南开大学21秋《税收制度与税务筹划》在线作业三满分答案3

南开大学21秋税收制度与税务筹划在线作业三满分答案1. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B2. 企业与其他投资者的关系是_。 A财务关系 B交易关系 C债务债权关系 D受资与投资关系企业与其他投资者的关系是_。A财务关系B交易关系C债务债权关系D受资与投资关系D3. 下列关于“标准”的说法不正确的是( )。 A只有重复性事物和概念，才有必要制定标准 B对于无重复的事物和概下列关于“标准”的说法不正确的是()。A只有重复性事物和概念，才有必要制定标准B对于无重复的事物和概念，是不必也不可能制定标准的C标准产生的基础是科学技术和实践经验的综合成果D标准不需要公认的机构批准D4. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.天然气B.地下水C.原油D.固体盐参考答案：B5. 补充保障是基本社会保障制度安排之外的，以非政府主导性和( )为特征的各种社会保障机制的统称。补充保障是基本社会保障制度安排之外的，以非政府主导性和( )为特征的各种社会保障机制的统称。A. 强制性B. 经济性C. 非盈利性D. 非强制性参考答案：D6. 注册会计师应对库存现金实施突击性检查。( )注册会计师应对库存现金实施突击性检查。()正确7. 对账，就是核对账目，即对各种会计账簿之间相对应的记录进行核对。( )对账，就是核对账目，即对各种会计账簿之间相对应的记录进行核对。()错误8. 跨系统资金清算的方法有( )。 A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户 B可以通过准备金存跨系统资金清算的方法有()。A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户B可以通过准备金存款账户逐笔清算也可以轧差清算C往来行处在对方行开立清算账户D通过联行往来清算E通过各自总行清算ABC9. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A10. 对债券发行溢折价的摊销，直线法不仅对利息费用的确认比较精确，而且方法简单。( )对债券发行溢折价的摊销，直线法不仅对利息费用的确认比较精确，而且方法简单。()错误11. 假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，所得税税率为30%(母公司与子公司分别申报所得税)。要求试编制207年和208年合并财务报表的抵销分录。.207年的抵销分录。 (1) 借：营业外收入 10000 贷：固定资产 10000 (2) 借：递延所得税资产 3000 贷：所得税费用 3000 2 208年的抵销分录。 借：递延所得税资产 3000 年初未分配利润 7000 贷：固定资产 10000 12. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B13. 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或其职员有可能虚列或乱列营业外支出。( )出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或其职员有可能虚列或乱列营业外支出。()正确14. 在国际市场营销中，文化没有对与错、好与坏之分，只有差异。( )在国际市场营销中，文化没有对与错、好与坏之分，只有差异。()正确理由 在众多环境中，社会文化环境是影响国际营销的核心因素，因为文化渗透于营销活动的各个方面，市场营销成果的好坏受文化的裁判。适应一国的文化，说起来容易，做起来却非常困难。这是因为文化环境能在根本上影响人们对世界的看法和社会行为，即人们的行为无时不存在一种自我参照准则。当我们进入异域文化时，自我参照准则就会发生作用。如不注意克服，势必产生误解，影响营销效果。在国际营销时，我们不是判断某种文化的好坏，而是要适应文化环境。15. _系统主要用于核算和管理供应商往来款项。_系统主要用于核算和管理供应商往来款项。应付款管理16. 对我国小麦的主产区进行调查，以掌握全国小麦产量的基本情况，这种调查是重点调查。 ( )对我国小麦的主产区进行调查，以掌握全国小麦产量的基本情况，这种调查是重点调查。()正确17. 