2022年证券专项考试模拟卷含答案第280期

2022年证券专项考试模拟卷含答案1. 单选题 证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，在压力情景下证券公司满足流动性需求并持续经营的最短期限（ ）。A 不少于30天B 不少于60天C 不少于180天D 不少于365天考点 利用压力测试、情景分析预测流动性解析 证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，在压力情景下证券公司满足流动性需求经营的最短期限不少于30天。故本题选A选项。2. 单选题 意外险、寿险等保险计划适合生命周期的（ ）阶段。A 探索期B 建立期C 维持期D 高原期考点 生命周期各阶段的理财重点解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期、退休期。在个人生命周期的探索期，即在15-24岁期间，家庭形态以父母家庭为生活重心；理财活动以求学深造提高收入为目的；投资工具以活期、定期存款、基金定投为主；保险计划则以意外险、寿险为预备；房产暂不考虑。故本题选A选项。3. 单选题 个人投资者投资证券的主要目的有（ ）。 .谋求操纵证券市场 .追求盈利 .谋求资本的保值 .谋求资本的增值 A 、B 、C 、D 、考点 证券市场的供求关系分析解析 个人投资者由于资金有限而高度分散，无法操纵证券市场，其入市只为了谋求资本的保值、增值，追求盈利。故本题选B选项。4. 单选题 一般而言，进行套利操作时应遵循的基本原则包括（ ）。 .买卖方向对应的原则 .买卖数量相等原则 .同时建仓的原则 .同时对冲原则 A 、B 、C 、D 、考点 期权套利的原理和方法解析 一般而言，套利的基本原则包括：买卖方向对应的原则、买卖数量相等原则、同时建仓的原则、同时对冲原则和合约相关性原则。故本题选D选项。5. 单选题 甲上市公司拟进行重大资产重组。下列情形中，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问的有（ ）。.甲上市公司持有乙财务顾问机构5%的股份 .甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事.1年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况A .B .C .D .考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第17条规定，证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系；存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近1年财务顾问为上市公司提供融资服务；财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公 司任职等影响公正履行职责的情形；在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。6. 单选题 简单型消极投资策略的缺点是（ ）。A 放弃从市场环境变化中获利的可能B 交易成本和管理费用最大化C 适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大的情况D 收益的不稳定考点 简单型消极投资策略解析 简单型消极投资策略优缺点及适用性包括：（1）优点：交易成本和管理费用最小化；（2）缺点：放弃从市场环境变化中获利的可能；（3）适用性：适用于资本市场坏境和投资者偏好变化不大，或者改变投资组合的成本大于收益的情况。故本题选A选项。7. 单选题 关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（ ）。.参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案.参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的股投资经验.除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案.符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案.网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 项，根据首次公开发行股票网下投资者管理细则：（2016年修订）第4条规定，个人投资者应具备5年（含）以上的股投资经验。项，第5条规定，证券公司、基金公 司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。项，根据第6条规定，其他机构投资者或个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向协会推荐注册。8. 单选题 投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（ ）。A 面值1000，票面利率“两年到期，每年付息一次B 面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C 面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D 面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行考点 债券估值解析 本题用终值解题比较方便些，比较几种债券相同期间债券终值的大小：A=10001.111.11=1232；B=10001.0551.0551.0551.055=1238；C=1000（1+122）=1240；D=10008101000=1235（即810现值可在2年后得1000，则1000现值在未来可得到的价值），从上述终值可得选项为A，即其收益率最低。9. 单选题 贷款风险迁徙率是资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标，包括（ ）。 .正常贷款迁徙率 .关注类贷款迁徙率 .次级类贷款迁徙率 .正常类贷款迁徙率 .可疑类贷款迁徙率 A 、.B 、C 、D 、考点 监测信用风险的主要指标和计算方法解析 贷款风险迁徙率，属于动态监测指标，具体有：（1）正常贷款迁徙率；（2）正常类贷款迁徙率；（3）关注类贷款迁徙率；（4）次级类贷款迁徙率；（5）可疑类贷款迁徙率。