2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案116

2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（ ）。.库存股的入账价值1000万元.注销库存股冲减资本公积500万元.注销库存股冲减盈余公积300万元.注销库存股不影响所有者权益 A .B .C .D .考点 股份支付解析 注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资本公积股本溢价”余额为限。会计分录：（1）回购库存股借：库存股 1000 贷：银行存款 1000（2）注销库存股借：股本 200 资本公积股本溢价 500 盈余公积 300 贷：库存股 10002. 单选题 根据银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（ ）。.资产支持票据的交易结构和基础资产情况.相关机构出具的现金流评估预测报告.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告.在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告A .B .C .D .考点 企业债券解析 银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：资产支持票据的交易结构和基础资产情况；相关机构出具的现金流评估预测报告；现金流评估预测偏差可能导致的投资风险；在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。两项不属于企业发行资产支持票据应披露的信息。 3. 单选题 下列关于证券投资顾问禁止性行为的要求，说法正确的是（ ）。 .严禁向客户收取或索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益 .严禁相互诋毁及相互争夺客户 .严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有 .严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密 A 、B 、C 、D 、考点 从事证券服务业务的禁止性行为解析 证券投资顾问禁止性行为的要求包括：（1）严禁接受客户的全权委托，严禁接受未经客户授权的非全权委托，不得代理客户办理提款、转托管、撤消指定及销户手续。（2）严禁提供虚假信息，欺诈客户或为增加佣金收入而有意误导客户交易。（3）严禁向客户作出投资保底、亏损有限或必定盈利等不切合实际的承诺。（4）严禁向客户收取或索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益。（5）严禁相互诋毁及相互争夺客户。（6）严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有。（7）严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密。故本题选D选项。4. 单选题 在名义收益率相等的情况下，如果考虑税收的因素，下列债券使投资者获得更多收益的是（ ）。A 政府债券B 公司债券C 企业债券D 金融债券考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 个人所得税法规定，个人投资的公司债券利息、股息、红利所得应纳个人所得税，但国债和国家发行的金融债券的利息收入可免纳个人所得税。因此，在政府债券与其他证券名义收益率相等的情况下，如果考虑税收因素，持有政府债券的投资者可以获得更多的实际投资收益。故本题选A选项。5. 单选题 当一国出现国际收支逆差时，该国政府可以采取（ ）财政政策。A 紧缩性 B 扩张性 C 顺差性 D 逆差性考点 主要的宏观经济政策解析 本题考查国际收支失衡的调节。当一国出现国际收支逆差时，在外汇市场上表现为外汇需求大于外汇供给，因此，该国政府应采取紧缩性的财政政策、紧缩性的货币政策或本国法定货币或贬值的政策。故本题选A选项。【名师点拨】国际收支出现逆差的调节（1）紧缩性的财政政策： 可削减政府财政预算、压缩财政支出，由于支出乘数的作用，国民收入减少，国内社会总需求下降，物价下跌，增强出口商品的国际竞争力，进口需求减少，从而改善国际收支逆差； 提高税率，国内投资利润下降，个人可支配收入减少，导致国内投资和消费需求降低，在税赋乘数作用下，国民收入倍减，迫使国内物价下降，扩大商品出口，减少进口，从而缩小逆差。（2）紧缩性的货币政策：提高中央银行贴现率，使市场利率上升，以抑制社会总需求，迫使物价下跌，出口增加，进口减少，资本也大量流入本国，从而逆差逐渐消除，国际收支恢复平衡。（3）汇率政策：本国法定货币贬值，利于出口，不利于进口，从而改善国际收支逆差。6. 单选题 根据货币的时间价值理论，影响现值大小的因素主要有（ ）。 .市盈率 .投资年限 .资产/负债比率 .投资收益率 .通货膨胀率 A 、B 、C 、D 、考点 现值和终值的计算解析 单期中现值的计算公式为：PV=FV/（1+r）；多期中现值的计算公式为：。由计算公式可以看出：现值的大小跟时间（即投资年限）、利率（即投资收益率）、终值有关系。故本题选A选项。7. 单选题 以下关于证券投资顾问业务客户回访机制的说法，正确的是（ ）。 .证券公司对客户回访的相关资料应当保存不少5年 .证券公司对新客户应当在1个月内完成回访 .证券公司对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10% 、证券公司对客户回访内容只包括客户身份核实、客户账户确认、证券营业部及证券从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务客户回访机制解析 证券公司应当统一组织回访客户：（1）对新客户应当在1个月内完成回访。（2）对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10%。