【学会计】税二模拟题【提供】

()是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢送访问学会计论坛()和参加学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。 ?税法?模拟试题二一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是。A.10B.20C.25D.333.根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的选项是。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理4.某商贸企业2021年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元金融机构同类、同期贷款利率5。该企业2021年度所得税前可以扣除的三项费用合计为万元。A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.以下不符合西部大开发企业税收优惠的是。A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2022年期间，减按15的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、播送电视企业，上述工程业务收入占企业总收入70以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程准予从收入总额中扣除的是。A.固定资产减值准备B.被没收财务的损失C.遭到飓风袭击的存货毁损D.税收滞纳金7.某居民企业2021年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售本钱2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元其中含业务招待费用15万元，未包含相关税金及附加，销售费用200万元其中广告费和业务宣传费85万元，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。该企业在计算2021年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是万元。A.8.05    B.11.95C.14.35 D.208.根据企业所得税法的规定，以下资产的税务处理不正确的选项是。A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钱准予扣除C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有。A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共根底设施工程，自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法10.我国境内新办软件生产企业经认定后，从起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。A.工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度B.盈利年度C.获利年度D.领取营业执照年度11.根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的有。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳12.某外国人2007年1月14日来华工作，2021年2月15日回国，2021年4月10日返回中国，2021年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2021年12月25日离华回国，那么该纳税人。A.2007年度为我国居民纳税人，2021年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2021年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2021年度均为我国非居民纳税人D.2007年度和2021年度均为我国居民纳税人13.李某2021年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2021年应申报缴纳的个人所得税是元。 A.6152.94B.5905.88C.6205.88D.5275.9414.某外籍人员非高管2006年3月3日来华， 一直到2021年6月底离华，其中2021年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。那么2021年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额元。A.3830.56B.2736.11C.3319.56D.3285.1115.根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的选项是。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税16.某杂志社专职记者2021年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，那么该记者本月应缴纳个人所得税额元。A.968    B.735    C.445D.38517.王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2021年度的利润方案为每5股送1股，并于2021年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税元。A.300 B.800 C.1500 D.400018.依据个人所得税的相关规定，以下表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是。 A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上不含县级国家税务局或地方税务局C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明19.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励包括实物、有价证券等，所发生的费用。A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税20.以下不符合我国现行个人所得税规定的是。A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得计算缴纳个人所得税21.以下不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是。A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税B. 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得工程计征个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得应税工程负责代扣代缴个人所得税22.在计算个人所得税时，以下各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是。A.投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送?个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表?，并附送会计报表B.企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得缺乏弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年C.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税D.计提的各种准备金不得扣除23.房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产工程分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为以内。A.3%                                B.5%C.7%                                D.10%24.根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的选项是。A.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2021年1月才首次转让，免征土地增值税B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也免征土地增值税C.企事业单位转让经济适用房，免征土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免25.在计算土地增值税时， 对纳税人购入房地产再转让的，其扣除工程金额中的包括。A.购入环节的契税B.转让环节的营业税 C.购入时的价格D.重置本钱价格26.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，以下证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是。A.工商营业执照原件B.土地使用权证书C.公司法人的户口簿D.税务登记证原件27.印花税的征税对象不包括。A.合同或具有合同性质的凭证B.资金账簿  C.专利证D.卫生许可证28.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承当的，经当地税务机关核准，可在内分次贴足印花。