存货管理制度通用版

编号:本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载存货管理制度通用版甲方：乙方：日期：说明：本合同资料适用于约定双方经过谈判、协商而共同承认、共同遵守的责任与！ I义务，同时阐述确定的时间内达成约定的承诺结果。文档可直接下载或修改，使用5I时请详细阅读内容。i一、目的为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损 失，特制定本办法。二、适用范围本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报 公司 财务部备案。三、规定1存货的构成及计价方法11存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成 品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。12存货的实际成本构成121外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品， 商品等。其实际成本包括进货原价；运输、包装、仓储和保险费用；运输途中的合理损 耗；入库前加工整理及挑选费用含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值；122自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品 等。其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃 料动力费及制造费用等。123委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品 等。其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往 返运杂费、保险费、以及应山委托方负担的工商税收等；124股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值讣价；125捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内 或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；126盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐。11确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按 存货项LI设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公 司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。12存货采用计划成本计价的核算121公司对产成品采用计划成本计价核算。设置;库存商品；材料成本差异:科U反映产成品增减变化情况；122计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；123采用计划成本计价核算的，月终通过;材料成本差异；分摊差异，调整为 实际成本。13存货采用实际成本计价的核算公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实 际成本核算。14存货领用或发出的计价方法公司对采用il 划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实际成本核算 的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加权平均法。计价方法一经确定，在一个会计年度内不能变更。15存货跌价准备每年中期末或年度终了，应对存货进行全面清查盘点，山于存货全部或部份陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部份，按照成本与可变现净值两者中孰低者讣价，F存货成本高于可变现净值时，在期末按单个存货项U 的成本与可变现净值孰低额计提；存货跌价准备；O2存货的转移、收发和领退管理21原材料、包装物入库单山采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明人 库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等， 经仓库保管员验收入库。入库单实行一料一单制。22仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好 材料的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物等入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报 告书后，方可入库。发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时 报告主管领导处理；材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥 善保管，及时报告主管领导处理；生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和 未损坏的情况下可办理退料手续。23自制半成品、产成品入库，由生产车间填写;入库单；，并持质检部门检验 合格报告，一并交库管员验收。库管员验收时，要对品名、规格和数量、质量，对入库单填列内容逐一检查核 实。符合规定的签字入库，不符规定的退回生产车间，不能办理入库手续。24发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对产品单位产量 物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额领、发料；难于按实物耗用 定额控制的，则实行单位产量金额耗用定额控制领发料O力求从发出材料起就控制监督材料的耗费，降低单位产品材料费用。25发出库存原材料、包装物等，实行领用制。使用单位领用材料时填制领料单，经公司领导签字后，凭单领料。领料单执行一料一单制。公司需退料时，仍使用领料单，以红字填列。26生产部门每月末必须对各车间当月实际领料进行汇总，并同当月定额讣划 产量单位消耗定额比较，编制出各单位材料耗用执行情况表，交公司有关部门含财 务部存查、考核。27自制半成品、产成品的发出，山 公司填制销售发货申请单，经指定负责人批准，从成品库房领出，由 公司根据销售合同进行发货。28为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本着;先进先出； 的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积压、过期、报废 应承担相应经济责任。29对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度。仓库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有 效期过半和近效期6个月以内的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位 加快处理。210委托外加工物资的手续和管理委托外加工的原材料等，归各生产单位管理。根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单，经单位负责人审核后 数量较大的应报请总工程师审批，仓库据以发料；加工后，对加工单位出具的加工 费用结算凭证，转山财务部审核，据以付款；加工收回原材料时，由仓库人员凭质 量报告书验收入库。不符合合同规定要求的，不得入库。3低值易耗品管理31低值易耗品摊销为了反映低值易耗品的增减变动，正确核算其损耗价值，根据低值易耗品价值 的大小，使用期限的长短，每次领用数量的多少，按照实际情况对不同的低值易耗 品采用不同的摊销法311 一次摊销法。适用于价值较小，或使用期限较短，容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗口 口口，312五五摊销法。适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品。32低值易耗品管理321各车间领用工器具等，按岗建卡工具使用卡，凭卡和领料单领用。凡工具使用期未满前遗失，或使用不当，造成工器损失的，使用人必须赔偿不 低于新，器具价值的，需向财务部缴纳工具赔偿金，并取得财务收款凭证后，方 能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具。工具的报废鉴定，山制订工具卡的公司作出；322总公司行政管理部门需用管理用具，一律由总经办购置和管理。使用部门领用后应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定 等工作。凡因管理不善造成用品用具提询报废的，使用人应承担相应的经济责任， 并纳入日常考核范围。4存货的清查盘点41为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或不定 期对存货进行清查。对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；对半成 品和产成品每季进行清查；仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行全面清 查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。42财务部必须坚持每月按存货明细帐U同仓库保管员明细帐核对，如发现存 货明细帐LI同仓库保管员明细帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止。43组织库存存货清查，应以车间、仓库为主，总工办、生产厂、财务等部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录品种、规格、批号或效期、数量等。在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制 存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从;原材料；包装物;等科口转到;待处理 财产损溢;科th待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关 帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理 入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规 定和批准方案处理。5附则51本制度山公司财务部负责解释。52本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。53本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。风险提示企业规章制度也可以成为企业用_L管理的证据，是公司内部的法律， 但是并非制定的任何规章制度都具有法律效力，只有依法制定的规章制度才具有法 律效力。劳动争议纠纷案件中，工资支付凭证、社保记录、招工招聘登记表、报名表、 考勤记录、开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬以及计算劳 动者工作 年限等都III企业举证，所以企业制定和完善相关规章制度的时候，应该注意收集和 保留履行民主程序和公示程序的证据，以免在仲裁和诉讼时候出现举证不能的后果。