（3）回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户确认、证券营业部及证券从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。（4）客户回访应当留痕。相关资料应当保存不少3年。故本题选B选项。8. 单选题 根据家庭生命周期的不同，可以了解、掌握处于不同家庭生命周期阶段的客户其（ ），进而理财目标也有所侧重。 .职业生涯阶段特点 .家庭收支、资产负债状况 .主要财务问题 .理财需求 A 、B 、C 、D 、考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 理财师可以根据家庭生命周期的不同，了解、掌握处于不同家庭生命周期阶段的客户其职业生涯阶段特点，家庭收支、资产负债状况，以及主要财务问题和理财需求，进而理财目标也有所侧重。故本题选D选项。9. 单选题 下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（ ）。A 可供出售权益工具公允价值的增加B 购买可供出售金融资产时发生的交易费用C 可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回D 以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升考点 金融资产解析 可供出售权益工具公允价值的增加计入其他综合收益：购买可供出售金融资产时发生的交易费用计入初始投资成本；可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回计入资产减值损失，选项C为正确选项：以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升计入其他综合收益。 10. 单选题 在制定收入预算的过程中，理财师应关注的是（ ）。 .尽量对比较确定的收入项目进行预测 .收入的増长率 .收入现金流入的时间点 .现金流出的时间点 A 、B 、C 、D 、考点 预测客户未来收入的方法解析 在制定收入预算的过程中，理财师应关注：（1）尽量对比较确定的收入项目进行预测；（2）对收入的增长率抱谨慎态度；（3）关注收入现金流入的时间点。故本题选B选项。11. 单选题 财政部代理发行地方政府债券时，下列有关中标募入顺序的表述中，正确的有（ ）。.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照高利率优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止 .全场有效投标总额大于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入A .B .C .D .考点 政府债券解析 财政部代理发行地方政府债券时，中标募入顺序为：全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入；全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止。 12. 单选题 根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（ ）。.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见.检查公司财务.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议.提议召开临时股东大会A .B .C .D .考点 法人治理解析 根据公司法与上市公司章程指引均规定，监事会行使下列职权：（1）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；（2）检查公司财务；（3）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（4）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；（5）提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；（6）向股东大会提出提案；（7）依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（8）发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。 13. 单选题 在运用资本资产定价模型时，要估计的参数有（ ）。.无风险收益率.市场收益率.证券或投资组合的P系数.单个证券或投资组合的方差.单个证券或投资组合的平均值A .B .C .D .考点 股票估值解析 14. 单选题 某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（ ）。A 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告B 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告C 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告D 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计考点 审计和资产评估解析 本题属于典型财务报表存在重大错报，重大且具有广泛性，不调整则应出具否定意见。非无保留意见具体类型的确定的基本原则：这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性，导致发生非无保留意见的事项的性质，重大但不具有广泛性。重大且具有广泛性（1）财务报表存在重大错报保留意见，否定意见。（2）无法获取充分、适当的审计证据，保留意见，无法表示意见。 15. 单选题 证券公司借入次级债务应当符合的条件有（ ）。.借入资金有合理用途.净资产与负债的比例不触及预警标准.长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25% .次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入A .B .C .D .