财政概念与职能实用教案

2022-3-17第一节第一节 政府政府(zhngf)(zhngf)与市场与市场 一、市场 （一）市场经济概述 市场经济是分散决策经济，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。 即主要(zhyo)(zhyo)由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。 市场机制是一种高效率的资源配置机制。 价格的引导，对利润最大化的追求; ;竞争的压力和推动; ;微观管理的优势。 所以，市场机制在资源配置中起着基础性的作用。第1页/共135页第一页，共136页。2022-3-17 1 1、美国、美国(mi u)(mi u)模式模式 自由主义市场经济模式，消费自由主义市场经济模式，消费主导型市场经济模式。主导型市场经济模式。 2 2、德国模式、德国模式 政府调控下的社会市场经济模政府调控下的社会市场经济模式式 3 3、日本模式、日本模式 政府主导下的市场经济模式。政府主导下的市场经济模式。 市场经济(sh chn jn j)模式第2页/共135页第二页，共136页。2022-3-17 4. 配置效率（帕累托效率） 在既定(j dn)条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的。 由于对配置效率状态的描述最早是由意大利经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）给出的，因此配置效率又被称为帕累托效率。第3页/共135页第三页，共136页。2022-3-17 帕累托改善： 一部分人福利改善的同时(tngsh)并没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为帕累托改善。 帕累托效率的实现要求同时(tngsh)满足两个条件，即：生产效率、交换效率 X-效率 与 X-无效率 第4页/共135页第四页，共136页。2022-3-17（二）市场(shchng)失灵 概念： 是指市场机制不能或不能有效地配置(pizh)资源的现象。第5页/共135页第五页，共136页。2022-3-17 市场失灵(shlng)的内容第6页/共135页第六页，共136页。2022-3-17 案例：“非典”中的市场(shchng)失灵 2003年非典型性肺炎流行中，我们看到了典型的市场失灵。引人注目的首先是商品价格的不正常上涨(shngzhng)：药品、医疗用品、蔬菜、粮食 为什么这些商品的价格能够扶摇直上，达到平时人们想都想不到的高位呢？第7页/共135页第七页，共136页。2022-3-17 原因一：垄断，供应商哄抬价格 原因二：信息不对称，谣言四起 伪劣产品 原因三：外部效应，非典疫情(yqng)传播第8页/共135页第八页，共136页。2022-3-17 公共品困境(knjng)(knjng)与“免费搭车”。 市场(shchng)不能提供或不能有效提供公共产品（含产品和服务），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。 公共产品的“特殊性”（非排他性、非竞争性）决定了其提供不适合市场(shchng)原则，存在“免费搭车”现象。 国防、国家安全、公共设施、环境保护等第9页/共135页第九页，共136页。2022-3-17 外部(wib)(wib)效应： 一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补(mb)的损失。(“凿壁借光”的故事) 外部正效应：效益外溢内部效益外部化（教育、美化环境、公益事业 -财政补贴、减免税）； 外部负效应或“外部不经济”：成本外溢内部成本外部化（环境污染-征税、罚款）；第10页/共135页第十页，共136页。2022-3-17 “科斯定律科斯定律(dngl)”外部效外部效应内部化应内部化 通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部效应内部化。前提是交易成本为零或很小，产权界定清晰(qngx)。 但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。 所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。第11页/共135页第十一页，共136页。2022-3-17 “庇古税庇古税”外部外部(wib)成本内成本内部化部化 政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式(xngsh)弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作庇古税。 （Pigovian Taxes）。 工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可以对化工厂额外收税。第12页/共135页第十二页，共136页。2022-3-17 讨论：污染(wrn)的经济学分析 河的上游有一个印染厂，向河中排出污水； 河的下游有个养鱼者； 印染厂排出的污水影响了养鱼者的生产产量，但印染厂并未因此(ync)付费。 如何解决这一问题？第13页/共135页第十三页，共136页。2022-3-17 解决(jiju)方式： 1）由政府出面，实行(shxng)管制、发放排污许可证 2）由政府实行(shxng)课税 3）通过一体化方式，实现外部效应内部化 4）通过在法律上清楚地界定产权，由市场主体自行协调第14页/共135页第十四页，共136页。2022-3-17 分配不公 市场经济条件(tiojin)下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。 收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的扩大是一种必然现象。第15页/共135页第十五页，共136页。2022-3-17 引起这一现象(xinxing)的原因主要有： 主观努力程度的差异 客观因素的差异：交通地理位置、受教育程度、遗产继承、天生体质和智力。 机会不均等 这是市场经济本身所不能克服(kf)、不能解决的。第16页/共135页第十六页，共136页。2022-3-17信息(xnx)(xnx)不对称 或信息不充分，交易双方获取信息的地位(dwi)不平等，掌握的信息不平衡。 