某公司末关帐管理流程

月末关账管理流程 编制人：授权人：版本：生效日期： 目录第一部分概述11定义与范围12职能说明23月末关账运作分类3第二部分业务流程51关帐基础51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72预关帐102.1流程图102.2管理方法112.3流程描述133月末关账253.1流程图253.2管理方法263.3流程描述274年终决算314.1流程图314.2管理方法324.3流程描述33附件.37附件1 内部制度索引37附件2 新增/改进单据索引38附件3 内部管理报告39关帐项目检查表40关帐时间表46财务业务数据核对表47月末结转分录清单48固定资产折旧费用分析表51无形资产摊销计算表52待摊费用摊销计算表53预提费用计算表54福利费用计算表55税金计算表56科目变动表57现金盘点表67重大现金支出清单68应收款项帐龄分析表69大额其他应收款列表70固定资产增加报告72固定资产破损和报废报告74固定资产盘点报告76在建工程支付跟踪表77其他应付款账龄分析表78附件4 业绩考核指标79第一部分 概述1 定义与范围定义 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。会计政策 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。2 职能说明职能负责人员职责描述共同职责共享服务财务中心全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责共享服务财务中心总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务财务中心其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务财务中心财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作3 月末关账运作分类月末关账的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务关帐基础 关账基础 文件设计和记录 独立复核 授权 资料管理和接触控制预关帐 帐务处理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 会计系统 预报表生成 独立复核 资料管理和接触控制 授权 会计系统月末关账 帐务处理及分析 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 报表生成与传递 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统年终决算 决算会议 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 决算执行 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工- 10 - 第二部分 业务流程1 关帐基础1.1 流程图集团分支公司总经理共享服务财务中心区域共享服务财务中心 财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员关帐计划审批8未批准 通知关账计划3执行9更新关帐时间表7征求意见5编制关账时间表4制定关账计划1补充意见6执行9批准 审批2审批2补充意见61.2 管理方法管理原则 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； 关帐时必须严格执行检查表的每项任务； 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的时间要求； 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行；管理职能共享服务财务中心制度制定管理文件关账基础流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号项目检查表制定关帐计划共享服务财务中心总帐会计集团管理层附件3.1关账时间表编制关账时间表共享服务财务中心总帐会计共享服务财务中心经理附件3.21.3 流程描述关账基础主要步骤描述风险初步评级职能 制定关账计划1月末关帐： 集团共享服务财务中心总账会计每年根据管理层对财务信息的时间要求和实际情况，征求集团共享服务财务中心会计人员及下级区域共享服务财务中心的意见后，设计切实可行的总体关账计划； 关账计划可以每年制定一次，每月关帐时执行，计划应详细规定集团及各级区域共享服务财务中心以及其他业务部门的责任及每个关账步骤的完成期限和负责人； 集团共享服务财务中心总账会计根据总体关账计划，按财务报表的科目分类编制项目检查表，确定关账期间所有科目的检查项目； 