考点 金融债券解析 证券公司次级债管理规定第7条规定，证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：借入或募集资金有合理用途；次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入；借入或发行次级债数额应符合以下规定：.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%； .净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准；募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定。 16. 单选题 下列可以作为中小企业私募债投资者的有（ ）。.承销商.商业银行.持股5的股东.注册资本在1000万元以上的法人机构.发行人的董、监、高A .B .C .D .考点 公司债券解析 根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十八条的规定，参与私募债券认购和转让的合格投资者，应符合下列条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；（3）注册资本不低于人民币1000万元的企业法人；（4）合伙人认缴出资总额不低于人民币5000万元，实缴出资总额不低于人民币1000万元的合伙企业；（5）深交所认可的其他合格投资者。有关法律法规或监管部门对上述投资主体投资私募债券有限制性规定的，遵照其规定。根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十九条的规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5的股东，可参与本公司发行私募债券的认购与转让。承销商可参与其承销私募债券的发行认购与转让。 17. 单选题 某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工一一A工程”账户的实际发生额为680万元。其中：人工费150万元，材料费380万元，机械使用费100万元，其他直接费和工程间接费50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为（ ）。A 0.6122B 0.68C 0.6D 0.6939考点 固定资产解析 第一年的完工进度=（680-80）1000100=60。 18. 单选题 资本资产定价模型是在（ ）和资本市场理论的基本上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系。A 投资组合理论B 资产组合理论C 汇率决定理论D 行为组合理论考点 资本资产定价模型的假设条件解析 本题考查资本资产定价模型的起源。资本资产定价模型是在投资组合理论和资本市场理论基础上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系，以及均衡价格是如何形成的。A选项符合题意，故本题选A选项。19. 单选题 有关利润分配的财务报表的审计，以下说法正确的有（ ）。.保留意见，但对公司利润没有影响，可以分配.否定意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配.无法表示意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配.保留意见，但对利润有影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数，可以分配A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第10条规定，如保留意见或否定意见涉及事项对上市公司利润产生影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数的，上市公司应当在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响数，待该审计意见涉及事项及其对利润的影响消除后再行分配；如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。 20. 单选题 追求收益厌恶风险的投资者的共同偏好包括（ ）。 .如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较小的组合 .如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望收益率，那么投资者选择期望收益率大的组合 .如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较大的组合 .如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望收益率，那么投资者选择期望收益率小的组合 A 、B 、C 、D 、考点 最优证券组合的含义和选择原理解析 收益率的方差代表风险，方差越大说明组合的风险越大。追求收益厌恶风险的投资者是风险厌恶者，当两种证券组合具有相同的期望收益率时，会偏好风险即方差较小的组合；当两种证券组合具有相同的收益率方差时，会选择收益率较高的组合。故本题选A选项。21. 单选题 在筹划公众公司重大资产重组的阶段，交易各方初步达成实质性意向或者虽未达成实质性意向，但出现下列哪些情况时，公众公司应当及时向全国股份转让系统申请股票暂停转让？（ ）.相关信息已在媒体上传播.预计相关信息难以保密.公司股票转让出现异常波动.公司股票转让出现波动A .B .C .D .考点 非上市公众公司并购解析 非上市公众公司重大资产重组管理办法第11条规定，在筹划公众公司重大资产重组的阶段，交易各方初步达成实质性意向或者虽未达成实质性意向，但相关信息已在媒体上传播或者预计该信息难以保密或者公司股票转让出现异常波动的，公众公司应当及时向全国股份转让系统申请股票暂停转让。22. 单选题 以下资产减值中，适用资产减值准则的有（ ）。.采用成本模式后续计量的投资性房地产.