A.一年 B.两年 C.三年D.五年29.某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2021年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，那么该企业2021年应缴纳的印花税为人民币元。 A.5489.60B.5490.90 C.17909.60D.1242030.伪造印花税票者，情节严重的,可以处以的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.应纳税款50以上5倍以下B.应纳税款1倍至3倍C.1万元以上5万元以下D.2000至10000元31.以下关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有。A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花32.某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70作为应税房产原值。那么该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为元。A.2288 B.2576 C.2142 D.286433.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是。A.房屋使用或交付之次月起B.房屋使用或交付之当月起C.建成之日的当月起D.建成之日的次月起34.某海洋运输企业2007年5月20日购置两艘船舶，净吨位分别是125.8吨、25.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2021年8月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是6元/吨。那么应补缴的2007年的税款是元。A.608B.604C.528.5 D.53235.某小型运输公司2021年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。那么2021年应纳的车船税是万元。A.150        B.180    C.130       D.15636.依据车船税的申报规定，以下表述不正确的有。A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费C.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出D.纳税人在购置机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税37.关于企业改制重组契税政策，以下表述不正确。 A.国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税B.企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税 C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税38.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权；改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，那么该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税万元。适用税率3A.18    B.9   C.27 D.039.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，以下表述不正确的选项是。A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税B.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税40.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米公司与机关的占用比例为4:1，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米3元。该公司应纳城镇土地使用税元。        A.0 B.2000 C.4800 D.24000答案局部一、单项选择题1.【正确答案】 C【答案解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。【答疑编号41864】2.【正确答案】 C【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25的税率。【答疑编号41865】3.【正确答案】 B【答案解析】接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。【答疑编号41866】4.【正确答案】 D【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5。业务招待费扣除限额5500550×530.25万元80×6048万元，只能扣除30.25万元向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的局部，准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息100×55万元该企业2021年度所得税前可以扣除的三项费用合计3008030.254002285669.25万元【答疑编号41867】5.【正确答案】 B【答案解析】经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入100万元(含100万元)以上的，需报国家税务总局批准。【答疑编号41868】6.【正确答案】 C【答案解析】自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。【答疑编号41869】7.【正确答案】 B【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的局部，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。利润总额30002200150100400200123.472099.6万元公益性捐赠支出扣除限额99.6×1211.95万元，实际发生20万元，按照限额11.95万元扣除。【答疑编号41870】8.【正确答案】 A【答案解析】企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。【答疑编号41871】9.【正确答案】 D【答案解析】选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共根底设施工程，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。【答疑编号41872】10.【正确答案】 C【答案解析】我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。【答疑编号41873】11.【正确答案】 D【答案解析】选项D，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。【答疑编号41874】12.【正确答案】 C【答案解析】我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。2007年来华的时间是1月14日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2021年两次离境，第一次离境从“2021年2月15日至2021年4月10日单次离境超过30天，所以2021年为非居民纳税人。【答疑编号41875】13.【正确答案】 A【答案解析】年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：3600020001700÷122975元，适用税率15，速算扣除数是125元应纳税所得额3600012520001700÷11541852.94元41852.94÷123487.75元，适用税率15，速算扣除数是125元应纳个人所得税41852.94×151256152.94元【答疑编号41876】14.【正确答案】 A【答案解析】该外籍个人属于境内居住15年的情况，其境外工资期间的境外所得不纳税。该外籍人员6月份合计应纳税额10000200004800×25%1375×110000/30000×20/303830.56元。【答疑编号41877】15.【正确答案】 B【答案解析】选项A，不征收个人所得税；选项C个人将股份转让时，按照“财产转让所得缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。【答疑编号41878】16.【正确答案】 D【答案解析】任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。该记者本月应纳个人所得税340020002000×15125385元。【答疑编号41879】17.【正确答案】 B【答案解析】对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税 20000÷5×1×2×20%×50%800元【答疑编号41880】18.【正确答案】 D【答案解析】申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。【答疑编号41881】19.【正确答案】 C【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。【答疑编号41882】20.