企业绩效管理BPM系统方案架构评审讨论稿

第一部分 BPM研究报告1.1 BPM概述2003年以来，企业绩效管理BPM（Business Performance Management）紧接着ERP的浪潮又席卷而来。面对ERP等业务系统制造的海量数据，如何从中分析诊断出对企业经营决策有用的数据，并通过一定的方法和制度确保企业的绩效成果能够与企业的战略目标保持一致，促进企业战略目标的实现，是继ERP等业务系统实施应用后，企业的迫切要求。来自市场的强大需求使BPM对企业的吸引力迅速超过ERP和传统的BI。国外BI和BPM供应商已经进入中国市场，国内的主要竞争对手也纷纷与国外BPM厂商合作推出相应的BPM 产品。有分析认为，BPM是财务管理软件之后，国内管理软件厂商可挖掘的第二桶金。1.2 BPM的概念和发展通常定义，企业绩效管理（BPMBusiness Performance Management）就是管理者通过一定的方法和制度确保企业及各子系统的绩效成果能够与企业的战略目标保持一致，并促进企业战略目标实现的过程，是一个能够保障企业战略有效制定并成功实施的管理思想。有时也被称为EPM（Enterprise Performance Management）、CPM（Corporation Performance Management）。企业绩效管理BPM最初是由商业智能BI软件提供商给出的概念，代表厂商有Hyperion、Business Objects、Cognos等。企业绩效管理系统是通过一个构建于企业内部的各种企业管理软件、业务流程和业务成功的衡量方法（如标尺、主要运作指标）之上的系统，对各应用软件进行有机的整合，从而使组织内的每个成员都能够更好理解运营目标、实施运营规划和正向影响企业运作的优化进程。通俗地说，BPM系统就是在BI的基础上和各业务系统（如ERP、SCM、CRM、HR）结合的系统。企业绩效管理（BPM）是用于监控和管理企业绩效的方法、准则、过程和系统的整体组合，它是整个企业运营的单一视图。它涉及到企业商务规划、运营管理、财务管理和绩效管理。以平衡记分卡、商务分析、财务预算、运营流程控制和监控、财务报告、竞争优势分析、网上大学等组成，以整体一致的形式表现出来。BPM的最主要使命，就是让战略从纸上落地，通过将战略转化为可执行的语言，并将战略分解为员工的日常工作，落实相应的行动计划，在执行过程中进行有效监控，并协助企业恰当地优化战略。企业对战略执行和企业绩效管理的需求由来已久，正是由于BPM对提升企业绩效的强大功能，它的出现立即受到企业界的高度重视。企业的绩效管理涉及到整个企业的发展方向、战略目标、愿景、企业文化、组织结构、预算和规划、总目标的设定、目标任务的分配、产品、地域、部门等成本的核算、运营活动的监控、问题的发现、分析、报告和任务与预算的调整等环节。企业绩效管理是一个系统工程，涉及到企业的各个方面和几乎每个流程，它将企业作为一个整体进行管理。狭义的企业绩效管理系统指的是财务智能分析系统，广义的企业绩效管理系统，已经从传统的、成熟的财务智能分析应用领域拓展到供应链智能分析领域、客户关系智能分析领域、人力资源智能分析领域，甚至拓展到企业战略管理领域。BPM由BI厂商和财务分析软件厂商提出，并不是偶然的，BPM的出现是BI软件和财务分析软件很自然的扩展。首先BI软件的应用就是要建立在ERP等业务数据的基础之上，对商业信息数据进行搜集、加工、管理和分析，目的是使企业的各级决策者获得知识或洞察力，促使他们更快地做出对企业更有利的决策。BPM则是利用BI分析的基础上，将战略转化为企业的执行力，在分析和判断企业绩效（结果）的基础上对战略和计划进行调整规划形成围绕企业战略的企业管理的业务循环。从这一点上可以看出，BPM也是BI厂商对自己产品应用的重新诠释，也是希望能够突破BI主要作为结论性分析和辅助决策系统等地位。作为企业绩效的传统范畴，财务绩效指标是最基本的、也是最容易让人接受的领域。目前很多绩效考核体系和方法（如平衡计分卡），往往最终也要落实到结果性指标财务指标上，同时，财务应用也是最为成熟的管理软件应用领域，作为BPM的业务基础数据也是最完整的。所以，BPM的领导厂商也包括传统的财务分析软件提供商。1.3 BPM应用需求（BPM的买点）说起BPM，就要提到2002年的安然、世通等一系列财务丑闻，正是那些丑闻导致了萨班斯奥克斯利企业责任法（(Sarbanes-Oxley Act，简称萨班斯法案）的出台。依照该法律第404节的要求，每一家上市公司应制定一份证明公司内部财务控制得力的年度报告，所有在美上市企业都要建立内部控制体系，其中包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督5个部分，并要求CEO和CFO必须在年度报告上签字，该条款的实施时间是2004年6月。这就要求“企业更快更精确地提供整体运营数据，企业高层主管必须对公司运作的报表部分或全部负责，他们必须在财政年度结束时马上知道自己的业绩”。可以说，BPM是这些丑闻之后的最大受益者。2006年7月15日，萨班斯法案开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效，在美上市的中国企业共有46家，包括网通、移动、搜狐、百度等正接受萨班斯法案的严厉考验。据有关专家估算，此次中国在美国上市的46家公司在应对萨班斯法案方面的直接投入总共高达10亿元人民币，而大型央企由于公司治理方面相对较弱，其在人力、时间、资源方面的投入更高。