2021年《内部审计基础知识》押题密卷2

2021年内部审计基础知识押题密卷2注意：图片可根据实际需要调整大小卷面总分：125分答题时间：240分钟试卷题量：125题练习次数：1次 单选题 （共125题，共125分）1.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A.不同步传输 B.加密 C.使用光纤传输线路 D.使用口令 正确答案： B 本题解析： A.不正确，使用何种线路来传输不是公司能决定的。B.正确。加密可以保证信息传输过程中的安全性。C.不正确，使用何种线路来传输不是公司能决定的。D.不正确，使用口令无法保证数据不被盗窃。 2.企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是： A.授权费 B.破坏和机会成本 C.维修费 D.信息技术的实施和整合成本 正确答案： B 本题解析： B正确。机会成本是指在选择一种方案而不是另一种方案时所放弃的好处。企业风险管理中破坏和机会成本是最广泛的无形成本。 3.以下哪项是审计委员会的恰当职责？ A.对组织的采购职能进行审核 B.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力 D.对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议 正确答案： B 本题解析： A.不正确，对组织的采购职能进行审核，不是审计委员会的恰当职责。B.正确。审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的恰当职责。C.不正确，审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力，不是审计委员会的恰当职责。D.不正确，对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议，不是审计委员会的恰当职责。 4.近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A.制定应急计划 B.开展风险分析 C.创建危机管理小组 D.练习对危机的反应 正确答案： B 本题解析： A、不正确。首先应当清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果，才能有针对地制订应急计划。B、正确。开展风险分析可以弄清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果，以便危机管理程序更有针对性、更适用和更经济，因此，开展风险分析是制定危机管理程序的首要工作。C、不正确。风险管理的组织形式应当根据风险的可能性和危害性来确定。在确定风险的可能性和危害性之前，不适合确定风险管理的组织形式。D、不正确，应当先有计划，后有行动。 5.下列哪项例证了内部控制的固有局限性？ A.会计主管同时操作和记录现金存款 B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库 C.公司赊销商品却没有适当的信用批准 D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册 正确答案： B 本题解析： A不正确，两项功能的分离是惯例。这种情况表明缺少适当的控制，而不是内部控制的固有局限。B正确。串通可以逃避最佳控制的影响。C不正确，销售交易在发生之前能够并应该得到授权。D不正确，对不胜任员工的指派是可以避免的，因此不是内部控制的固有局限。 6.专业组织中制定行为规范的最主要的目的是： A.降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性 B.保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作 C.向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可 D.要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚 正确答案： C 本题解析： A.不正确，即使组织成员工作不符合标准也不会导致被起诉，因为行为守则和法律是不同层次的规定。因此这不是其最主要的目的。B.不正确，行为守则是通用要求，并不是对各种不同职位的相同要求，不可能也不需要保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C.正确。行为守则是组织内每个员工都要遵守的规定，体现了组织对职业责任的要求和认可，这是最主要的目的。D.不正确，表现出忠诚不是主要目的，因为忠诚并不代表职业水平和遵守行为守则。 7.一个恰当记录的工作底稿应：( ) A.简洁但完整 B.遵守唯一的格式和安排 C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子 D.不包含业务客户记录的复印件 正确答案： A 本题解析： A.正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原则上的支持。它们是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清楚、简洁和准确是工作底稿的理想质量要求，但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑因素。B.不正确，工作底稿应统一和一致。C.不正确，工作底稿应该只包含与业务目标有关的信息。D.不正确，业务客户记录的复印件无论何时都有必要包括在内。 8.某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：( ) A.将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准 B.建立定期在用户间轮换车辆的制度 C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止 D.在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算 正确答案： C 本题解析： A.不正确，内部审计师建议具体的标准是不恰当的。B.不正确，建立轮换车辆的制度是不恰当的建议，该事件需作进一步的分析。C.正确。审计报告应该包括潜在的改进建议。作为对管理层实现预期结果的指导，建议可以提议采取行动纠正或改进业绩。建议可以是概括性的也可以很具体。比如，在有些情况下，推荐采取一般性措施并提出具体实施建议比较可取。在另外的情形下，只建议开展调查或研究可能比较恰当。内部审计师为所审计的业务制定政策或程序是不恰当的。D.不正确，假定审计结果是完全的，不批准资金预算是多余的程序。 9.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：( ) A.可能从未经批准的供应商处购货 B.没有取得可得到的购货折扣 C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D.货款可能在未收到货物之前就已经支付 正确答案： D 本题解析： A.不正确，向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。B.不正确，未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日(假设资金可供使用)。C.不正确，不适时采购是因为对存货分析不充分。D.正确。未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。 10.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？( ) A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务 B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计 C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计 D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应 正确答案： C 本题解析： A.不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B.不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C.正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。D.不正确，参照题解A。 11.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？( ) A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B.在每个部门裁员10% C.在非增值部门裁员20% D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模 正确答案： D 本题解析： A.不正确，该选项说明了公司衰败的两个特点：高度集中的决策权和缺少长期计划。专门强调短期效果很可能对生产力的提高有负面影响。B.