南开大学22春《税收理论与实务》在线作业三及答案参考20

南开大学22春税收理论与实务在线作业三及答案参考1. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D2. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A3. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D4. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。A、企业与会计师事务所签订的审计合同B、企业将财产赠给政府所书立的书据C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、未按期兑现的合同参考答案：D5. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B6. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE7. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A8. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D9. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B10. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A11. 以下情形可减征资源税30%的有( )。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品参考答案：ABD12. 不属于出口退税的基本政策是( )A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税参考答案：D13. 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A14. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C15. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D16. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括( )A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD18. 如何理解公平原则的含义?参考答案：公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正，应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人。具体而言包括两个方面：一是横向公平，指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负。二是纵向公平，指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负，也就是说，对不同等条件的人必须区别对待。税收公平原则的重要性，在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。19. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B20. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得参考答案：B22. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B23. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C24. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD25. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。A.600B.540C.420D.550参考答案：C26. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。A.所有的未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产参考答案：BCD27. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。A.8B.10C.15D.20参考答案：B28. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是( )A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC29. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A32. 某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为( )A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元参考答案：B33. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B34. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C35. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额参考答案：BCD36. 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。( )A、正确B、错误参考答案：B37. 德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B39. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C40. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B41. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B42. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C43. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A44. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B45. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天参考答案：BC46. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D47. 我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税。( )A、正确B、错误参考答案：A48. 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( )。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D50. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案：B51. 下列各项属于增值税零税率的适用范围的有( )。A.纳税人出口的货物B.视同出口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人销售的航天运输服务参考答案：ABCD52. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B53. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B54. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )。A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD55. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D56. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为( )A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元参考答案：B57. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.60%B.12%C.5%D.15%参考答案：B58. 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密参考答案：C59. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C60. 纳税人、扣缴义务人开户银行和其他金融机构采取不配合行为造成税款流失的，由税务机关处( )罚款。A.十万元以上四十万元以下B.十万元以上五十万元以下C.十万元以上三十万元以下D.五万元以上五十万元以下参考答案：B