尽管没有美国萨班斯法案对BPM产生立竿见影的影响，但加入WTO以来，国内企业的竞争压力不断加大，上市公司面临着更加强严格的监管，企业面对的战略不确定性因素增加，关注战略执行、关注绩效考核的现代企业管理文化正在越来越多的企业得到普及。原有的以基础运营管理为主的管理手段难以满足管理层对企业实时控制的需要。以往，大量传统企业曾经将系统实施的重点放在ERP、CRM、SCM等管理系统上。这样做的后果是，虽然企业的财务、业务管理实现了信息化，但因商业智能建设的相对滞后，企业高层的决策过程并没有真正实现信息化。因此，商业智能肯定将逐步走入这些企业，这些企业的需求已经造就了商业智能分析的市场，市场热点自然就出现了。，根据公司实施过程中用户需求的反映，越来越多的企业用户在向ERP等业务系统发问：“我们的领导能通过系统看到什么？”。的确，目前的ERP等业务系统还更多的专注于业务操作层的管理，对于战略层来说，或者企业领导应该使用什么样的功能缺乏相应的系统支撑。因此，可以这么说，BPM的需求正是来自于CEO和CFO对系统应用的需求。越来越多的中国企业已经认识到制定企业战略管理的重要性，不少企业都制定了宏伟且远大的发展战略，但这并无助于企业本身提升管理绩效与发展业绩：因为从战略制定到执行落地，中间的距离与难度并不是每一家企业都能轻易跨越的。许多企业在战略制定之后，在执行与实施上遇到了很大的困难，造成这种困难的首要原因就是领导者无法将企业战略转化成一整套可执行的绩效衡量标准与体系，并以此来引导和激励全体员工共同努力。据统计，目前中国有90%的企业无法有效彻底地执行战略，致使商务运营受到诸多阻碍。如何创建一个完善的管理控制系统、将战略与有效执行联系起来，实现企业资源的有效整合以提升绩效，是许多中国企业所迫切需要解决的问题。据META 2003年的市场分析报告，萨班斯-奥克斯利企业责任法是很多企业实施BPM的一个影响因素，但决不是最重要的原因，其他原因还包括：1. 便于更好地制订决策(76%)；2. 提高计划和报告的效率(66%)；3. 更好地进行资源配置(58%)；4. 提高企业的透明度，强化管理责任(44%)；5. 提高运营成本(42%)或收入的可预见性(34%)。1.4 BPM能为企业带来什么（BPM作用）通过实施企业绩效管理BPM，可以达到： 快速地协调战略目标与战术执行，化战略为行动 更好监控内部财务状况和经营状况 对意外的业务环境变化快速反应，提高决策的速度和质量 规范内部规范流程和职责 推动企业的学习和创新 提供业绩的可预测度 持续跟踪并根据目标评测企业分公司、部门到员工的绩效，加强组织内部的责任制。1.5 BPM软件市场分析IDC在2002年1月的研究报告称BPM是BI的扩展。企业对战略执行和企业绩效管理的需求由来已久，但BPM市场的真正发育还是近几年的事，IDC并预测从2000年到2005年，BPM将保持24%的复合年增长率。根据META集团在2003年10月份对美国企业的调查，尽管很多企业并不完全了解BPM及相关的解决方案提供商，仍然有85%的企业表示将在未来18个月展开BPM实施。2006年突破7亿美元GIGA 的统计是2002年BPM的市场容量达到4亿美元，并预测2002年到2006年，BPM将保持16%的符合年增长率。这个统计已经排除了纯BI工具软件的销售，虽然通过BI工具的开发可以实现BPM的应用。2003年，风起云涌的购并频繁发生在偏安一隅的BI厂商之间，群雄割据的局面有所改变。 2003年年初，Cognos公司用1.6亿美元买下了财务计划软件公司Adaytum； 2003年7月18日，年销售额2.7亿美元的BI软件公司Crystal Decisions，被Business Objects以8.37亿美元的现金和股票的代价收购。 2003年7月28日，Hyperion宣布，将以“每股Brio股票换取0.109股Hyperion股票，再加上0.363美元现金”的方式收购竞争对手Brio公司，按纳斯达克7月22日收市价计算，此次收购涉及资金超过1.42亿美元。 2004年12月，Oracle以103亿美元收购了PeopleSoft，成为全球第二大商用软件厂商，排名仅次于德国思爱普(SAP)。以上这四家软件公司的BI产品在中国的影响力也相对大，在2005年被评为中国BI软件商TOP 10（AMT研究院组织评选）按Gartner的调查，排名前十位的BPM厂商市场占有率之和也未超过60%，BPM的市场应该说还处于自由竞争的状态，市场还未出现真正的领导者。1.5.1国内BPM软件市场分析目前，国内BPM也是刚刚起步，实施BPM多为一些大型企业，而这些企业也多是BI软件的用户，现在多被BI厂商作为BPM的应用案例提出。国内用友、金蝶、博科都提出了BPM的解决方案，但成功的用户应该说很少。BPM成功应用必然是要求建立在ERP等业务系统成功应用的基础上，因此，国内的BPM市场还处于萌芽状态。现在占据国内BPM市场的还是国外厂商，通过国内代理进行市场拓展。国内管理软件厂商一致认为：商业智能BI和企业绩效管理BPM将成为热点，它们在财务方面的应用对企业来说将更为迫切。从应用方面来说，基于大量的业务资料进行智能分析，是有效解决管理瓶颈问题的重要手段。不可否认的是，在国内企业信息化发展过程中，财务数据是最基本的、积累量最为丰富的一种数据。大部分企业首先通过财务软件来解决手工计算问题，之后才通过ERP解决企业的内部资源管理问题，通过SCM解决企业之间的协同问题，以CRM解决企业的客户管理问题。因此，企业在分析决策时首先想到的也往往是对财务数据进行分析。市场策略各异企业的需求决定了财务智能分析市场的广阔前景。