集团共享服务财务中心与区域共享服务财务中心上下级之间统一于每月_日执行关账，确保财务信息的一致性；关账计划要求共享服务财务中心及其他业务部门具有统一的关账时间，确保部门之间的关账同步性； 关帐计划及项目检查表为全年度的关帐参照手册，全公司财务人员应在全年度都严格按照关帐计划执行；年终决算： 总账会计根据财政部及保监会有关政策，结合公司的实际情况，编制项目检查表，年终决算时除应完成每月关帐时的工作外还应进行年终决算时特定的决算项目； 年终决算时应考虑经股东大会批准的股利分配方案作为报表日后的调整事项； 公司年终决算截止日期应统一为12月31日；高3.2项目检查表 附件3.1集团共享服务财务中心总账会计审批2月末关帐： 集团财务经理对关账计划进行审核，检查关账计划的合理性和准确性，对不合理之处提出修改意见，递交总账会计进行修改；如审核通过，则提交集团总经理复核； 集团总经理复核关账计划，征求财务经理的意见，如认为关帐计划有不合理之处，应写明意见退回总帐会计修改，如无意见则确认通过关账计划。 年终决算： 集团财务经理审核决算项目清单，包括决算项目的合理性，及时性及完整性，如需修改，则退回总账会计； 集团总经理复核决算项目的清单，确认当年决算事项；中集团财务经理/总经理 通知关账计划3 集团共享服务财务中心将关账计划及关账项目检查表下发至各级区域共享服务财务中心； 各级共享服务财务中心将关账计划分发至各相关责任人及业务部门相关人员。低集团财务经理 编制关账时间表4 集团共享服务财务中心总账会计根据关账计划及各级区域财务中心的实际情况，包括：- 区域财务中心的业务规模；- 财务业务数据的交换能力；- 下级财务中心（如有）数据的传递能力等；制定关帐时间表关账时间表 附件3.2 编制关账时间表时，先根据关帐过程的各个步骤进行时间上的控制，再在区域中心内部根据具体的关账项目和相关执行人员，审批人进行分配，在具体操作中，各相关人员应严格按该表执行关帐，控制关账进度；高3.3集团共享服务财务中心总账会计 征求意见5 集团共享服务财务中心总帐会计将关帐时间表下发至各级区域财务中心进行意见征询；中集团共享服务财务中心总帐会计 补充意见6 各级共享服务财务中心财务经理和总账会计根据下发的关帐时间表结合本区域的实际情况进行意见的汇总； 将反馈意见交集团共享服务财务中心总帐会计进行关帐时间表的更新；中各级共享服务财务中心财务经理、总帐会计更新关帐时间表7 集团共享服务财务中心总帐会计根据各级区域共享财务中心的意见修改关帐时间表；中集团共享服务财务中心总帐会计 审批8 集团共享服务财务中心财务经理对关账时间表进行审核，如没有异议，则财务经理签字确认；中共享服务财务中心财务经理、总经理执行9 共享服务财务中心财务经理将审核通过后的关账时间表原件归档，复印件则分发至各共享服务财务中心成员执行。高各级共享服务财务中心2 预关帐2.1 流程图集团分支公司共享服务财务中心各级共享服务财务中心 财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员帐务处理复核过帐3对帐1结转分录2编制科目变动表4分析性复核5审核6对帐1审核6编制科目变动表4复核过帐3分析性复核5结转分录2预报表生成归档12审核11合并10预报表8预试算平衡7归档12审核9预报表8预试算平衡7 2.2 管理方法管理原则 月末执行预关账步骤，分散月末大量集中的工作； 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会计信息的及时性； 关账过程中必须对凭证、账目、各类计算表、科目变动表进行独立复核，以确保会计信息的准确性； 关账日后的业务数据不能进入当期账目； 会计分录编制和复核工作应职责分离。管理职能共享服务财务中心会计核算管理文件月末关账准备流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号财务业务数据核对表对帐总帐会计财务经理附件3.3月末结转分录清单结转分录明细帐会计、总账会计财务经理、总帐会计附件3.4固定资产折旧费用分析表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.5无形资产摊销计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.6待摊费用摊销计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.7预提费用计算表结转分录总帐会计财务经理附件3.8未到期责任准备金计算表结转分录总账会计财务经理参见现有表样寿险责任准备金计算表结转分录总账会计财务经理参见现有表样未决赔款报告结转分录总账会计财务经理参见内部管理报告未决赔款准备金逐单明细表结转分录总账会计财务经理参见现有表样未决赔款准备金险种分类表结转分录总账会计财务经理参见现有表样长期健康险准备金计算表结