记账符号对每一项交易或事项所引起的资金运动，都要用相等金额，同时在两个或两个以上的有相互联系的账户中进行全面登记的一种方法。8、总分类账是明细分类账的统驭账户，对明细分类账起控制作用；明细分类账是总分类账的从属账户， 对总分类账去辅助和补充的作用， 只有两者相互结合才能既概况又详细地反映同一经济业务的记账作用。习题一一级总账科目二级总账科目三级明细原材料主要材料甲材料乙材料辅助材料润滑油建筑材料短期借款临时借款应付账款应付丑厂货款应付子公司货款固定资产生产用房机器设备运输工具生产成本基本生产车间A 产品生产成本B 产品生产成本辅助生产车间应收账款应收 B 公司货款应收 A 单位货款习题二按科目经济内容分类表序项目会计科目资产负债所有者权益号1存放在出纳处的现金库存现金500.002存在银行的资金银行存款144500.003借入借款短期借款600000.004存放材料原材料380000.005存放已完工产品库存商品60000.006正在加工的产品生产成本75000.007借入借款长期借款1450000.008房屋及建筑物固定资产2400000.009投入资本实收资本2000000.0010机器设备固定资产750000.0011应收的货款应收账款140000.0012应付材料款应付账款120000.0013积累的未分配利润未分配利润280000.0014长期投资长期投资500000.00合计4450000.002170000.002280000.00习题三账户资料表账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款430000.001985000.002040000.00375000.00固定资产2400000.0016000.00496000.001920000.00短期借款200000.00160000.00260000.00300000.00应付账款230000.00375000.00200000.0055000.00习题四类型经济业务序号1.一项资产增加，另一项资产减少1.8.2.一项负债增加，另一项负债减少9. 113.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少12.4.一项资产增加，一项负债增加4.6.5.一项资产增加，一项所有者权益增加5.6.一项资产减少，一项负债减少2.7.7.一项资产减少，一项所有者权益减少10.8.一项负债减少，一项所有者权益增加11.9.一项负债增加，一项所有者权益减少3.习题五序经济业务会计科目增加减少资产 =负债 +所有者权益号1购原材料，款未原材料20 000资产负债付应付账款20 0002原材料45 000生产车间领料生产成本45 000资产资产3短期借款存入银短期借款50 000资产负债行银行存款50 0004预支差旅费其他应收款1 000资产资产现金1 0005偿还甲公司材料应付账款20 000款银行存款20 000资产负债6收到投资存入银银行存款30 000资产所有者权益行实收资本30 0007受到乙公司欠款银行存款12 000资产资产应收账款12 0008提取现金库存现金1 000资产资产银行存款1 0009购买计算机固定资产20 000资产资产银行存款20 000应付职工薪5 00010支付医药费酬资产负债银行存款5 000某企业月末各项目情况表单位：元资 产期初数本 月本 月月末余额负债和所有者权益期初数本月本 月增加数减少数增加数减少数库存现金1 0001 0001 0001 000负债类：银行存款13 00092 00046 00059 000短期借款100 00050 000应收账款14 00012 0002 000应付账款25 00020 00020 000其他应收款2 0001 0003 000应付职工薪酬5 0005 000在途物资10 00010 000负债合计130 00070 00025 000生产成本140 00045 000185 000所有者权益：原材料50 00020 00045 00025 000实收资本500 00030 000库存商品70 00070 000盈余公积50 000固定资产400 00020 000420 000未分配利润20 000所有者权益合计570 00030 0000总计700 000179 000103 000775 000总计700 000100 00025 000月末余额150 00025 0000175 000530 00050 00020 000600 000775 000习题六1、编制会计分录(1) 借：原材料 某材料 10，000.00贷: 银行存款 某行某户 10,000.00(2) 借 : 生产成本 某成本计算对象 40,000.00贷:原材料 某材料40,000.00(3) 借 : 库存现金 某出纳 400.00贷 : 银行存款某行某户 400.00(4) 借：固定资产 运输工具 某号汽车 100,000.00贷 :银行存款 某行某户100,000.00(5)借 :应付账款 某供货单位3,000.00贷 :银行存款 某行某户3,000.00(6)借 :生产成本 某成本计算对象25,000.00贷 :原材料 某材料25,000.00(7) 借: 银行存款 某行某户 3,000.00 贷: 应收账款 某购货单位 3,000.00(8) 借 : 短期借款 某行某笔 12,000.00贷 : 银行存款 某行某户 12,000.00借:应付账款 某供货单位4,000.00贷 : 银行存款 某行某户4,000.00(9)借 :银行存款 某行某户20,000.00贷: 实收资本 某单位20,000.00(10)借:银行存款 某行某户3,600.00库存现金 