获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不对称、或信息不充分。 信息不对称通过逆向选择和道德风险造成市场失灵。第17页/共135页第十七页，共136页。2022-3-17逆向(n xin)选择 （adverse selection） 市场交易的一方不能准确掌握另一方交易品的信息(xnx)时发生的劣品驱逐良品的现象。第18页/共135页第十八页，共136页。2022-3-17 阿克罗夫阿克罗夫“旧车市场旧车市场(shchng)模型模型” 阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选择问题，其核心是：信息不对称环境，由于平均定价作用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市场中最终只剩下最差者。这里(zhl)的前提是： 二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，消费者根据期望值定价在后，所以产生平均定价原则。 车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主导地位。第19页/共135页第十九页，共136页。2022-3-17 道德风险或道德风险或“败德败德(bi d)行为行为” 信息优势方或知情(zh qng)方故意不采取公正行为或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。第20页/共135页第二十页，共136页。2022-3-17 经济运行不稳。 宏观经济的较大起伏(qf)动荡。第21页/共135页第二十一页，共136页。2022-3-17 垄断(lngdun)(lngdun)与自然垄断(lngdun)(lngdun) 自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。 垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。 自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市供水、供气、供热、供电和一些大型基础设施等公共部门及一部分基础工业。设置(shzh)适当的进入壁垒，规模效益高于自由竞争的格局。第22页/共135页第二十二页，共136页。2022-3-17 另外(ln wi)： 市场不完全：市场难以提供许多私人产品保险市场（社会保险、农业保险）；资本市场（助学、农业、中小企业、住宅(zhzhi)(zhzhi)贷款）；互补性市场（基础设施和制造业）。 偏好不合理：优质/ /劣质商品第23页/共135页第二十三页，共136页。2022-3-17 市场(shchng)(shchng)失灵的弥补 市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补(mb)市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。 这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：市场失灵政府干预财政第24页/共135页第二十四页，共136页。2022-3-17 二、政府(zhngf)：混合经济中的政府(zhngf)职能 （一）混合经济是当代多数国家经济结构的特征 混合经济是公共部门经济同市场经济共同存在(cnzi)(cnzi)、相互渗透和影响的现代经济结构。第25页/共135页第二十五页，共136页。2022-3-17 混合经济的不同(b tn)(b tn)模式和不同(b tn)(b tn)道路第26页/共135页第二十六页，共136页。2022-3-17（二）混合经济中的政府职能定位(dngwi) 亚当.斯密的廉价政府和小财政观点保卫、保障、建设和维持 凯恩斯和萨缪尔森的国家干预(gny)经济的观点效率、分配、稳定、国际政策第27页/共135页第二十七页，共136页。2022-3-17 （三）政府(zhngf)的经济作用 使市场在社会主义国家宏观调控下对资源起基础性作用。 （四）政府干预程度(chngd)和干预手段 政府规模财政支出（收入）/GDP 手段： （1）立法和行政手段 （2）组织公共生产和提供公共产品 （3）财政手段第28页/共135页第二十八页，共136页。2022-3-17图11政府与家庭(jitng)、企业之间的收支循环流程图 政府的经济(jngj)作用货币货币征税需求要素服务产品提供共用品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品要素服务需求提供共用品征税供给第29页/共135页第二十九页，共136页。2022-3-17 （五）政府(zhngf)失灵越位和缺位越位和缺位第30页/共135页第三十页，共136页。2022-3-171、政府(zhngf)失灵的原因 政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济(jngj)是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济(jngj)之上支配经济(jngj)，这正是政府失灵的根本原因。 类型：无效干预；过度干预；不当干预第31页/共135页第三十一页，共136页。2022-3-17 案例：牛肉面限价与政府(zhngf)干预 2007年6月16日，兰州市民(shmn)发现，他们钟爱的“牛大碗”竟一夜之间上涨了0.5元。兰州物价部门近日掂量了“牛大碗”后首次限定：凡兰州市普通级牛肉面馆， 大碗牛肉面售价不得超 过2.5元，小碗与大碗 差价为0.2元，违规者 将严厉查处。 然而，此限价令一 出，社会反响如何呢？ 第32页/共135页第三十二页，共136页。2022-3-172、政府失灵(shlng)的表现 决策机制和政策的缺陷决策机制和政策的缺陷(quxin)(quxin)； 政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。 政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。 决策机制和政策的缺陷决策机制和政策的缺陷(quxin)(quxin)的主要表现：决策失误的主要表现：决策失误第33页/共135页第三十三页，共136页。