转分录总账会计财务经理参见现有表样福利费用计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.9税金计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件3.10科目变动表编制科目变动表明细帐会计总帐会计附件3.11基础表分析性复核总账会计财务经理参考现有表单现金盘点表分析性复核出纳总账会计附件3.12重大现金支出清单分析性复核总账会计财务经理附件3.13应收款帐龄分析表分析性复核明细帐会计总帐会计附件3.14大额其他应收款列表分析性复核总账会计财务经理附件3.15固定资产增加报告分析性复核总账会计财务经理附件3.16固定资产破损和报废报告分析性复核总账会计财务经理附件3.17固定资产盘点报告分析性复核及审核会计人员总账会计附件3.18在建工程支付跟踪表分析性复核明细帐会计总帐会计附件3.19其他应付款账龄分析分析性复核明细帐会计总帐会计附件3.202.3 流程描述帐务处理主要步骤描述风险初步评级职能 对账1 各级共享服务财务中心总账会计将业务数据与财务数据进行核对，如发现差异则与业务部门人员进行核对，查找分析原因； 财务与业务数据核对一致后各级共享服务财务中心总账会计将总账余额（发生额）与各科目明细帐余额（发生额）相核对，各明细账包括：- 现金及银行明细账；- 待摊费用明细账；- 固定资产明细账；- 其他应收款明细账；- 在建工程明细账，等； 各级共享服务财务中心相关会计人员编制各会计科目明细表与明细帐核对； 各级共享服务财务中心总账会计取得业务系统截至当月_日（预关账日）的业务记录，如保费收入，理赔支出帐等，与财务系统对账，确认业务与财务数据没有差异，确保财务数据的完整性和准确性； 在完善的财务系统中，业务系统可以在关账日自动停止导入数据到财务系统，能够保证财务业务数据没有差异，同时系统提示会计人员进行核对工作； 根据关帐项目检查表的要求依次执行所列项目的核对工作并在项目检查表上对所做的工作进行标记；高财务业务数据核对表附录3.3各级共享服务财务中心总帐会计、明细帐会计 结转分录2 月末结转分录是指每月末各级财务中心在完成各类日常财务数据记录的情况下，编制的每月固定的分录，主要包括固定资产累计折旧，无形资产和待摊费用等的摊销，各项保险准备金的计提，应交税金计提的工作，预提费用的计提，费用的分摊，损益类科目的结转等，具体见以下描述； 各级共享服务财务中心总账会计对往来科目的“红字”余额进行重分类调整； 各级共享服务财务中心总账会计和明细帐会计在月末收集相关数据，根据月末结转分录清单，完成必要的月末结转分录，如下所示； 共享服务财务中心：- 从固定资产管理员处获得截止至预关账日的固定资产折旧汇总表（见固定资产管理流程手册），明细帐会计编制固定资产折旧费用分析表并编制固定资产折旧分录；- 摊销无形资产和其他递延资产；明细帐会计编制无形资产摊销计算表，编制相应分录；- 明细帐会计根据待摊费用的金额和摊销期限编制待摊费用摊销计算表，并根据摊销金额编制相应的会计分录；- 总帐会计根据实际费用的发生情况编制预提费用计算表，列明每种费用的预提金额和计算过程，根据计算结果编制相应分录；- 提存转回各类保险准备金：各级区域共享服务财务中心与相关业务部门统一于_日预关账，正确截止计算保费收入，共享服务财务中心从系统中汇总各级共享服务财务中心的保费数据，集中计算准备金项目；每月从精算部取得有关个别准备金的调整数，编制分录，相关分录见月末结转分录清单； 寿险： 分保准备金；存出(或存入)分保准备金，是指公司的再保险业务按合同约定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保费以应付未了责任的准备金。存出、存入分保准备金通常根据分保业务账单按期扣存和返还，扣存期限一般为12个月，至下年同期返还。公司发生分入分保业务时，按分保业务账单中标明扣存本期的准备金、赔款和费用等项目金额，借记存出分保准备金和“分保赔款支出”、“分保费用支出”科目，按分保业务账单中标明的分保费金额，贷记“分保费收入”科目，按分保业务账单中表明的返还上年同期的准备金，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“分保业务往来”科目； 公司发生分出分保业务时，按分保业务账单中标明的分保费金额，借记“分出保费”科目，按分保业务账单中标明的应返还上年同期的准备金，借记本科目，按分保业务账单中标明扣存本期的准备金、赔款和费用等项目金额，贷记本科目和“摊回分保赔款”、“摊回分保费用”科目，按其差额，贷记或借记“分保业务往来”科目。未到期责任准备金；未到期责任准备金，是指公司对一年期以内(含一年)的财产险、意外伤害险和健康险业务在会计期末，按规定从本期保费收入中未到期责任部分提存的、以备下年度发生赔款的准备金。未到期责任准备金期末提存，同时转回上年同期提存数，计入当期损益。