不正确，公司衰败的另一个特点是不分主次地裁人，裁人的做法极少会改善一个公司的状况。C.不正确，这是一种非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部门不成比例地裁人会带来灾难性的后果。D.正确。这是一种长期解决方案，它包括防止公司衰败所必需的因素。 12.在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？( ) A.生产调度 B.存货政策 C.产品质量 D.广告预算 正确答案： C 本题解析： A.不正确，一般情况下，生产调度不会对组织有长远的影响。B.不正确，一般情况下，存货政策作为一种非常具体的政策，对组织不会产生长远的影响。C.正确。产品质量是一个制造企业赖以生存发展的最重要因素之一，对组织有最长远的影响。D.不正确，广告预算对企业的市场拓展和形象创造影响很大，但相对而言，不如产品质量有更长远的影响。 13.某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？( ) A.计算机系统控制 B.电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制 C.适当人员对各项交易的审查 D.管理人员对各项交易的审查 正确答案： D 本题解析： A.不正确，由于是新实施的采购和开票电子数据互换系统，因此，应审查计算机系统控制，电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解D。D.正确。为保证原材料采购准确性，应由适当人员对各项交易进行审查，而不是都需要管理人员对各项交易进行审查。 14.剩余风险是： A.风险的影响 B.控制下的风险 C.未被管理的风险 D.环境中的潜在风险 正确答案： C 本题解析： A不正确，风险的影响是风险的结果。B不正确，控制中的风险是被管理的风险。C正确。剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后留下来，未被管理的风险。D不正确，潜在的风险是绝对风险。 15.某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：( ) A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关 B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理 C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源 D.以调查不全面而推托 正确答案： B 本题解析： A.不正确，虽然事情是与总经理个人有关的事，但与机构的利益还是有关系的，作为机构的内部审计师应对董事会和审计委员会负责，没有对外发布信息的权利。B.正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。董事会和审计委员会是机构的最高领导层，可决定如何回答媒体询问。C.不正确，职业道德规范规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，否则没有适当授权不应披露信息。D.不正确，这是一种不负责任的态度，内部审计师无权决定如何应对这一事件，他应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。 16.内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：( ) A.发布有关重大问题的中期报告 B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复 C.等待管理层的答复，然后发布审计报告 D.与外部审计师讨论这一情况 正确答案： A 本题解析： A.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B.不正确，应及时沟通重要的审计发现。C.不正确，参照题解B。D.不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。 17.内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：( ) A.确定必要的后续追踪工作的程度 B.鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪 C.只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作 D.编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案 正确答案： A 本题解析： A.正确。首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围。B.不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动。C.不正确，参照题解B。D.不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。 18.最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？( ) A.范围、结论和建议 B.目标、结果和建议 C.业务观察、结论和建议 D.目标、范围和建议 正确答案： A 本题解析： A.正确。尽管讨论了范围部分，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。B.不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。C不正确，参照题解D.不正确，参照题解B。 19.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？( ) A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释 B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准 C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释 D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围 正确答案： B 本题解析： A.不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B.正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据框架，业务观察具有四个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 20.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计官是否应该同意设计并使用这种问卷？( ) A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害 B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识 C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关 D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的搜集证据的方法 正确答案： C 本题解析： A不正确，使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。B不正确，该审计职员具有心理学科学历，这表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。C正确。调查公共汽车司机的个人态度与理解事故和故障的原因相关。D不正确，没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。 21.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：( ) A.对工资单上的员工定期进行基数核对 B.要求将未送达的支票退回出纳 C.要求员工主管批准员工的工作时间卡 D.定期现场观察工资支票的分发情况 正确答案： C 本题解析： C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。 22.与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？ A.管理层计划启动纠正措施 B.董事会已单独成立公司治理委员会 C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大 D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析 正确答案： C 本题解析： 暂无解析 23.下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：( ) A.确定丢失的支票号码 B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为4位数字 C.在不同的文件中匹配那些相同产品的信息 D.