2022-3-17信息(xnx)(xnx)失灵 市场和政府都存在信息不对称(duchn)或信息失灵。 政府信息基本收集系统：第34页/共135页第三十四页，共136页。2022-3-17政府职能的越位(yu wi)(yu wi)和缺位 越位： 经济建设支出比重过大； 财政供养人员过多(u du)。 缺位：教育投入； 社会保障； “三农”。第35页/共135页第三十五页，共136页。2022-3-17公共(gnggng)(gnggng)垄断 政府决策集中性、政府内部职能具有不可替代性、政府提供的公共产品具有不可拒绝性，所以，政府提供的公共产品或服务具有垄断性。 低效率、高成本，政府自我扩张、公共消费(xiofi)过度、行政支出膨胀。第36页/共135页第三十六页，共136页。2022-3-17公共决策(juc)(juc)中的经济人行为（寻租行为） 政府公共决策的目标：社会福利最大化。政府公共决策的目标：社会福利最大化。 公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和偏好，公共决策者存在以个人价值目标和偏好影偏好，公共决策者存在以个人价值目标和偏好影响公共决策目标的充分实现响公共决策目标的充分实现(shxin)。 个人：滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为个人：滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为私、索贿行贿私、索贿行贿 部门：三乱、地方保护、诸候经济部门：三乱、地方保护、诸候经济第37页/共135页第三十七页，共136页。2022-3-173、不能因为存在(cnzi)缺陷而取消政府对经济的干预 一是不断调整政府(zhngf)与市场职能的边界，寻求二者的最佳平衡点。 二是不断完善政府(zhngf)决策机制及其依存的制度体系。 三是提高决策者的素质及公众参与决策的程度。第38页/共135页第三十八页，共136页。2022-3-17三、公共产品(chnpn)和公共需要 （一）公共产品 分类 “产品”的含义、“公共产品”一词的其他提法 社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。 公共产品: :是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要(xyo)(xyo)的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。第39页/共135页第三十九页，共136页。2022-3-17社会产品(chnpn)分类示意图第40页/共135页第四十页，共136页。2022-3-17公共(gnggng)(gnggng)产品：全国性公共(gnggng)(gnggng)品、地方性公共(gnggng)(gnggng)品 按受益范围划分，可分为全国性公共(gnggng)产品与地方性公共(gnggng)产品公共(gnggng)产品第41页/共135页第四十一页，共136页。2022-3-17 根据我国的行政区划，地方公共(gnggng)产品包括省一级、市级、县级、乡镇级等地方公共(gnggng)产品，表现出多层次的特点。Hubei University of Economics 第42页/共135页第四十二页，共136页。2022-3-17公共(gnggng)(gnggng)产品：纯公共(gnggng)(gnggng)产品、准公共(gnggng)(gnggng)产品 公共产品(chnpn)按纯粹程度划分，纯公共产品(chnpn)和准公共产品(chnpn)第43页/共135页第四十三页，共136页。2022-3-17纯公共(gnggng)产品：具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。例：政府行政管理(gunl)、国防、外交等第44页/共135页第四十四页，共136页。2022-3-17市政(shzhng)公用设施问题 市政道路 、排水系统 、公共绿地 、路灯(ldng)建设 、公共交通 等 城市市政工程（包括城市道路、桥梁、排水、污水处理、城市防洪、园林、绿化、路灯(ldng)、环境卫生等）以及城市公用事业（包括城市公共交通、供水、燃气、集中供热、邮电通信、消防等）设施的费用 第45页/共135页第四十五页，共136页。2022-3-17准公共(gnggng)产品： 介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。 举例：教育、科研、文化(wnhu)、卫生第46页/共135页第四十六页，共136页。2022-3-17准公共产品的进一步分类(fn li)（一）：按纯度 内部与外部收益分配，即“纯度”外部收益占总收益的比重，反映与公共产品的偏离(pinl)程度，或公共性强度。类别： A.类：较纯的准公共产品在性质上靠近于公共产品 B.类：中性准公共产品中等纯度 C.类：较不纯的准公共产品在性质上靠近于私人产品 第47页/共135页第四十七页，共136页。2022-3-17准公共(gnggng)产品教育第48页/共135页第四十八页，共136页。2022-3-17第49页/共135页第四十九页，共136页。2022-3-17第50页/共135页第五十页，共136页。2022-3-17第51页/共135页第五十一页，共136页。2022-3-17私人(srn)(srn)产品：纯私人(srn)(srn)产品、俱乐部产品 纯私人产品 私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。 例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。 俱乐部产品 指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。 属于排他性的集体公共产品 例：某些(mu xi)商会、企业家协会等第52页/共135页第五十二页，共136页。2022-3-17社会产品(chnpn)总分类第53页/共135页第五十三页，共136页。2022-3-17四种类型(lixng)的物品 竞争性？竞争性？ 是是 否否 排排他他性？性？ 是是 私人物品私人物品. .冰激凌蛋糕冰激凌蛋糕. .衣服衣服. . 自然垄断自然垄断. .消防消防. .