未到期责任准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示短险计提，以保费减去分保后乘以50%，每月计提；期末，公司按规定提存的未到期责任准备金，借记“提存未到期责任准备金”科目，贷记本科目；同时，转回上年同期提存的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“转回未到期责任准备金”科目。未到期责任准备金计算表参见现有表样各级共享服务财务中心总账会计编制未到期责任准备金计算表； 寿险责任准备金；寿险责任准备金，是指公司对人寿保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。寿险责任准备金期末提存，同时将上年同期提存的寿险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的寿险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的寿险责任准备金后的余额转回，计入当期损益。寿险责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示；期末，公司按规定提存的寿险责任准备金,借记“提存寿险责任准备金”科目，贷记本科目；同时,将上年同期提存的寿险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的寿险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的寿险责任准备金后的余额转回，借记本科目，贷记转回寿险责任准备金科目。 发生被保险人从外地转入保险关系而转入的寿险责任准备金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；被保险人迁往外地转移保险关系而转出寿险责任准备金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。寿险责任准备金计算表参见现有表样各级共享服务财务中心总账会计编制寿险责任准备金计算表； 未决赔款准备金；未决赔款准备金，是指公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定对未决赔案提存的准备金。未决赔款准备金期末提存，同时转回上期提存数，计入当期损益。尚未转回的未决赔款准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示；期末，公司按规定提存的未决赔款准备金，借记“提存未决赔款准备金”科目，贷记本科目；同时，转回上期提存的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“转回未决赔款准备金”科目。未决赔款准备金逐单明细表参见现有表样未决赔款报告参见内部管理报告各级共享服务财务中心总账会计根据理赔部门编制的未决赔款报告编制未决赔款准备金逐单明细表及未决赔款准备金险种分类表；未决赔款准备金险种分类表参见现有表样 长期健康险责任准备金；长期健康险责任准备金，是指公司对长期性健康保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。长期健康险责任准备金期末提存，同时将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备金后的余额转回，计入当期损益。长期健康险责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示；期末，公司按规定提存的长期健康险责任准备金，借记“提存长期健康险责任准备金”科目，贷记本科目；同时，将上年同期提存的长期健康险责任准备金，加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备金后的余额转回，借记本科目，贷记“转回长期健康险责任准备金”科目。 发生被保险人从外地转入保险关系而转入的长期健康险责任准备金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；被保险人迁往外地转移保险关系而转出长期健康险责任准备金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。长期健康险准备金计算表参见现有表样各级共享服务财务中心总账会计月末编制长期健康险准备金计算表； 保险保障基金；保险保障基金，是指公司按规定提取的保险保障基金。保险保障基金从保费收入中提取，计入当期损益。保险保障基金作为长期负债在资产负债表中单独列示；期末，按规定提取的保险保障基金，借记“提取保险保障基金”科目，贷记本科目。 