某出纳400.00贷: 应收账款 某购货单位4,000.00总分类帐户本期发生额对照表期初余额本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,000.008001,800.00银行存款应收账款生产成本原材料库存商品固定资产短期借款应付账款实收资本合计135,000.0129,400.0026,600.00032,200.0010,000.007,000.003,000.00105,000.040,000.0065,000.000120,000.0010,000.00 65,000.00 65,000.0024,000.0024,000.00600,000.0100,000.0700,000.0000050,000.062,000.00 12,000.0008,000.007,000.001,000.00860,000.0880,000.020,000.0000930,000.0930,000.0221,400.0221,400.0931,000.0931,000.0000000习题七1、会计分录(1) 借 : 其他应收款 某某单位或个人 120.00贷: 库存现金 某出纳120.00(2) 借:库存现金 某出纳100.00银行存款 某行某户56,000.00贷 :应收帐款 某客户56,100.00(3) 借 : 银行存款 某行某户 42,000.00贷: 固定资产 某类 某项目 42,000.00(4) 借 : 库存现金 某出纳 400.00贷 : 银行存款 某行某户 400.00(5) 借 : 其他应付款 某单位或个人 6,020.00贷 : 银行存款 某行某户6,020.00(6) 借: 银行存款 某行某户 400.00贷 :库存现金 某出纳400.00(7) 借 : 银行存款 某行某户 20,620.00贷 : 应收账款 某客户 20,620.00(8) 借: 应付账款 某供货单位 28,600.00 贷 : 银行存款 某行某户 28,600.00(9) 借 : 库存现金 某出纳 400.00贷 : 银行存款 某行某户 400.00(10) 借: 原材料 某材料 160.00贷 : 库存现金 某出纳 160.00(11) 借: 库存现金 某出纳 40.00原材料 某材料80.00贷: 其他应收款 某单位或个人 120.00(12) 借: 应付账款 某供应商 2,000.00贷: 库存现金 某出纳300.00银行存款 某行某户1,700.00(13)借: 银行存款 某行某户10,000.00贷 : 短期借款 某行某笔 10,000.00(14) 借: 银行存款 某行某户 20,000.00 贷 : 实收资本 某所有者 20,000.00(15) 借: 短期借款 某行某笔 24,000.00贷 : 银行存款 某行某户 24,000.00(16) 借: 固定资产 某类 某项 54,000.00贷 : 银行存款 某行某户 54,000.002、还原经济业务编号简要的经济业务内容经济业务内容举例1以现金收到其他应收款120 元王芳退回未用完差旅费借款 120元2以现金 100元转帐 56000 元收回应收 以现金 100 元转帐支票 56000 元收回帐款 56100元客户甲公司所欠货款 56100 元3出售固定资产 , 价格 42000 元, 转帐 以 42000 元出售闲置不用新设备 , 收收回款项到转帐支票4提现 400 元提现 400 元备零星支出5以银行存款 6,020.00元支付其他应 根据合同约定 , 开具转帐支票 6020付款 .元 , 退还已收丙公司合同保证金 .6现金送存银行 400 元当日零星收款 400 元送存银行7收回应收帐款 20620元收回客户某公司前欠货款 20620元8以银行存款偿还购货款 28600开出转帐支票 , 偿还前欠某公司购货款元28600 元.9提现 400 元提现 400 元备零星支出10以现金购买材料 , 买价 160以现金购买材料 , 买价 160以现金 40元 材料 80 元收回其他应收回应收某公司往来款项 120 元, 其中11收到现金 40 元, 收回价值 80 元某种原收款 120元材料12以现金 300 元 银行存款 1700 元偿还 以现金 300 元 银行存款 1700 元偿还购货款购货款13从银行借入短期借款 10000元, 存入从银行借入短期借款 10000元, 存入某帐户 .某帐户 .14收到某投资人投入实收资本20000收到某投资人投入实收资本20000元, 存入银行元 , 存入银行15以银行存款 24000 元归还银行短期借开出转帐支票 24000 元归还即将到期款的某行某笔短期借款16以银行存款购入固定资产 54,000 元开出转帐支票购入小卡车 , 价款54,000 元总分类帐户本期发生额对照表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金160940980120银行存款16,800.0098,620.00115,120.00300应收账款30,800.0026,320.004,480.00其他应收款1201200生产成本36,120.0036,120.00原材料46,000.0024046,240.00库存商品19,120.0019,120.00固定资产360,000.0054,000.0042,000.00372,000.00短期借款32,800.0024,000.0010,000.0018,800.00应付账款56,600.0030,600.0026,000.00其他应付款6,420.006,020.00400实收资本413,180.0020,000.00433,180.00合计509,000.00509,000.00214,540.00214,540.00478,380.00478,380.00第三章工业生产企业的生产经营过程核算1、简述工业生产企业的生产过程的核算？