故本题选D选项。10. 单选题 （ ）追求投资的长期增值，甘于冒风险但会准备后备计划。A 保守型投资者B 中庸保守型投资者C 中庸型投资者D 中庸进取型投资者考点 投资者偏好特征解析 按照投资者偏好的不同，可以将投资者分为：（1）保守型投资者；（2）进取型投资者；（3）中庸保守型投资者；（4）中庸进取型投资者；（5）中庸型投资者。其中，中庸型投资者渴望收益较高且长期、稳步增长，所承担的风险低于市场整体风险；而中庸进取型投资者追求投资的长期增值，甘于冒风险但会准备后备计划。故本题选D选项。11. 单选题 甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ）。.乙公司接受设备捐赠.乙公司宣告分配现金股利.乙公司宣告分派股票股利.乙公司以盈余公积转增资本 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 .乙公司接受捐赠增加当期营业外收入或资本公积，从而增加净资产，甲公司应调增相应的长期股权投资；.权益法核算被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业的会计处理是：借：应收股利贷：长期股权投资损益调整 长期股权投资账面价值减少.被投资企业宣告分派股票股利，投资企业不做处理.乙公司所有者权益未发生变化 12. 单选题 某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（ ）。A 1200万股B 600万股C 300万股D 1440万股考点 股票发行与销售解析 本题考的是一个记忆的边界问题，网上有效申购倍数在（50倍100倍的，应当从网下向网上回拨20，则应回拨300020=600万股，注意，回拨的是本次公开发行股票数量的20，而非网下初始发行量的20。13. 单选题 由上而下分析法的主要步骤包括（ ）。 .宏观经济分析 .证券市场分析 .行业和区域分析 .公司分析 A 、B 、C 、D 、考点 基本分析的两种主要方法解析 自上而下分析法通过某些数量指标（如营业收入增长率、净资产收益率等）筛选出符合标准的公司，再进行公司、行业、宏观经济和证券市场分析。其主要步骤为：（1）公司分析；（2）业和区域分析；（3）证券市场分析；（4）宏观经济分析。故本题选A选项。14. 单选题 以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（ ）。.固定资产处置收益.应收账款增加.支付现金股利.资产减值损失转回 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。15. 单选题 甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（ ）。.甲确认营业外支出3万元。.乙企业确认营业外收入3万元.甲确认资产减值损失-0.5万元.甲公司冲减资产减值损失5万元，同时确认营业外支出3万元 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略16. 单选题 根据证券公司流动性风险管理指引的规定，流动性覆盖率与净稳定资金率应均不低于（ ）。A 1B 2C 0.5D 0.8考点 流动性风险的监测指标和预警信号解析 根据证券公司流动性风险管理指引的规定，流动性覆盖率与净稳定资金率应均不低于100%。故本题选A选项。17. 单选题 李先生拟在5年后用200000元购买一辆车，银行年复利率为12%，李先生现在应存入银行（ ）元。A 120000B 134320C 113485D 150000考点 现值和终值的计算解析 本题为已知终值求现值，根据多期现值公式，可得：（元） 。故本题选C选项。18. 单选题 2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70，需要赔偿100万元的可能性为30。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ ）万元。A 120.0B 150.0C 170.0D 200.0考点 或有事项解析 或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。 19. 单选题 当上市公司实施配股后，公司股东权益（ ）。A 增加B 减少C 不变D 部分划为负债考点 公司分红派息解析 公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债总额和负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债比率将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担的风险将增加。故本题选A选项。20. 单选题 某公司总资产1个亿，资产负债率为70，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数为（ ）。 A 2倍B 3.33倍C 4.67倍D 0.5倍考点 财务比率分析解析 负债为7000万，净资产为3000万，股权融资后总资产为14000万，净资产为3000+4000=7000万，则股权融资前权益乘数=100003000=3.33倍，股权融资后权益乘数=140007000=2倍。21. 单选题 上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数（ ）。A 6，6B 6，5C 4，4D 4，3考点 法人治理解析 公司法第一百二十四条：“上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。”22. 单选题 完全垄断型市场结构的特点是（ ）。 .市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业 .产品没有或缺少相近的替代品 .垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量 .垄断者在制定产品的价格与生产数量方面没有限制 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断型市场结构的特点。