中级审计师考试审计专业相关知识笔记(每章节重点考点)

前言一、考试介绍（一）考试特点1.难度不大全是客观题，无须有畏难心理。2.容全面一门大杂烩的科目，需要经济学、财管、会计和法律均有涉足，而且分值相当平均。其中，在财管部分很多同学较为薄弱，建议多花时间。3.辅导资料不足市场上这部分资料很欠缺，许多同学找不到足够的复习资料，建议无须把精力花在这方面，听好课件里的容，做好课件里的题已然足够。4.初中级共用教材教材适用于初级和中级审计师的考生，初级学员要注意星号章节不考，但是难度的差异并不明显。（二）考试题型题型单项选择多项选择综合分析题合计题量30题20题15题65小题分值30分40分30分100分具体要求： 2.5小时的答题时间1.单项选择题：4选1个 2.多项选择题：5选24个。错选不得分；少选所选的每个正确选项得0.5分。3.综合分析题：三个案例题，每个案例包括5小题。4选24个。如果是多项，要求同上一种题型。 二、谈谈教材（一）教材层次2014年教材未作调整，可以沿用去年的教材。宏观经济学基础第一章概述分值均为4-5分，没有突出的重点章第二章财政政策分析第三章货币政策分析第四章开放经济中的宏观政策分析*企业财务管理第一章财务1管理基础第三、四、七章相对比较重要，经常考察综合题，其余章节分值在3-4分第二章财务战略和预算第三章投资决策管理第四章筹资决策管理第五章营运资本管理第六章利润与其分配管理第七章财务分析与绩效评价企业财务会计第一章概论第二章流动资产7-8分左右第三章非流动资产（一） 6-7分左右第四章非流动资产（二） 6-7分左右第五章流动负债第六章非流动负债第七章所有者权益第八章收入、费用与利润7-8分左右第九章财务报告4-5分左右第十章合并财务报表*法律第一章法律基础知识重点为五、六章，分值在7分左右；第一、二、三、七章分值在3分左右；第四章一般为1分第二章审计法第三章行政法第四章财政法、预算法第五章税法第六章公司法第七章票据法和证券法（二）各部分分值单项选择题多项选择题综合分析题总分比重宏观经济学基础5题/5分5题/10分15分15%企业财务管理10题/10分5题/10分5题/10分30分30%企业财务会计10题/10分5题/10分5题/10分30分30%法律5题/5分5题/10分5题/10分25分25%三、谈谈学习1.做时间的主人：最大的难题不是考试的难度，而是时间安排不合理，最终没有足够时间复习。2.学会听课，事半功倍：听的是why，掌握自己分析的钥匙，不要忙于划书。3.做题求质不求量：基础班、习题班的题必须会做，滚瓜烂熟，考试的难度不超这些题目；课后作业与时完成，不懂的要学会利用答疑版提问。第一章概论考情分析年度单项选择题多项选择题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值2013年111232014年111232015年11245第一节市场失灵与政府干预一、宏观经济学的研究对象（一）宏观经济学的产生1.滞胀：（1）时间：20世纪60年代末到70年代初出现。例题1单项选择题宏观经济学中的“滞胀”是指（）。A.产出和物价水平同时下跌B.物价水平上升，产出水平停滞C.物价水平下降，产出水平停滞D.产出和物价水平同时上涨答疑编号6159010101正确答案B答案解析滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。（二）宏观经济学的研究对象例题2多项选择题（2015年）以下各项中，属于宏观经济学研究容的有（）。A.就业B.通货膨胀C.财政政策D.企业利润E.国生产总值答疑编号6159010102正确答案ABCE答案解析D项是微观经济学的研究容。二、市场失灵与政府干预观点1微观经济学认为完全靠市场机制这个“看不见的手”可以实现资源优化配置。观点2公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵，需要由政府进行干预。（P8）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失也需要由政府进行干预例题3单项选择题（2007）凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（）。A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用答疑编号6159010103正确答案C答案解析凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。例题4单项选择题（2011初）在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指（）。A.市场机制B.政府干预C.行业协会D.第三部门答疑编号6159010104正确答案A答案解析“看不见的手”指市场机制。例题5单项选择题（2012初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（）。A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序答疑编号6159010105正确答案B答案解析市场机制不能有效配置资源的情况即政府干预市场经济的主要存在市场失灵。