已经有越来越多的用户开始注意到财务智能分析的价值，它必将成为市场新宠。尽管大多数企业依旧停留在简单的财务核算甚至手工计账时代，但基于庞大的企业基数，一些先行企业一定会带动更多企业跨入智能软件应用时代。从这个意义上讲，中国在未来几年内很可能会成为全球最大的财务智能分析软件市场。目前，瞄准BI/BPM的管理软件厂商针对这一市场变化相继采取了不同的策略，动作快的已经有了一批成功用户，而动作稍慢的也已经在企业内部成立了专门的研发部门。国内供应商分析目前在欧美，BPM的蛋糕已被商业智能、财务分析以及ERP等三类厂商瓜分。但在国内，则只有ERP厂商在孤军奋战：一方面，国内不存在独立而有影响的纯粹商业智能、财务分析软件厂商；另一方面，国内管理软件厂商扎根财务管理领域已久，而BPM与财务管理、战略管理存在紧密联系，这成为国内ERP厂商进军BPM领域的重要前提。国内管理软件厂商2003年对BPM的介入实际上存在三种方式：第一种是博科模式，沿袭商业智能软件的发展模式，强调BI技术，其代表为2003年10月27日推出的“FIW财务智能仓”；第二种方式是用友模式，用友2003年与Hyperion展开合作，从财务分析应用的角度切入BPM，其代表为2003年8月26日发布的企业绩效分析管理软件；第三种方式是金蝶模式，金蝶与Hyperion、Brio合作，从战略企业管理的角度开发，于2003年11月18日推出金蝶k3 v10。金蝶模式与PeopleSoft、Oracle等发展BPM的方式相似。虽然选择了各自不同的道路，但可以肯定：BPM作为一种管理理念，已被国内管理软件厂商普遍接受。与ERP领域的产品同质化不同的是，国内厂商从一开始就选择了差异化的路线，这有利于企业用户根据自身需求选择不同的产品和解决方案用友分析在开发方面，2001年9月30日，用友发布公告宣布入主“业务能力集中于企业财务报表分析”的软件公司北京开元通宝软件技术有限公司。北京用友通宝实质上成为BPM 1.0项目的开发者。并与Hyperion(纳斯达克，HYSL)这样的BI一流厂商达成合作关系，直接采用其功能强大的Essbase商业智能平台，再在其上开发包括财务分析在内的BPM应用，同时自主发展ETL并与第三方ETL工具提供商合作。用友以每年向Hyperion支付1.5万美元特许加盟费的代价，成为其中国地区唯一技术同盟和战略伙伴。 在功能实现方面。用友从财务分析应用的角度切入BPM。基于BI（商业智能平台）、运用了数据仓库、在线分析和数据挖掘来处理和分析数据的管理应用系统。它不仅能针对一个企业的整体绩效作分析，也能针对企业中的各个方面：如企业人员的绩效、企业不同产品的绩效、企业市场投入的绩效。模块如下：管理驾驶仓指标中心、业务主题分析、报表查询、目标管理、移动办公、实时查询综合分析监控、绩效计分卡分析、我的设置、预置业务模型应用；数据分析公共报表、我的报表、创建报表、历史列表、我的订阅、分析模板；专家财务评估数据维护、报表分析、绩效评估、自定义图表、自动化分析报告、对比分析、指标分析、财务预算、现金收支、因素分析；金蝶分析在开发方面，2002年5月14日，用友的对手金蝶国际软件集团有限公司便宣布，其将与美国商务智能解决方案提供商Brio(纳斯达克，BRIO)软件公司签署协议，共同开拓中国企业管理软件市场。根据与Brio的协议，金蝶将作为Brio的顶级代理商，把Brio Performance Suite捆绑于金蝶的企业信息化整体解决方案之中，成为金蝶的K/3 ERP、Teems电子商务系统中面向高端市场的一个应用产品。 2003年7月22 Hyperion和Brio的合并，金蝶放弃Brio，转与Cognos合作（2005年cognos在中国BI软件排名前五名）在功能实现方面，从企业战略管理的角度开发BPM。以战略管理为核心，运用了平衡计分卡、数据仓库、数据挖掘和在线分析，将战略管理、业务系统、预算管理、管理驾驶舱整合起来，指导和监控企业战略执行的管理应用系统，全面提高企业的绩效从企业战略管理的角度开发BPM。以战略管理为核心，运用了平衡计分卡、数据仓库、数据挖掘和在线分析，将战略管理、业务系统、预算管理、管理驾驶舱整合起来，指导和监控企业战略执行的管理应用系统，全面提高企业的绩效目标管理企业战略、平衡计分卡、战略规划、KPIs预算及计划预算编制、预算调整、预算查询、预算控制、责任分析与考核管理驾驶舱财务报表速查、财务状况分析、经营成功分析、现金流量分析集团控制1.5.2国外BPM软件市场分析国外BPM厂商的三类阵营 ： BI阵营厂商 、财务管理与分析厂商、ERP厂商。（1） BI阵营厂商由于BI市场规模相对比较狭小，因此为了有更大的生存空间，各个BI厂商都试图进入BPM领域。在传统的商业智能报表和建模领域添加计划功能以提供BPM。BI厂商的优势是数据提取、报表展示、决策分析能力强大，但缺点也是非常明显，即缺乏应用系统的支撑。典型厂商有Business One、Hyperion、Cognos等。（2） 财务管理与分析厂商由于企业绩效评估的指标相当部分集中在财务部分，并且财务评价指标已经非常成熟，因此财务管理与分析厂商向高端挺进时很自然地会进入企业绩效管理领域，他们将销售预测与企业的商业计划和预算联系起来提供BPM方案。这个阵营中的典型就是海波龙（Hyperion）。海波龙凭借强大的EssBase顶级的OLAP Server、BI产品、优秀的前端展示（Brio）、高端财务管理系统，奠定了BPM领域的强势地位。这个阵营的优势是财务分析能力强大，产品实施的见效快；缺点是由于侧重于财务领域，因此解决方案并不完整，尤其对企业的运营流程支持很脆弱。