全面预算计算题：备课讲稿

全面预算计算题:某公司计划年度产销A产品，有矢材料如下:1 本年末的简明资产负债表如下：项目金额项目金额现金10274短期借款50000应收账款150000应付账款80000原材料95600应付税金26900产成品82026实收资本528000固定资产累计折旧639000(225000)未分配利润67000资产合计751900权益合计7519002、计划年度销售及存货结余情况:项目甲产成品（件）甲材料（千克乙材料（千克）计划期初存量预计一季度 销售量预计二度销售量 预计三度销售量预计四度 销售量9303000350036003200950960100090090009800100009000850045204000450042003800预计一季度末存量预计一度末存量预计二度末存量预计四度末存量甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支 付。3费用情况:项目甲产品单耗甲材料 乙材料 人工小时6千克4.2千克2小时另外：（1）直接人工每小时工资率5元；（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他 固定制造费用11670元，变动制造费用分配率为1 3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用 84700元，单位变动期间费用为1元/件。4、公司其他现金收支情况：（1 ） 一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；（2）年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末至IJ期，利率5%，本息一次性偿还。5、公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。摘要一季度一季度一季度四季度合计预计销售量（件）销售单价（元/ 件）预计销售额（元）预期初应收账款余额计一季度销售收入现一季度销售收入金一季度销售收入收四季度销售收入入合计期末应收张款余额生产预算单位：件项目一季度一季度一季度四季度合计预计销售量力口：期末存货减：期初存货预计生产量甲材料采购预算项目一季度一季度一季度四季度合计甲产品产量（件）甲产品单耗（千克/件）甲产品材料耗用量（千克）力口：期末存货（千克）减：期初存货（千克）预计购料量（千克）计划单价（元/千克）预计采购金额（元）乙材料采购预算项目一季度一季度一季度四季度合计甲产品产量（件）甲产品单耗（千克/件）甲产品材料耗用量（千克）力口：期末存货（千克）减：期初存货（千克）预计购料量（千克）计划单价（元/千克）预计采购金额（元）甲乙采购金额合计（元）项目金额及发生额一季度一季度三季度四季度应付账款期初余额第一季度采购额第一季度米购额第三季度采购额第四季度采购额应付账款期末余额合计直接人工预算摘要合计甲产品一季度一季度三季度四季度预计生产量（件）标准 工时（小时/件）预计工时（小时）标准 工资率（兀/小时）直接人工成本总额（元）制造费用预算单位：元项目甲产品变动 费 用预计工时（小时）标准分配率（兀/小时）小计固定费用合计减：折旧费付现费用制造费用预计每季现金支出总额甲产品成本预算及期末存货预算成本项目单耗单价（元）单位成本（兀）生产成本（兀）宜接材料甲材料乙材料直接人工变动制造费用合计期末存货预算摘要甲产品期末存货数量（件）标准成本（兀/件）期末存货金额（兀）销售及管理费用预算摘要甲产品预计销售量（件）单位变动费用（元）预计变动费用（元）预计固定费用（元）合计（元）预计每季现金支出总额（兀）单位：元专门决策预算项目一季度一季度一季度四季度合计支付所得税偿还借款支付利息年度现金预算单位：元项目一季度一季度一季度四季度合计期初现金余额力口 ：现金收 入可动用现金合计减：现金支出米购材料支付 工资制造费用销售及管理费 用支付所得税现金支出合计收支相抵融通资金：向银行借款归还 借款支付利息融通资金合计期末现金余额项目金额销售收入减-变动成本变动生产成本变动销售及管理费用贡献边际总额减：固定成本固定制造成本固定销售及管理费用息税前利润减：利息费用税前利润减：所得税税后利润资产项目金额权益项目金额现金应收账款原材料产成 品固定资产累计折旧短期借款应付账款应付 税金实收资本未分配利 润资产合计权益合计年度预计资产负债表单位：元