保险保障基金专户存储实现的利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 用保险保障基金购买政府债券取得的利息收入，借记“长期债券投资应计利息”科目，贷记本科目；债券到期收回本息，按本息合计，借记“银行存款”科目，按债券本金部分，贷记“长期债券投资面值”科目，按已计未收利息部分，贷记“长期债券投资应计利息”科目或“应收利息”科目，按未计利息部分，贷记本科目。 公司经批准动用保险保障基金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 本科目期末贷方余额，反映公司保险保障基金结余。 产险： 分保准备金；见“寿险”描述； 未决赔款准备金；见寿险描述，每月冲回上月计提数，并根据未决赔款个案逐单计提； 未到期责任准备金；定义见寿险描述，计提方法采用月平均估算法又称1/24法，一月份的保险单的未到期责任准备金为保的1/24，二月份为3/24，以此类推计提；具体方案见有关准备金计提制度；该方法一经确定，不得随意改动，如需变动，应报经主管财政机关批准； 长期责任准备金；长期责任准备金，是指公司对长期工程险、再保险等按业务年度结算损益的保险业务，在未到结算损益年度之前，按业务年度营业收支差额提存的准备金。长期责任准备金期末提存，同时转回上年同期提存数，计入当期损益。长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示，冲回上月计提数，根据规定计提本月计提数； 保险保障基金（产险）；见寿险描述； 总准备金（产，寿）； 总准备金，是指公司按规定从税后利润中提取的准备金。总准备金应作所有者权益在资产负债表中单独列示。本科目核算公司按规定从税后利润中提取的准备金；提取总准备金时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。按规定使用时，借记本科目，贷记有关科目。福利费用计算表附录3.9 - 预提工资及福利费用：税金计算表附录3.10公司的工资当月发放，可以不计提；年终奖按月计提，明细帐会计根据人事部提供的工资单编制福利费用计算表，计提相应的福利费用；- 根据保费收入计提相应的营业税金和其他税金，编制税金计算表详见“税务管理流程手册”- 月末关账期间，共享服务财务中心统一集中计算成本中心当期费用，根据费用分摊协议进行有关行政费用的分摊并在相应的帐务系统中记录，详见“费用管理流程手册”- 其他； 在完善的系统中，系统提示总账会计进行月末结转分录的处理。共享服务财务中心通过预先对各类计算表设置参数，如：- 折旧年限；- 残值率；- 相关准备金提取比例等；系统自动编制相关分录的计算表。系统提取相关数据进行自动计算结果后，由总账会计编制分录。高3.34.1月末结转分录清单附录3.4各级共享服务财务中心总账会计、明细帐会计预提费用计算表附录3.8待摊费用摊销计算表附录3.7无形资产摊销计算表附件3.6固定资产折旧费用分析表附件3.5 复核过帐3 各级共享服务财务中心财务经理、总帐会计分别复核总帐会计和明细帐会计编制的月末结转分录和相应的计算依据及计算结果，检查各类计算表，确认月末结转分录正确性； 复核人进行过帐的操作，保证在预报表生成之前所有的凭证都已过入总帐和明细帐； 完善的财务系统中，总账会计/明细帐会计编制分录后，系统自动提示财务经理/总帐会计核对各项数据和编制的分录及相应凭证，核对无误后，财务经理/总帐会计确认月末结转分录并过帐。中各级共享服务财务中心财务经理、总账会计 编制科目变动表4 待所有的结转分录都复核通过后，明细帐会计根据明细帐记录编制科目变动表； 预关帐阶段只需编制从月初至预关帐日的变动表，待正式月末关帐后再编制全年的变动表； 对于波动较大或发生额较大的科目应在变动表下方进行分析；中科目变动表附录3.11各级共享服务财务中心明细帐会计现金流量表参见现有格式 分析性复核5 各级共享服务财务中心总帐会计审核各科目变动表，对试算基础表进行分析性复核，如果发现科目余额明显不符（如应收款发现贷方科目等），则由总账会计和相关会计寻找原因，说明差异原因和解决方案，并提出调整，所有分析结论记录在相应的变动表和计算表上。分析性复核包括一下反面：- 现金及银行存款：总帐会计检查当月现金/银行存款变动表，核对明细账，检查现金/银行存款的使用情况；总帐会计审核现金盘点报告，检查报告时间，频率，账实差异以及相应的审核人签字；总帐会计根据现金变动表，编制重大现金支出清单，列示重大付款的性质，发生时间和金额。总帐会计检查银行存款余额调节表，对长期未达账项目指定相关人员跟进；总帐会计通过比较现金和银行的本期余额与本期预算，分析并解释差异的原因。