高三政治 3.8.2 征税和纳税课件 新人教版必修1

1.1.教材教材P P6868“探究问题探究问题”提示：提示：(1)(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。(2)(2)共同点是：税收的主体是国家；都是国家实现其职能的共同点是：税收的主体是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。物质保证；都体现着一种分配关系。2.2.教材教材P P6969“探究问题探究问题”提示：提示：(1)(1)不违反。不违反。(2)(2)不正确。税收具有固定性的特征，但随着经济的发展以不正确。税收具有固定性的特征，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例并不是永远不变的。但是，税收任何一个方面的变化都比例并不是永远不变的。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一定时期保持稳定。必须以法律的形式加以确定，并在一定时期保持稳定。3.3.教材教材P P7171“探究问题探究问题”提示：提示：依法诚信纳税是公民的基本义务，我们应该自觉诚信依法诚信纳税是公民的基本义务，我们应该自觉诚信纳税。纳税。一、准确把握税收的基本特征一、准确把握税收的基本特征 20112011年初，青岛市地方税务局发年初，青岛市地方税务局发布公告，决定对开发建设并销售布公告，决定对开发建设并销售非普通住房非普通住房( (含别墅含别墅) )和非住房和非住房( (包包括商业用房、写字楼等括商业用房、写字楼等) )，土地增，土地增值税预征率由现行的值税预征率由现行的2%2%调至调至3%3%。青岛市的做法是否违背了税收的固定性？青岛市的做法是否违背了税收的固定性？提示：提示：不违背。青岛市根据房地产市场的变化，调整土地增不违背。青岛市根据房地产市场的变化，调整土地增值税预征税率，是利用税收继续坚持紧缩的楼市调控政策的值税预征税率，是利用税收继续坚持紧缩的楼市调控政策的一个信号，有利于青岛市房地产市场的健康发展。一个信号，有利于青岛市房地产市场的健康发展。(1)(1)税收的强制性主要体现国家的政治权力的特性。这种强税收的强制性主要体现国家的政治权力的特性。这种强制性主要凭借法律的强制性来体现和保障，即纳税人依法纳制性主要凭借法律的强制性来体现和保障，即纳税人依法纳税，税务机关必须依法征税。税，税务机关必须依法征税。(2)(2)税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有有偿性或并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有有偿性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的一种补偿，这里反映出有偿性的一面。共物品和服务成本的一种补偿，这里反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。当然，就某一具体的纳税人来为广大人民谋福利的性质。当然，就某一具体的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的。的利益并不一定是对称的。(3)(3)税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收是国家税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形势的变化，国对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。行调整。【典例【典例1 1】(2011(2011九江高一检测九江高一检测)2010)2010年我国财政收入年我国财政收入83 08083 080亿元，其中税收收入亿元，其中税收收入73 20273 202亿元，增长亿元，增长23%23%；非税收；非税收收入收入9 8789 878亿元，增长亿元，增长9.8%9.8%。税收区别于其他财政收入的主。税收区别于其他财政收入的主要标志是要标志是( )( )A.A.税收是国家凭借政治权力征收的税收是国家凭借政治权力征收的B.B.税收具有强制性、无偿性和固定性税收具有强制性、无偿性和固定性C.C.税收由税务机关征收税收由税务机关征收D.D.税收是国家财政收入的主要来源税收是国家财政收入的主要来源【思路点拨【思路点拨】选选B B。本题考查税收的基本特征，税收具有强。本题考查税收的基本特征，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这些特征是税收区别于其他制性、无偿性和固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，所以只能选财政收入形式的主要标志，所以只能选B B。二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务 网络商品交易及有关服务行为管理暂网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法行办法明确规定：在网络上开店经营明确规定：在网络上开店经营的自然人也必须进行实名认证，而一些的自然人也必须进行实名认证，而一些成交量大的卖家甚至还需办理工商执照成交量大的卖家甚至还需办理工商执照并交税。并交税。从公民角度讲，网店经营者应不应该缴从公民角度讲，网店经营者应不应该缴税？税？提示：提示：依法自觉诚信纳税是公民的基本义务。网店经营者应依法自觉诚信纳税是公民的基本义务。网店经营者应当按照我国税法的规定缴纳税款。当按照我国税法的规定缴纳税款。(1)(1)公民依法自觉纳税的必要性公民依法自觉纳税的必要性我国社会主义税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、我国社会主义税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因而，在我国每以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因而，在我国每一个公民都应该自觉纳税。