商誉.探明石油天然气矿区权益.可供出售金融资产 A .B .C .D .考点 资产减值解析 略23. 单选题 偿债能力分析包含了平均负债利率分析和债务负担率分析，以下说法不正确的有（ ）。 .平均负债利率=统计年度利息支出/总负债 .当平均负债利率比率高于基准贷款利率的50%以上，一方面需提醒客户关注自己的财务负担，另一方面则可根据实际情况，在负债管理计划中提出债务重组的建议 .债务负担率=统计年度的本息支出/工作收入 .当债务负担率比率超过30%，对生活品质可能会产生影响 A 、B 、C 、D 、考点 家庭财务预算的综合分析解析 偿债能力分析主要包括两方面：（1）平均负债利率分析。平均负债利率=统计年度利息支出/总负债。当该比率高于基准贷款利率的20%以上，方面需提醒客户关注自己的财务负担，另一方面则可根据实际情况，在负债管理计划中提出债务重组的建议。（2）债务负担率分析。债务负担率=统计年度的本息支出/税后工作收入。当该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。故本题选D选项。24. 单选题 根据客户的风险偏好，可以把客户划分为（ ）。 .风险厌恶型 .风险规避型 .风险偏好型 .风险中立型 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险偏好的主要类型解析 按照客户对风险的态度，可以把客户划分为三类：（1）风险厌恶型；（2）风险偏好型；（3）风险中立型。、项符合题意，故本题选B选项。25. 单选题 下列说法正确的是（ ）。 .偿还性是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金 .安全性是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金 .债券的风险性是指实际收益与预期收益之间的偏离 .永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 （1）债券类证券产品基本特征包括：偿还性：偿还性是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金。流动性：流动性是债券持有人可按需要和市场的实际状况，灵活地转让债券，以提前收回本金和实现投资收益。安全性：安全性是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金。（2）股票类证券产品的基本特征包括：收益性、风险性、流动性、永久性、参与性。其中，永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的。故本题选C选项。26. 单选题 指数化投资策略是（ ）的代表。A 战术性投资策略B 战略性投资策略C 被动型投资策略D 主动型投资策略考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 在现实中，主动策略和被动策略是相对而言的，在完全主动和完全被动之间存在广泛的中间地带。通常将指数化投资策略视为被动投资策略的代表，但由此发展而来的各种指数增强型或指数优化型策略已经带有了主动投资的成分。故本题选C选项。27. 单选题 下列属于金融远期合约的有（ ）。A 远期货币期货B 远期股票期货C 远期股票指数期货D 远期利率协议考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 金融远期合约是指交易双方在场外市场上通过协商，按约定价格（称为“远期价格”）在约定的未来日期（交割日）买卖某种标的金融资产（或金融变量）的合约。金融远期合约主要包括远期利率协议、远期外汇合约和远期股票合约。故本题选D选项。28. 单选题 下列情况中，可能存在多重共线性的有（ ）。 .模型中各对自变量之间显著相关 .模型中各对自变量之间显著不相关 .模型中存在自变量的滞后项 .模型中存在因变量的滞后项 A 、B 、C 、D 、考点 回归模型常见问题及处理解析 当回归模型中两个或者两个以上的自变量彼此相关时，则称回归模型中存在多重共线性。多元线性回归模型涉及多个经济变量时，由于这些变量受相同经济环境的影响，存在共同的变化趋势，他们之间大多存在一定的相关性，这种相关因素是造成多重共线性的主要根源。另外，当模型中存在自变量的滞后项时也容易引起多重共线性。故本题选A选项。29. 单选题 以下关于其他消费说法有误的是（ ）。A 其他消费一般包括孩子的消费、住房、汽车等大额消费和保险消费B 孩子消费问题是国内外不合理消费最多的地方C 住房和汽车消费容易出现超出消费能力的提前消费或过度追求高消费，由此带来财务上的危害D 保障的支出水平应当和自身的收入水平相适应考点 其他消费的内容解析 其他消费主要包括：（1）孩子的消费：孩子消费问题是国内不合理消费最多的地方；（2）住房、汽车等大额消费：这两项消费容易出现超出消费能力的提前消费或过度追求高消费，由此带来财务上的危害；（3）保险消费：保障的支出水平应当和自身的收入水平相适应。B项，不是国内外，只有我国国内。故本题选B选项。30. 单选题 在计算GDP时，区分国内生产和国外生产一般以“常住居民”为标准，“常住居民”指的是（ ）。 A 居住在本国的公民或暂居外国的本国公民 B 居住在本国的公民和外国居民 C 居住在本国的公民、暂居外国的本国公民和长期居住在本国但未加入本国国籍的居民 D 居住在本国的公民考点 国内生产总值的概述及计算方法解析 常住居民是指居住在本国的公民、暂居外国的本国公民和长期居住在本国但未加入本国国籍的居民。故本题选C选项。31. 单选题 下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（ ）。.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减10的税率征收企业所得税 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略32. 单选题 以下可以作为股权激励激励对象的有（ ）。