银行会计内部控制现状及管理研究论文

银行会计内部控制现状及管理研究论文:本文主要以银行会计内控管理现状作为出发点，结合管理现状 从提高工作人员综合素质、健全和完善内控管理制度、树立科学正 确的管理意识等方面探讨了提高银行会计内控管理质量的具体措 施，以期为实现银行业务处理、监督一体化提供一些参考和意见。:银行；内部控制；会计管理;现状;措施现阶段，随着市场经济体制的完善和银行业务的全面发展，加强 银行会计内控管理不仅可以确保各项业务和经营管理活动的有序展 开，还可以保障银行的经济效益。但是在现实中，银行自身并没有 认识到强化会计内控管理的重要性，也没有结合自身实际情况健全 和完善内控管理制度和相关标准，从而大大增加了资金安全风险， 不利于银行的可持续发展。因此展开风险应对措施、强化会计内控 管理工作对于银行的稳定健康发展尤为重要。1.业务发展与内控发展之间的矛盾。当前，少部分银行工作人员 由于自身综合素质的不高、责任意识和管理意识淡薄，对银行操作 流程不够熟悉，导致银行业务无常开展，且在实际操作过程中 存在诸多违规操作现象。这样不仅不利于银行的可持续发展， 还会 增加安全隐患。 另外，银行相关会计工作人员没有加强对会计内控 管理工作的重视，也没有充分认识到会计内控工作对于促进银行可 持续发展的重要性。对于银行而言，展开内控管理工作不仅可以起 到防范风险的作用，还可以确保各项业务活动的有序、规范展开。但是在实际操作过程中，将违规操作行为直接归结为柜面会计工作 人员的责任。除此之外，相关管理人员的责任意识和管理意识不 强，将的焦点放在业务发展方面，从而严重忽略了内控管理工 作，这是造成两者之间矛盾的主要因素。业务与内控发展不平衡， 不仅会直接影响各项操作活动的规范性，也会直接造成内控管理工 作的随意性。2.制度不够健全和完善。银行并没有结合自身发展实 际情况健全和完善相关内控管理制度，且内控管理目标和管理方案 缺乏针对性和科学性。虽然银行先后建立了相关会计内控管理制 度，但是由于银行相关员和工作人员的不够重视，导致相关内 控管理制度的职能与作用并没有完全发挥出来，缺乏实质性和 性。这样不仅会导致内控管理制度流于形式，也会直接导致制度缺 乏可操作性。很多银行并没有结合自身实际发展制定相关管理制 度，依然照搬其他银行的管理模式和管理制度，这是造成会计内控 制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，针对部分商业银行而言， 并没有结合自身实际情况构建科学化、体系化的评价制度，也没有 调整和优化操作流程，这样既不能充分调动银行工作人员工作积极 性和主动性，也不能确保会计内控管理工作落实到各项经营管理活 动中。3.执行力度不足。完善的人力资源管理体系是提高银行工作 效率、调动银行工作人员工作积极性的关键点，但是在实践中，银 行的内部人力资源管理体系不够完善， 使得部分人员兼任多个职 务。 从而造成银行岗位和责任不明确，不利于银行构建岗位均衡机 制。在此环境下，部分工作人员私自处理不在职权范围之内的事 项，这是造成实际操作性不高的主要原因。对于银行会计岗位工作 人员而言，过分注重相关理论知识，但是在实际工作中缺乏相关操 作经验，加之主观随意性较大、自身综合素质欠缺，遇到问题之后 不能进行专业处理，导致各项规章制度的操作性和执行力不足。4.终身学习意识薄弱。银行强调业务发展，忽略了对工作人员的管 理。在实际工作中，银行过分强调工作人员的业务操作能力，并加 大了对业务操作流程和相关制度的宣传力度，但是并没有站在工作 人员思想角度积极展开培训和管理。比如银行工作人员的风险意 识、管理意识、责任意识薄弱，不可避免的造成损失或者负面影 响。因此，银行在加强对工作人员业务能力和操作能力培养的同时 应加大思想动态管理，引导工作人员树立终身学习意识，在日常工 作中遇到问题和挫折之后，能够以平和积极心态去而对。1.树立科学正确的管理意识。意识与行为之间关系较为密切，意 识决定行动。正确的意识能够指导人们做出正确的行为。因此，银 行工作人员应及时更新思想观念、改变传统单一的内控管理方式，树立科学正确的管理理念，比如终身学习意识、责任意识等，实现 提高内控管理质量和效率的目的。只有这样，银行会计内控管理制 度的作用才能得以完全发挥。