应收账款账户核算企业应收取的各种款项。( )应收账款账户核算企业应收取的各种款项。()错误18. 目前在国外的审计工作中广泛流行的一种方法是( )。 A文字说明法 B调查表法 C流程图法 D抽样法目前在国外的审计工作中广泛流行的一种方法是()。A文字说明法B调查表法C流程图法D抽样法C19. “制造费用”明细账应当按照_不同设置。“制造费用”明细账应当按照_不同设置。生产单位20. 是对招聘过程中使用方法的正确性和有效性的检验。(2005年11月三级真题)A信度评估B效度评是对招聘过程中使用方法的正确性和有效性的检验。(2005年11月三级真题)A信度评估B效度评估C成本评估D质量评估E效率评估正确答案：AB信度与效度评估是对招聘过程中所使用的方法的正确性与有效性进行的检验，以提高招聘工作的质量。信度评估主要是指测试结果的可靠性或一致性。效度评估是指实际测到应聘者的有关特征与想要测的特征的符合程度。21. 当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )正确答案：22. 我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因是（ ）A法制不完善B党政不分开C行政组织制度不我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因是（ ）A法制不完善B党政不分开C行政组织制度不完善D行政组织很少受人大及司法机关的影响与控制正确答案：D行政组织实际上很少受人大及司法机关的影响与控制，这是我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因。23. 单件小批生产的( )。 A效率高 B容易实行自动化 C多样化程度小 D效率低单件小批生产的()。A效率高B容易实行自动化C多样化程度小D效率低D24. 导致市场失灵的原因有( )。 A垄断 B盲目性和滞后性 C外部效应 D公共产品 E经济波动导致市场失灵的原因有()。A垄断B盲目性和滞后性C外部效应D公共产品E经济波动ACD25. 税收筹划的特征为事前性、( )和动态性。A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B26. 营销战略的特点包括( )。 A全局性 B风险性 C适应性 D长期性 E系统性营销战略的特点包括()。A全局性B风险性C适应性D长期性E系统性ABCDE27. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( )。A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A28. 下列行为中( )不属于降低税收负担的违法行为。A.节税B.偷税C.欠税D.抗税参考答案：A29. 甲企业兼并乙企业，甲企业实际支付700万元，乙企业资产总额的公允价值为1500万元，负债总额为900万元，乙企业的甲企业兼并乙企业，甲企业实际支付700万元，乙企业资产总额的公允价值为1500万元，负债总额为900万元，乙企业的合并商誉价值为()万元。A700B600C100D200C30. 世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。( )世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。()正确31. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于( )纳税。A.所有B.特定C.大多数D.少数参考答案：A32. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得参考答案：D33. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆(2)5吨载货卡车10辆(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。A.3900元B.4020元C.4140元D.4260元参考答案：C34. 根据新会计准则，企业对存货的发出计价采用后进先出法、加权平均法或个别计价法时，审计人员可以认可。( )根据新会计准则，企业对存货的发出计价采用后进先出法、加权平均法或个别计价法时，审计人员可以认可。