高级会计实务考点国库集中收付制度高级会计师考试

感谢你的观看查看汇总：2016年高级会计师高级会计实务考点汇总国库集中收付制度国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。实行国库感谢你的观看集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于财政性资金按规定程序在国库单一账户体系内规范运作，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。（一）国库单一账户体系1.国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成:(1)财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户);(2)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户);(3)财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户);(4)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户);(5)经国务院或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户）。财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。2.财政性资金银行账户的设立预算单位使用财政资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户、特设专户等银行账户的申请，财政部门审核同意后，书面通知代理银行，为预算单位开设预算单位零余额账户，但需要开设特设专户的预算单位，需经财政部审核并报国务院批准或经国务院授权财政部批准后，由财政部在代理银行为预算单位开设。一个基层预算单位开设一个预算单位零余额账户。预算单位包括使用财政性资金的行政单位和事业单位。预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向财政部直接申请支付的预算单位为一级预算单位;向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位;只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位。3.各账户的功能国库单一账户国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户123(14)- 会计(14) ”供考生参考。2017会计从业资格会计电算化学习笔记速记从业资格考试整理“2017会计从业资格会计电算化学习笔记速记更多会计从业资格考试内容请访问会计从业资格。点击查看：2017会计从业资格会计电算化学习笔记速记汇总第三章会计软件的应用第七节应付管理模块的应用、应付管理模块初始化工作（一）设置控制参数1.设置基本信息主要包括设置企业名称、银行账号、启用年份与会计期间。2.设置应付款核销应付款核销是确定付款与采购发票、应付单据之间对应关系的操作，即指明每一次付款是哪几笔采购业务款项。应付管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。3.设置规则选项应付管理模块规则选项一般包括核销是否自动生成凭证、预付冲应付是否生成转账凭证等。（二）设置基础信息1.设置会计科目设置会计科目是指定义应付管理模块凭证制单所需的基本科目，如应付科目、预付科目、采购科目、税金科目等。2.设置对应科目的结算方式设置对应科目的结算方式即设置对应科目的付款方式，主要包括现金、支、汇票等。3.设置账龄区间设置账龄区间是指为进行应付账款账龄分析，根据欠款时间，将应付账款划分为若干等级，以便掌握对供应商的欠款时间长短。（三）录入期初余额感谢你的观看初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。当第二年度处理时，系统会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。感谢你的观看感谢你的观看感谢你的观看、应付管理模块日常处理（一）应付处理1.单据处理(1)应付单据处理企业的应付款来源于采购发票(包括专用发票、普通发票)和其他应付单。如果应付管理模块与采购管理模块同时使用，采购发票必须在采购管理模块中填制，并在审核后自动传递给应付管理模块，应付管理模块中只需录入未计入采购货款和税款的其他应付单数据。企业如果不使用采购管理模块，则全部业务单据都必须在应付管理模块中录入。应付管理模块具有对采购发票与其他应付单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。(2)付款单据处理付款单据用来记录企业支付给供应商的款项。付款单据处理主要包括对付款单和预付单进行新增、修改、删除等操作。(3)单据核销单据核销主要用于建立付款与应付款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。2.转账处理(1)应付冲应付应付冲应付是指将一家供应商的应付款转到另一家供应商中。通过将应付款业务在供应商之间转入、转出，实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商间入错户和合并户等问题。(2)预付冲应付预付冲应付用于处理供应商的预付款和对该供应商应付欠款的转账核销业务。(3)应付冲应收应付冲应收是指用某供应商的应付款，冲抵某客户的应收款项。通过应付冲应收，将应付款业务在供应商和客户之间进行转账，实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。（二）票据管理票据管理用来管理企业因采购商品、接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对应付票据的处理主要是对应付票据进行新增、修改、删除及付款、退票等操作。（三）生成记账凭证应付管理模块为每一种类型的付款业务编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。三、应付管理模块期末处理（一）期末结账当月业务全部处理完毕，在采购管理模块月末结账的前提下，可执行应付管理模块的月末结账功能。（二）应付账款查询感谢你的观看应付账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对采购发票和付款单等单据的查询;账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的联查。（三）应付账龄分析账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。感谢你的观看