完全垄断市场的特点包括：（1）市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业；（2）产品没有或缺少相近的替代品；（3）垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润；（4）垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。项说法错误，垄断者在制定理想的价格与产量时会受到政府的约束。、项正确，故本题选B选项。23. 单选题 关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的有（ ）。.采用锁价方式的，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行.采用询价方式的，募集资金部分与购买资产部分应分别定价，视为两次发行.独立财务顾问需具有保荐机构资格.配套资金比例不超过交易金额25的，一并由重组委审核，超过25的，一并由发审委审核A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 根据证监会关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金涉及定价等有关问题与解答的规定，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行。.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100的，一并由发行审核委员会予以审核。 24. 单选题 （ ）是基准利率。A 存款利率B 再贴现率和同业拆借利率C 贷款利率D 国债利率考点 基准利率、货币市场利率的概念解析 再贴现率和同业拆借利率是基准利率。故本题选B选项。25. 单选题 保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（ ）工作。.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通 .保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询A .B .C .D .考点 主要职责解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第34条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；中国证监会规定的其他工作。26. 单选题 实施套利策略的主要步骤包括（ ）。 .机会识別 .历史确认 .概率分布及相关性确认 .置信区间及状态确认 A 、B 、C 、D 、考点 实施套利策略的主要步骤解析 实施套利策略的主要步骤包括：机会识别历史确认概率分布及相关性确认置信区间及状态确认基本面因素分析基金持仓验证补救措施。故本题选D选项。27. 单选题 某项头寸的累计损失达到或接近（ ）限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。A 止损B 头寸C 风险D 交易考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 止损限额是允许的最大损失额。通常，当某项头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。故本题选A选项。28. 单选题 甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权资本的80。A公司于2007年4月1目宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（ ）。.甲公司2007年确认投资收益0元.甲公司2007年确认投资收益8万元.甲公司2008年确认投资收益8万元.甲公司2008年确认投资收益16万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 对被投资单位能够实施控制，长期股权投资应采用成本法核算，投资企业按照被投资单位宣告发放的现金股利或利润应享有的份额确认投资收益。29. 单选题 下列说法正确的是（ ）。 .阴线K线表明收盘价小于开盘价 .当最高价等于收盘价时，K线没有上影线 .阳线K线表明收盘价大于开盘价 .当最高价等于最低价时，画不出K线 A 、B 、C 、D 、考点 K线的概述解析 项错误，当最高价、最低价、收盘价、开盘价4个价格相等时，则会出现一字型K线。故本题选A选项。30. 单选题 甲公司持有乙公司80的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（ ）。.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为55万元.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元 A .B .C .D .考点 无形资产解析 选项，860-（100-40）=800（万元）；选项，800-8006912=700（万元）；选项，60-606912=52.5（万元）；选项，与选项金额相同。抵销分录如下：借：营业外收入 800 （860-60） 贷：无形资产原价 800借：无形资产累计摊销 100贷：管理费用 100 （8006912） 31. 单选题 李某持有甲股份公司的51的股份，系公司控股股东，在公司经营期间，2011年10月，公司股东大会通过一项表决，公司的一条主要生产线对外出售，综合成新率约为80，售价4800万元，市场同类生产线全新的约为1亿元，此项行为导致公司无法再生产主要产品，公司经营陷于困境，公司大部分债务无法清偿，以下说明正确的是（ ）。.应对公司全部债务承担连带责任.应对公司无法清偿的债务承担连带责任.应对其他小股东赔偿.应对公司赔偿A .B .C .D .考点 法人治理解析 公司法第二十条规定：“公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。” 32. 单选题 用资产价值进行估值的常用方法有（ ）。 .重置成本法 .无套利定价 .清算价值法 .风险中性定价 A 、B 、C 、D 、考点 各类估值方法解析 常用的资产价值估值方法包括：（1）重置成本法，适用于可以持续经营的企业；（2）清算价值法，适用于停止经营的企业。