()错误35. 在同一控制下，投资成本小于拥有被投资企业净资产账面价值的份额，其差额应( )。 A调整资本公积 B直接计在同一控制下，投资成本小于拥有被投资企业净资产账面价值的份额，其差额应()。A调整资本公积B直接计入当期损益C计入递延收益D计入盈余公积A36. 废弃物流的研究对象不包括( )。 A退货产生的回收物流 B可回收价值的再生资源物流 C无价值废弃物物流废弃物流的研究对象不包括()。A退货产生的回收物流B可回收价值的再生资源物流C无价值废弃物物流D绿色物流A37. 销售商品50000元，因对方无款支付，企业待收到现金时再做收入处理。这违背了可靠性要求。( )销售商品50000元，因对方无款支付，企业待收到现金时再做收入处理。这违背了可靠性要求。()错误应该说它是违背了权责发生制或说是符合收付实现制。38. 按照购买主体的性质与购买的目的来划分，通常可以将市场分为_和_。按照购买主体的性质与购买的目的来划分，通常可以将市场分为_和_。消费者市场 组织市场39. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中( )的差异性而直接节减税收的税收筹划技术。A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C40. 信托存款一般为固定存期，因而不能提前支取。 ( )信托存款一般为固定存期，因而不能提前支取。()错误信托存款为固定存期存款，存款未到期，客户如急需用款，也可以提前支取，但要按活期存款利率计付利息。41. 按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括( )方面事项。 A采购方式 B采购文件 C采购过程 D按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括()方面事项。A采购方式B采购文件C采购过程D中标、成交结果E采购合同BCD42. 购入固定资产的初始成本包括： A买价 B关税 C安装费用 D途中损坏购入固定资产的初始成本包括：A买价B关税C安装费用D途中损坏ABC43. 采购价格谈判无非是采购人员与供应商之间讨价还价的过程，包括( )。 A询价技巧 B还价技巧 C杀价技巧采购价格谈判无非是采购人员与供应商之间讨价还价的过程，包括()。A询价技巧B还价技巧C杀价技巧D让步技巧E砍价技巧BCD44. 下列属于契税纳税人的有( )。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商参考答案：D45. 可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )正确答案：46. 在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。( )在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。()错误47. 简述亚里士多德的行政组织思想。简述亚里士多德的行政组织思想。正确答案：(1) 他第一次提出应将议事权力、司法权力和行政权力相区别。 rn (2) 他提出了行政组织职能的思想。 rn (3) 他提出了设置行政机构的不同依据。 rn (4) 他提出行政人员的任用应遵循的几种原则。 rn (5) 他提出了要建立行政监督机构的思想。 rn (6) 他崇尚法制主张以法治国。他第一次提出应将议事权力、司法权力和行政权力相区别。(2)他提出了行政组织职能的思想。(3)他提出了设置行政机构的不同依据。(4)他提出行政人员的任用应遵循的几种原则。(5)他提出了要建立行政监督机构的思想。(6)他崇尚法制,主张以法治国。48. 政府职权立法与授权立法政府职权立法与授权立法正确答案：(1)政府职权立法与授权立法的定义rn 职权立法是指行政机关依据宪法所赋予的立法权并在宪法和法律所规定的职权范围内进行的立法活动。职权立法的效力层次低于权力机关立法与其相抵触则职权立法无效。rn 授权立法又称委任立法是指立法机关依法将自己的部分立法权授予其他国家机关或者组织被授权的国家机关或者组织根据授权进行立法。rn (2)职权立法和授权立法的区别rn 权力来源不同。职权立法的权力来源是宪法或组织法规定的固定职权授权立法的权力来源是宪法和组织法以外的其他法律、法规授权或权力机关的授权。rn 立法权的效力不同。