2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）套卷8

2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）1. 单选题根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是()问题1选项A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中的冷饮屋D.宗教寺庙自用房【答案】C【解析】根据我国房产税暂行条例的规定，宗教寺庙、公因、名胜古自用的房产，个人所有非营业用的房产，免征房产税。公因内附设的营业单位所使用的房产，应当依法征收房产税。2. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。3. 案例题简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。【答案】税务机关核定企业的应纳税所得时，可以采用下列方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定。(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。(1分)(4)按照其他合理方法核定。(1分)4. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是()问题1选项A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税【答案】D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税;用于其他方面的，在移送使用时应缴纳消费税。5. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)6. 单选题2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是()问题1选项A.铁路运输业、建筑安装业B.铁路运输业、邮政业C.建筑安装业、邮政业D.邮政业、电信业【答案】B【解析】2013年12月12日，财政部、国家税务总局发布关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知。通知指出，自2014年1月1日起，在全国范国内开展铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点。7. 单选题我国在生产销售环节征收消费税的商品有问题1选项A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯【答案】D【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税已经由生产销售、进口环节改为零售环节征收。8. 单选题税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为问题1选项A.自税务机关审批之日起15日内B.自收到纳税人申报材料之日起15日内C.自税务机关审批之日起30日内D.自收到纳税人申报材料之日起30日内【答案】D【解析】9. 单选题股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()问题1选项A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额【答案】A【解析】根据我国税法的相关规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。10. 单选题应当缴纳契税的项目是()问题1选项A.房屋的赠与B.交换价值相等的房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权【答案】A【解析】根据我国契税法律相关规定，房屋的买卖、赠予或交换，应当依法征收契税。但是城镇职工第次购买公有住房、交换价值相等的房产的，均免征契税。转移农村集体土地承包经营权依法不属于契税征收事项范围。11. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。12. 多选题税收征收管理法规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有问题1选项A.纳税人可以不设置账簿的B.纳税人捎自销毁账簿的C.纳税人拒不提供纳税资料的D.依法应当设置账簿但未设置的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】A;B;C;D;E【解析】13. 案例题简述提起税收行政诉讼应符合的条件。【答案】(1)原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织。(1分)(2)有明确的被告。(1分)(3)有具体的诉讼请求和事实根据。(1分)(4)属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。(1分)14. 案例题税法解释【答案】税法解释：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。15. 单选题一般情况下，固定业户纳税人申报缴納增值税的纳税地点是问题1选项A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定【答案】B【解析】16. 案例题试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。【答案】(1)根据传统税法理论，税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法的义务，故税法的解释很少考虑纳税人的权利。仅仅关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收。因此税法解释的价值取向偏重于“有利于国库原则”。(3分)(2)随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。(2分)这是借鉴格式合同的解释原则“疑义利益解释规则” 或“不利解释规则”提出的。该规则是指对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解加以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式合同条款一方的解释。(2分)格式合同提供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地位，在某种程度上很相似。(2分)(3)在我国，行政机关既是解释税法者，又是税收法律关系一方当事人，这就存在很大的角色冲突。(1分)因此，税法解释采取“有利于纳税人”原则，符合现代税法保护纳税人权利的根本价值取向。(2分)17. 单选题纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】18. 单选题应征收个人所得税的事项是()问题1选项A.教育储蓄存款利息B.省政府颁发的科技创新奖金C.转让财产所得D.刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的【答案】C【解析】ABD三项均属于免征个人所得税的事项。19. 单选题我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是问题1选项A.自该业务发生的纳税年度起5年内B.自该业务发生的纳税年度起10年内C.自税务机关发现该行为的年度起5年内D.自税务机关发现该行为的年度起10年内【答案】B【解析】企业所得税法第47条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。根据有关规定，税务机关对这一应纳税所得额进行调整的期限是自该业务发生的纳税年度起10年内。20. 单选题2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬 4 000元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的算式为问题1选项A.6 000(1-20%)20%B.(4 000+6 000)(1- 20%)20%C.(4 000-800)20%+(6 000-800)20%D.(4 000-800)20% + 6 000(l-20%)20%【答案】D【解析】