资源描述
综合业务一.A企业20XX年12月份发生以下各项经济业务，请写出会计分录1企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价60000元，增值税额10200元。企业未收回货款2上述已售商品成本为37000元。3上述销售客户在销售后30天实际支付货款70200元。4以银行存款支付广告费80000元，支付管理费用20000元。5取得短期借款10万元存入银行。6收到明光公司预付的购货款50000，存入银行。7收到国家投入企业的资本500000元，款项已存入银行。8购入一项专利技术，作价20000元，款项已用银行存款支付。9购入不需安装的新机器一台，价款25000元，以银行存款付讫。10购入甲材料40000元，外加增值税6800元，货款未付，材料尚未运抵企业。11上项甲材料验收入库。12为生产A产品领用甲材料96000元。13提取固定资产折旧，其中生产部门35000元，管理部门10000元。14以银行存款购入A公司股票20000股，每股买价5.5元，共计110000元，并支付交易费用820元。企业不准备长期持有这项投资。15根据工资结算汇总表计算，生产车间工人工资10000元，车间管理人员工资3000元，行政管理部门人员工资3500元。16结转本月完工入库产品成本：A产品200件全部完工验收入库，实际生产成本为4000018月末结转本月各项收入。19月末结转本月各项费用二B企业的下列业务1. 企业销售A产品100件,每件售价900元,销项税额15,300元,款项已通过银行收讫2. 企业销售给乙公司B产品90件,每件售价700元,销项税额10,710元,款项暂欠.3. 结转已售A,B产品的生产成本.其中A产品生产成本70,000元;B产品生产成本26,000元.4. 用银行存款支付本月销售A,B两种产品的销售费用1,600元.5. 根据规定计算了本月应交营业务税金及附加4,400元6. 李某因公务出差归来报销差旅费400元（原已预支600元,余额退回现金）7. 以现金600元支付厂部办公费8. 以现金支付车间办公用品计700元9. 企业收到乙公司前欠购货款并存入银行.10. 用银行存款支付银行短期借款利息200元11. 根据本月实现的利润总额,计算本月应交所得税。12. 月末,结转本月发生的各项收入13. 月末,结转本月发生的各项费用14. 按税后利润的10%提取法定盈余公积金15. 按税后利润的50%计算向投资者分配利润三根据下列经济业务编制会计分录1、接受投资者投入新机器一台，计10，000元。2、购入甲材料40，000元，增值税率17%运费500元，未入库，款项已用银行存款支付。3、上述材料验收入库。4、生产A产品领用材料25，000元，生产B产品领用材料18，000元。5 、从银行提取现金24，000元。6 、以现金支付职工工资24，000元。7 、本月职工工资分配如下：A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资10000元，车间职工工资3，000元，管理部门职工工资1000元，合计24，000元。8、按职工工资的14%计提职工福利费。9、计提本月固定资产折旧。其中车间3000元，管理部门1000元。10 、用银行存款支付车间设备修理费2800元。11 、将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。12、A产品已全部完成，共1000件，按其实际生产成本转账。13、销售A产品一批，售价8万元，增值税率17%，税货款尚未收到。14 、结转上述出售A产品生产成本，计45000元。15 、用现金支付销售A产品的销售费用1200元。16 、以银行存款支付临时借款利息5000元（已计提3000元）。18 、结转各项收入、费用。19 、根据利润总额计算所得税。20、按净利润10%提取盈余公积。综合业务答案一1.A企业借：应收账款70200贷：主营业务收入60000应交税费应交增值税（销项税额）102002.借：主营业务成本370003.借：银行存款70200贷：库存商品37000贷：应收账款702004.借：销售费用800005.借：银行存款100000管理费用20000贷：银行存款1000006.借：银行存款50000贷：预收账款500008.借：无形资产20000贷：银行存款2000010.借：在途物资40000贷：短期借款1000007.借：银行存款500000贷：实收资本5000009.借：固定资产25000贷：银行存款25000应交税费应交增值税(进项税额)6800贷：应付账款4680011.借：原材料40000贷：材料采购 4000013. 借：制造费用 35000管理费用 10000贷：累计折旧 4500015. 借：生产成本10000制造费用3000管理费用3500贷：应付职工薪酬 1650019. 借：本年利润113500贷：销售费用 80000管理费用 3350012. 借：生产成本 A 96000贷：原材料9600014. 借：交易性金融资产 110000投资收益820贷：银行存款11082016. 借：库存商品 A 40000贷：生产成本4000018. 借：主营业务收入60000贷：本年利润 6000020.本月无利润，不需提取盈余公积，不做会计处理二1.借：银行存款105300贷：主营业务收入-A90000应交税金-应交增值税-销项税额153002. 借：应收账款-乙公司73710贷：主营业务收入-B63000应交税金-应交增值税-销项税额107103. 借：主营业务成本-A70000-B26000贷：库存商品-A70000-B260004. 借：营业费用 1600贷：银行存款16006. 借：库存现金200管理费用 400贷：其他应收款6007. 借：管理费用600贷：现金6009. 借：银行存款73710贷：应收账款- 乙公司11.利润总额 =(90000+63000)5.借：主营业务税金及附加 4400贷：应交税费8.借：制造费用 700贷：现金70010. 借：财务费用 20073710 贷：银行存款200-70000-26000-1600-4400-1000-200=49800所得税=49800X25%=12450借：所得税费用12450贷：应交税费-应交所得税1245012. 借：主营业务收入153000贷：本年利润15300013. 借：本年利润115650贷：主营业务成本96000营业税金及附加4400销售费用1600管理费用1000财务费用200所得税费用1245014. 税后利润=利润总额-所得税=49800-12450=37350提取法定盈余公积=37350X10%=3735借：利润分配-提取法定盈余公积3735贷：盈余公积-法定盈余公积373515. 税后利润=利润总额-所得税=49800-12450=37350分配利润=37350X50%=18675借：利润分配18675贷：应付股利186751、借：固定资产10000贷：实收资本100002、借：在途物资40500应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款473003 、借：原材料40500贷：在途物资405005 、借：库存现金24000贷：银行存款240004、借：生产成本-A250006、借：应付职工薪酬-工资24000- -B18000贷：现金24000贷：原材料430007、借：生产成本-A产品10000- -B产品10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬2400008、借：生产成本-A产品1400- -B产品1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬-职工福利33609、借：制造费用3000管理费用贷：累计折旧100010、借：制造费用2800贷：银行存款280011.生产A产品工人工资：10000产B产品工人工资：10000A:B=1:1本月制造费用=3000+420+3000+2800=9220借：生产成本A4610-B4610贷：制造费用922012. A产品成本=25000+10000+4610=39610借：库存商品-A39610贷：生产成本-A3961013. 借：应收账款93600贷：主营业务收入80000应交税费-应交增值税（销项税额）1360014. 借：主营业务成本45000贷：库存商品A4500015. 借：销售费用1200贷：库存现金120016. 借：财务费用2000应付利息3000贷：银行存款500018.借：主营业务收入80000贷：本年利润80000借：本年利润50340贷：主营业务成本45000销售费用1200管理费用2140财务费用200019. 利润总额=80000-45000-1200-21400-2000=29660所得税=利润总额X25%=7415借：所得税费用7415贷：应交税费应交所得税741520. 净利润=利润总额-所得税费用=29660-7415=22245盈余公积=22245X10%=2224.5借：利润分配提取法定盈余公积2224.5贷：盈余公积-法定盈余公积2224.5
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