（一）公共物品1.特点：非竞争性和非排他性注意私人物品的特点即为竞争性、排他性2.例子：国防、警察、广播电视、灯塔等3.政府干预方式：公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承当提供公共物品的任务。例题6多项选择题（2006初）私人在消费上的特点有（）。A.非排他性B.非竞争性C.竞争性D.排他性E.再生性答疑编号6159010106正确答案CD答案解析公共物品的特征是非竞争性和非排他性。私人物品的特征与公共物品相反，即竞争性和他性。例题7单项选择题（2008初）以下属于私人物品的有（）。A.警察B.灯塔C.国防D.电视机答疑编号6159010107正确答案D答案解析教材P5，选项ABC均属于公共物品。（二）外部性（溢出效应）1.定义：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。分类定义例子影响外部经济（正外部性）生产外部经济厂商的经济活动对社会产生有利影响企业培训雇员1.私人利益小于社会利益2.私人成本大于社会成本消费外部经济家庭的经济活动对社会产生有利影响家庭对环境绿化外部不经济（负外部性）生产外部不经济厂商的经济活动对社会产生不利影响企业排放污水1.私人利益大于社会利益2.私人成本小于社会成本消费外部不经济家庭的消费行为对社会带来不利影响吸烟2.政府干预：（1）征税和补贴：造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失。造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。（2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。（3）明确产权。（4）政府直接收制：如污染严重的企业直接关停并转。例题8单项选择题（2007）吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（）。A.公共产品B.外部不经济C.不完全竞争D.不完全信息答疑编号6159010108正确答案B答案解析参见教材P6。例题9多项选择题（2009）某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（）。A.私人利益大于社会利益B.私人利益小于社会利益C.私人成本大于社会成本D.私人成本小于社会成本E.私人成本等于社会成本答疑编号6159010109正确答案AD答案解析属于生产的外部不经济。例题10多项选择题当企业出现生产的外部不经济时，可以采取的干预措施有（）。A.政府直接收制B.企业合并C.反托拉斯法D.明确产权E.逆向选择答疑编号6159010110正确答案ABD答案解析干预措施有征税、企业合并、政府直接收制、明确产权，反托拉斯法和价格控制是针对不完全竞争的政府干预措施。（三）不完全竞争1.定义：指当市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。注意不完全竞争包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争2.主要表现：市场垄断。3.政府干预方式：配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。例题11多项选择题（2004）不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（）。A.政府管制B.价格控制C.实行企业合并D.规定财产权E.实施反垄断法答疑编号6159010111正确答案ABE答案解析措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。（四）不完全信息1.不完全信息的影响：受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误。例题12单项选择题（2012）在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（）。A.正向激励B.道德风险C.逆向选择D.不完全竞争答疑编号6159010112正确答案C答案解析在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。例题13多项选择题（2004初）市场失灵情况包括（）。A.公共物品B.外部影响C.完全竞争D.不完全信息E.寡头竞争答疑编号6159010113正确答案ABDE答案解析寡头竞争属于不完全竞争。三、政府干预的主要阶段1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，政府作用围小。2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用围广。3.“有效政府”阶段：市场机制是基础，政府只在市场失灵产生时才进行干预和矫正。第二节国民收入核算一、总供给和总需求（一）总供给（二）总需求在一定时期和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量。