生产过程是工业生产企业资金循环的第二阶段。 在生产过程中， 工人借助于劳动资料对劳动对象进行加工， 制成劳动产品。 因此，生产过程既是产品制造过程，又是物化劳动和活劳动的消耗过程。 在生产过程中， 发生的经济业务主要有1、车间领用制造产品的原材料投入生产；2、计算和分配职工薪酬； 3、从银行提取现金发放工资； 4 计提固定资产折旧； 5 、分配制造费用， 计算产品成本； 6、产品完工后结转产品实际生产成本等。工业生产企业的生产经营过程的主要核算内容是生产经营活动的三个过程中发生的经济业务，即采购过程、生产过程、销售过程以及资金的投入、调整和退出等经济活动，构成企业核算的主要内容。2、成本计算的基本要求是什么？成本计算过程实际上是费用的归集和分配过程，要求做到三点。1、按规定的成本内容进行确认和计量；2、划清支出与费用、费用与成本的界限。3、按权责发生制原则进行成本计算。3 、如何核算产品制造成本？成本计算和生产费用核算是同时进行的。 各种生产费用发生后， 先按各种成本对象在有关账户中进行归集、 分配和登记， 然后计算出各对象的总成本和单位成本。 1、确定成本计算对象； 2 、划分成本计算期； 3、确定成本项目； 4 、准确归集和分配各种生产费用。5、健全成本计算原始记录。4、怎样对销售成果进行核算？成本计算：成本计算就是将企业在生产过程中所发生的各种费用， 按各种不同对象进行归集和分配，借以确定个对象的总成本个单位成本。长期待摊费用： 是指已经支付， 但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以上的各项费用。其他业务收入： 是指除主营业务活动以外的其他经营活动所实现的收入， 如销售材料、代购代销、固定资产、无形资产、包装物、商品等实现的出租和提供劳务等收入。投资收益：企业对外投资所发生的收益或者损失。营业外收支是指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用， 包括董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或应由企业统一负担的公司经费等。营业利润是指企业营业收入扣除增值税以外的营业税金及附加、 营业成本和期间费用加上投资收益后的余额。制造成本是将生产费用按产品分项目进行归集后构成产品的制造成本。 其主要项目有：直接材料、直接人工和制造费用。5、什么是财务成果？它是怎样构成的？财务成果是企业一定生产期间经营活动的最终财务成果， 是企业在一定会计期间所实现的各种收入（收益）大于相关费用（支出等）以后的差额。如果收入小于费用，其差额为企业的亏损。企业在一定时期内从事全部生产、 经营活动所取得的利润或发生的亏损。 它综合反映企业生产、经营活动情况，是考核企业经营管理水平的一个综合指标。工业企业的财务成果一般由以下几部分构成： 商品销售利润（或亏损）。即企业产成品、自制半成品和工业性作业等商品产品的销售利润（或亏损），是企业实现利润（或发生亏损）的主要因素。 其他销售利润（或亏损）。如企业销售材料、 提供运输劳务、出租包装物等所发生的利润（或亏损）。营业外收入。 营业外支出。与其他单位联营的企业，还需加上从联营单位分得的利润，减去分给联营单位的利润。 企业生产经营活动的全部收益超过全部支出的差额为利润；反之，为亏损。习题一1、借：其他应收款 差旅费500贷：库存现金5002、借：在途物资28800应交税费 应交增值税 ( 进项税 )4896贷：应付票据 336963、借：在途物资720贷：银行存款 480库存现金 2404、借：原材料29520(28800+720)贷：在途物资 29520(28800+720)5、借：应付票据33696贷：银行存款 336966、借：在途物资11100应交税费 应交增值税 ( 进项税） 1887贷：银行存款129877、借：在途物资720 (540+180)贷：库存现金180银行存款5408、借：原材料11820(11100+720)贷：在途物资 11820(11100+720)材料采购总分类账年凭证字摘要借方贷方月日号7转 1购料28800付 2付运杂费720转 2材料入库29520付 4购料11100付 5付运杂费720转 3材料入库1182031本月合计4134041340原材料总分类账年摘要借方贷方月凭证字号日7转 2材料入库29520转 3材料入库1182031本月合计41340材料采购明细类账物资类别或名称 : 甲材料年借方金额月凭证字号摘要买价运杂费合计日7转 1购料1600016000付 2付运杂费480480转 2材料入库付 4购料55005500付 5付运杂费440440转 3材料入库借或余额贷平借或贷余额借41340贷方结余金额金额16000164801648055005940594031本月合计215009202242022420材料采购明细类账物资类别或名称 : 乙材料年凭证借方金额贷方摘要结余金额月日字号买价运杂费合计金额7转 1购料128001280016000付 2付运杂费24024016480转 2材料入库13040付 4购料560056005500付 5付运杂费2802805940转 3材料入库588031本月合计184005201892018920习题二（一）会计分录1、借：生产成本 A 产品 3225 B 产品 2580贷：原材料甲材料2835乙材料29702、借：生产成本 A 产品 5000 B 产品 