- 应收保费：各级区域共享服务财务中心明细帐会计编制应收款账龄分析表，包括：- 应收保费；- 应收分保账款；- 其他应收款，等明细帐会计对每笔应收款划分账龄，总帐会计检查当月应收保费变动表和应收分保账款变动表；检查应收款账龄分析表，为年终计提坏帐准备打下基础；- 其他应收款：总帐会计检查当月其他应收款变动表和应收款账龄分析表，对账龄较长的应收款调查原因；总帐会计编制大额其他应收款列表，列示出明细帐户名称及其余额，帐龄及其占其他应收款总额的比率；- 待摊费用：总帐会计检查待当月待摊费用变动表，核对当期待摊费用的减少数与利润表中管理费用明细表的本期摊销数是否一致；固定资产增加报告附件3.16- 固定资产：固定资产破损和报废报告附件3.17固定资产盘点报告附件3.18总帐会计检查当月固定资产变动表，对波动较大的原值或折旧进行分析，总帐会计从固定资产管理中心获取当月固定资产的增加，破损和报废报告以及固定资产盘点报告，核对当期固定资产的明细账和变动表，分析差异，并对重大差异注明原因；- 在建工程：在建工程支付跟踪表附件3.19总帐会计检查在建工程变动表，根据明细帐记录编制在建工程支付跟踪表，按照项目统计在建工程的支付情况，列示出相应的合同号，合同金额，开工日期，本月及本年已付金额，项目尚未支付金额，项目的完工程度等。- 其他应付款：其他应付款账龄分析附件3.20总帐会计检查当月其他应付款变动表，根据明细账编制其他应付款账龄分析表，对其他应付款划分账龄，列示账龄最长以及金额最大的_笔其他应付款；- 应付工资/福利费：总帐会计从人事部门获得当期人事变动表，核对应付工资/福利费变动表及福利费用变动表，进行总体性复核，如有明显差异，应及时调查原因，并做调整；- 应交税金：总帐会计检查当月应交税金变动表，通过核对利润表有关科目余额以及相应比例，测试应交税金计提的合理性；- 保费收入：总帐会计检查保费收入报告，对保费业务进行截止测试，选取当月最后_笔保费收入，检查原始凭证，确认保费当期发生，如有不属于当期的保费收入入账，应及时调整，编制调整分录；- 理赔支出：总帐会计检查理赔业务报告，进行合理性分析，对重要差异调查原因，并作相应调整； 在完善的财务系统中，财务人员可以直接从系统中获取有关信息，系统可以自动编制以上有关报告和表单； 如果科目余额全部相符，则总帐会计在系统中确认通过。高各级共享服务财务中心总账会计基础表参考现有表单现金盘点表附件3.12重大现金支出清单附件3.13应收款账龄分析表附件3.14大额其他应收款列表附件3.15固定资产破损和报废报告附件3.14固定盘点报告附件3.15 审核6 总帐会计汇总所有的分析性资料，包括各种变动表和计算表交财务经理审核； 财务经理出示审核意见返还总帐会计；中各级共享服务财务中心财务经理预报表生成 预试算平衡7 在财务系统中，财务人员在编制每一笔分录时，财务系统可以自动测试借贷平衡，如有差异会提示报错，确保日常记录正确； 财务系统在归结当月所有分录到有关科目，自动执行试算平衡工作，加总所有账务的借贷方数额，确认借贷平衡； 在完善的财务系统中，系统可以直接从各科目的总账及明细账中获取相关信息，并自动编制变动表； 系统自动编制截至_日（预关帐日）的试算平衡表；中各级共享服务财务中心总账会计 预报表 审批8 试算平衡后，总帐会计在帐务系统中打印截止至预关帐日的预报表； 将预报表交财务中心及集团财务中心财务经理审核；中各级共享服务财务中心总帐会计 审核 审批9 区域共享财务中心的财务经理审核本区域的预报表，认为无误后签字确认，交集团财务中心总帐会计合并；中区域共享财务中心财务经理 合并 审批10 集团财务中心总帐会计合并总公司财务报表和集团的财务报表；中集团共享服务财务中心总帐会计 审核 审批11 集团财务中心财务经理审核合并报表的总体合理性，无误后签字确认；中集团共享服务财务中心财务经理 归档 审批12 预报表审核通过后，各级财务中心总帐会计将所有的预关帐资料整理，编号； 作为重要的会计资料进行归档保存；中各级区域财务中心总帐会计3 月末关账3.1 流程图集团分支公司共享服务财务中心区域共享服务财务中心 财务经理总账会计财务经理总账会计会计人员帐务处理及分析审核7复核过帐4编制变动表5分析性复核6帐务记录1结转分录3对帐2报表生成与传递关帐总结16关帐总结16集团合并会计报表13总公司合并会计报表11报表对外报送15生成报表10关帐9试算平衡8复核122复核142报表对外报送15归档17归档173.2 管理方法管理原则 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会计信息的及时性； 月末总账会计通过各类科目的余额及变动表等表单分析当月财务数据的准确性和合理性； 各级公司的报表由各级共享服务财务中心统一编制； 月末记录和复核的职责分离； 正式关账日后不得有新账进入该期账务。管理职能 共享服务财务中心管理文件月末关账流程中包括以下文件:文件名称相关流程填制人复核人参考编号3.3 流程描述帐务处理主要步骤描述风险初步评级职能 帐务记录1 各级共享服务财务中心明细帐会计收集预关账日至关账日之间发生的所有凭证，核对原始凭证、发票，确认无误后进行凭证记录； 各级共享服务财务中心明细帐会计根据预关账日至关账日之间发生的账务，编制更新各类重要科目自预关帐日至关帐日的变动表； 在完善的财务系统中，系统可以自动获取有关财务信息，编制更新相应的会计科目变动表。