典型厂商有Hyperion（同时也是商业智能软件商）、Frango等。（3） ERP厂商ERP厂商在满足了企业的流程与交易管理后，其产品也必然会向商业智能领域推进，以满足信息提取与提升企业决策能力的需求。对于ERP厂商而言，企业绩效管理更像是产品的一个新的外壳架构。由于ERP厂商已经实现了企业运营的管理，因此实现企业绩效管理解决方案相对容易。这个阵营的典型厂商有：Oracle、PeopleSoft、SAP等。优势是解决方案完整，具有强大的运营系统ERP支撑，已有庞大的企业客户群；缺点是决策分析领域相对偏弱。不同BPM厂商提供的服务往往有很大的区别，传统商业智能软件厂商的强项是提供BPM工具，在多种系统并存的环境中占有优势；财务分析软件厂商提供BPM应用方案，由于功能多局限于财务领域而居于不利地位；而ERP软件厂商的BPM则是ERP的自然延伸，由于具有广泛的用户基础而在竞争中居于有利地位。ERP厂商是企业应用解决方案的提供者，BPM并非ERP厂商的核心业务。在这三类软件商中，ERP软件商由于具有广泛的用户基础和昂贵的置换费用而在竞争中处于有利地位；BI软件商在多种ERP并存的环境中占有优势；单纯的财务分析软件商由于功能局限于财务领域而居于不利地位，但会逐步完成与ERP和BI软件商的产品整合。BO、Hyperion和Cognos是目前BPM应用领域的领先者。凭借他们在BI领域的优势在专业性上胜人一筹 1. BO是目前最大的BI工具提供商，是报表/查询的领导厂商，并收购了著名的报表软件提供商Crystal。2. Hyperion的BPM产品涵盖了预算、计划、预测、财务合并、业务建模和绩效评分卡等应用，虽然Hyperion提供的是一个完整的BPM套件产品，但各应用套件是松散集成的，以独立产品形式销售。在收购了Brio之后，Hyperion在BPM前端展示方面迅速提升。2004年，绩效管理软件销售额2.926亿美元(比2003年增长17%)，占全球的20.7.3. Cognos优势在报表和分析工具，在收购了Adaytum后，Cognos在计划和预算领域迅速壮大，目前是在面向财务的BPM领域,是Hyperion竞争的强劲对手。 SAPPeopleSoft凭借其用户安装基础和产品的完整性，处于理想的挑战位置 1. SAP的BPM产品就是著名的战略企业管理 Strategic Enterprise Management (SEM)，包括绩效管理、商业计划、财务合并、所有者通讯和多领域的分析应用。虽然SEM比较成熟，但因为设计和应用非常复杂，目前应用客户不多。2. PeopleSoft明确宣称提供BPM产品解决方案，包括企业计分卡、计划、预算、财务合并和面向财务的信息门户。 国外BPM软件功能分析博奥杰的EPM产品：Business Objects Enterprise Performance Managemen功能模块： 财务智能Business Objects Finance Intelligence 客户智能Business Objects Customer Intelligence 产品和服务智能Business Objects Product and Service Intelligence 供应链智能Business Objects Supply Chain Intelligence 人力资源智能Business Objects Human Resource Intelligence 流程分析Business Objects Process 海波龙的BPM产品：Hyperion Performance Suite功能模块： Hyperion peformance scorecards （绩效计分卡） Hyperion Business modeling （商务建模） Hyperion Planning / Hyperion Pillar （计划、预算） Hyperion Financial Management （财务管理） Hyperion Enterprise （合并报表）SAP的BPM产品就是著名的企业战略管理 Strategic Enterprise Management (SEM)功能模块： Consolidated financial reporting （合并报表） Planning budgeting and forecasting （计划、预算、预测） Corporate performance management and scorecards （绩效管理和计分卡） Risk management（风险管理） Oracle的Peoplesoft/BPM产品：PeopleSoft Enterprise Performance Managemen功能模块： 绩效管理仓库PeopleSoft Performance Management Warehouse 客户关系管理分析PeopleSoft Customer Relationship Management Analytics 供应链管理分析系统PeopleSoft Supply Chain Management Analytics 人力资源分析系统PeopleSoft Workforce Analytics 财务分析系统PeopleSoft Financial Analytics 1.5.3 BPM软件价格根据Giga Information Group的调查，对于涵盖企业预算、计划预测、财务合并和绩效管理的BPM系统通常的报价范围是$250,000至$750,000。