有线电视有线电视. . 否否 共有资源共有资源. .海洋的鱼海洋的鱼. .环境环境. . 公共物品公共物品. .国防国防. .知识知识. .第54页/共135页第五十四页，共136页。2022-3-17四种类型(lixng)的物品 竞争性？竞争性？ 是是 否否 排排他他性？性？ 是是 私人物品私人物品. .冰激凌蛋糕冰激凌蛋糕. .衣服衣服. .拥挤的收费道路拥挤的收费道路 自然垄断自然垄断. .消防消防. .有线电视有线电视. .不拥挤的收费道路不拥挤的收费道路 否否 共有资源共有资源. .海洋的鱼海洋的鱼. .环境环境. .拥挤的不收费道路拥挤的不收费道路 公共物品公共物品. .国防国防. .知识知识. .不拥挤的不收费道路不拥挤的不收费道路第55页/共135页第五十五页，共136页。2022-3-17 公共(gnggng)产品的基本特征第56页/共135页第五十六页，共136页。2022-3-17（1 1）受益）受益(shuy)(shuy)的非排他性的非排他性 某人在消费(xiofi)时，不排斥他人同时消费(xiofi)，共同受益。（免费搭车） 在技术可排斥、但排斥 成本太高，不经济。 （2）消费(xiofi)的非竞争性 不需要通过市场竞争进入消费(xiofi)。 增加一个消费(xiofi)者并不增加成本，边际成本0。第57页/共135页第五十七页，共136页。2022-3-17（3 3）效用）效用(xioyng)(xioyng)的不可分割性的不可分割性 满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。 效用的不可(bk)分割性导致成本的社会负担的不可(bk)分割性。 （4）消费的不可(bk)抗拒性 向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。第58页/共135页第五十八页，共136页。2022-3-17 公共产品(chnpn)的判定第59页/共135页第五十九页，共136页。2022-3-17图-公共产品(chnpn)(chnpn)的判定Hubei University of Economics 第60页/共135页第六十页，共136页。2022-3-17（二）公共(gnggng)需要 1、含义 （1）私人需求（要）是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象(xinxing)。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。 （2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。 三层含义： 公共需要是一种个人的具体需要； 公共需要是一定区域内多数人的需要； 公共需求同时也是一种整体需求第61页/共135页第六十一页，共136页。2022-3-17 2、特征(tzhng) （1）共同需要；（2）无差别共同享用；（3）付出代价；（4）政府职责。 3、共同的；历史的、特殊的。 4、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、环境保护；基础设施(j ch sh sh)、风险产业；调控政策等等。第62页/共135页第六十二页，共136页。2022-3-17第二节财政(cizhng)概念 一、财政概念 （一）概念 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动(hu dng)，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动(hu dng)。第63页/共135页第六十三页，共136页。2022-3-17（二）对财政(cizhng)概念的理解 1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位） 2、分配客体：剩余产品价值 3、分配目的：满足公共需要 4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。 5、分配形式：是与一定(ydng)的经济形态相联系。现在主要是价值形式。 6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。第64页/共135页第六十四页，共136页。2022-3-17资料(zlio)：财政概念 （一）西方国家财政概念的演变 1 1财政一词最早于13151315世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限(qxin)(qxin)、支付款项、确定罚款支付等。 2 21616世纪财政一词传入法国，意为公共收入。1717世纪演变为专门指国家理财。1919世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为financefinance。 3 31919世纪末，日本引进financefinance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（18821882年日本开始用“财政奏折”一词）。 FinanceFinance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用public financepublic finance，可直译为公共财政。 第65页/共135页第六十五页，共136页。2022-3-17 （二）我国财政概念的演变 1 1早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。 2 21919世纪9090年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（18981898年）“明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。2020世纪4040年代旧中国中华书局出版的辞海对财政概念的解释(jish)(jish)是：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。第66页/共135页第六十六页，共136页。2022-3-17 3我国建国后对财政概念的表述。 50年代初的财政观货币关系论。 