故本题选C选项。33. 单选题 关于最佳估计数，下列说法中正确的有（ ）。.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素.企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素.货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 A .B .C .D .考点 或有事项解析 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。34. 单选题 某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（ ）。.可转债升水2元.可转债升水10元.可转债转换升水率33.可转债转换升水率09A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=10020=5，转换价值=225=110元市场价格120元，升水10元，贴水率=（120-110）110=9.09。（注意：不管是升水还是贴水，在计算升水率和贴水率时分母一定是转换价值或转换时股票的市场价格）35. 单选题 下列报告分部的确定正确的是（ ）。.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上.该分部的营业利润占全部营业利润的10或者以上.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10或者以上；.该分部的亏损占全部亏损的10或者以上 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略36. 单选题 证券投资顾问业务签订协议应当（ ）。 .评估客户的风险承受能力 .为客户选择适当的投资顾问服务或产品 .告知客户服务内容、方式、收费以及风险情况 .替客户进行签约 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访和投诉处理等业务环节解析 证券投资顾问业务签订协议应当了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品，告知客户服务内容、方式、收费以及风险情况，由客户自主选择是否签约。故本题A选选项。37. 单选题 债券评级的对象是（ ）。A 运营风险B 投资风险C 成本风险D 信用风险考点 债券评级的概念和主要等级标准解析 债券评级的对象是信用风险，不包括其他类型风险，如利率风险等，债券评级对投资于何种债券也不提出任何建议。故本题选D选项。38. 单选题 下列关于B0T会计处理的说法正确的是（ ）。.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第1号或有事项的规定处理。.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .在建造期间和基础设施建成后应分别按照建造合同和收入准则确认收入。 39. 单选题 关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（ ）。.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额 A .B .C .D .考点 资产减值解析 估计的基础是公允价值而不是销售净价。40. 单选题 甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（ ）。.甲公司确认营业外收入10万元.甲公司换入的专利的入账价值为130万元.甲公司换入的专利的入账价值为140万元.乙公司确认营业外收入130万元 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 甲公司以投资性房地产与乙公司无形资产交换，交换双方资产均为非货币性资产，涉及补价，30（110+30）=21小于25，属于非货币性资产交换。甲公司账务处理如下：DR：无形资产专利 140 （110+30） CR：其他业务收入 110 银行存款 30同时：DR：其他业务成本 100 CR：投资性房地产净值 100（为方便起见）乙公司账务处理如下：DR：银行存款 30 投资性房地产 110 CR：无形资产（账面价值） 10（方便起见） 营业外收入 13041. 单选题 深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（ ）。.董事会对该审计意见涉及事项的说明.监事会对董事会有关说明的意见.独立董事对审计意见涉及事项的意见.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的，公司在报送定期报告的同时应当向交易所提交下列文件：董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；独立董事对审计意见涉及事项的意见；监事会对董事会有关说明的意见和相关的决议；负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明；中国证监会和交易所要求的其他文件。 42. 单选题 下列属于看涨期权的有（ ）。 .认购期权 .卖出期权 .认沽期权 .买入期权 A 、B 、C 、D 、考点 期权的概念和分类解析 看涨期权的买方享有选择购买标的资产的权利，所以看涨期权也称为买权、认购期权，、 项正确；看跌期权的买方享有选择出售标的资产的权利，所以看跌期权也称为卖权、认沽期权，、项错误。故本题选C选项。43. 单选题 标准普尔公司定义为（ ）级的债务被认为有足够的能力支付利息和偿还本金，但变化的环境更可能削弱该级债务的还本付息能力。A BBB BBBC AD AA考点 债券评级的概念和主要等级标准解析 标准普尔公司将债券等级分为九级。其中，BBB级表示有足够的还本付息能力，但经济条件或环境的不利变化可能导致偿付能力的削弱。故本题选B选项。44. 单选题 关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权.企业采用附追索权方式出售金融资产 A .B .C .D .考点 财务报告解析 选项.资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。