包括国居民对产品和服务的需求、企业购买资本的需求、政府采购产品与服务的需求以与外国购买本国产品和服务的需求。总需求YC（消费需求）+I（投资需求）+G（政府需求）+NX（国外需求）例题单项选择题（2012初）在一定时期和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量被称为（）。A.总供给B.总需求C.总收入D.总支出答疑编号6159010201正确答案A答案解析总供给是指在一定时期和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。例题多项选择题（2012初）开放经济条件下，总需求包括（）。A.劳动需求B.国外需求C.消费需求D.投资需求E.政府需求答疑编号6159010202正确答案BCDE答案解析总需求由消费需求、投资需求、政府需求和国外需求构成，衡量的是经济中各种行为主体的总支出。二、关于国民收入的几个重要概念与其相互关系名称定义关系国生产总值（GDP）经济社会（即一国或地区）在一定时期（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。（地域围）GNP=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值+本国国民在国外同时期所创造的价值=GDP+国外净要素收入国民生产总值（GNP）某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值。（国民围）名称定义关系国民生产净值（NNP）最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。NNP=GNP-折旧等资本消耗国民收入（NI）按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。NI=NNP-间接税和企业转移支付+政府补助金名称定义关系个人收入（PI）国民收入并不会全部成为个人的收入。PI=NI-公司未分配利润-企业所得税与社会保险税（费）+政府给居民的转移支付个人可支配收入（DPI）税后的个人收入才是个人可支配收入DPI=PI-个人所得税-社会保障支出例题单项选择题（2006）国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（）。A.直接税B.折旧等资本消耗C.津贴与间接税D.政府的转移支付答疑编号6159010203正确答案B答案析国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。例题单项选择题GDP和GNP相等的情况是（）A.国外净要素收入等于零B.净出口大于零C.国外净要素收入大于零D.净出口小于零答疑编号6159010204正确答案A答案解析GNP=GDP+国外净要素收入三、国民收入核算方法（一）支出法通过核算整个社会在一定时期购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。即GDP=C+I+G+（X-M）。消费C居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。但不包括建造住宅的支出。投资I投资包括固定资产投资和存货投资两大类。固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以与新住宅的投资。存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少）。政府购买G政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。净出口出口X进出口的差额，即XM。净出口可能是正值，也可能是负值。进口M（二）收入法通过核算整个社会在一定时期获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP。即GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧1.工资、利息和租金等生产要素的报酬2.非公司企业主收入3.公司税前利润4.企业转移支付与企业间接税5.资本折旧例题单项选择题（2011）使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入（）。A.投资B.居民个人消费C.政府购买D.净出口答疑编号6159010205正确答案A答案解析增加对住宅的支出属于投资。例题多项选择题（2011初）根据我国国民收入的核算方法，以下各项支出中，应计入居民个人消费的有（）。A.购买电视机支出B.购买私家车支出C.购买食品支出D.医疗支出E.建造住宅支出答疑编号6159010206正确答案ABCD答案解析建造住宅支出属于投资。