具体而言，第一，银行员应结合 自身发展实际情况制定具有针对性的会计内控管理目标和管理方 案，切实将内控管理工作和管理制度落实到实处，促使银行的可持 续发展。在银行发展业务的同时注重会计内控管理工作的时效 性。 第二， 银行员自身应树立科学正确的认识，并引导工作人 员在自身业务能力的.同时加强对内控管理工作的重视，从而加 强员工对内控管理工作的认知。最后，构建良好的工作氛围和沟通 机制。银行应加强与基层员工之间的沟通与交流，从而形成良好的沟通氛围， 从而调动员工工作积极性。2.健全和完善内控管理 制度。行为需要正确意识的引导，也需要制度的约束与保障。银行 应结合自身实际发展构建一套完善且具有针对性的会计内控管理制 度，这样既可以提高工作人员操作流程的规范性，又可以减少不必 要的经济损失，并针对操作中存在的问题提出切实可行的解决措 施，从而在第一时间化解各种潜在风险。因此，健全和完善内控管 理制度尤为必要。因此，银行或者制度制定者应严格按照国家 相关法律法规，结合本单位自身发展情况，制定或者修改内控管理 制度，提高会计内控管理制度的全而性、系统性和可操作性。针对 银行会计工作人员与柜台工作人员交流较少这一情况，单位需 要树立创新理念，改变传统单一的内控管理模式，始终坚持“资源 共享”、“协调一致”等原则，引导各部门之间加强沟通与O尤其是会计部门，应以积极主动的态度增强与其他部门之间的交流，为打造全新的内控管理平台创造良好的氛围。进而促使各部门 之间资源共享。多角度工作联合既可以充分体现内控管理作用，又 可以大大降低工作人员的工作压力、提高内控管理工作效率的目 的。3.提高执行力度。首先，提高银行会计工作的规范性。在这一 过程中，每位会计工作人员应严格遵循各种规章制度，并以此作为 业务操作的规范标准，提高会计核算工作效率。其次，加强对重点 环节的控制工作。对此，建议银行实行岗位轮换制度，这样既可以 确保各项责任主体的明确，又可以确保银行内控管理工作处于监督 状态，进而及时发现相关会计风险。最后，强化安全保障。比如， 将现金与有价单证财务核算工作分离，并配备专业人员展开管理与 监督。从而做到职权分明、责任主体明确，最大限度保障银行资金 的安全。4.提高工作人员综合素质。在银行单位，会计内控部门是 重要部门之一，是会计资料保存、资料利用、资金核算的重要 场所。这就需要会计部门相关人员对会计内控管理工作引起高度重 视，在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、规章制度和职能 的强化、会计材料的完整性等。对于银行工作人员而言，需要了解 和熟悉会计内控工作流程和规章制度，掌握每个环节的工作内容， 并在H常工作中加强学习，不断提升自身的专业能力和综合素质。除此之外，单位需要加大对会计内控管理部门工作的重视，从而促 使各部门对会计内控管理工作引起重视，进而提高内控管理工作效 率。现阶段，银行会计内控管理工作中存在诸多问题，比如工作人员 业务能力较低、综合素质较差，内控管理制度不够完善，内控管理 制度的执行力度不足，这些问题的存在会阻碍银行的可持续发展。因此银行应综合考虑所有因素，结合自身实际情况制定各种应对措 施，进而提高银行内控管理工作效率、提高内控管理方案的可操作 性。应加强与基层员工之间的沟通与交流，有效形成良好的沟通氛 围，从而调动员工工作积极性。并在日常工作中注重会计内控工作 方式的创新、职能的强化、会计材料的完整性等，提高会计内控管 理制度的全而性、系统性和可操作性。1姜晓华.加强银行会计内部控制管理措施探析J.经贸实 践，XX,(16) :209.2马英.浅谈银行会计内部控制现状与管理J.中国经 济，xx,(15) : 133-134.3赵书浩， 张啸林.我国商业银行内部会计控制的现状分析及对策 研究J 商,xx, (38) : 141.4董博.浅析银行内部会计控制与风险管理J.商业经济，xx, (08) : 119-120.5吴立扬.商业银行会计内部控制管理分析J.财经界(学术 版),xx,(08):216.6刘倩.加强人民银行内部会计控制管理的途径探讨J.现代商 业，xx, (08) :49.7刘.农村合作金融机构会计内部控制管理现状、存在的问 题及方略J.金融经济,xx, (02):110-112.模板，内容仅供参考