2019年某公司供电分公司财务科

xx供电分公司财务科成本分析制度为了加强成本预算管理，更好地完成成本预算指标，很好地控制成本开支，不断增收节支，增加企业效益，在建立健全经济分析制度的基础上，更进一步细化成本分析，使在保证企业安全生产的前提下，成本管理得到加强，特制定成本分析制度。供电成本：是指在供电经营过程中发生的经济资源耗费。供电成本分析包括三部分：即固定成本分析和变动成本分析，以及各科室成本预算指标完成情况分析。固定成本分析包括五部分；（1）材料费，（2）工资、福利费，（3）折旧费，（4）修理费，（5）管理费。管理费又分为可控费用和非可控费用。可控费用主要包括办公费、差旅费、劳动保护费、器具费、水电费、绿化费、业务费、招待费、其他劳保支出。非可控费用包括提取统筹基金、失业保险、工会经费、职工教育经费、住房公积金和四小税。分析的重点是各项开支升降原因。变动成本分析的重点主要是：购电量、购电单价对购电费的影响以及升降原因，对内部利润的影响。各科室、供电所成本分析的重点是：成本预算指标的执行情况，成本指标的升降原因，提出建议及改进措施成本分析的方法主要采用：比较法、因素分析法、典型事例分析法。分析时要实事求是，要逐项分析，通过与预算成本、历史同期、上级下达的计划数进行比较分析，找出上升原因并提出改进措施，找出下降原因并总结经验，不断增收节支。通过分析使我们企业的成本管理更加科学化，使我们的企业获得更大的效益，也使我们的管理更加符合建设县级一流企业的标准。