1.6 企业绩效管理的循环模型所有者设定目标业务建模规划预算执行监控分析评估报告评价计划执行系统管理人员其他管理活动目标/资源报告/查询度量/预期条件/约束信息/分析反馈/回溯目标时间/预测建模/驱动基线/预测记录/预测查询/研究结果/进展计划/响应结构/假设l 情景测试l 战略目标建立l 记分卡l 预测l 收入l 资源l 利润l 约束条件l 财务规划l 资源分l 预算l 要求l 绩效度量l 效率和利用l 基准l 收益率l 差异l 效益l 偏差l 合并报表l 管理l 法律和法定l 财务企业绩效管理专家认为：BPM通过将战略转化为可执行的语言，并将战略分解为员工的日常工作，落实相应的行动计划，在执行过程中进行有效监控，并协助企业恰当地优化战略。企业的绩效管理涉及到整个企业的发展方向、战略目标、愿景、企业文化、组织结构、预算、任务的分配、成本的核算、运营活动的监控、问题的发现、分析、报告和任务与预算的调整等环节。在具体实现上有6个环节，分别为设定目标、建模预测、计划预算、监控、分析评估和报告。6个环节环环相扣，通过应用平衡积分卡、战略地图、关键绩效指标、管理驾驶舱等一系列相互关联的工具，对战略执行的整个过程予以全面监控。BPM将过去深藏在ERP等各种业务应用系统中的数据挖掘出来，并以透明的方式实时反馈到各个决策和管理环节，从而使企业的战略执行得到有效的控制。第一步：建立企业的目标公司的高管部门和战略规划部门根据公司的发展方向，制定公司的策略、使命和愿景。对市场进行分析、对竞争对手进行研究、对本企业的现状和能力进行评估，进行SWOT分析，知道企业的强项、弱项、机会和挑战，从而制定实现企业整体战略目标的基本要素。企业可以根据公司前几年的运营状况，制定本企业的短期的计划（一年）和长期规划（五年）。模拟各种不同的情景，建立理想的、切实可行的战略目标，诸如收入、成本、规模、市场占有率、收购、兼并、资本运营等。研究绩效的度量标准，产生关键绩效指标（KPI）。协调各个分公司、各个部门的资源、保证每个部门的步调一致。调整整体方案，保证绩效的切实可行性。企业目标的建立一定要了解内部、外部的现状和竞争优势，建立切实可行的目标。建立切实可行的企业战略目标，这是老总非常关心的问题，应该按照下面的步骤进行：l 进行市场分析，竞争对手研究，现存资源，制定战略、使命和愿景；l 进行SWOT分析，制定实现战略的基本要素；l 通过前几年的运营状况，定义本企业短期（明年）计划和长期规划；l 定义目标，模拟各种不同的情景，建立理想的，切实可行的目标；l 研究绩效的度量，形成关键绩效指标（KPI）；l 协调各个部门的资源，保证企业各个部门的步调一致；l 调整整体方案，保证企业绩效的切实可行性。第二步：建立商务模型当企业或者集团建立了企业的使命和愿景、战略目标和发展方向后，需要研究目标实现的可行性，并将任务分派到各个分公司和部门。战略目标包括：营销管理、信息管理、人力资源管理、研发管理、生产管理、财务管理和行政管理等。需要研究在现有条件下，达到目标所需要的人力、物力资源，如何将现有的资源进行优化。如果现有的部门和资源不合理，达到战略目标有一定的差距，那么必须考虑对资源的调整或者补充。建立基于资源约束条件下优化的过程模型，提供强大的决策效果分析，模拟和验证战略规划、预算和假设的条件。支持战略规划的迭代what-if情景分析测试，为成本和效益度量提供基础，建立普遍深入的商务模型，建立效益管理、先进的价值管理、战略成本管理、完整地应用集成管理。企业进行商务建模时，可以按照下面的步骤进行：l 确定现有条件下，到达目标所需要的资源以及如何优化资源；l 建立基于资源约束条件下的优化过程模型；l 提供强大的决策效果分析，模拟和验证战略规划、预算和假设条件；l 支持战略规划的迭代“whatif”情景分析测试；l 为成本和效益度量提供基础和深入的商务模型l 建立效益管理模型，具备先进的价值管理手段l 战略成本管理，能够完整地应用集成管理办法。第三步：完成企业规划什么是企业规划，企业规划就是将企业的战略目标数字化。它包括各个分公司、各个部门的任务下达、成本核算、分公司级、部门级的绩效指标，人员的岗位、职责等的预算。当建立了企业的战略目标和商务模型后，需要建立企业的规划和预算。预算分为“从上到下”的预算和“从下到上”的预算，或者两者的结合。具体的流程包括：整体预算的目标确定、预算的分配、部门规划及部门详细预算、整体预算的合并审批、滚动预测。企业规划的步骤：l 通过前几年财务报表，考虑整体讲解几个百分比的前提下（或者通过多元回归方法），按活动、产品、项目、部门制定出第二年的预算方案、l 利用ABM/ABC（基于活动的方法分析）方法，将目标按分公司、部门、分解、l 产生整体商务和每个分公司、每个部门及个人的计分卡模型。l 互相沟通，制定科学合理的策略，明确各部门的责任。l 各部门介入整个企业的规划l 实行“自上而下(W式的预算模式)”和自下而上（M式的预算模式）”的财务预算方案，建立自动的预算流程管理。l 实现运营计划应用的优化。建立各个部门的商务原则、自动分配功能和建模功能。第四步：预算的执行和监控当预算分发到各个部门，并且得到各个部门和人员的认可以后，预算就开始执行。预算应该和业务系统如采购、市场活动、大项目管理、销售管理等联系起来进行跟踪和监控，对于一项大的活动，应该跟踪。当某个项目、某个部门或者某个活动超预算时，系统会自动预警。当某个活动超预算时，系统有三种办法进行处理：一是严格执行预算，当超预算时，系统的业务流程规定该申请不能到达上级审批部门的管理人员。二是松弛监控的方法：当超预算时，系统还可以将申请提交给上级的老板待批。