传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同解说。主要有国家分配论、剩余产品论、价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。 上述(shngsh)观点中，国家分配论曾在较长时期内占据主流地位。80年代中期以来，国家分配论、剩余产品论、社会公共需要论三者的融合倾向较为明显。 上述(shngsh)观点的差异主要是中心论点不同。在根源上涉及到对财政的起源、财政分配主体和财政分配对象在解释财政概念中的不同认识。 上述(shngsh)观点的共同点：A、承认财政是国家的经济行为；B、承认财政是一个分配范畴；C、都以财政与经济的关系为基本线索看待财政问题。 第67页/共135页第六十七页，共136页。2022-3-17 社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。19921992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后，西方国家的公共财政概念被引入我国，理论界开始循着公共财政的精神(jngshn)(jngshn)对财政概念进行重新认识，并成为我国解释财政概念的主流意见。 第68页/共135页第六十八页，共136页。2022-3-17二、财政(cizhng)的基本特征 （一）阶级性与公共性； （二）强制性与非直接(zhji)偿还性； （三）收入与支出的对称性(平衡性)第69页/共135页第六十九页，共136页。2022-3-17三、国家(guji)(guji)、政府与财政第70页/共135页第七十页，共136页。2022-3-17政府(zhngf)与财政 财政是政府部门收支活动及由此形成的经济关系，是以政府为主体的集中性分配。 财政部门是重要(zhngyo)的政府部门或公共部门，政府是财政分配的及政府投资的决策机构和财政政策的组织实施机构。 财政是政府部门经济或公共部门经济。 财政是政府运行的物质基础，因而是国家存在的基本物质条件。 所以，财政与政府有着紧密的关系。第71页/共135页第七十一页，共136页。2022-3-17国家的性质决定(judng)政府的性质国家的性质就是国体，即国家的阶级性质。政体，即国家政权的构成形式（政府的组建(z jin)、政权机关的组织），与国体相适应，也适应不同的国情。国家领土居民政府第72页/共135页第七十二页，共136页。2022-3-17政府(zhngf)是国家行使其职能的公共权力机构 政府行使(xngsh)国家权力，表现为政府行使(xngsh)其职能。 政府三大职能：第73页/共135页第七十三页，共136页。2022-3-17国家(guji)(guji)、政府与财政关系图示第74页/共135页第七十四页，共136页。2022-3-17财政的根本性质由国家(guji)性质决定 财政同国家是依存关系，随同国家一起产生。 财政与国家的关系和财政与政府的关系是同一种关系的不同层面。 财政与国家的关系是属于更本质性的关系，财政的根本性质由国家性质即国体决定。 财政的职能范围由国家职能决定并成为国家实现(shxin)其职能的重要工具，因而必然带有强烈的阶级性。第75页/共135页第七十五页，共136页。2022-3-17政府观对财政模式产生重大(zhngd)影响 1 1、西方两种国家、政府观：、西方两种国家、政府观： “机械论机械论”：认为政府、法律及国家都是社会：认为政府、法律及国家都是社会(shhu)(shhu)成员为实现各自的个人目的而达成的契约。成员为实现各自的个人目的而达成的契约。 国家及其政府是一架保护私有财产不受侵犯、为公众服务的机械。国家及其政府是一架保护私有财产不受侵犯、为公众服务的机械。 从廉价政府、小财政政府干预、现代财政从廉价政府、小财政政府干预、现代财政第76页/共135页第七十六页，共136页。2022-3-17 “有机论”：认为社会是一个有机的整体，国家及其政府是这一有机体的核心，社会发展目标必须由这一核心制定并组织实施。 较多地强调集体的或政府的权威，强调个人(grn)(grn)对政府的服从。 宣扬国家财政的生产性和重要性。随着国民经济的发展，国家职能不断扩大，政府活动增多，财政职能将会拓展，产生新职能，政府支出会上升。第77页/共135页第七十七页，共136页。2022-3-17我国国家、政府(zhngf)(zhngf)观的变化 毛泽东时期，社会主毛泽东时期，社会主义国家和政府义国家和政府(zhngf)被赋予无被赋予无所不能的职责，成为所不能的职责，成为排斥市场的工具。财排斥市场的工具。财政高度集中，生产性政高度集中，生产性财政分配模式。财政分配模式。第78页/共135页第七十八页，共136页。2022-3-17 邓小平改革，市场经济体制(jn j t zh)确立，政府职能和财政分配模式转型。政府的公共职能具有重要地位（有所为），退出竞争性领域（有所不为），财政成为实现政府公共职能的重要工具，公共财政分配模式。第79页/共135页第七十九页，共136页。2022-3-17四、我国财政体制改革(t zh i )和建设 （一）出发点：市场经济即资源配置方式 （二）指导思想：市场是基础，财政在此基础上通过政府收支为政府机关和公共部门提供公共产品、提供经费和资金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。 （三）基本原则 1、明确和理顺政府和市场的关系； 2、财政以提供公共产品满足公共需要为标准； 3、按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制； 4、完善税制，调整税收职能(zhnng)； 5、加强支出管理，提高支出效益； 6、提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。第80页/共135页第八十页，共136页。2022-3-17五、关于(guny)公共财政与财政 （一）财政与公共财政的共同点和差异 1、同词源：财政和公共财政同是来英文Public finance 。意译就是(jish)译为财政或财政学，直译为公共财政或公共财政学。 2、差异在：“公共财政”是作为构建社会主义市场经济财政体制的模式而提出的。第81页/共135页第八十一页，共136页。2022-3-17自然经济(zrnjngj)家计(jij)财政计划经济(jhu jngj)国家财政市场经济公共财政（国家）财政Hubei University of Economics 思考：公共财政就是财政？