【正确答案】 C【答案解析】个人所得税的申报纳税方式主要有三种：本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄方式；转让人取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税的，在转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。【答疑编号41883】21.【正确答案】 B【答案解析】作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得应税工程计征个人所得税。【答疑编号41884】22.【正确答案】 C【答案解析】投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。【答疑编号41885】23.【正确答案】 D【答案解析】土地增值税计算中无3%与7%的比例，5%适用于利息支出可以提供金融机构证明时，利息加上开发费用按前两项之和的5%以内扣除。【答疑编号41886】24.【正确答案】 B【答案解析】 1994年1月1日以前签订的房地产开发合同，其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的，免征土地增值税。选项A中转让期限已经超过5年，不予免税，应全额征税。企事业单位转让经济适用房，增值额未超过扣除工程20的，免征土地增值税；对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。【答疑编号41887】25.【正确答案】 B【答案解析】对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除；旧房转让中可以扣除的是评估价格，即重置本钱价乘以成新度折扣率后的价格。【答疑编号41888】26.【正确答案】 B【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供以下证件和资料：1房屋产权证、土地使用权证书；2土地转让、房产买卖合同；3房地产评估报告；4与转让房地产有关的税金的完税凭证；5其他与转让房地产有关的资料。【答疑编号41889】27.【正确答案】 D【答案解析】印花税的征税对象分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账薄，权利、许可证照和经财政部确认的其他凭证；资金账簿属于营业账簿，卫生许可证不属于印花税的征税范围。【答疑编号41890】28.【正确答案】 C【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承当的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。【答疑编号41891】29.【正确答案】 A【答案解析】已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加局部应当补贴印花税票；应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币，计算应纳税额。该企业2021年应缴纳的印花税721500×10000×8.28×0.35489.64元。应纳税额在1角以上，尾数不满5分的不计，满5分的按照1角计算。所以应纳税额5489.60元。【答疑编号41892】30.【正确答案】 C【答案解析】伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【答疑编号41893】31.【正确答案】 B【答案解析】跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。【答疑编号41894】32.【正确答案】 C【答案解析】工业用途地下仓库应纳房产税的税额250000×60×130×1.21260元非工业用途停车厂应纳房产税的税额150000×70×130×1.2882元应纳房产税合计12608822142元【答疑编号41895】33.【正确答案】 A【答案解析】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。【答疑编号41896】34.【正确答案】 C【答案解析】对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的；购置当年欠缴的税款计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12。应纳税月份数为车辆登记日期的当月起至该年度终了的月份数。假设车辆尚未到车船管理部门登记，那么应纳税月份数为购置日期的当月起至该年度终了的月份数。那么2007年应补税额12625×6×7/12528.5元。【答疑编号41897】35.【正确答案】 A【答案解析】车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；应纳车船税3×1.5×80×5/12150元【答疑编号41898】36.【正确答案】 C【答案解析】纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向纳税所在地主管地方税务机关提出异议。【答疑编号41899】37.【正确答案】 B【答案解析】选项B中如果合并前各方为相同投资主体的，不征收契税，否那么就要征收。【答疑编号41900】38.【正确答案】 B【答案解析】投资入股以产权承受方为纳税人；企业改建成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税；以债权人身份承受抵债企业土地、房屋权属以抵偿债务的，应当缴纳契税。应纳契税300×39万元【答疑编号41901】39.【正确答案】 A【答案解析】房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。【答疑编号41902】40.【正确答案】 C【答案解析】应纳税额2000×4÷5×34800元【答疑编号41903】?税法?模拟试题二二、多项选择题1.以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税2.以下所得来源确实定说法正确的有。A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定3.某生产企业一般纳税人因意外事故损失外购原材料账面本钱是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。那么该企业确定应纳税所得额时正确的选项是。A.税前准予扣除的损失为45万元B.税前准予扣除的损失为55.2万元C.税前准予扣除的损失为15万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E.损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除4.根据企业所得税法的规定，以下资产的税务处理正确的选项是。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱 B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C.外购商誉不得税前扣除D.企业不能提供完整、准确的收入及本钱、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税5.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有。A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税D.二级及以下分支机构不就地预缴E.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库6.根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的选项是。A.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80的比例退回其缴纳的企业所得税税款B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅7.根据企业所得税法的规定，以下符合税法中加收利息的规定的是。A.对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算  B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息  D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整E.加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除8.根据企业所得税法的规定，以下工程不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的厂房9.根据企业所得税法的规定，以下收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是。A.国债利息收入B.补贴收入C.财政拨款D.存款利息收入E.转让国债的收入10.一国有公司2021年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。那么以下说法正确的有。A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元11.根据企业所得税法的规定，以下关于所得税的纳税申报正确的有。A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款C.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料12.以下各项中，应当按照工资、薪金所得工程征收个人所得税的有。A.公司职工取得的用于购置企业国有股权的劳动分红B.独生子女补贴 C.育龄妇女取得的生育津贴D.超过规定标准的误餐费E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入13.