四、储蓄与投资恒等式两部门三部门四部门部门消费者、厂商消费者、厂商、政府消费者、厂商、政府、国外支出yC+Iy=C+I+Gy=C+I+G+（XM）收入国民收入=工资+利息+租金+利润=消费+储蓄yC+Sy=C+S+TT：总税收转移支付，表示政府的净收入y=C+S+T+KrKr：本国居民对外国人的转移支付两部门三部门四部门公式C+I=y=C+S即IS C+I+GyC+S+T即IS+（TG）C+I+G+（XM）=y=C+S+T+Kr即IS+（TG）+（MX+Kr） 结论储蓄投资恒等政府储蓄= TG三部门中储蓄（私人储蓄和政府储蓄的和）和投资恒等S=居民储蓄，TG=政府储蓄，MX+Kr=本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄，表示四部门经济中储蓄和投资恒等不管是否充分就业、通货膨胀、处于均衡，储蓄和投资一定相等。例题多项选择题（2011）国民经济中实际存在的部门有（）。A.消费者B.企业C.政府D.国外E.市场答疑编号6159010207正确答案ABCD答案解析选项E不属于国民经济中实际存在的部门。第三节宏观经济政策目标宏观经济政策目标物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。例题多项选择题（2012）以下各项中，属于宏观经济政策目标的有（）。A.政治稳定B.物价稳定C.充分就业D.保护环境E.经济增长答疑编号6159010301正确答案BCE答案解析宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。一、物价稳定1.物价稳定的概念：物价总水平的基本稳定。价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。2.通货膨胀的表现：（1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。（2）本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化。（3）本质是货币相对于商品和劳务的贬值。（4）通货膨胀无法完全消除，轻微的通货膨胀是正常的。3.价格指数分类：消费物价指数各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化批发物价指数各个时期生产资料（资本品）与消费资料（消费品）批发价格变化国民生产总值折算指数各个时期一切商品和劳务的价格变化例题多项选择题（2010）以下有关通货膨胀的表述中，正确的有（）。A.商品价格的短期上涨B.股票价格的上涨C.物价水平的持续普遍上涨D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化E.货币相对于商品和劳务的贬值答疑编号6159010302正确答案CDE答案解析参见教材P15至P16例题单项选择题（2011初）衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是（）。A.工业品出厂价格指数B.采购经理人指数C.批发物价指数D.消费物价指数答疑编号6159010303正确答案D答案解析参见教材P15二、充分就业1.定义：指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。2.常见的失业情形：摩擦失业在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。自愿失业工人不愿意承受现行工资水平而形成的失业。非自愿失业愿意承受现行工资但仍找不到工作的失业。结构性失业因经济结构变化等原因造成的失业。特点是既有失业，又有职位空缺，失业者或没有适当技术或居住地点不当，无法填补空缺。周期性失业因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业3.结论：充分就业并不是人人都有工作，而是失业率等于自然失业率，不排除摩擦失业的存在。4%6%的失业率正常。4.目标：降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。例题单项选择题（2007）因产业结构升级而导致的失业属于（）。A.自愿失业B.非自愿失业C.周期性失业D.结构性失业答疑编号6159010304正确答案D答案解析参见教材P16。例题单项选择题（2008）因工种转换困难所导致的劳动者失业是（）。A.非摩擦性失业B.摩擦失业C.周期性失业D.自愿失业答疑编号6159010305正确答案B答案解析参见教材P16。三、经济增长1.经济增长通常是指一个国家或地区在一定时期实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。2.衡量经济增长的指标:（1）国生产总值（GDP）的实际增长率（2）国民生产总值（GNP）的实际增长率（3）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率四、国际收支平衡 国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。本章思维导图第二章财政政策分析考情分析年 度单项选择题多项选择题案例分析题合 计题量分值题量分值题量分值2013年112452014年111232015年22124第一节财政收入财政收入包括税收、公债、非税收入。一、税收例题单项选择题（2012初）以开发、生产的矿产品和盐为征税对象所征收的税属于（）。A.流转税 B.所得税C.财产税 D.