4000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬140003、借：生产成本 A 产品 700 B 产品 560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：库存现金2006、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款4008 本月制造费用总额： 2000+280+600+200+400+237=3717制造费用分配率：3717/（5000+4000 ）=0.413A 产品应负担的制造费用：5000 0.413 =2065B 产品应负担的制造费用：4000 0.413 =1652借：生产成本 A 产品 2065 B 产品 1652贷：制造费用37179、借：库存商品 A 产品10990B 产品8792贷：生产成本 A 产品 10990 B 产品8792(二 )登记“生产成本” 、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。借生产成本贷借生产成本 A贷58051978232251099090005000125670037172065本期发生额19782本期发生额 19782本期发生额10990本期发生额 10990借制造费用贷借生产成本 B贷200037172580879228040006005602001652400本期发生额8792本期发生额 8792 237本期发生额3717本期发生额3717(三)编制“产品生产成本计算表”下：产品生产成本计算表金 额 单位：元A 产品B产品成本项目总成本 (100单位成本总成本 (80件 )单位成本件)直接材料322532.25258032.25直接人工570057.00456057制造费用206520.65165220.65产品生产成10990109.908792109.9本习题三( 一) 根据各项经济业务编制会计分录：1. 借：银行存款35100贷：主营业务收入 A 产品30000应交税金应交增值税 ( 销项税 )51002. 借：应收帐款乙公司52650贷：主营业务收入 B 产品45000应交税金应交增值税 ( 销项税 )76503.借：主营业务成本 A22500 B34500贷：库存商品 A22500 B345004 借：营业费用1000贷：银行存款10005.借：营业费用1140贷：应付工资1000应付福利费1406.借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税金应交增值税 ( 销项税 ) 2047.借：其他业务支出1000贷：原材料甲1000( 二) 计算产品销售利润和其他业务利润。主营业务利润 30000 45000 22500 34500 1000 1140 15860( 元)其他业务利润 1200 1000 200( 元)习题四1、借：管理费用3000制造费用 5000贷：应付职工薪酬80002、借：管理费用420制造费用 700贷：应付职工薪酬11203、借：管理费用600制造费用 800贷：累计折旧 14004、借：管理费用1200贷：银行存款 12005、借：管理费用400贷：库存现金 4006、借：管理费用300贷：库存现金 3007、借：管理费用480贷：库存现金 4808、借：销售费用1500贷：银行存款 15009、借：财务费用900贷：银行存款 90010 、借：销售费用700贷：银行存款 600库存现金 10011 、借：应付职工薪酬1200贷：库存现金 120012 、借：管理费用960库存现金 40贷：其他应收款100013 、借：制造费用1900管理费用 500贷：银行存款 240014 、借：管理费用1000制造费用 2000贷：银行存款 3000习题五更正：（ 1）在资料 2 中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。（2 ）将资料 4 中对 12 月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。1. 会计分录（1）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税8500（2）借：主营业务成本35000贷：库存商品 35000（3）借：销售费用500贷：库存现金 500（4）借：管理费用300贷：银行存款 300（5）借：财务费用2200贷：银行存款 2200（6）借：营业外支出500贷：银行存款 500（7）借：其他应付款300贷：营业外收入 3002. 会计分录（1-1 ）借：主营业务收入550000其他业务收入 6000营业外收入 4300贷：本年利润 560300（1-2 ）借：本年利润 448500贷：主营业务成本410000其他业务成本 3500销售费用 25500管理费用 3300财务费用 4200营业外支出 2000（2-1 ）计算本年应交所得税本利润总额 =560300-448500=111800应交所得税 =111800 25%=27950( 元 )借：所得税费用 27950贷：应交税费应交所得税27950（2-2 ）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润 27950贷：所得税费用 27950本年净利润 =111800 27950=83850（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润 83850贷：利润分配 83850（4） 提取盈余公积：83850 10%=8385( 