中各级共享服务财务中心明细帐会计 对帐2 具体流程参见2.3.1-1对帐高各级共享服务财务中心总帐会计、明细帐会计 结转分录3 具体流程参见2.3.1-2结转分录高各级共享服务财务中心总帐会计、明细帐会计 复核过帐4 具体流程参见2.3.1-3复核中各级共享服务财务中心财务经理、总帐会计 编制科目变动表5 具体流程参见2.3.1-4编制科目变动表中各级共享服务财务中心明细帐会计 分析性复核6 具体流程参见2.3.1-5分析性复核高各级共享服务财务中心总帐会计 审核7 总帐会计汇总所有的分析性资料，包括各种变动表和计算表交财务经理审核； 财务经理出示审核意见返还总帐会计；中各级共享服务财务中心财务经理报表生成与传递主要步骤描述风险初步评级职能 试算平衡8 具体流程参见2.3.1-7预试算平衡中各级共享服务财务中心总账会计 关帐9 试算平衡后，总帐会计在财务系统中执行过帐的指令； 系统自动将每笔凭证过入到总帐和明细帐中去；高各级共享服务财务中心总账会计 生成报表10 各级共享服务财务中心总账会计通过系统打印月末会计报表； 报表应包含公司截至该月_日（关账日）发生的所有交易，以后日期发生的交易不再进入该报表； 在完善的系统下，由于各级共享服务财务中心共享一个财务系统，区域共享服务财务中心无需上传报表，集团共享服务财务中心可以直接在系统中查询、汇总各级财务中心的数据。高各级共享服务财务中心总账会计总公司合并会计报表11 S 区域共享服务财务中心总账会计应在关账时间表规定的时间内汇总各下级区域共享服务财务中心的会计预报表，上传集团共享服务财务中心； 集团共享服务财务中心总账会计复核各地区域共享服务财务中心的会计报表。核对内部往来科目，如有差异项目，应及时通知该共享服务财务中心财务经理，查明原因，作出调整，如核对无误，则合并入会计报表中；校验各项月末分录的准确性，如有错误，应及时通知该共享服务财务中心财务经理作调整，如校验无误，则合并入会计报表中； 核对所有报表后，根据规定总公司合并会计报表； 合并会计报表期间，系统限定各级区域共享（财务）管理中心不得改动日常账务数据，如需改动，需申请集团（共享）财务管理中心财务经理审批通过； 对于完善的财务系统，集团共享服务财务中心总账会计通过系统可以汇总各级财务中心的数据，系统可以自动核对往来账以及月末分录，然后完成汇总合并报表工作。高3.43.5集团共享服务财务中心总账会计 复核12 共享服务财务中心财务经理复核合并会计报表，检查科目余额的准确性，调整项目的合理性及报表的总体合理性，如果发现问题，退回给总账会计查找原因并修改；如果审核无误，财务经理签字确认，并在系统中确认报表； 共享服务财务中心财务经理将复核的总公司合并会计报表交总账会计编制集团合并会计报表； 财务中心将产寿险合并报表分别发送产寿险总公司用于编制正式报表对外报送； 完成合并报表的工作后，系统自动提示财务经理复核，财务经理确认后系统在财务报表显示复核人姓名。高集团共享服务财务中心财务经理 集团合并会计报表13 集团共享服务财务中心总账会计汇总产、寿险公司合并会计报表，按关账时间表的要求编制集团合并会计报表； 系统提示总账会计完成合并集团会计报表工作，系统自动完成合并报表工作，等待财务经理复核确认。高3.5集团共享服务财务中心总账会计 复核14 集团共享服务财务中心财务经理审核集团合并会计报表，检查财务报表总体合理性，如果发现问题，退回给总账会计查找原因并修改；如果审核无误，财务经理签字确认； 在完善的系统中，财务经理以按键确认报表代替签字确认，系统在报表中自动显示复核人姓名，完成报表的制作。高集团共享服务财务中心财务经理主要步骤描述风险初步评级职能 报表 对外报送 15 报表经总经理复核后，由共享服务财务中心财务经理对外报送； 报表要求有制作人，复核审批人的签字印鉴，同时加盖公司公章；相应的审核人员符合公司的审批权限； 报表包括资产负债表，利润表，现金流量表等其他附表；同时需要披露公司的日后事项，或有负债等必要的信息。中各级共享服务财务中心财务经理 关账总结16 集团共享服务财务中心总帐会计在关账流程结束后更新关帐时间表（1）,审核关帐的各个主要步骤实际用时于计划用时的差异； 对于差异较大的区域共享服务中心由区域共享服务中心的总帐会计填写关帐时间表（2）,分析影响关帐的各个项目的完成情况； 对差异原因进行调查与研究，如果差异由于计划不合理引起的，应考虑修改关账时间表；如果差异是由于执行人的失职或低效率引起的，则应作为影响业绩考评的依据；中集团及总公司共享服务财务中心总帐会计 归档 审批17 关帐过程结束后，各级财务中心总帐会计将所有的关帐资料整理、编号； 关帐资料作为重要的会计资料进行归档保存；中各级区域财务中心总帐会计31 4 年终决算4.1 流程图集团产寿险各级公司管理层共享服务财务中心区域共享服务财务中心其他业务部门 总经理财务经理总账会计会计人员会计人员相关人员决算会议复核3分发决算会议报告4召开会议1编制决算会议报告2复核7决算执行年度决算评估8复核7执行决算项目5编制年度决算报表6执行决算项目5314.2 管理方法管理原则 年末决算会议应由公司的管理层参与，并通报各级分支公司； 年末决算严格按照决算会议通过的年末决算事项执行，保证财务信息的准确性和及时性； 年末决算报表编制和复核职责分离。