资源税答疑编号6159020101正确答案D例题单项选择题（2011初）销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于（）。A.所得税B.流转税C.行为税D.资源税答疑编号6159020102正确答案B答案解析见教材P19页容例题单项选择题政府财政收入中的最主要部分是（）。A.税收 B.公债C.公共收费 D.国有资产收益答疑编号6159020103正确答案A答案解析税收是政府财政收入中的最主要部分。二、公债分类按发行主体中央债和地方债按偿还时间短期（小于1年）、中期（15年）、长期（大于5年）特征有偿性、自愿性、灵活性税收特征：无偿性、强制性、固定性影响发行公债能产生“挤出效应”分析民间资金减少，利率上升，从而私人投资减少，抵消了扩例题多项选择题（2011初）作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征是（）。A.强制性B.自愿性C.无偿性D.有偿性E.灵活性答疑编号6159020104正确答案BDE答案解析参见教材P21中的介绍。三、非税收入1.容：2.收支两条线：核心容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理围。例题单项选择题（2012初）财政收入中的国有资本经营收益属于（）A.税收收入 B.非税收入C.公债收入 D.政府基金答疑编号6159020105正确答案B第二节财政支出例题多项选择题（2012、2012初）按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为（）。A.消费性支出 B.投资性支出C.购买性支出 D.债务支出E.转移性支出答疑编号6159020106正确答案CE一、购买性支出、转移性支出1.容：购买性支出转移性支出含义政府直接购买商品和服务财政资金无偿的、单方面的转移特点（1）等价交换（2）表达政府的市场性再分配活动（1）不存在交换（2）表达政府的非市场性再分配活动续表分类（1）社会消费性支出：各部门的事业经费支出。（2）政府投资性支出：社会基础设施投资支出以与国计民生的领域的投资支出（1）社会保障支出（2）财政补贴支出（3）捐赠支出（4）债务利息支出2.影响：购买性支出转移性支出生产流通直接影响间接影响社会总需求的重要组成部分。当购买性支出增加时，社会总需求增长，市场价格水平上升，从而使供给量增加，扩大生产规模1.个人：增加私人消费增加储蓄转化为生产资金增加投资需求2.企业：形成投资需求增加报酬个人收入增加形成消费需求购买性支出转移性支出分配间接影响直接影响1.总额增减：给政府提供商品和劳务的企业收益增减，导致扩大或缩小生产规模2.总额不变，结构改变：整个社会的收入分配状况受到相应的影响1.个人：国民收入由高收入阶级到低收入阶级。2.企业：国民收入在纳税人和获得补贴的企业之间转移3.自动稳定器：转移性支出和累进的所得税制度的结合。原理经济过热，个人和企业收入会增加，转移性支出就会自动下降，达到累进税率的标准的就会多，就会多交税；个人和企业的可支配收入就下降，抑制了消费需求的上升，防止经济进一步过热。反之类推。例题单项选择题（2012）财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于（）。A.购买性支出 B.转移性支出C.政府投资性支出 D.社会消费性支出答疑编号6159020107正确答案B例题单项选择题（2010）在以下财政支出项目中，属于政府购买性支出的是（）。A.社会保障支出B.财政补贴支出C.债务利息支出D.基础设施投资答疑编号6159020108正确答案D答案解析政府购买性支出包括社会消费性支出和政府投资性支出。例题多项选择题以下关于对转移性支出的表述正确的是（）。A.从事等价交换的活动B.表达的是政府的非市场性再分配活动C.表达的是政府的市场性再分配活动D.对生产流通有直接影响E.是经济活动的自动稳定器答疑编号6159020109正确答案BE答案解析在转移性支出中，不存在交换的问题。转移性支出表达的是政府的非市场性再分配活动，对生产和流通的影响是间接的。二、财政支出的规模分析、结构分析（一）规模分析1.定义：一定财政年度政府安排的公共支出的总额，反映政府在一定时期集中支配使用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公共需要能力的重要指标。2.决定因素：理论因素取决于一国政府公共财政活动的围。主要受经济、政治、社会三个因素的影响现实因素满足政府承当经济职能、政治职能和社会职能的需要；要与经济发展水平相适应；要与本国国情相适应例题单项选择题就一个国家来说，在现实中确定财政支出规模应考虑的因素不包括（）A.政府承当经济职能、政治职能和社会职能B.年初财政预算C.本国国情D.经济发展水平答疑编号6159020110正确答案B答案解析考虑因素：满足政府承当经济职能、政治职能和社会职能的需要；要与经济发展水平相适应；要与本国国情相适应。（二）结构分析1.格局：（1）经济建设的支出：从长期趋势看其比重是逐步下降。（2）社会文教的支出：占整个财政支出的比重逐步上升。（3）社会保障支出：所占比例增加。2.