A 董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B 独立董事C 监事D 核心业务人员考点 规范运作解析 最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的，最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的，不得成为激励对象。33. 单选题 （ ）以标准差作为基金风险的度量，给出了基金份额标准差的超额收益率。A 特雷诺比率B 夏普比率C 詹森D 基金收益率考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 A项错误，特雷诺比率表示的是单位系统风险下的超额收益率；B项正确，夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差，是针对总波动性权衡后的回报率，即单位总风险下的超额回报率；C项错误，詹森衡量的是基金组合收益中超过CAPM模型预测值的那一部分超额收益；D项错误，基金收益率反映投资收益与投入的关系的相对指标，表示单位净资产的变动程度。故本题选B选项。34. 单选题 以下属于客户证券投资中期目标的是（ ）。 .筹集汽车、住房资金 .投资股票市场 .提高保险保障 .启动个人生意 A 、B 、C 、D 、考点 客户证券投资目标分析方法解析 本题考查客户的证券投资目标：（1）短期目标：税务负担最小化；筹集紧急备用金；减少债务；投资股票市场；控制开支预算；其他短期目标。（2）中期目标：筹集汽车、住房资金；寿险、财险和个人债务；提高保险保障；启动个人生意；其他中期目标。（3）长期目标：建立退休基金；子女教育基金；有效地分配不动产继承；其他长期目标。项属于客户的短期目标。故本题选C选项。35. 单选题 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列（ ）情形之一的，应当及时进行业绩预告。.净利润与上一期相比上升或下降50%以上.净资产为负.净利润为负.与上年同期相比公司实现扭亏为盈A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第11.3.1条规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告：净利润为负；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；与上年同期或者最近1期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变化；期末净资产为负。36. 单选题 下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础.可以不编制所有者权益变动表 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .附注应当以年初至本中期末为基础编制。即应以2008年年初至2008年6月末为基础编制；.重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。这里所指的“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数据；.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以本中期作为会计计量的期间基础；.资产负债表、利润表、现金流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容。所有者权益变动表不是中期财务报告必须编制的内容。37. 单选题 凭证式国债采用收款凭证的形式，凭证上需注明的内容有（ ）。.投资者身份.购买日期.期限.统一规定的固定票面金额A .B .C .D .考点 政府债券解析 财政部一般委托中国人民银行分配承销数额。承销商在分得所承销的国债后，通过各自的代理网点发售。由于凭证式国债采用“随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式，因此，在收款凭证中除了注明投资者身份外，还需注明购买日期、期限、发行利率等内容。 38. 单选题 下列各项中，属于波浪理论不足的有（ ）。 .对同一个形态，不同的人会产生不同的判断 .波浪理论中子波浪形复杂多变 .波浪理论忽视了成交量的影响 .浪的层次和起始点不好确认应用困难 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析方法的分类及其特点解析 波浪理论最大的不足是应用上的困难，从理论上讲是8浪结构完成一个完整的过程，但主浪的变形和调整浪的变形会产生复杂多变的形态，波浪所处的层次又会产生大浪套小浪、浪中有浪的多层次形态，这些都会使应用者在具体数浪时发生偏差。浪的层次的确定和浪的起始点的确认是应用波浪理论的两大难点。该理论的第二个不足是面对同一个形态，不同的人会产生不同的数法，而且都有道理，谁也说服不了谁。、项符合题目要求，故本题选B选项。39. 单选题 根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（ ）。.该境外公司的股权最近1年交易价格稳定.该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%.股东合法持有并依法可以转让.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（含柜台交易市场）挂牌交易A .B .C .D .考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：股东合法持有并依法可以转让；无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；境外公司的股权最近1年交易价格稳定。前款第、项不适用于本章第3节所规定的特殊目的公司。40. 单选题 下列关于有效市场假说与行为金融理论的区别，说法正确的是（ ）。 .有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策 .行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设 .行为金融理论是对有效市场假说的方法变革 .