思考：公共财政就是财政？第82页/共135页第八十二页，共136页。2022-3-17（二）我国公共财政的基本(jbn)框架 概念及其内涵概念及其内涵(nihn)(nihn) 公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。第83页/共135页第八十三页，共136页。2022-3-17公共财政的内涵(nihn)包括：第84页/共135页第八十四页，共136页。2022-3-17 政府支出体系政府支出体系(tx)(tx) 以公共支出为重点的政府支出体系以公共支出为重点的政府支出体系(tx)(tx)； 公共收入体系公共收入体系(tx)(tx) 以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的公共收入体系以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的公共收入体系(tx)(tx)；Hubei University of Economics 第85页/共135页第八十五页，共136页。2022-3-17财政(cizhng)(cizhng)调控体系 以保证国民经济协调稳定快速发展为目标，综合运用预算、税收、投资、补贴、国债等财政杠杆和财政政策，能够及时地科学地相机(xingj)抉择的财政调控体系；第86页/共135页第八十六页，共136页。2022-3-17公共财政管理体系 以实现社会效益和宏观经济效益最大化为目标，以高素质的干部队伍为主体，以财政收支为中心，以规范化的制度和财税(ci shu)法规为依据，以现代科技为物质手段的公共财政管理体系；第87页/共135页第八十七页，共136页。2022-3-17 财政监督体系(tx) 对财政体系的内部监督和外部监督有机(yuj)统一、相辅相成，立法监督、行政监督、审计监督和社会监督有机(yuj)结合的多层次、全方位、全过程、公开化的财政监督体系。第88页/共135页第八十八页，共136页。2022-3-172 2、我国发展(fzhn)(fzhn)公共财政的必要性及基本思路 （1 1）必要性 适应市场经济体制(jn j t zh)(jn j t zh)建立和完善的需要。 有利于促进各个经济主体的公平竞争 有利于加快我国财政的民主化和法治化建设 （2 2）基本思路 统一认识，转变观念。 要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。 加快改革，依法理财，提高效率。 公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行第89页/共135页第八十九页，共136页。2022-3-17第三节财政(cizhng)职能 概念：所谓财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。两方面含义： 1. 财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 2. 财政的职能只是表明政府会对经济产生影响(yngxing)，这种影响(yngxing)对经济可能是正向的，也可能是负向的。 财政的三大职能： 资源配置 收入分配 经济稳定和发展第90页/共135页第九十页，共136页。2022-3-17 一、资源(zyun)配置职能 （一）含义：财政资源(zyun)配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源(zyun)，通过财政支出提供公共物品，实现资源(zyun)的合理流动和配置的功能（能力）。 狭义的资源(zyun)配置指生产要素的配置。 广义的资源(zyun)配置社会总产品的配置。第91页/共135页第九十一页，共136页。2022-3-17 （二）目标：优化资源配置。通过对现有(xin yu)人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益 （三）标准：资源配置的效率准则 -“帕累托最优”Hubei University of Economics 第92页/共135页第九十二页，共136页。2022-3-17每年每年(minin)无无花果叶花果叶ruOvyxO夏娃夏娃(xi w)亚当亚当(y dn)每年苹果每年苹果ws第93页/共135页第九十三页，共136页。2022-3-17每年每年(minin)无花无花果叶果叶rOO夏娃夏娃(xi w)亚当亚当(y dn)每年苹果每年苹果sE2E3E1A3A2A1第94页/共135页第九十四页，共136页。2022-3-17 每年每年(minin)无花无花果叶果叶rOO夏娃夏娃(xi w)亚当亚当(y dn)每年苹果每年苹果sEgghpA2AgAhAp帕累托效率帕累托效率配置配置第95页/共135页第九十五页，共136页。2022-3-17 每年每年(minin)无无花果叶花果叶rOO夏娃夏娃(xi w)亚当亚当(y dn)每年苹果每年苹果sEggpAg帕累托效帕累托效率配置率配置Ep1p1第96页/共135页第九十六页，共136页。2022-3-17 （四）财政资源配置(z yun pi zh)职能的内容 （一）促进要素(yo s)市场的建设和发展，推动生产要素(yo s)在区域间的合理流动 （二）调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构 （三）提供公共商品第97页/共135页第九十七页，共136页。2022-3-17（五）机制和手段 资源配置是市场的职能，为什么财政也具有这个职能：市场存在缺欠；人力、物力跟着财力走。1、部门之间（政府部门与非政府部门、公共产品与私人产品之间）： 税收、国债 （FN/GDP）2、产业行业(hngy)之间：财政投资（结构）；税收、财政补贴3、地区之间： 转移支付、财政补贴、财政投资；税收Hubei University of Economics 第98页/共135页第九十八页，共136页。2022-3-17 （六）财政资源配置职能的实现方式 1、合理(hl)确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。 2、优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。 