措施：（1）向三农倾斜（2）向低收入群体和困难群体倾斜（3）加强对社会公益事业的支出（4）保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度（5）为国家的政权建设提供财力保障第三节财政政策分析一、财政政策目标财政政策目标：优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。例题多项选择题（2010）现代市场经济条件下，财政政策目标包括（）。A.优化资源配置B.国债利率稳定C.完全竞争D.收入分配公平E.经济稳定增长答疑编号6159020201正确答案ADE答案解析参见教材P28的介绍。（一）优化资源配置核心问题：投向哪儿财政资金的投向问题。重点放在社会经济环境和非营利性事业上。第二个问题：如何引导如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。第三个问题：如何提效如何提高财政资金的使用效益。主要通过改进资金供给方式（如拨款改为贷款）、强化预算约束等措施例题单项选择题（2012）一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为（）。A.粗放型增长 B.集约型增长C.发散型增长 D.收敛型增长答疑编号6159020202正确答案B（二）收入分配公平1.收入公平分配的主要问题就是如何确定合理的税收负担，这又是资源能否合理配置的关键。2.在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以与财产税等调解个人收入水平和差距。例题多项选择题（2012初）市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括（）。A.财产税 B.流转税C.资源税 D.个人所得税E.社会保障费 答疑编号6159020203正确答案ADE答案解析选项B和C主要是针对企业征收的税款，不会影响个人收入。（三）经济稳定增长经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上，通过财政支出总量和财政收入总量的对比关系调节。1.财政支出总量的扩会增加社会总需求，反之减少。2.财政收入总量的调整，即国家增减税收，短期看可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。二、财政政策类型例题多项选择题财政政策的类型根据财政政策主体对调整对象的反应情况分为（）。 A.扩性的财政政策 B.紧缩性的财政政策 C.中性财政政策 D.积极的或主动的财政政策 E.消极的或被动的财政政策答疑编号6159020204正确答案DE答案解析根据财政政策主体对调整对象的反应情况分为：积极的或主动的财政政策和消极的或被动的财政政策。根据财政政策本身的功能分为扩性的财政政策紧缩性的财政政策中性财政政策。（一）按财政政策本身的功能分类情形方法扩性需求不足时：增加和刺激社会的总需求减税和增加财政支出规模紧缩性需求过旺时：减少和抑制社会的总需求增税和减少财政支出规模中性要求财政收支要保持平衡。使预算收支平衡的政策并不等于中性（取决于目前的预算收支情况）例题多项选择题当出现了通货紧缩的局面，政府应该（）。A.扩大总需求 B.采取扩性财政政策C.减少总需求 D.采取紧缩性财政政策E.可以减少财政支出答疑编号6159020205正确答案AB答案解析选项CDE属于通货扩时政府应该采取的措施。（二）按财政政策调整经济周期的作用分类积极（相机抉择、斟酌使用）的财政政策消极（在稳定器）的财政政策定义指政府根据不同时期的经济形势相应采取的财政支出和税收的措施，以消除经济波动，谋现经济稳定增长目标的财政政策。不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。工具1.调整政府购买商品和劳务的水平；2.调整税率；3.调整税收起征点和减免税的适用条件；4.调整转移支付的条件。注意不包括改变利率，再贴现率等货币工具1.累进税率2.转移支付原理逆经济风向行事：1.扩大总需求以反经济衰退（萧条时）：扩性财政政策（如举公债扩开支、降低税率）；2.抑制总需求以反通货膨胀（繁荣时）：紧缩性财政政策（如缩小开支、提高税率）1.累进税率：通过政府税收的自动变化2.转移支付：通过政府支出的自动变化例题多项选择题（2011）以下各项财政政策中，被称作市场经济“自动稳定器”的有（）。A.转移性支出B.累进的所得税制度C.购买性支出D.增值税E.资源税答疑编号6159020206正确答案AB答案解析参见教材P33中的介绍。例题多项选择题以下属于相机抉择的财政政策的工具的有（）。A.调整转移支付的条件B.调整政府购买水平C.改变利率 D.调整税收起征点E.转移支付答疑编号6159020207正确答案ABD答案解析相机抉择的财政政策的工具有：调整政府购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免税的使用条件；调整转移支付的条件等等。三、财政政策的“挤出效应”1.挤出效应：政府开支增大会增加总需求，扩大国民收入，在货币供给不变的情况下，造成货币需求增加，利率上升，提高私人投资的成本，使得私人投资被政府支出从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩效应。 