一个公民都应该自觉纳税。(2)(2)公民依法自觉纳税的要求公民依法自觉纳税的要求自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，履每个公民都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，履行公民的基本义务，坚决同任何违反税法的行为作斗争。行公民的基本义务，坚决同任何违反税法的行为作斗争。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收工作的征管和使用，对贪污人翁的态度积极关注国家对税收工作的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。的利益。【典例【典例2 2】(2010(2010江苏单科江苏单科) )依法纳税是公民的基本义务。依法纳税是公民的基本义务。这是因为这是因为( )( )公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性A.A. B. B. C. C. D. D.【思路点拨【思路点拨】选选A A。本题考查学生对依法纳税是公民基本义。本题考查学生对依法纳税是公民基本义务的理解，属于因果型选择题。务的理解，属于因果型选择题。分别从公民的角度和税分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因；收作用的角度分析了原因；观点错误，财政收入是国家财观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；政支出的基础；观点正确，但与题干构不成因果关系。观点正确，但与题干构不成因果关系。 【方法总结【方法总结】因果型题目注意事项因果型题目注意事项当题干的连结语通常采用当题干的连结语通常采用“这是因为这是因为”、“出现上述现象的出现上述现象的主要原因是主要原因是”、“从根本上说，是由于从根本上说，是由于”、“这样做的依据这样做的依据是是”等时，就是要求学生正确指出事例产生的原因。解答时等时，就是要求学生正确指出事例产生的原因。解答时联系材料中的实际情况，准确回答事例产生的原因，弄清联系材料中的实际情况，准确回答事例产生的原因，弄清“为什么为什么”。解答时注意：防止出现因果倒置或二级引申的。解答时注意：防止出现因果倒置或二级引申的错误。错误。 【备选要点】违反税法的表现及处理一览表【备选要点】违反税法的表现及处理一览表 偷税和骗税都有欺骗成分，二者的区别在于偷税和骗税都有欺骗成分，二者的区别在于骗税特指三种情况：骗税特指三种情况：(1)(1)骗取出口退税；骗取出口退税；(2)(2)虚报自然灾害，虚报自然灾害，骗取税收减免；骗取税收减免；(3)(3)假装残疾人，骗取减免税。假装残疾人，骗取减免税。1.1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济适用房以根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的税收的_特征。特征。( )( )A.A.强制性强制性 B.B.固定性固定性 C.C.无偿性无偿性 D.D.平等性平等性【解析【解析】选选B B。本题考查税收的基本特征。不得随意减免土。本题考查税收的基本特征。不得随意减免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，地使用税，表明税收具有固定性的特征，B B符合题意；符合题意；A A、C C与题意不符；与题意不符；D D不是税收的基本特征。不是税收的基本特征。2.2.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于( )( )A.A.偷税偷税 B.B.骗税骗税 C.C.欠税欠税 D.D.抗税抗税【解析【解析】选选A A。网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人。网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为，是有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为，是一种偷税行为，故选一种偷税行为，故选A A。3.(20113.(2011揭阳高一检测揭阳高一检测) )一则一则多名专家建言多名专家建言“十二五十二五”期期间提高个税起征点间提高个税起征点的新闻再次将的新闻再次将“个税起征点个税起征点”推到聚光推到聚光灯下。随着灯下。随着20112011年以来物价的持续上涨，在工资没有大幅增年以来物价的持续上涨，在工资没有大幅增加的情况下，提高个税起征点无疑就具备了充分的时机和理加的情况下，提高个税起征点无疑就具备了充分的时机和理由。个人所得税的显著特点是由。个人所得税的显著特点是( )( )A.A.体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳税体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳税 B.B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.C.高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税D.D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征税高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征税【解析【解析】选选C C。在我国，个人所得税的显著特点是高收入者。在我国，个人所得税的显著特点是高收入者多纳税，低收入者少纳税，多纳税，低收入者少纳税，C C符合题意；符合题意；A A、B B、D D观点均不正观点均不正确。