行为金融理论是对有效市场假说的理论创新 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说与行为金融理论的联系与区别解析 有效市场假说与行为金融理论的区别有：（1）有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策。投资者的理性决策具有如下特征：偏好的稳定性和一致性；手段的一致性；追求效用最大化。（2）行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设。人在现实中的选择常常违背新古典经济学提出的完备性、传递性等“公理”，包括：缺乏完整的、统一的、能够对所有可能选择进行排序的效用函数，人们的“偏好”经常发生颠倒，只能找出所有备用选择的一部分而不是全部。人们对选择后果，不确定未来事件的概率也无从估计并使之保持一致性。、两项属于有效市场假说与行为金融理论的联系。故本题选A选项。41. 单选题 中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（ ）。.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过A .B .C .D .考点 规范运作解析 深交所主板、中小板、创业板均规定，以下属于募集资金用途变更，需要董事会、股东大会审议，保荐机构、独立董事、监事会发表意见：（1）取消原募集资金项目，实施新项目；（2）变更募集资金投资项目实施主体（实施主体由上市公司变为全资子公司或者全资子公司变为上市公司的除外）；（3）变更募集资金投资项目实施方式；（4）交易所认定为募集资金用途变更的其他情形。本题,由控股子公司实施属于变更募集资金投资项目实施主体（注意，如果是由全资子公司实施则不属于），属于募集资金用途变更；,仅变更实施地点的，不属于募集资金用 途变更，董事会通过，保荐机构发表意见即可。 42. 单选题 退休养老规划中，退休养老收入的来源不包括（ ）。A 社会养老保险B 企业年金C 个人储蓄投资D 工资收入考点 退休规划的误区和步骤解析 退休养老收入一般分为三大43. 单选题 以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（ ）。.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25，不符合规定.上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减持股份，不符合规定.深圳证券交易所主板上市公司，首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,创业板上市公司规范运作指引规定，上市公司董、监、高在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份；在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。深主板无此规定。,根据公司法的规定，董、监、高持有公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。符合转让条件的，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25。 44. 单选题 甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值税），按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（ ）。.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元.乙公司确认其他业务收入3300万元.甲公司确认营业外支出700万元 A .B .C .D .考点 债务重组解析 乙公司账务处理如下：（1）借：应付账款 4000贷：其他业务收入 3300营业外收入债务重组利得 700同时，借：其他业务成本 3000贷：投资性房地产账面价值 3000（将投资性房地产原值、累计折旧、和减值准备均转销）（2）甲公司账务处理：借：固定资产 3300（假如甲公司取得后作为固定资产核算）贷：应收账款账面价值 3200 （4000-800）资产减值损失 10045. 单选题 公司在开展投资顾问业务时应制定相关风险控制措施，包括的内容有（ ）。 .根据投资顾问建议的不同，分别制定审核流程 .定期进行风险评估、投资顾问绩效评估 .证券投资顾问结合客户的风险承受能力，对客户做出风险提示 .定期检査服务流程的有效性和合规性 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务合规管理和风险控制机制解析 公司在开展投资顾问业务时应制定相关风险控制措施，包括但不限于以下内容：（1）根据投资顾问建议的不同，分别制定审核流程；（2）定期进行风险评估、投资顾问绩效评估、检査服务流程的有效性和合规性；（3）证券投资顾问对服务客户的资产组合进行账户跟踪服务，结合客户的风险承受能力，对客户做出风险提示等。故本题选A选项。46. 单选题 下列关于资产评估方法的选择正确的有（ ）。.对某非上市公司40的股权，采用收益现值法评估.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法（现行市价法）评估.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 略47. 单选题 下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（ ）。 .发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价.可以全部或部分向原股东优先配售.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 项，证券发行与承销管理办法（2015年修订）第4条规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。