但是系统会提醒超预算。三是当超预算时，系统允许上下10%的容许度。仍然可以提交，审批，但是审批的权限受到了一定的限制。监控的主要环节：l 实时预算监控，当某个项目、某个部门或者某个活动超过预算时，系统自动报警。l 将每个季度、每个月度或者实时进行的预算与实际数进行对比，及时发现问题。l 实际发生额和预算有一定差距时，特别是大的固定资产采购超过预算时，系统可以采取相应的应急方案进行处理。l 实时进行环比、同比分析，及早发现问题，及时预警。第五步：执行运营情况分析在企业的运营过程中，实时对企业的运营状况进行分析：按时间、按地域、按预算、按实际发生对财务状况、销售状况、市场状况、服务状况、成本状况、客户状况、部门和个人的绩效状况、内部流程的状况、学习和创新的状况进行分析和对比，及时发现问题，了解项目的运作情况、活动的开展状况、盈利分析、现金流、资产负债和损益现状。对滚动式预算调整提供依据、给任务的完成建立良好的基础。每个季度、每个月或者实时进行预算和实际数据进行对比，发现问题。实际的发生额和预算有一定差距时，实时产生环比、同比。发现问题，进行预警。通过监控可以发现企业存在的问题，继而深入分析问题，找出原因，及时从源头上解决问题。具体分析步骤如下：l 通过监控发现问题作出预警提示，层层剖析，找出问题根源l 快速建立商务绩效管理的多维展示平台；l 把分析结果，及时提交给相关领导作决策之用l 把整体的商务智能共享到信息源上。第六步：结果报告对执行运营状况进行分析，将各个部门、各个分公司、各个项目、各个活动的结果进行汇总，产生资产负债表、现金流量表和损益表及其企业的内部报表，为公司高层的决策提供依据。通过对预算在调整，可以促使企业的盈利目标实现。在很多情况下，公司如果是跨国企业，财务报表要做到日结、周结、月结。首先要统一货币，将美元、英镑、日元、人民币等转换为统一的货币，第二要保证控股公司的报表合并，由于有循环控股的现象，所以报告一定要采用标准的合并方式；第三，报告要符合国际规范和标准，象国际会计准则等，一个公司可能同时在美国和中国上市，所以一定要符合两个的规范；第四由于安然事件之后，国际上推出了诸如SarbanesOxley之类的法案，所以公司的总裁、财务总监和相关的高管人员必须对企业的报告负责，所有企业的财务报告都需要有法人的签字，并且承担相应的阿法律责任，这样就要求数据具备实时性、安全性、正确性和透明性。此外，所有的报告都要便于审计。l 将各个部门、各个分公司、各个项目、各个活动的结果进行汇总，生产资产负债表、现金流量表和损益表；l 生产企业内部的各种报表，产生符合法律法规要求的各种报表l 支持企业的整体灵活应用。以上介绍的六个过程是一个闭合回路，如上图所示。从建立企业战略目标开始，然后是企业的商务模型，有了商务模型之后就要开始做企业的规划和预算，还要实施过程管理，做好内部监控，以便及时发现问题进行分析，做完分析之后得出内部和外部报告，在通过报告去调整企业的战略目标，这样形成一个周而复始的过程。上述企业绩效管理的循环模型是被BPM厂商共同认为是BPM系统的实施应用指南。1.7 企业绩效管理的层次企业绩效管理分为以上详细介绍的六个步骤，Gartener Group将这六个过程归纳为三个层次，即决策层、管理层和操作层。策略层在一个企业里边不管做整体的管理也好，还是做某一年的计划也好，或者做某一件具体的事也好，首先问题都是需要有一个企业的战略报告，或者执行大卫P诺顿（DavidP.Norton）和罗伯特S卡普兰（Roberts.Kaplan）教授提出的战略地图（strategic map）方法，做完战略报告以后还需要建立企业的战略目标，除了战略目标以外还需要建立商务模型，这是策略层的事情。策略层主要考虑的问题是企业的战略目标是什么，企业如何建立战略目标，企业长远的目标方向是什么，以及企业用什么样的模式去经营，去进行情景分析，即建立一个什么样的企业商务模型。管理层在策略层制定了相应的策略以后，下面就由管理层来预测：企业的目标能不能实现？需要哪些资源，怎么去做等等。然后把预算和规划作出来进行相互沟通。做完整个方案，最后还要进行各种各样的分析，方法通常是采用基于活动的成本核算法（ABC）。ABC是基于活动的成本核算法（Active Base Cost）的英文简称，或者是财务人员所说的作业成本法，他是当前国际上通用的一种方法。这一方法非常有用，能够比较精确地预算出做任何事情地成本。企业做整体规划是务必要做好成本计划，这是管理层不容忽视的问题。管理层主要解决具体怎么做的问题。包括：预测、规划和预算、为规划和预算达成共识的上下沟通，然后是任务的分派，通过沟通在具体进行具体分析、调整。操作层管理层下面就是操作层。操作人员的工作做什么？操作人员具体负责每一天的事情处理情况，每一天的日常工作情况，日常监控应该怎么去做等等。操作层处理的是日常的商务活动，以及基于商务活动的管理和监控。1.8 BPM的系统结构不论国内还是国外，目前来看BPM的核心功能还是处于财务分析的领域，主要包括： 计划预测、预算、成本利润、财务合并、财务报告等财务方面的应用已经相当成熟，但仍在技术和精细化方面发展。企业财务应用套件提供可以结合平衡计分卡方法的度量工具来检验业务成果是否达到战略目标。分析方面的应用包含许多专业领域的解决方案，例如人力资源分析、销售分析、客户分析、项目分析和供应链分析等，这方面应用目前还未完全成熟。一个优秀的BPM系统应具备以下功能特点： 可以图形化配置组织报告结构的管理，并且提供基于时间点的假设分析和回溯分析的能力。 通过预先定义的数据映射，可集成财务和ERP业务系统以获取数据，组织数据和导出结果。 