确。4.4.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )( )每个公民都是直接的纳税人每个公民都是直接的纳税人国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础为物质基础国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的A.A. B. B.C.C. D. D.【解析【解析】选选C C。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；单位和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；错误，错误，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；符符合题意。合题意。5.5.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为( )( )税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者性质相同，密不可分三者统一于税法，缺一不可三者统一于税法，缺一不可A.A. B. B. C. C. D. D.【解析【解析】选选D D。本题考查税收三个基本特征之间的联系。本题考查税收三个基本特征之间的联系。表述错误，三者的性质是有区别的；表述错误，三者的性质是有区别的；对税收三个基本对税收三个基本特征联系的认识正确，故选特征联系的认识正确，故选D D。6.6.根据我国根据我国个人所得税法个人所得税法的规定：高收入者要自行申报的规定：高收入者要自行申报纳税，否则他们将面临最高为偷逃税款纳税，否则他们将面临最高为偷逃税款5 5倍的罚款，甚至是倍的罚款，甚至是牢狱之灾；同时修正案规定，代扣代缴单位必须办理全员全牢狱之灾；同时修正案规定，代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报，形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制额扣缴申报，形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制度。度。结合材料，分析公民应如何正确认识自己的纳税行为？结合材料，分析公民应如何正确认识自己的纳税行为？【解析【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点。本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点。解答时既要分析为什么依法纳税是公民的基本义务，又要分解答时既要分析为什么依法纳税是公民的基本义务，又要分析公民应该怎样做到依法诚信纳税。析公民应该怎样做到依法诚信纳税。答案：答案：(1)(1)在我国，税收是国家组织财政收入的基本形式。在我国，税收是国家组织财政收入的基本形式。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。公民的基本义务。(2)(2)公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人，是缺乏责公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人，是缺乏责任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁。作为公民，任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁。作为公民，要坚决与各种违反税法的行为作斗争。要坚决与各种违反税法的行为作斗争。 【方法技巧【方法技巧】认识型问答题的解题方法认识型问答题的解题方法第一步，说明第一步，说明“是什么是什么”。即用简洁的语言概括材料中描述。即用简洁的语言概括材料中描述的现象的现象( (性质、作用性质、作用) )。概括时要有意识地向相关的知识点上。概括时要有意识地向相关的知识点上靠，但设问中靠，但设问中( (或材料中或材料中) )已有明确表述的，则这一步可以省已有明确表述的，则这一步可以省略。略。第二步，分析第二步，分析“为什么为什么”。即运用相关知识分析设问中所描。即运用相关知识分析设问中所描述现象出现的原因。这一部分一般包括两个方面：一方面是述现象出现的原因。这一部分一般包括两个方面：一方面是理论原因或现实原因；另一方面是现实意义。理论原因或现实原因；另一方面是现实意义。第三步，说明第三步，说明“怎么办怎么办”。即说明针对这一现象应当怎么做，。即说明针对这一现象应当怎么做，如何解决问题。一般而言，包括两部分：理论要求和现实要如何解决问题。一般而言，包括两部分：理论要求和现实要求，要结合材料和国家的方针政策全面分析，但材料中已有求，要结合材料和国家的方针政策全面分析，但材料中已有清楚表达的，则这一步可以省略。清楚表达的，则这一步可以省略。1.1.继继关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知出台后，出台后，财政部又紧锣密鼓研究并初步规划于财政部又紧锣密鼓研究并初步规划于20122012年开征房产税。下年开征房产税。下列关于开征房产税的意义表述不正确的是列关于开征房产税的意义表述不正确的是( )( )A A增加国家财政收入增加国家财政收入B B引导房地产市场健康发展，挤压楼市泡沫引导房地产市场健康发展，挤压楼市泡沫C C调节贫富差距，促进社会和谐调节贫富差距，促进社会和谐D D实行紧缩的货币政策，遏止房价过快上涨实行紧缩的货币政策，遏止房价过快上涨【解析【解析】选选D D。开征房产税的作用一方面是提高投资房地产。开征房产税的作用一方面是提高投资房地产成本，遏制投机炒房行为，调节贫富差距；另一方面是增加成本，遏制投机炒房行为，调节贫富差距；另一方面是增加政府部门的税收来源，所以政府部门的税收来源，所以A A、B B、C C都是正确的认识，不符都是正确的认识，不符合题意；调整税收属于财政政策的范畴，合题意；调整税收属于财政政策的范畴，D D不选。