对应收账款进行账龄分析 正确答案： B 本题解析： A不正确，确定信息间隔、合并文件和进行账龄分析都是CAAT软件可以完成的主要职能。B正确。CAAT软件具有提取包含特殊标准的数据文件的能力，例如数据字段的大小；但是它不允许审计师在管理者的计算机系统中改变信息的格式。然而，审计师可以决定CAAT软件生成报告中数据字段的格式。 24.公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：( ) A.产品风险 B.声誉风险 C.流动性风险 D.操作风险 正确答案： D 本题解析： A不正确，与产品风险无关。B不正确，与声誉风险无关。C不正确，与流动性风险无关。D正确。系统无法正常运转是操作风险。 25.为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该： A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平 B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求 C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合 D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求 正确答案： A 本题解析： 暂无解析 26.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了：( ) A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式 B.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布 C.由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户 D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小 正确答案： D 本题解析： A不正确，当预计只存在少数错报的时候，MUS非常有用。B不正确，货币单位抽样法并不需要总体服从正态分布。C不正确，MUS抽样使用货币单位作为抽样单位。D正确。货币单位抽样法(MUS)也称为概率比例大小抽样(PPS抽样)。它是属性抽样的修正方法，用来测量与货币金额有关的离差率。MUS抽样使用货币单位作为抽样单位，适用于测试账户余额，例如存货和应收账款的余额。总体中其中一些项目的金额要远远高于其他一些项目。实际上，它对总体进行分层，因为账户余额越大，该项目被选中的可能性就越大。当预计只存在少数错报的时候，MUS非常有用。这种抽样适用于发现高估，它在估计低估时是无效的；因为被低估的量越大，该项目被选中的可能性就越小。此外，当预计错报额增加时，货币单位抽样与古典变量抽样相比需要更大的样本量。 27.某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？( ) A.审查工作底稿和审计程序 B.阅读客户提供的可用的硬件和软件文档 C.观察工作地点，并访谈IT人员 D.重复之前内部审计师所做的工作 正确答案： A 本题解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。 28.一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？( ) A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中 B.A国对内部审计的法定要求 C.首席审计官要向审计委员会报告工作 D.首席审计官必须是注册内部审计师 正确答案： C 本题解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。 29.首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是： A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施 正确答案： D 本题解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了职业道德规范有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 30.以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：.为新信息系统的应用提供控制标准。，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。.在安装之前，复核新的计算机应用程序。( ) A.只有 B.只有 C.只有 D.只有和 正确答案： D 本题解析： I.正确。根据框架，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。.不正确，根据框架，这种活动影响独立性。.正确。根据框架，这种活动不影响独立性。故选D。 31.董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是： A.建立和保持组织文化 B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统 D.实施和监督由董事会设计的控制 正确答案： A 本题解析： 暂无解析 32.为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理层觉得成本可能过高。以下审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：( ) A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量 B.比较促销期前后销售产品的单位成本 C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较 D.检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准 正确答案： B 本题解析： A不正确，这种比较有助于了解促销活动在增加销售量方面的有效性。B正确。没有迹象表明售出产品的成本发生变动，其任务是要证明促销活动的有效性。C不正确，这样可以算出收入减去成本后的差额大小，因此是一项很关键的分析。D不正确，这样做有用，因为销售部可能会有一些有关新顾客的有用信息并可促使他们再次购买。 33.以下对初步调查的描述最适当的是：( ) A.是用来了解管理当局目标的标准化问卷 B.是用来检查关键员工态度、技能和知识的统计抽样 C.是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试 D.是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程 正确答案： D 本题解析： A不正确，这种方法可能会用到，但它仅仅是实现初步调查目标的一种手段。答案D的描述最完整。D正确。根据框架，如果条件适合，内部审计师应该开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。 34.控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制。以下哪项是指导性控制？( ) A.月度银行对账单 B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名 C.当天记录发生的每项交易 D.要求内部审计活动的所有成员都是国际注册内部审计师 正确答案： D 本题解析： A不正确，是预防性控制。预防性的控制可以防止不良事件的发生。B不正确，是预防性控制。预防性的控制可以防止不良事件的发生。C不正确，是预防性控制。预防性的控制可以防止不良事件的发生。D正确。是指导性控制。指导性的控制可以引导和鼓励良好事件的发生。 35.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计官的做法中哪些违反了标准？.在没有修订内部审计章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。，在业务最终报告中删除消极的审计发现。.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。( ) A.只有 B.和 C.和 D.和 正确答案： B 本题解析： .违反标准，框架规定，内部审计部门的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与标准保持一致，并须经董事会通过。.违反标准，框架规定，报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时，在业务最终报告中删除消极的审计发现有违客观性和完整性。，符合标准，根据框架，完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的、相关的信息和发现以支持审计建议和结论。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。故选B。 36.工作底稿档案应该保留： A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致 B.