实现工作流自动化，支持流程重组和消息预警。 支持多种类型的企业绩效管理方法（如平衡计分卡、经济增加值分析、基于活动的管理等） 系统应预先定义一套详细的、领域专用的绩效指标。 能够分析指标数据背后细节问题，并得出结论。 支持外币和多国会计准则。 系统应具备高度柔性化、可配置的能力，可实现基于多维度（如组织层次、产品、客户、供应商、期限和地区等）对业务需求进行建模分析 GIGA认为，BPM应用分为五个层次： 企业应用层，用于提供企业交易数据与运营流程管理，包括传统的业务应用系统（ERP/SCM/CRM/HR）； BI工具层，BI工具层对企业业务系统数据进行迁移与集成，对企业数据进行钻取、度量、报表分析、辅助决策等； 业务分析层，针对不同的钻取数据，建立分析模型进行分析决策（财务分析、供应链管理分析、客户关系管理分析和人力资源分析等），同时包括管理会计的业务处理（包括计划、预测、预算、合并与汇总报表等）； 战略应用层，在这个层中制定战略计划、定义积分卡分解战略目标、建立计分卡各象限的指标模型，在这一层上计分卡的绩效信息展示都很强调用仪表盘（Dashboard）； 信息共享层，BPM系统的分析信息如何传送使用者，通常的解决方案都提及通过信息门户统一解决供应商、制造商、客户的信息交互。Giga给出的BPM应用的概念架构 ，参考结构如下图所示 信 息 发 送 信息门户 文件格式企 业 管 理 战略计划 平衡计分卡和管理仪表板 度量和KPI财 务 方 面 计划 预测 预算 基于活动的管理 财务合并 管理报表分 析 应 用（非财务方面） 人力资源管理 供应链管理 客户关系管理 销售和收入分析 项目管理商 业 智 能 平 台 数据仓库 数据集成工具（ETL） 联机分析处理 安全 查询和报表工具 工作流传统业务系统（ERP/SCM/CRM/HR）Hyperion提供的解决方案，参考结构如下图所示 管理驾驶仓和积分卡建模计划、预算和预测合并和报告应用裁剪BPM应用核心数据集成服务分析绩效度量查询和报告开发工具企业报表BI工具企业应用公司使命和目标BSC战略报告BSC战略表达&目标达成BSC模拟分析BSC销售预测Sales Online需求计划Demand Planning促销计划Marketing资金计划Treasury供应链规划Adv.Plan. & Scheduling人力资源计划HR计划、预算、目标设置Enterprise Planning and Budgeting，Financial Analyzer & Sales An.业务报告/监控（Daily Business Intelligence）交易、报告、规范（ERP Apps）数据存储&报告（DB，Warehouse Builder，Discoverer，Reports）Oracle从ERP系统扩展出BPM的产品架构如下图所示Oracle认为，企业实施企业绩效管理时可以分布进行与业务系统集成。一般可以分为如下的几个独立项目： 企业规划和预算(Enterprise Planning and Budgeting-EPB)项目：包括预算的规划、制作、分发等，该项目主要属于业务系统； 企业资源规划项目：包括内部流程管理、预算的实行和监控，诸如：采购管理、网上报销、大项目管理、应收应付管理、合同管理、销售活动管理、市场活动管理、服务活动管理、人力资源管理、供应链管理等，该项目也属于业务系统； 企业全面成本管理（Activity Based ManagementABM）项目：包括成本的分摊，计算产品的成本、花费；预测新产品的定价，投资回报周期，计算各部门、各地域、各产品的成本和花费等，是企业绩效考核的得力工具。该项目属于半业务系统和半决策支持系统； 企业经营分析项目：包括企业的市场、销售、服务的分析管理、财务分析、资产负债管理、成本分析管理、资源优化管理、库存智能管理、投资组合分析管理等，从运营的业务数据出发，分析企业的现状，按照客户、地域、产品等研究企业的发展状况，及时掌握企业的现状和问题，该项目属于决策支持系统； 企业绩效管理分析项目:包括企业全面绩效分析，根据企业关键的几个指标进行分析，诸如：财务指标、客户指标、内部流程指标、学习和创新指标等进行。该项目属于决策支持系统。1.9 BPM的功能分析1.9.1平衡计分卡平衡计分卡是全面企业绩效管理系统核心组成要素 ，是一套绩效测评体系，通过确定各项评估指标和评估指标的权重来全面反映企业各方面的业绩情况。根据Gartner Group调查表明：在财富杂志公布的世界前1000位公司中有70%的公司采用了平衡计分卡系统，Bain & Company调查也指出，50%以上的北美企业已采用它作为企业内绩效评估的方法。平衡记分卡突破了传统的以财务为核心的计量评价体系，把组织的战略目标与实现的过程联系起来，把企业当前的业绩与未来的获利能力联系起来，通过评价体系使企业的组织行为与企业的战略目标保持一致。平衡计分卡认为企业绩效管理应从四个纬度来评价：财务纬度：股东怎么看企业。经营单位财务方面的评价虽然具有局限性但已经很成熟。它能显示已经采取的行动的计量的结果。财务绩效衡量方法显示企业的战略及其实施和执行是否正在为最终经营成果的改善做出贡献。常见的指标包括：投资回报率、附加经济价值、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率等。客户纬度：客户怎么看企业；管理者们确认了其经营单位将竞争的客户和市场部分，以及这些目标部分中对本单位绩效的衡量方法。