元 )借：利润分配 8385贷： 盈余公积 8385（ 5）提任意盈余公积： 83850 15%=12577.5( 元)借：利润分配 12577.5贷：盈余公积 12577.5（6）应付投资者利润：83850 10%=8385 （元）借：利润分配 8385贷： 应付股利 8385习题六1借：银行存款400000贷：实收资本 4000002借：固定资产200000贷：累计折旧 50000实收资本 1500003借：银行存款50000贷：短期借款 500004-1 借：银行存款500000贷：长期借款 5000004-2 借：在建工程500000贷：银行存款 5000005借：短期借款50000贷：银行存款 500006-1 借：固定资产清理120000累计折旧 30000贷：固定资产 1500006-2 借：长期股权投资130000贷：固定资产清理1200006-3 借：固定资产清理10000贷：营业外收入 100007-1 借：银行存款20000贷：固定资产清理200007-2 借：固定资产清理20000累计折旧 10000贷：固定资产 300008借：应付职工薪酬3000贷：银行存款 3000习题七1、会计分录（1）借：生产成本 A 产品21900B 产品18100贷：原材料40000（2）借：制造费用2000贷：原材料2000（3）借：库存现金30000贷：银行存款30000（4）借：应付职工薪酬24000贷：库存现金24000（5）借：材料采购 甲材料15000应交税费 应交增值税2380贷：银行存款17380借：原材料 甲材料15000贷：材料采购 甲材料15000（6）借：材料采购 乙材料40000应交税费 应交增值税 6800贷：应付票据 八一厂46800（7）借：材料采购 乙材料600贷：库存现金600借：原材料 乙材料40600贷：材料采购 乙材料40600（8）借：银行存款3000贷：应收账款 新华厂3000（9）借：应交税费1000贷：银行存款1000（10 ）借：生产成本 A 产品 10000B 产品 10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬24000（ 11 ）借：生产成本 A 产品 1400B 产品 1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬3360（12 ）借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧3160（13 ）借：制造费用1400贷：银行存款1400(14) 本月制造费用发生额： 9200 元制造费用分配率 =9200/20000=0.46(A 产品分担制造费用 =100000.46=4600(B 产品分担制造费用 =100000.46=4600(借：生产成本 A 产品4600B 产品4600贷：制造费用9200元)元)元)（15 ）借：库存商品 A 产品 37900贷：生产成本 A 产品37900（16 ）借：应收账款 新华工厂131040贷：主营业务收入112000应交税费 应交增值税 19040（17 ）借：主营业务成本80000贷：库存商品 A 产品 36000B 产品 44000（18 ）借：销售费用1100贷：库存现金1100（19 ）借：财务费用5000贷： 银行存款5000（20 ）借：管理费用1200贷：银行存款1200（21 ）借：营业外支出1120贷：原材料 辅助材料 1120（22 ）借：其他应付款 包装物押金300贷：营业外收入300（23 ）借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费 应交增值税340借：其他业务成本1500贷：原材料1500（24-1 ）借：主营业务收入112000其他业务收入2000营业外收入300贷：本年利润114300（24-2 ）借：本年利润91840贷：主营业务成本80000其他业务成本1500管理费用3120销售费用1100财务费用5000营业外支出112012 月份利润总额 =114300-91840=22460（25-1 ） 12 月份应交所得税 =2246025%=5615 （元）借：所得税费用5615贷：应交税费 应交所得税 5615（25-2 ）借：本年利润5615贷：所得税费用5615(26) 12月份净利润 =22460-5615=16845（元）12 月份应提取盈余公积 =1684510%=1684.5 （元）借：利润分配 提取盈余公积 1684.5贷：盈余公积 一般盈余公积1684.52“丁”字式总分类账：借方库存现金贷方期初余额1300240004 -16007330000181100本期发生额30000本期发生额25700期末余额5600借方银行存款贷方期初余额 1392003000033000 -1173808523234091000-1131400195000201200本期发生额5340本期发生额55980期末余额88560借方应收账款贷方期初余额30003000813104016本期发生额131040本期发生额3000期末余额131040借方原材料贷方期初余额125000400001-215000200052740600211120-2231500 -2本期发生额55600本期发生额44620期末余额135980借方库存商品贷方期初余额16400080000171537900本期发生额37900本期发生额80000期末余额121900借方固定资产贷方期初余额882000本期发生额本期发生额 期末余额882000借方利润分配贷方期初余额326800261684.5本期发生额1684.5本