选项表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。45. 单选题 国内某银行2016年8月18日向某公司发放贷款100万元，贷款期限为1年，假定月利率为4.5，该公司在2017年8月18日按期偿还贷款时应付利息为（ ）元。A 54000B 13500C 6000D 4500考点 单利和复利的含义解析 本题考查贷款利息的计算。以单利计算，该公司的应付利息=贷款额度贷款月数月利率=1000000124.5=54000（元）。故本题选A选项。46. 单选题 以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有（ ）。A 发行人只能经营一种业务B 发行人最近三年主营业务没发生变更C 发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D 发行人最近两年实际控制人没有发生变更考点 首次公开发行股票解析 A，应为“发行人主要经营一种业务”，并非只能经营一种业务；B，创业板关于主营业务没发生变更的要求年限是两年，并非三年：C，不包括监事。 47. 单选题 以下关于行业所处的生命周期阶段的说法，正确的有（ ）。 .太阳能、某些遗传工程等行业正处于行业生命周期的幼稚期 .电子信息、生物医药等行业已进入成熟期阶段 .石油冶炼、超级市场等行业处于行业生命周期的成长期 .煤炭开采、自行车等行业已进入衰退期 A 、 B 、 C 、 D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 项错误，电子信息（电子计算机及软件、通信）、生物医药等行业处于行业生命周期的成长期；项错误，石油冶炼、超级市场和电力等行业已进入成熟期。故本题选A选项。48. 单选题 下列关于收益率曲线特点的描述，错误的是（ ）。A 短期收益率一般比长期收益率更富有变化性B 收益率曲线一般向上倾斜C 当利率整体水平较高时，收益率曲线会呈现向下倾斜的形状D 短期债券倾向于比长期的有相同质量的债券提供更高的收益率考点 积极型债券组合管理策略解析 收益率曲线一般具备以下特点：（1）短期收益率一般比长期收益率更富有变化性；（2）收益率曲线一般向上倾斜；（3）当利率整体水平较高时，收益率曲线会呈现向下倾斜（甚至是倒转）的形状。故本题选D选项。49. 单选题 根据流动性偏好理论，投资者将认识到：如果投资于长期债券，基于债券未来收益的（ ），所以他们要承担较高的价格风险。A 下降B 提高C 不变D 不确定考点 期限结构的影响因素及利率期限结构理论解析 如果投资于长期债券，基于债券未来收益的不确定，所以他们要承担较高的价格风险。故本题选D选项。50. 单选题 在计息期一定的情况下，下列关于利率与现值、终值系数的说法正确的有（ ）。 .当利率大于零，年金现值系数一定都大于1 .当利率大于零，年金终值系数一定都大于1 .当利率大于零，复利终值系数一定都大于1 .当利率大于零，复利现值系数一定都小于1 .当利率大于零，复利终值系数一定都小于1 A 、B 、C 、D 、考点 现值和终值的计算,年金的计算解析 计算多期中终值的公式为。其中，是复利终值系数；计算多期中现值的公式为。其中，是复利现值系数；计算年金现值的公式为。其中，是年金现值系数；计算年金终值的公式为。其中，是年金终值系数。由计算公式可以看出，选项、说法错误，选项、说法正确。故本题选C选项。51. 单选题 关于国债，下列说法正确的有（ ）。 .中期国债是指偿还期限在1年以上，10年以下的国债 .政府发行短期国债，一般用于弥补赤字或用于投资 .从偿还期限上来说，除了短期国债、中期国债和长期国债外，还有无期国债 .国债是政府债券市场上的最主要的投资工具 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 项，中期国债是指偿还期限在1年以上、10年以下的国债，政府发行中期国债筹集的资金或用于弥补赤字，或用于投资，不再用于临时周转；项，政府发行短期国债，一般是为满足国库暂时的入不敷出之需；项，短期国债、中期国债以及长期国债都属于有期国债。在国债发展史上，一些西方国家政府还曾发行过一种无期国债。项，国债是政府债券市场上的最主要的投资工具。故本题选B选项。52. 单选题 以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（ ）。.印花税.耕地占用税.资源税.土地使用税.房产税 A .B .C .D .考点 所得税解析 承担该税负（计提或实际缴纳）应计入“管理费用”的税种有：房产税；车船税；土地使用税；矿产资源补偿费；印花税（房、车、土、矿、印）。53. 单选题 公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（ ）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A 1B 2C 3D 4考点 持续信息披露解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号半年度报告的内容与格式（2014年修订）第9条规定，公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起2个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上；同时将半年度报告摘要刊登在至少1种中国证监会指定报纸上，刊登篇幅原则上不超过报纸的1/4版面，也可以刊登在中国 证监会指定网站上。公司可以将半年度报告刊登在其他媒体上，但不得早于在中国证监会指定媒体披露的时间。54. 单选题 以下关于生命周期各阶段的理财规划及理财重点表述正确的有（ ）。 .探索期的主要投资工具是活期、定期、存款、基金、定投 .高原期的主要投资工具是多元投资组合 .维持期的主要投资工具是降低投资组合风险 .建立期的主要投资工具是活期存款、股票、基金、定投 A 、B 、C 、D 、考点 生命周期各阶段的理财重点解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期、退休期。其中，各个周期的主要投资工具及理念分别为：（1）探索期：活期、定期存款、基金定投；（2）建立期：活期存款、股票、基金定投；（3）稳定期：自用房产投资、股票、基金；（4）维持期：多元投资组合；（5）高原期：降低投资组合风险；（6）退休期：固定收益投资为主。故本题选C选项。55. 单选题 （ ）收益率曲线体现了这样的特征：收益率与期限的关系随着期限的长短由正向变为反向。