这些衡量包括：客户消费行为统计、客户群体的细分、客户的趋势分析、大客户的定义、客户的满意程度、延续率、客户流失分析、获取新的客户、获利能力和在目标市场上所占的份额。内部流程：内部的流程如何改善。内部流程和经营过程衡量方法所重视的是对客户满意程度和实现企业财务目标影响最大的那些内部过程。这些衡量包括：跨部门流程的连接、以客户为中心的组织机构和职能改善度、员工的满意度、员工的流失率、服务的力度、客户投诉率的下降率，实现过程控制，而不仅仅是结果控制、企业整体单一视图实现的能力、业务流程的自动化、信息沟通网络化、处理过程规范化、工作经验模板化、信息积累知识化的状况等。学习和创新：如何提高应变和持续改进的能力。这方面确认创造长期的成长和改善就必须建设的基础设施。组织的学习和成长有三个主要的来源：人才、系统和组织程序。平衡记分卡前三个方面的目标一般会揭示人才、系统和程序的现有能力和实现突破性绩效所必需的能力之间的巨大差距。这些衡量包括：部门、员工的培训投入、新技术的引进、开发与收入比、新产品的研发投资力度、员工的绩效考核、薪资制度。平衡计分卡的四个纬度存在内部逻辑关系，其根本是投资者需要的财务角度，但投资收益是有一个价值产生过程的，它先有一个员工的创新学习，企业内部管理才有优化的可能和基础，内部管理优化后即能更好地为顾客服务，顾客认可企业的产品和服务，才进行有效消费，企业的价值才能实现，也就有了投资收益。企业发展了一步，有了新情况，又需要员工创新学习，开始了下一个循环。 平衡其最大的价值功能在于能保持的“平衡” 财务指标与非财务指标之间的平衡； 长期目标与短期目标之间的平衡； 内部衡量与外部衡量之间的平衡； 成果与成果的执行动因之间的平衡； 管理业绩与经营业绩之间的平衡等。 平衡计分卡系统四个管理程序 通过阐明并诠释愿景和战略，沟通和联系，计划并制定挑战性目标值，战略反馈与学习等四道程序，将企业的战略目标转化为员工的日常行动行动，弥合了过去存在企业中的战略规划与战略实施之间的脱节。 平衡计分卡系统应提供以下特征： 引导性的特质，可引导组织之预算、目标及行动方案。 因果关系系统，可协助企业设计领先落后之绩效指针，并找出驱动企业价值创造之动因来源 特色沟通系统，协助展现公司差异化竞争的重点 综效及整合性之系统，可结合并创造事业单位之间的综效，串联组织到个人之综效，以及整合各项价值管理技术之效益 问题诊断系统，可协助企业诊断出策略性议题、策略性目标、及衡量指针之水平及垂直面之问题，作为改进之参考 问题汇总系统，可建立平衡计分卡遭遇问题的分析思考逻辑，协助企业避开实施平衡计分卡的陷阱。 变动性系统，具有随着时间、环境变化而反应策略变化的特质平衡计分卡系统还应提供以下功能： 指标定义： BSC为企业提供一个进行KPI（关键绩效指标）设定的模板，不同的KPI可根据业务类型、成功的各种关键因素或者组织的特点来进行分组，同时还可以定义不同KPI间的因果关系。 指标分析：BSC提供一个简单、直观的用户界面，使决策者可轻松地了解到计划的执行情况，利用数据钻取，可进行多维分析。BSC可以定制不同决策者所关心的不同KPI集合，快速地帮助他们绩效考核制度。 信息预警：通过清晰的红、黄和绿标识符反映出计划或其他评测基准的绩效。根据计划完成的相对百分比，系统自动触发不同的显示色彩。所有临界值都可针对单独的用户和KPI分别设置。 指标关联性： 系统定义指标时，可定义不同指标间的关联关系，通过分析指标的关联关系，可挖掘出重要指标。 决策模拟：利用量化的假设分析模拟工具，用户可通过对那些将直接或间接影响最终结果的变量值进行修改，模拟一项关键评估指标的绩效。变量之间的关系可以用一个模拟树来显示，至于这个模拟树中各个节点使用的公式，则由用户在一个电子表格中进行定义。平衡计分卡系统预警功能：平衡计分卡是建立绩效管理体系的核心，在平衡计分卡中整合报警功能，可以随时随地监测关键参数，绩效指标的展示是通过仪表盘（dashboard）的图形形式，管理仪表盘运作起来就像一个“交互式”的、并有着一套交流和文件功能的计分卡，它使信息在仪表盘内为特定目的作展示。仪表盘具有以下特性： 监督管理和监测现在的平衡计分卡状态 个性化仪表盘设计：线、列、图形元素等等 每个指示器的详细图表 指示器的自动计算 趋势功能 (依据某一统计计算规则) 自动的警报性能各种图形展示 多基准和多目标1.9.2战略地图战略地图，能对用户的战略以及对人、度量、数据和项目的关键链接进行图形化展示。它帮助决定和定义一个组织应该聚焦的合适的度量和项目，并分发突出的绩效和提高的值。战略地图实质是在平衡计分卡的基础上建立绩效指标的分层体系，将企业战略逐层分解落实。功能包括： 利用价值树分析，寻找指标的因果关系链条，自定义的因果图 可视化的“原因-结果”关联 远景包含了图形化的从属、影响和权重的展示 早期预警功能 模拟和预演功能 因果关系链也是平衡记分卡区别于传统KPI考核的一个重要方面，它可以通过存在相互支持、逻辑关联的指标最直观地反映出公司的战略，用指标来描述公司的战略 利用价值树模型对战略目标层层分解、进行因果关系链分析 1.9.3规划与预算系统 在使用平衡记分卡建立了企业的战略目标后，下一步就要建立企业的规划和预算，也就是将企业建立的目标数字化。企业的战略、预算、执行和绩效考核形成的闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过它们之间的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。规划与预算是一个桥梁，连结了企业的战略层与操作层；同时规划与预算也是企业绩效考核的基础与标杆。