印章管理审计.docx

印章管理审计（一）一、抽查印章保管情况1、检查印章是否在指定员工处妥善保管；是否存在他人保管或印章 丢失的情况。2、印章是否存在损坏的情况。3、公章、法人章等一级印章的存放地点是否安全，是否放于有密码 的保险柜中，除保管员外，其他人员无法取得。4、是否存在同一印章有两枚以上的情况。5、是否有相关制度规范印章的保管。二、申请印章1、检查印章申请资料，包括公安出具的刻章许可证明、印信制作申 请单等。（1）检查印信的制作是否有公安的批准文件，是否有公司部门的批准审核（如：法务部、财务部、印章管理部）（2）印章因为损毁或者印模损坏的，是否有填写印信申请单，并注 明申请换发的原因、印章类型、换发的日期等。（3）印章灭失或遗失的，是否向印章登记机构报备，依法公告作废； 并填写制作印信申请单，注明补发原因、补发印章的日期、印章类型 等。（4）印章存在灭失或遗失的，是否有追究印章保管人员的责任。2、调取印章缴销相关资料（1）若审核为制作新印章换旧印章的，印章管理部门是否及时收回 印章并同意缴销；换发新印章的同时，收回旧印章，不得同时存在两 枚印章。（2）如果没有及时收回并缴销，检查是否有正当理由，并经过相关 部门和领导的批准。（3）印章保管员是否有填写印章缴销相关记录，明确旧印章的注销 日期。（4）销毁公章是否由刻章处销毁，并在公安备案；法人章、财务专 用章、公章等印章销毁以后，是否有在银行及时办理变更手续。（5）新印章启用，印章保管员是否填写制发印信申请单，明确印章 启用日期。印章管理审计（二）一、印章管理1、检查公司印模备查明细表（1）检查公司各种印信制发后，是否由管理部门统一编制公司印模 备查明细表，标明印章保管人、印章类型、启用日期等。（2）印章保管人如果存在变动，印章发生更换，印章信息发生变动， 是否及时登记公司印模备查明细表备案。2、调取印章携带外出申请资料（1）如果一级印章因为工作需要携带外出使用，携带人员是否有填写印章携带外出的申请，并且经过部门负责人、印章管理部门负责人审核批准。（2）印章携带外出申请是否注明用印的文件名称、印章用途、外出 携带人员名称、归还日期等；核实印章是否及时归还。（3）如果存在发票专用章、财务专用章携带外出的情况，需要检查 财务部门负责人是否指定财务人员协同随行；指定随行的财务人员是 否为出纳，如果出纳存在不合规，容易存在舞弊风险。3、检查印章盘点表（1）抽查公司印章盘点表和相关资料，核实印章保管部门是否对印 章执行盘点；盘点的方式包含物盘、账盘、抽盘、全盘等。（2）如果盘点为账盘的，检查各印章的保管、使用部门是否依据实 际盘点结果制作印章盘点表，经过部门负责人签字确认，抄送印章制 发主管单位审核。（3）公司是否有相关制度，要求定期盘点公司印章，不定期抽查盘 点公司印章保管情况。印章管理审计（三）1、调取印章移交手续资料（1）如果印章保管员需要休假，是否己由印章管理部门主管指定人 员与印章保管员办理印章委托、移交管理相关手续，并有印章管理管 理部门主管指定监交人进行监督；移交手续中是否明确交接人、交接 时间、保管人、监交人等信息。（2）财务专用章的保管员设置是否合理，是否存在出纳、单位最高 主管保管不合理现象。（3）财务专用章的保管人与法人专用章的保管人是否均为同一人， 如果为同一人，则存在舞弊风险。2、检查印章保管承诺书（1）检查公司是否制作印章保管承诺书，要求印章保管员签名， 并存档。如果印章保管员发生变动，核实新保管员是否签名印章保 管承诺书。3、检查用印申请流程、用印登记表、己用印文件资料：例如发票、 合同、协议、通知书等(1) 检查文件资料用印之前，是否用印部门相关人员提出用印申请、 用印申请流程等，是否经过部门负责人批准，通过法务、印章保管部 门、其他主管人员0A审批；检查是否存在未经会签就用印的情况, 根据前后线索检查是否有先用印章，后补流程的情况。(2) 检查是否存在用印申请、用印流程与用印登记表不匹配；是否 存在印章保管员未及时填写用印登记明细表的情况。(3) 检查用印文件资料，看印章使用是否合规，是否有空白合同、 发票、委托书、协议等，未注明具体事项、具体单位对象等用印的情 况。(4) 审核公司用印流程是否合理，是否有合同未审批，直接用印。