3、合理(hl)安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 4、合理(hl)运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理(hl)配置。 5、提高财政配置工具的使用效率。Hubei University of Economics 第99页/共135页第九十九页，共136页。2022-3-17二、收入分配(fnpi)职能 （一）含义：财政收入分配职能是指政府通过收入支出制度(zhd)，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税；从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整的能力。第100页/共135页第一百页，共136页。2022-3-17 （二）目标公平 1、经济公平：在收入分配中根据在收入创造过程中各个要素的贡献来决定收入分配的多少。 2、社会公平：指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围(fnwi)内 洛伦兹曲线（Lorenz curve)财政与公共(gnggng)管理学院Hubei University of Economics 第101页/共135页第一百零一页，共136页。2022-3-17（三）收入(shur)分配公平的标准 1 1、贫困线、贫困线 贫困线就是由政府、专家和其他有关人员贫困线就是由政府、专家和其他有关人员(rnyun)(rnyun)研究制定的某些公式计算出来的界定贫研究制定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。困与否的界线。 贫困指数：贫困人口占总人口的比重贫困指数：贫困人口占总人口的比重 贫困人口比重越高越不公平。贫困人口比重越高越不公平。按照每人年收入按照每人年收入683元的中国标准（元的中国标准（85年：年：200元；元；93年，年，400元；元；2000年，年，625元），到元），到2005年中国农村没有解决温饱的贫年中国农村没有解决温饱的贫困人口有困人口有2365万人。但若按照人均一天消费万人。但若按照人均一天消费1美元的联合国最低美元的联合国最低标准，中国贫困人口的总数将不少于标准，中国贫困人口的总数将不少于2亿，仅次于印度位列世界亿，仅次于印度位列世界(shji)第二。据估计，过去第二。据估计，过去20年来已有年来已有2亿中国人脱贫（按照贫亿中国人脱贫（按照贫困线标准）。困线标准）。第102页/共135页第一百零二页，共136页。2022-3-17 2011年,中央决定将贫困线标准由原来的年人均收入1196元提高到2300元,与世界扶贫标准接轨。按此标准，中国仍有约1亿贫困人口。香港扶贫委员会筹备小组在2012年9月最后一次会议上，同意香港日后(rhu)订立贫困线，家庭月收入低于1.03万港元被视为贫困者，其人数达120万。第103页/共135页第一百零三页，共136页。2022-3-17第104页/共135页第一百零四页，共136页。2022-3-172 2、基尼系数(j n x sh)(j n x sh) 20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线(qxin)找出了判断分配平等程度的指标（如下图），设实际收入分配曲线(qxin)和收入分配绝对平等曲线(qxin)之间的面积为A，实际收入分配曲线(qxin)右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。 这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。第105页/共135页第一百零五页，共136页。2022-3-17洛伦兹曲线(qxin)AB 基尼系数(j n x sh)第106页/共135页第一百零六页，共136页。2022-3-17 如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等(pngdng)；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等(pngdng)。该系数可在零和1之间取任何值。 收入分配越是趋向平等(pngdng)，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等(pngdng)，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。Hubei University of Economics 第107页/共135页第一百零七页，共136页。2022-3-17联合国有关组织(zzh)规定：低于0.2绝对平均0.2-0.3比较平均0.3-0.4相对合理0.4-0.5收入(shur)差距较大0.5以上收入(shur)差距悬殊我国我国1980年基尼系数年基尼系数(j n x sh)为为0.33，1998年为年为0.456，1999年为年为0.457，2000年为年为0.458。第108页/共135页第一百零八页，共136页。 西南财经大学中国家庭金融调查2012年在京发布的报告显示，2010年中国家庭的基尼系数为0.61，城镇家庭内部的基尼系数为0.56，农村家庭内部的基尼系数为0.60，大大高于0.44的全球平均水平。 中国自从2000年公布中国基尼系数为0.412之后(zhhu)，官方再也没有对这项统计公布过具体数字。在国家统计局的中国全面建设小康社会进程统计监测报告(2011)中仅提到“从五项监测指标来看，2010年基尼系数略高于2000年的0.412，实现程度为79.8%”。2022-3-17第109页/共135页第一百零九页，共136页。2022-3-17 （四）财政收入分配职能的实现方式 1、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 2、规范工资制度。改进和完善行政(xngzhng)和事业单位职工工资制度。 3、加强税收调节税收是政府进行收入再分配的重要手段。 4、改进和完善财政转移支出制度。Hubei University of Economics 第110页/共135页第一百一十页，共136页。2022-3-17（四）机制和手段： 1、个人收入分配不公： 税收、转移(zhuny)支出； 2、企业收入分配不公： 税收Hubei University of Economics 第111页/共135页第一百一十一页，共136页。