到首席审计执行官确定的期限 C.直到审计委员会释放它们 D.直到后续追踪结束 正确答案： B 本题解析： A.不正确，国际货物销售的合同协定没有这样的规定。B.正确。首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致。C.不正确，审计委员会通常不关注工作底稿。D.不正确，很多的工作底稿应该保留到下一个业务期间或者更长，这取决于组织的指导意见和规定。在事件发生的几周内可以进行后续追踪复核。 37.以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？( ) A.运营经理 B.内部审计师 C.外部审计师 D.高级管理人员 正确答案： D 本题解析： D正确。高级管理人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估。运营经理的责任是评估部门内的风险和管理。内、外部审计师为组织内的风险管理和控制程序的有效性说明提供各种程度的保证。 38.以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？ A.它确定了内部审计部门的权限和职责 B.列明内部审计部门所需最低限度的资源 C.它为评估内部审计部门提供依据 D.它应得到高级管理层和董事会的批准 正确答案： B 本题解析： 暂无解析 39.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？ A.其中一个部门的经营发生了重大变动 B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 正确答案： B 本题解析： 暂无解析 40.内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？ A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B.预先编号支票的使用及说明 C.处理现金收入 D.会计人员的资质认定 正确答案： B 本题解析： 暂无解析 41.内部控制发展历史上的里程碑是： A.COSO报告 B.ERM框架 C.特恩布尔报告 D.COCO模型 正确答案： A 本题解析： 暂无解析 42.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( ) A.向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策 正确答案： D 本题解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位。授权审计人员接触与开展与业务工作相关的记录、人员和实物财产。界定内部审计活动的范围。 43.某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于： A.文化变革 B.产品变革 C.结构变革 D.组织变革 正确答案： A 本题解析： A.正确。这属于文化变革，因为这种变革涉及态度和思想意识的改变。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 44.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？( ) A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息 B.购货订单是支付已收到货物的相关证据 C.建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体 D.原件的复印件和原件一样可靠 正确答案： C 本题解析： A不正确，应收未收款是观察不到的。B不正确，采购订单是批准采购的相关信息，不是实际收到所订货物的相关信息。C正确。抽样风险起因于内部审计师的结论与实际得出的结论存在偏差这种可能性，如果内部审计师以同样的方法测试所有的项目。因此，样本可能适当的、或多或少对现有的总体错报或存在偏差。不过，统计抽样允许内部审计师对样本如何在给定的可靠程度上密切地代表总体作出定量的评估。D不正确，原件的复印件可能会改变以致变动原件中所含的信息。因此，原件更为可靠。 45.作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出？( ) A.完成了初步调查后立即作出 B.在重大缺陷经证实后作出 C.在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出 D.为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出 正确答案： A 本题解析： A正确。在初步调查和审计方案完成后应评价并修改时间预算。B不正确，有证据表明时间相当短缺时，就不再需要做进一步的审计工作。C不正确，指派无经验的审计职员对时间预算并无影响。D不正确，扩大性测试对时间预算并无影响，必要时预算也随之延长。 46.首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( ) A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施 正确答案： D 本题解析： D正确。由于该助理内部审计师的行为违反了职业道德规范有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 47.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？( ) A.运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况 B.运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出，来决定记录是否正确 C.运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 D.比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核 正确答案： D 本题解析： D正确。因为前期利息收入比例也有可能出错，跟一个可能出错的数据比较是最不可能查出错误的。 48.在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：( ) A.分公司A更好地执行了新政策 B.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析 C.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效 D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析 正确答案： D 本题解析： A不正确，在这种情况下t检验是无效的。B不正确，内部审计师已经列出了全部总体，不需要进行随机抽样并重新进行计算分析。C不正确，t检验可用于规模不一致的各组。D正确。T-分布用于小样本测试，但方法上与正态分布相同。运用序数水平数据来进行t检验是无效的，t检验可定义为是对参数统计的应用。非参数统计(自由分布)应用于等级顺序问题，但具体的分布不为人知。 49.关于根据框架实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？( ) A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享 B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查 C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门 D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见 正确答案： C 本题解析： A不正确，这是质量评估合适的说法。B不正确，这是质量评估合适的说法。C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。D不正确，这是质量评估合适的说法。 50.以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面？ A.集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施 B.集体决策与民主的方法一致 C.在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识 D.集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法 正确答案： D 本题解析： A.不正确，如果集体成员对决策负责，他们参与决策实施的过程会增加决策实施的容易度。B.不正确，通过遵循民主的方法，集体决策增加了解决方案的合法性。C.不正确，集体要比个人拥有更多的资源。D.正确。集体审议现象是不受欢迎的，在集体成员接受看上去是集体一致意见的想法而不是说出属于他们真实想法的时候，就会发生集体审议情形。结果可能是集体中的某些成员在决策时不会愉快。 51.某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：( )