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，那么以下说法正确的选项是。A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税D.作家应纳的个人所得税是1.12万元E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元14.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得缴纳个人所得税的有。A.单位为职工个人购置商业性保险B.个人取得揽储奖金C.个人兼职取得的收入D.企业为股东购置车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购置企业国有股权的劳动分红15.以下工程中，可免征个人所得税的是。A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.退休人员再任职取得的收入D. 个人购置体育彩票获得中奖收入5000元E.演员自己“走穴取得的收入16.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，以下各项应作为生产经营所得的有。A.投资者买彩票中奖所得B.独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资D.独资企业分配给投资者个人的所得E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得17.以下关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3的手续费C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为本钱费用扣除18.根据个人所得税法的有关规定，以下说法正确的有。A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的局部，不得再继续弥补E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除19.以下各项中，不征或免征土地增值税的有。 A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产对外出租的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.企业与个人之间交换的房地产20.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，以下各项符合普通标准住宅标准的有。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.本钱利润率不得超过30D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下E.一次性付款不得低于实际交易价格的5021.以下工程中，不符合印花税相关规定的有。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了防止对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余局部计算贴花22.以下应税凭证中，可免纳印花税的有。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同23.以下关于房产投资的房产税的说法正确的选项是。A.以房产投资成立，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B.房产联营投资，不承当经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E.以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税24.以下各项符合房产税计税依据规定的有。A.地下建筑物假设作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的7080，在此根底上扣除原值减除比例作为计税依据B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税 D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值E.地下建筑物假设作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的7080，在此根底上扣除原值减除比例作为计税依据25.根据车船税的规定，以下说法错误的有。A.车船税属于财产税B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地D.车船税由地方税务机关负责征收E.车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算26.以下拥有车船，不缴纳车船税的是。A.领事馆大使专用车辆B.被盗的车辆C.拥有运输车的农民D.拥有小汽车的某省省长E.报废的车辆27.以下关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的选项是。A.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 B.土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免C.自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上含10000万的，由省级征收机关办理减免手续D.对廉租住房经营管理单位购置住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税E.地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告28.以下关于契税的陈述正确的选项是。A.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，要按规定征收契税29.以下属于城镇土地使用税纳税人的有。A.在农村拥有承包责任田的农民B.在农村拥有小卖部的个体工商户C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.在城市郊区的个体工商户 E.在工矿区拥有土地使用权的外资企业30.按照土地使用税的有关规定，以下用地可免征城镇土地使用税的有。A.城镇内的集贸市场农贸市场用地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.对林业系统的办公、生活区用地D.关闭、撤销的企业占地E.企业的铁路专用线、公路等用地答案局部二、多项选择题1.【正确答案】 ABE【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。【答疑编号41904】2.【正确答案】 ACD【答案解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。【答疑编号41905】3.【正确答案】 BD【答案解析】存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失6060×17%1555.2万元【答疑编号41906】4.【正确答案】 AE【答案解析】选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C, 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D,企业不能提供完整、准确的收入及本钱、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。【答疑编号41907】5.【正确答案】 CD【答案解析】选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。【答疑编号41908】6.【正确答案】 BDE【答案解析】选项A，自2021年1月1日起至2022年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资局部已缴纳的企业所得税税款；选项C，对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人而非扣缴义务人在所得发生地缴纳。【答疑编号41909】7.【正确答案】 CE【答案解析】选项A，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项B，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；选项D，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。【答疑编号41910】8.【正确答案】 BC【答案解析】租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。【答疑编号41911】9.【正确答案】 BDE【答案解析】选项BDE均要按规定征收企业所得税；选项A是免税收入；选项C是不征税收入。【答疑编号41912】10.【正确答案】 CE【答案解析】企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额30006004004000万元境内外所得按照我国税法应纳税额4000×251000万元A国分支机构在境外实际缴纳的税额500×20%100×30%130万元，在A国的分支机构境外所得的抵免限额1000×600/4000150万元，按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额300×30%100×20%110万元，在B国的分支机构境外所得的抵免限额1000×400/400