2022-3-17三、经济稳定(wndng)和发展职能 （一）含义 1、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动的能力。 2、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会(shhu)经济的持续发展的功能。第112页/共135页第一百一十二页，共136页。2022-3-17 （二）经济稳定与经济发展的目标 1、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。关键： AS=AD（总量、结构） 2、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标包括消除(xioch)贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。 注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念Hubei University of Economics 第113页/共135页第一百一十三页，共136页。2022-3-17 （三）财政稳定经济和发展职能的实现方式 1、根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策(ci zhn zhn c)，促进社会总供需平衡。 2、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。 3、通过财政投融资、财政补贴和税收政策安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。 4、财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。 5、加强财政与货币、汇率政策的协调配合。Hubei University of Economics 第114页/共135页第一百一十四页，共136页。2022-3-17（三）机制和手段1、预算政策（人为(rnwi)稳定器）： ADAS,结余政策；ADAS，赤字政策；AD=AS，中性政策。 （逆经济风向行事）税收；购买支出2、内在稳定器（制度性安排）： 转移支出（失业保险、财政补贴）；累进所得税制。Hubei University of Economics 第115页/共135页第一百一十五页，共136页。2022-3-17思考题： 1 1、据是否具有排他性和竞争性，可把物品分为四类：既有排他性，又有竞争性；有排他性，无竞争性；有竞争性，无排他性；既无排他性，又无竞争性。判断下列物品各属于哪一类。 A A 衣服； B B 国防；C C 有线电视；D D 海洋的鱼；E E 拥挤的收费道路；F F 拥挤的不收费道路；G G 不拥挤的收费道路；H H 不拥挤的不收费道路 2 2 、 西 方 经 济 理 论 中 有 一 种 观 点 ： 税 收 是 公 共(gnggng)(gnggng)物品的价格。其道理何在？ 3 3、 野生大象和家养的菜牛对人都有商业价值，为什么野生大象越捕杀越少，濒临灭绝的危险，而菜牛却越杀越多，能够持续的繁衍增长？第116页/共135页第一百一十六页，共136页。2022-3-17 4 4、为什么果农不允许别人免费在他的果园里倒垃圾，却允许养蜂人免费在他的果园里放蜂？ 5 5、 行人车辆(chling)(chling)违反交通规则为什么要罚款？ 6 6、 试列举我国目前体制转型期的政府失效现象，并分析其根源。 7 7、你如何认识和评价“国家分配论”与“公共财政论”？ 8 8、财政在任何经济体制下都具有公共性，那么可以将任何经济体制下的财政都叫做公共财政吗？Hubei University of Economics 第117页/共135页第一百一十七页，共136页。2022-3-17作业题：1、什么是市场失灵(shlng)，表现在哪些方面？2、什么是公共物品，有哪些基本特征？3、什么是财政，其基本特征是什么？4、试述市场经济条件下财政的职能。第118页/共135页第一百一十八页，共136页。2022-3-17公共(gnggng)产品供给案例我们经常在武珞路上走过，骑自行车，步行，打出租车，乘公交车，甚至是开着私人汽车。我们已经从武珞路上走过了无数次。然后，我们有没有想过一个简单的问题(wnt)：武珞路是谁投资建设的呢？第119页/共135页第一百一十九页，共136页。2022-3-17我们(w men)来策划一下武珞路的投资方案企业投资的目的是什么？盈利！盈利的来源在于(ziy)什么？收费！如何收费？设立收费站！第120页/共135页第一百二十页，共136页。2022-3-17武珞路上要建多少(dusho)个收费站？10个？ 1010个收费站的建设成本是多少(dusho)(dusho)？ 假定每个收费站的建设需要1010万元，则： 10101010100100万 人工运行成本是多少(dusho)(dusho)？ 假定每个收费站配备3 3名职工，三班倒运转，每人每年工资为1 1万元，运行1010年，则： 3 310101 11010300300万 其他成本忽略不计，合计已达400400万元。第121页/共135页第一百二十一页，共136页。2022-3-17 如果说，武珞路本身的投资为100万元，为了收回这100万元，还需要(xyo)追加至少400万元。 所以，其经济上是很不划算的。第122页/共135页第一百二十二页，共136页。2022-3-17问题(wnt)还不仅仅这一些 所有的街面都将是收费站，武珞路最终被收费站包围。 所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重(ynzhng)拥堵。 所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站挤占。第123页/共135页第一百二十三页，共136页。2022-3-17 武珞路上还有无数的街面(ji min)房，有数不胜数的前门、后门、边门。 武珞路收费站只能管住平面交通，立体通道怎么办？届时武珞路上会出现许多梯子。要解决此问题的办法是武珞路上空安装网罩。 武珞路成为死路一条。 由企业武珞路的建设可行吗？ 武汉有多少条象武珞路一样的路？ 如果武汉的路都象武珞路一样由企业投资，武汉将会怎么样？