项，第19条规定，上市公司向原股东配售股票，应当向股权登记日登记在册的股东配售，且配售比例应当相同。上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。项，第20条第1款规定，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一类别的机构投资 者应当按相同的比例进行配售。主承销商应当在发行公告中明确机构投资者的分类标准。项，第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金、转增股本方 案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。48. 单选题 （ ）指投资者想等到信息发布后再进行决策的倾向。A 确定性效应B 反射性效应C 隔离效应D 框定效应考点 预期效用理论解析 隔离效应指即使某一信息对决策并不重要，或即使他们不考虑所披露信息也能做出相同的决策，但人们依然愿意等待直到信息披露以后再做出决策。故本题选C选项。49. 单选题 关于利率的风险结构，下列说法正确的有（ ）。 .不同发行人发行的相同期限和票面利率的债券，其债券收益率通常不同 .实践中，通常采用信用评级来确定不同债券的违约风险大小 .无违约风险债券的收益率加上适度的收益率差，即为风险债券的收益率 .经济繁荣时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常较大 A 、B 、C 、D 、考点 决定利率方向与变化幅度的因素解析 D项错误，在经济繁荣时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常比较小。故本题选D选项。50. 单选题 以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（ ）。.连续3年亏损.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，201 1年被CPA出具无法表示意见的审计报告.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责.6月30日未公开上年年报A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 ,按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。,最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。,最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。,在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市，最近1个会计年度净资产为负应暂停上市。 51. 单选题 持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（ ）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。A 5.0B 10.0C 15.0D 20.0考点 职业规范解析 根据证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第52条规定，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送 保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。52. 单选题 有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（ ）。.股东大会会议记录.董事会会议记录.监事会会议决议.会计账簿A .B .C .D .考点 法人治理解析 注意以下几点：（1）有限公司“会计账簿”是只能查阅，其他资料是既可以查阅也可以复制：而股份公司所有资料只能查阅，不能复制。另外股份公司相对于有限公司而言少一个查阅“会计账簿”，多出查阅“股东名册和公司债券存根”；（2）关于查阅或复制的三会的资料，注意，股东（大）会的是“会议记录”非决议，董事会与监事会的是“会议决议”。会计账簿应当请求查阅。 53. 单选题 关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。.如保荐代表人独立走访存在困难,可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见；.对于发行人重要子公司属于污染行业的，保代应亲自到现场调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据；.关于诉讼事项，保代应亲自到法院、仲裁机构进行调查；.关于银行存款和货币资金收支情况，保代应抽查凭证资料并发函向银行函证。A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 54. 单选题 甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（ ）。.甲公司确认营业外收入10万元.甲公司换入的专利的入账价值为130万元.甲公司换入的专利的入账价值为140万元.乙公司确认营业外收入130万元 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 甲公司以投资性房地产与乙公司无形资产交换，交换双方资产均为非货币性资产，涉及补价，30（110+30）=21小于25，属于非货币性资产交换。甲公司账务处理如下：DR：无形资产专利 140 （110+30） CR：其他业务收入 110 银行存款 30同时：DR：其他业务成本 100 CR：投资性房地产净值 100（为方便起见）乙公司账务处理如下：DR：银行存款 30 投资性房地产 110 CR：无形资产（账面价值） 10（方便起见） 营业外收入 13055. 单选题 下列关于会计估计说法正确的是（ ）。.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法 A .