职权立法的立法权可以经常反复地运用在宪法和有关组织法的有效期间内一直有效授权立法的立法权只能行使一次不得反复运用其效力是一次性的。rn 立法范围不同。职权立法的立法范围广泛授权立法只能在授权范围内进行立法范围很小。rn 制定的法律规范不同。依据职权立法可以制定自主性的行政法律规范依据授权立法可以制定执行性的行政法律规范和补充性的法律规范。政府职权立法与授权立法的定义职权立法是指行政机关依据宪法所赋予的立法权并在宪法和法律所规定的职权范围内进行的立法活动。职权立法的效力层次低于权力机关立法,与其相抵触,则职权立法无效。授权立法又称委任立法,是指立法机关依法将自己的部分立法权授予其他国家机关或者组织,被授权的国家机关或者组织根据授权进行立法。(2)职权立法和授权立法的区别权力来源不同。职权立法的权力来源是宪法或组织法规定的固定职权,授权立法的权力来源是宪法和组织法以外的其他法律、法规授权或权力机关的授权。立法权的效力不同。职权立法的立法权可以经常反复地运用,在宪法和有关组织法的有效期间内一直有效,授权立法的立法权只能行使一次,不得反复运用,其效力是一次性的。立法范围不同。职权立法的立法范围广泛,授权立法只能在授权范围内进行,立法范围很小。制定的法律规范不同。依据职权立法可以制定自主性的行政法律规范,依据授权立法可以制定执行性的行政法律规范和补充性的法律规范。49. 什么是广告目标，广告目标一般有哪几类?什么是广告目标，广告目标一般有哪几类?广告目标，是指企业借助广告活动所要达到的目的。广告的最终目标是增加销售量和利润。但企业利润的实现，是企业营销组合战略综合作用的结果，广告只能在其中发挥应有的作用。因此，增加销售量和利润不能笼统地作为广告目标。 广告目标是企业目标的一部分，企业在确定广告目标时，要与企业目标相吻合。为达到这一目的，客观上要求从整体营销观点出发，寻求与企业营销组合战略、促销组合策略有效组合的企业广告目标。一般来说，可以供企业选择的广告目标有以下几种： (1)通知性广告。这一目标主要是指向目标市场介绍企业产品，以唤起初步的需求。以提高产品知名度为目标的广告，称为通知性广告。通知性广告主要用于一种产品的开拓阶段，其目的在于激发产品的初步需求。 (2)说服性广告。这一目标旨在建立选择性需求，致使目标购买者从需要竞争对手的品牌转向需要本企业的品牌，以此为目标的广告叫做诱导性广告或竞争性广告。广告应当把企业整体营销组合战略传达给潜在买主。如果企业或产品缺乏良好的声誉，广告在这方面所承担的任务就更为重要了。 (3)提示性广告。这一目标的目的是保持消费者、用户和社会公众对产品的记忆。提示性广告在产品生命周期的成熟期十分重要。与此相关的一种广告形式是强化广告，目的使产品现有的用户相信他们所做出的选择是正确的。 50. 存货跌价准备的审计程序主要包括( )。 A获取或编制存货跌价准备明细表 B检查存货跌价准备计提的依据、存货跌价准备的审计程序主要包括()。A获取或编制存货跌价准备明细表B检查存货跌价准备计提的依据、方法是否合理C抽查计提存货跌价准备的项目D检查存货跌价准备的期末余额是否符合税法规定ABCD51. 下列账户，只提供核算价值指标的有( )。 A资产类账户 B资本类账户 C集合汇转账户 D跨期摊配账户下列账户，只提供核算价值指标的有()。A资产类账户B资本类账户C集合汇转账户D跨期摊配账户BCD52. 因为顾客满意是顾客个人的一种主观性感受，所以它不是一个绝对的概念，而是一个相对的概念。( )因为顾客满意是顾客个人的一种主观性感受，所以它不是一个绝对的概念，而是一个相对的概念。()正确53. 下列行业中，应当缴纳增值税的是( )。A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业参考答案：D54. 计划成本分配法下，对于差额部分可全部列入_，不再按耗用劳务量分配至各受益部门。计划成本分配法下，对于差额部分可全部列入_，不再按耗用劳务量分配至各受益部门。管理费用55. 马铃薯，俗称“土豆”，在美国一直是重要蔬菜，特别是炸薯条、薯片受到青少年的青睐，一直有很好的销路，可是从20世马铃薯，俗称“土豆”，在美国一直是重要蔬菜，特别是炸薯条、薯片受到青少年的青睐，一直有很好的销路，可是从20世纪70年代流行的一股减肥热，把马铃薯打入冷宫，导致大量产品积压、滞销，种植业岌岌可危，食品加工业举步艰难。