作用中介：利率2.效果：挤出效应在充分就业条件下的作用最明显；在非充分就业条件下，大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。利率上升高，挤出效应就大。例题单项选择题（2011）财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是（）。A.汇率 B.货币供应量C.利率 D.储蓄答疑编号6159020208正确答案C答案解析参见教材P33中的介绍。例题单项选择题（2008）根据财政政策的“挤出效应”，因政府支出增加而被挤出的是（）。A.政府投资支出B.私人投资C.税收D.居民储蓄答疑编号6159020209正确答案B答案解析参见教材P33中的介绍。本章小结第三章货币政策分析考情分析年 度单项选择题多项选择题案例分析题合 计题量分值题量分值题量分值2013年111232014年112452015年11123第一节金融体系一、金融市场（一）金融市场的要素（二）金融市场的类型按期限货币市场定义：1年以的短期金融交易市场。功能：满足流动性需求容：短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以与大额存单等资本市场定义：1年以上的中长期金融交易市场功能：满足企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要容：长期存贷市场和证券市场（股票、债券市场）按交割期限现货市场成交后的13日立即付款交割期货市场交割是在成交日之后合约所规定的日期（三）金融市场的功能1.直接功能：调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。2.间接功能：通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促进经济效益的提高。 3.功能实现条件：充分信息、完全由市场供求决定的价格例题多项选择题以下属于货币市场畴的有（）。A. 银行同业拆借市场B. 大额存单市场C. 股票市场D. 贴现市场E. 长期存贷市场答疑编号6159030101正确答案ABD答案解析货币市场包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以与大额存单等短期融资工具市。 例题多项选择题属于直接金融工具的有（）。A.政府债券 B.公司债券C.银行债券 D.非金融公司股票E.人寿保险单答疑编号6159030102正确答案ABD 二、金融机构（一）金融机构体系的一般构成中央银行（核心）1.发行的银行：垄断货币发行2.银行的银行：为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人3.政府的银行：管理国家金融商业银行1.定义：以盈利为目的，直接面向企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。2.特点：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。专业银行专门经营某种特定围的金融业务和提供专门性金融服务（如储蓄银行、进出口信贷银行等）投资银行1.定义：专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。2.资金来源：靠发行自己的股票和债券来筹集。3.业务：对企业的股票和债券进行直接投资发放中长期贷款为工商企业代办发行或包销股票和债券参与企业的创建和改组活动为企业提供投资和财务咨询服务等非银行金融机构如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金等补充作用：资金融通、降低成本、提供金融风险转移和管理服务。（二）我国现行金融机构1.中央银行2.商业银行：四大商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行）、其他股份制商业银行、城市合作银行3.政策性银行：靠发行政策性金融债券与财政拨付，贯彻产业政策、区域发展政策，不以盈利为目的（如国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行）4.非银行金融机构：保险公司、信托投资公司、证券公司、农村和城市信用合作社等例题单项选择题（2015年初）中央银行的主要职能可以概括为（）。A.发行的银行 B.人民的银行C.政府的银行 D.银行的银行E.企业的银行答疑编号6159030103正确答案ACD例题单项选择题（2014年）现代世界各国金融系统的核心是（）。A.投资银行B.中央银行C.商业银行D.银行业监督管理委员会答疑编号6159030104正确答案B例题多项选择题（2014年）以下经济活动中，属于投资银行业务围的有（）。 A.开展转账结算业务 B.发放中长期贷款C.为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持D.参与企业的创建和改组活动E.为企业提供投资和财务咨询服务答疑编号6159030105正确答案BDE第二节货币政策分析一、货币政策目标（一）目标目标为充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。 