A 正常的B 反向的C 双曲线D 拱形的考点 收益率曲线的概念及类型解析 拱形的收益率利率曲线，表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。故本题选D选项。56. 单选题 根据资产定价理论中的有效市场假说，有效市场的类型包括（ ）。 .弱式有效市场 .半弱式有效市场 .半强式有效市场 .强式有效市场 A 、B 、C 、D 、考点 市场有效性和信息类型解析 本题考查市场有效性的信息类型。有效市场假说奠定了对资产价值的认知基础，该假说认为，相关的信息如果不受扭曲且在证券价格中得到充分反映，市场就是有效的。有效市场的类型包括：（1）弱式有效市场；（2）半强式有效市场；（3）强式有效市场。项不符合题意，半弱式有效市场不属于有效市场的类型。、项符合题意，故本题选B选项。57. 单选题 在以客户的内在属性进行分类的方法中，（ ）是最著名、最常用的客户分类方法。A 按财富观分类法B 按风险态度分类法C 按交际风格分类法D 生命周期理论考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 在以客户的内在属性进行分类的方法中，生命周期理论是最著名、最常用的客户分类方法。在理财领域，个人与家庭的生命周期紧密相关，都有诞生、成长、发展、成熟、衰退直至消亡的过程。故本题选D选项。58. 单选题 在市场风险管理流程中，经（ ）或其授权的专门委员会批准，才能建立相应的内部审批、操作和风险管理流程。A 董事会B 理事会C 监事会D 证监会考点 市场风险管理流程解析 在市场风险管理流程中，经董事会或其授权的专门委员会批准，才能建立相应的内部审批、操作和风险管理流程。故本题选A选项。59. 单选题 CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（ ）。A 2000万B 1700万C 1600万D 1620万考点 审计和资产评估解析 通常情况下，流动资产评估价值，以经审计的账面价值作为评估值。 60. 单选题 证券分析师可以跟（ ）证券公司、证券投资咨询机构签订劳动合同。A 1家B 2家C 2家或2家以上D 1家或1家以上考点 业务主体的主要职责、业务流程管理与合规管理解析 根据证券分析师执业行为准则第十七条，证券分析师只能与一家证券公司、证券投资咨询机构签订劳动合同，不得以任何形式同时在两家或两家以上的机构执业。故本题选A选项。61. 单选题 下列关于资产评估的说法正确的有（ ）。.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用.使用不同评估方法的前提假设可以不一样.使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 略62. 单选题 在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（ ）。.债券预期收益中可能存在的风险溢价.债券预期收益中可能存在的流动性溢价.对未来利率变动方向的预期.市场效率低下或者资金在长、短期市场之间相互流动可能存在的障碍A .B .C .D .考点 债券估值解析 在任一时点上，都有下列三种因素影响期限结构的形状：对未来利率变动方向的预期；债券预期收益中可能存在的流动性溢价；市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。63. 单选题 对于货币时间价值概念的理解，下列表述正确的有（ ）。 .货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程的货币不会增值 .一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算 .货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值 .一般情况下，货币的时间价值应按单利方式来计算 .通货膨胀不影响货币的时间价值 A 、B 、C 、D 、考点 货币时间价值概念及影响因素解析 货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。项，货币时间价值一般按照复利进行计算；项，通货膨胀是货币具有时间价值的原因之一，会影响货币的时间价值。故本题选C选项。64. 单选题 当某金融机构的资产负债久期缺口为正时，如果市场利率上升，则该机构的流动性将（ ）。A 无法确定B 保持不变C 减弱D 增强考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 利用久期分析法分析流动性时，有：（1）当久期缺口为正值时，如果市场利率下降，则资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，流动性也随之增强；如果市场利率上升，则资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度大，流动性也随之减弱。（2）当久期缺口为负值时，如果市场利率下降，流动性也随之减弱；如果市场利率上升，流动性也随之增强。（3）当久期缺口为零时，利率变动对投资机构的流动性没有影响。故本题选C选项。65. 单选题 下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（ ）。.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减10的税率征收企业所得税 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略66. 单选题 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（ ）对象配售股票。.主承销商管理的公募基金.持有发行人3%股份的股东.持有主承销商5%股份的股东.持有分销商5%股份的股东（不构成控股）A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 证券发行与承销管理办法（2015年修订）第16条第1款规定，首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票：发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际控制人、董事、