针对这种困境，马铃薯的生产加工厂家联合组建了“马铃薯全国推广委员会”，策划了一系列活动：派出业务人员到超市、饭店询问顾客及营业人员，了解情况，找出了滞销原因，一是人们认为马铃薯是使人“发胖”的罪魁祸首；二是马铃薯一直被视为大众食品，星级饭店不容其亮相；请营养专家提供马铃薯的实际营养价值数据，给马铃薯“正名”；展开宣传攻势，在电视、报刊上做大量的广告宣传，说明真相：马铃薯含有大量VC、蛋白质，尤其是含有矿物质“钾”，含量为502mg/100g，为“高钾蔬菜”之一；推荐食谱，包括含有大量马铃薯菜肴的减肥食谱；扩大销路，打入星级饭店，在有影响的新洪海滨MARRIOTT饭店推出以马铃薯菜肴为主要原料的奥布赖思炒蛋，销售直线上升，居众多菜肴之首，MARRIOTT饭店集团将该菜种推广到其所属的37家连锁店。“推广委员会”还与该饭店集团联合举行了盛大的新闻发布午餐会，造出了巨大声势，使“土蛋蛋”一跃成为高级饭店的座上宾。上述营销策略紧密配合，一环套一环，大获成功。问题：委员会通过直接调查法找出马铃薯遇到困境的原因及解决方法。马铃薯遇到困境的原因：一是人们认为食用马铃薯会“发胖”；二是大饭店一般没有该菜种。$委员会通过营养专家提供的资料，分析出马铃薯的竞争优势，其营养丰富，是高钾蔬菜，进而通过电视、报刊等媒体大张旗鼓地进行宣传，展示马铃薯的竞争优势，并通过让消费者学习知识，使其行为倾向发生改变。 委员会推出的减肥食谱是针对消费者心理上已存在的“吃马铃薯会发胖”而进行的展示竞争优势的营销策略，企业能否在市场上将自己的优势展示在消费者面前，得到消费者的理解和接受，很大程度上取决于这种定位是否是依照消费者心理而实施的。 在市场细分的基础上，把马铃薯打入新的市场高档饭店，结合新闻宣传大造声势，提高了高层次消费者群体对马铃薯的认可，扩大了销路。 56. 常用的国际公共关系策略有( )。 A宣传性公关 B征询性公关 C交际性公关 D服务性公关 E社会性公关常用的国际公共关系策略有()。A宣传性公关B征询性公关C交际性公关D服务性公关E社会性公关ACDE理由 常用的公共关系策略主要有以下几种：宣传性公共关系策略、交际性公共关系策略、服务性公共关系策略、社会性公共关系策略。57. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B58. 简答题：授权程度的影响因素主要有哪些?简答题：授权程度的影响因素主要有哪些?答案要点 本题可以从以下几个方面作答：决策、国际业务、子公司、跨国公司的总部、行业等。 (1)决策类型。营销职能繁多，受各地因素的影响较大，因此，国际营销决策的主要权限集中于东道国管理层。 (2)国际业务的相对重要性和子公司的规模性。影响授权的另外两个重要因素是公司国际业务的相对重要性和当地子公司在整个公司中的地位。相对而言，东道国公司在整个公司中的地位越高，重要性越大，公司高层参与决策的频度就越高，而子公司管理层分享的权力也越大，母公司也乐意将决策权授予子公司管理层。 (3)跨国公司的总部地点。在跨国公司中，不同国家子公司的决策权限常常有很大差异。据研究，欧洲公司在美国的子公司比美国公司在欧洲的子公司有更多的自主权。 (4)行业属性。相对于食品行业来说，非食品行业的公司更喜欢集中控制。对广告壁垒相对较高的产品，由于需要根据当地消费者的需求将产品或营销方案进行调整，以满足当地市场和环境的需要，因此，在制定营销计划的过程中子公司管理层趋于发挥重要作用。 (5)多国营销行为的整合。跨国公司的一个挑战是如何将子公司的业务整合在一起。整合业务的方式有很多，其中之一就是集权化。然而，集权化也有局限性。当充分的集权不可行时，也可以利用其他三种方法整合业务：文化适应、系统传递和人员流动。 59. 甲学校向乙公司发出要约，要订做一批桌椅，要约中表明了桌椅的样式，甲要约中提出：“双方发生争议，提交北京市仲甲学校向乙公司发出要约，要订做一批桌椅，要约中表明了桌椅的样式，甲要约中提出：“双方发生争议，提交北京市仲裁委员会仲裁。”乙公司回信接受甲学校的一切条件，但在回信中指出，双方发生争议，任何一方有权向法院起诉，根据已知条件，判断下列选项正确的是()。A甲、乙之间的合同成立，因为已经达成了合意B甲、乙之间的合同成立，因为乙的变更是非实质性变更C甲、乙之间的合同不成立，因为乙的变更是实质性变更D甲、乙之间的合同不成立，乙的回信是新要约CD60. 提高营业净利率的主要途径有( )。 A加速资金周转 B提高劳动生产率 C扩大销售收入 D降低成本费用提高营业净利率的主要途径有()。A加速资金周转B提高劳动生产率C扩大销售收入 D降低成本费用CD