管理职能共享服务财务中心，公司管理层管理文件年末决算流程中包括以下文件:文件名称相关流程填制人复核人参考编号关帐项目检查表制定关帐计划总账会计财务经理附件3.1关帐时间表编制关账时间表总账会计财务经理附件3.24.3 流程描述决算会议主要步骤描述风险初步评级职能 召开会议1 集团共享服务财务中心将项目检查表分发至产、寿险总公司，集团及产、寿险总公司应以此为依据召开决算会议。 共享服务财务中心根据决算项目清单召开年末决算会议，讨论决算项目的执行计划，编制决算时间表，明确各项决算项目的相关负责人，并设置相应的业务考核指标； 集团决算会议应有集团管理层和产寿险各级共享服务财务中心相关负责人参加，协调产寿险的工作进程，明确集团的决算项目和决算时间表。中关帐时间表附件3.2集团共享服务财务中心 编制决算会议报告2 共享服务财务中心总账会计根据决算会议结果编制决算会议报告，报告反应决算会议结果，确定年末决算项目，决算时间表等； 集团决算会议报告应明确集团的决算项目及各级区域共享服务财务中心应按集团共享服务财务中心决算时间表进度提供的决算信息；集团共享服务财务中心应根据各级区域共享服务财务中心的实际情况，并征求相关财务人员意见，设计各级区域共享服务财务中心决算计划和时间表。中集团共享服务财务中心总账会计 复核3 总经理复核决算会议报告，与共享服务财务中心财务经理讨论，确认决算会议报告符合年末决算会议内容并包含相关会计准则要求的决算项目，包含应有的决算项目，如有不符，应退回共享服务财务中心修改。高集团总经理 分发决算会议报告4 决算会议报告形成集团公司文件，及时分发至集团共享服务财务中心相关财务人员及各级区域共享服务财务中心； 共享服务财务中心财务经理将形成文件的决算会议报告归档； 集团财务经理备份各级区域共享服务财务中心决算计划及决算时间表，决算执行过程中用以对照考核决算的执行情况。中集团共享服务财务中心决算执行主要步骤描述风险初步评级职能 执行决算项目5 各级共享服务财务中心各相关人员及相关业务部门按照项目检查表的要求执行决算项目； 区域共享服务财务中心应及时完成以下决算项目并提供相应的决算报表：- 固定资产盘点情况；共享服务财务中心配合固定资产管理中心做固定资产盘点，编制固定资产盘点表，参见固定资产管理流程；- 决算前账务清理；- 核对总分，分支往来；- 各险种上划资金情况；- 编制相关报表： 保费收入快报； 利润（收支轧差）快报； 决算主表； 劳动工资表； 所得税纳税所得项目明细表； 银行余额调节表； 重要科目明细表； 分公司审计报表； 分公司财务分析及报表附注； 集团共享服务财务中心应及时完成以下决算项目并提供相应的决算报表：- 固定资产盘点情况报告；- 核对内部往来，下发往来调整数据及分录；- 合并各区域管理中心上划资金；- 根据集团规定分配下发固定资产折旧，摊销费计算表；- 计算共享服务财务中心本部的劳动工资表，并汇总合并各区域管理中心上传的劳动工资表；- 分配下发资金内部利息计算表；- 汇总合并各区域分公司上传报表； 在完善的系统下，各级共享服务财务中心在各自的系统终端完成各项决算项目后，集团财务中心在系统中汇总相关数据，系统可以自动完成各决算项目的计算。中4.1各级共享服务财务中心及业务部门 编制年度决算报表6 共享服务财务中心按照决算时间表完成年度账表的编报工作； 年末结账工作参照月末关账流程，并做以下调整：- 12月份的关账时间为12月31日，各级分支公司应严格按此日期关账；- 按常规生成月度会计报表；- 在12月份业务状态下确认全年利润；- 在12月份业务全部处理结束后生成年度会计报表数据和补充会计报表，在上级公司确认报表利润后，将各损益科目的期末余额转入利润科目，并编制利润上交分录，通过借：本年利润利润划转 贷：内部往来使各级共享服务财务中心当年利润为零，再编制其他决算会计报表报上级财务中心审查，在此期间不作任何会计数据的调整，如上级通知需要调整，必须重新调整会计报表；- 编制年度过账会计分录； 共享服务财务中心根据各级区域共享服务财务中心上报的会计报表进行统一的合并会计报表处理； 集团共享服务财务中心汇总产寿险总公司的会计报表做合并会计报表，详见“月末关账”步骤。高共享服务财务中心财务经理 复核 7 生成的年度财务报表集团管理层复核生成的年度财务报表，检查报表的总体合理性，相关附表的完整性和准确性，以及披露信息的合规性。高集团管理层 年度决算评估 8 决算工作完成后，共享服务财务中心财务经理编制年度决算评估，分析年度决算执行情况，根据决算时间表及实际决算进度对决算人员进行业绩考评，对年度决算的项目的时间规划提出改进意见，供管理层参考；高集团共享服务财务中心财务经理36