不选。2.2.随着随着20102010年我国经济企稳回升基础日益巩固，我国税收收年我国经济企稳回升基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明入实现了稳步快速增长。这说明( )( )A.A.税收的固定性是相对的税收的固定性是相对的B.B.税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式C.C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的经济发展水平对税收收入的影响是基础性的D.D.分配政策是影响税收收入的重要因素分配政策是影响税收收入的重要因素【解析【解析】选选C C。随着经济的发展，我国税收实现了稳步快速。随着经济的发展，我国税收实现了稳步快速增长，说明经济发展水平是影响税收收入的基础性因素，增长，说明经济发展水平是影响税收收入的基础性因素，C C应选；应选；A A、B B、D D观点正确，但与题意不符。观点正确，但与题意不符。3.“3.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。妥。”下面对这句话的理解不正确的是下面对这句话的理解不正确的是( )( )A.A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B.B.通过纳税能培养纳税人的通过纳税能培养纳税人的“纳税人纳税人”意识意识C.C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D.D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者【解析【解析】选选D D。解答本题要注意题干的规定性，本题属于反。解答本题要注意题干的规定性，本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。税款使用的关切。D D本身表述错误，税收的使用者和管理者本身表述错误，税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。是国家的具体职能部门，而非纳税人。4.20114.2011年两会期间，关于个税起征点调整的提案或议案由于年两会期间，关于个税起征点调整的提案或议案由于与大众切身利益密切相关而备受热议。目前个人所得税的征与大众切身利益密切相关而备受热议。目前个人所得税的征收情况是，高收入阶层都远远超过了起征点收情况是，高收入阶层都远远超过了起征点(2 000(2 000元元) )，而，而中低收入阶层大量在这个起征线附近。我们提高个税起征点中低收入阶层大量在这个起征线附近。我们提高个税起征点后，可以减轻大量普通劳动者的税务负担。后，可以减轻大量普通劳动者的税务负担。运用经济生活知识，评析提高个税起征点对于居民个人与经运用经济生活知识，评析提高个税起征点对于居民个人与经济社会发展的重要意义。济社会发展的重要意义。【解析【解析】提高个税起征点，涉及到我国的公有制经济、收入提高个税起征点，涉及到我国的公有制经济、收入分配制度改革、个人所得税等知识，以及现实生活方面的意分配制度改革、个人所得税等知识，以及现实生活方面的意义。义。答案：答案：(1)(1)提高个税起征点，是由社会主义公有制经济基础，提高个税起征点，是由社会主义公有制经济基础，满足人民物质文化需要的生产目的，实现共同富裕的社会主满足人民物质文化需要的生产目的，实现共同富裕的社会主义根本目标决定的。义根本目标决定的。(2)(2)提高个税起征点，能使一些公民不纳税或少纳税，相对提高个税起征点，能使一些公民不纳税或少纳税，相对地提高收入水平和生活水平，能够调节个人收入分配，实现地提高收入水平和生活水平，能够调节个人收入分配，实现社会公平，协调社会矛盾，促进经济和社会的和谐发展。社会公平，协调社会矛盾，促进经济和社会的和谐发展。【轻松一刻【轻松一刻】全国人大常委会审议车船税法草案全国人大常委会审议车船税法草案 备受关注的车船税法进入立备受关注的车船税法进入立法程序。法程序。20102010年年1010月月2525日，全国日，全国人大常委会初次审议车船税法草人大常委会初次审议车船税法草案。草案将乘用车的计税依据，案。草案将乘用车的计税依据，由现行统一计征，调整为按排气由现行统一计征，调整为按排气量大小分档计征。草案对占汽车量大小分档计征。草案对占汽车总量总量72%72%左右的乘用车左右的乘用车( (载客少于载客少于9 9人的汽车人的汽车) )的税负，按发动的税负，按发动机排气量大小分别作了降低、不变和提高的结构性调整。其机排气量大小分别作了降低、不变和提高的结构性调整。其中，对占现有乘用车总量中，对占现有乘用车总量58%58%左右的排气量在左右的排气量在1.61.6升及以下的升及以下的小排气量车，税额幅度降低或保持不变；对占现有乘用车总小排气量车，税额幅度降低或保持不变；对占现有乘用车总量量39%39%左右的排气量在左右的排气量在1.61.6升至升至2.52.5升的中等排量车，比现行升的中等排量车，比现行360360元至元至660660元的税额幅度适当调高；对占现有乘用车总量元的税额幅度适当调高；对占现有乘用车总量3%3%左右的排气量在左右的排气量在2.52.5升以上的较大和大排量车，比现行升以上的较大和大排量车，比现行360360元元至至660660元的税额幅度有较大提高。元的税额幅度有较大提高。【名师点睛【名师点睛】(1)(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家通过法律的形式，调整车船税，体现了税收的基本特征。国家通过法律的形式，调整车船税，体现了税收的基本特征。(2)(2)税收是国家宏观调控的重要工具，调整车船税，能够对税收是国家宏观调控的重要工具，调整车船税，能够对人们的正确消费起到导向作用，有利于推进节能减排，发展人们的正确消费起到导向作用，有利于推进节能减排，发展低碳经济。低碳经济。