同宏观经济政策目标（二）目标之间的相互关系充分就业与经济增长正相关：经济增长，就业增加；经济下滑，则失业增加充分就业与稳定物价矛盾典型曲线：菲利普斯曲线反映失业率和货币工资增长率之间负相关：如果工资上涨率（物价水平上涨率，也就是通货膨胀率）较低，则失业率较高；反之，如果工资上涨率较高，则失业率较低物价稳定与经济增长矛盾：经济的增长大多伴随着物价的上涨经济增长与国际收支平衡矛盾：经济增长通常会增加进口，导致贸易逆差；同时要促进经济增长，就要增加投资，借助于外资，出现顺差，一定程度上可弥补贸易逆差，但并不一定能使经济增长与国际收支平衡共存例题单项选择题（2013年）“菲利普斯曲线”反映的是（）A.物价稳定与经济增长的矛盾B.经济增长与国际收支平衡的矛盾C.充分就业与稳定物价的矛盾D.充分就业与国际收支平衡的矛盾答疑编号6159030106正确答案C答案解析“菲利普斯曲线”反映的是失业率与通货膨胀率之间的关系。二、货币政策工具（一）公开市场业务公开市场业务是指中央银行在金融市场上买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为（最常用的货币政策）。方式经济过热紧缩性货币政策，卖出债券中央银行卖出有价证券，回笼货币，从而减少货币供给量，对经济产生收缩的作用经济萧条扩性货币政策，买入债券中央银行买进有价证券，把货币投入市场，从而增加货币量，对经济产生扩的作用优点1.公开市场业务是按中央银行的主观意愿进行的，中央银行始终处于主动地位；2.中央银行能以这项政策影响商业银行准备金情况；3.公开市场操作的规模可大可小，交易方式和步骤也可以自主安排；4.公开市场操作可以逐日进行，如有需要，可以迅速进行反方向操作缺点对商业银行强制影响力和对公众预期影响力较弱分类包括人民币操作和外汇操作两部分（二）调整法定准备金率法定存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是法定准备金率。基础货币包括居民持有的现金、商业银行自己保有的存款准备金与其在中央银行的准备金存款方式经济过热紧缩性货币政策，提高法定存款准备金率中央银行调高法定存款准备金率，商业银行向中央银行交存的存款增加，用于放贷的资金相应减少，实际上减少货币供应量，对经济产生收缩作用经济萧条扩性货币政策，降低法定存款准备金率中央银行调低法定存款准备金率，实际上增加了货币供应量，从而对经济产生扩的作用特点直接影响到各商业银行的可用资金和利润，因而效果非常猛烈，一般情况下中央银行并不经常使用。（三）再贴现政策再贴现即中央银行再贷款，再贴现率是中央银行对商业银行与其他金融机构的放款利率。分类短期：再贴现率随时调低或调高再贴现率长期：规定向中央银行申请再贴现的资格对再贴现的票据种类和申请机构加以规定方式经济衰退扩性货币政策下，降低再贴现率降低再贴现率，导致商业银行借款数量增加，使市场上货币供应量增加，投资扩大经济高涨紧缩性货币政策下，提高再贴现率提高再贴现率，导致商业银行借款数量减少，使市场上货币供应量减少，投资减少效果1.反映了中央银行的政策意向，告示效应；2.影响商业银行的资金成本来影响商业银行的融资决策。缺陷1.只能产生间接的效果；2.只能影响利率的总水平，无法影响利率的结构；3.不宜随时变动，伸缩性差；4.对商业银行缺乏强制性影响。（四）其他货币政策工具利率政策适时地对利率水平和利率结构进行调整直接信用控制利率最高限：最常使用的直接信用管制工具信用配额：对各商业银行信用规模分配，限制最高量流动性比率：流动性比率与收益率成反比。直接干预：拒绝再贴现；惩罚性利率；直接干涉存款吸收间接信用指导道义劝告：通告、指示或面谈窗口指导：根据产业行情、物价趋势和金融市场动向，规定商业银行每季度贷款的增减额，并要求其执行例题单项选择题（2015年）中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为被称为（）。A.调整利率 B.调整再贴现率C.公开市场业务 D.调整法定准备金率答疑编号6159030201正确答案C例题多项选择题（2014年）作为一种货币政策工具，直接信用控制的手段包括（）。 A.最高利率限制 B.信用配额C.流动性比率 D.再贴现政策E.直接干预答疑编号6159030202正确案ABCE例题单项选择题（2011初）通过影响金融机构的信贷资金供应的能力，控制派生存款总量的货币政策工具是（）。 A.公开市场业务 B.调整法定准备金率C.再贴现政策 D.利率政策答疑编号6159030203正确答案B例题多项选择题（2008年）以下经济政策工具中，属于货币政策工具的有（）。A.税收政策 B.转移支付政策 C.公开市场业务D.再贴现政策 E.法定准备金率答疑编号6159030204正确答案CDE答案解析A、B为财政政策的工具。三、金融风险管理（一）管理制度定义目标手段宏观金融风险管理国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式管理从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性1.建立法规体系2.制定恰当经济政策3.对市场