纳税服务试卷及答案

2012年纳税服务考试试卷-O-O -O -O -O -O -O-O-O-O-O-装 订 线 内 请 不 要 答 题 单位： 姓名： 考号：题号一二三四五总分得分一、填空题（共9题，20个空，每空0.5分，总计10分。填空出现错别字不得分）1、税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（ ）服务。2、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效、文明的原则为纳税人提供（ ），提高纳税人的税法（ ）和（ ）。3、税务机关应当积极创造条件，通过（ ）窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。，4、当前和今后一个时期纳税服务的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕（ ）的工作主题，牢固树立征纳双方法律地位平等的服务理念，以（ ）为依据，以（ ）为导向，以（ ）为依托，以（ ）为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系和（ ）税务机关。5、为维护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉处理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据中华人民共和国税收征收管理法，税务总局制定了纳税服务投诉管理办法（试行），自（ ）年（ ）月（ ）日开始实施。6、为进一步优化纳税服务，国家税务总局在2007年提出了“两个减负”的工作要求，即减轻（ ）和减轻（ ）。7、各地应当根据国家税务总局规定，统一规范设置办税服务厅的外部标识和（ ）。8、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（ ），做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。9、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，要强化（ ）和（ ），坚持合法、公正、及时的原则。二、单选题（共35题，每题1分，总计35分。每题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在括号内）1、税务机关收到投诉后，应于（ ）个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按规定方式处理。A、5 B、7 C、3 D、102、纳税服务投诉事项应当自受理之日起( )日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过15个工作日。 A、30 B、60 C、90 D、153、办税服务厅内部各类标识底色统一为( )，文字色为白色。A、古蓝色 B、黄色 C、蓝色 D、浅蓝色4、纳税人涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需要补正的全部内容，是税收机关提供的（ )A、全程服务 B、限时服务 C、预约服务 D、提醒服务5、税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的( )A、全程服务 B、限时服务 C、预约服务 D、提醒服务6、税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，自主选择办税服务厅办理涉税事项属于（ ）A、网上办税 B、联合办税 C、同城通办 D、自主办税7、2011年4月是我国第20个税收宣传月，它的主题是（ ）A、依法诚信纳税，共建小康社会 B、依法诚信纳税，共建和谐社会C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生8、2011年7月11日是第22个世界人口日，今年世界人口日的主题是（ ）A、面对70亿人的世界 B、每个人都很重要C、这是一种权利，让我们将它变成现实 D、人口、发展与环境9、中国互联网信息中心CNNIC7月19日在北京发布了第28次中国互联网络发展状况统计报告。报告显示，截至今年6月，中国互联网普及率攀升至36.2% ，中国网民规模达（ ） 。A、 1.85亿 B、2.35亿 C、4.35亿 D、 4.85亿10、今年7月23日，厦门特大走私案首要犯罪嫌疑人赖昌星被（ ）有关部门遣返回国。许多网民建议，中国仍需要健全防止犯罪者、贪官外逃的相关制度，加强监督，做到“重在预防”。A、加拿大 B、美国 C、墨西哥 D、巴西11、7月23日20点38分，北京开往福州的D301次动车与( )开往福州的D3115次动车发生追尾事故，截至31日已造成40人遇难，191人受伤。A、杭州 B、上海 C南京 D、武汉12、下面不符合办税服务厅建设要求的是( )A、简洁实用 B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理13、纳税人采取（ ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报14、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（ ）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先15、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（ ）办结。A、当场 B、即时 C、限时 D、后期16、纳税服务应坚持的首要原则是（ ）A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平17、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（ ）选择。A、税务机关指定 B、纳税人自愿 C、税务机关和纳税人协商 D、根据第三方技术支持情况18、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（ ）的机构或场所。A、税收产品 B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理19、纳税信用等级评定的结果有（ ）级。A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级20、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ ）原则共同确定。A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁21、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过（ ）的，宣布其税务登记证件失效。A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月22、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（ ）可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。A、国务院相关部门 B、本级人民政府 C、省级人民政府 D、国务院23、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )A、三个月 B、一个月 C、两个月 D、六个月24、松原市国家税务局向松原市财政局制发的公文属于（ ）A、上行文件 B、下行文件 C、平行文件 D、呈请性文件25、向级别与本机关相同的有关部门请求某事项应使用（ ）A、请示 B、报告 C、请示报告 D、函26、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（ ）A、不安抗辨权 B、代位权 C、撤销权 D、强制执行权27、按照新增值税暂行条例规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ ）A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税28、下列各项中，不应征收增值税的有（ ）A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备29、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征增值税C、一般纳税人销售自己使用过的小汽车，依4%征收率减半征收增值税D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税30、某汽车修理厂为小规模纳税人，2010年3月取得修理收入63600元，则当月应纳的增值税为（ ）A、1908元 B、952元 C、1852元 D、3600元31、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（）A、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D、将自产的汽车轮胎用于抵偿债务32、某企业2009年1月1日向其他公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。A、30 B、28 C、18 D、2433、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）A、缴纳的营业税 B、银行罚息 C、企业所得税税款 D、处置固定资产的损失34、某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。A、800 B、110 C、700 D、30035、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提取折旧在税前扣除（ ）A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地三、多选题（共30题，每题1分，总计30分。每题至少有2个正确答案，将正确答案的字母填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分。）1、办税服务厅一般设置( )等功能区域，各地可结合实际进行调整。A、办税服务区 B、咨询辅导区 C、自助办税区 D、等候休息区2、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（ ）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A、税收征收 B 、管理 C 检查 D 实施税收法律救济3、2011年省局提出“全面启动纳税服务体系建设”，请问纳税服务体系包括（ ）A、制度体系 B、平台体系 C、业务体系 D、保障体系 E、绩效评价体系4、加强税收宣传，形成良好舆论环境，逐渐形成人人（ ）的良好社会环境。A、懂法 B、知法 C、守法 D、用法5、纳税服务工作的基本目标包括（ ）A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升C、纳税人办税负担明显减轻 D、纳税人满意度持续提高6、要提高人们的纳税意识，就必须 ( )A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务7、办税服务厅应当建立健全以下（ ）服务制度A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任8、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ ）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税9、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ）服务功能。A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督10、“12366 纳税服务热线”标识释义是（ ）A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。11、下列纳税人享有的权利中，错误的是（ ）A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。12、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（ ）A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。13、纳税服务标准化建设的工作目标是“三个提高，两个降低”。“三个提高”指提高税收工作的满意度，提高纳税人的税法遵从度，提高税收的征收率。“两个降低”指（ ）A、降低税收成本 B、降低执法风险C、降低纳税人负担 D、降低纳税人投诉率14、对税法宣传的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员对各项税收法律、法规、规章、税收政策和涉及纳税人的税收管理制度的宣传不及时、不全面、不准确而进行的投诉。具体包括：（ ）A、根据“谁制定，谁发布”的原则，负有税收政策和征管制度发布义务的税务机关，未按照规定时限以适当方式及时向公众发布税收政策和征管制度的。B、主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的。C、税务机关和税务人员对税收政策和征管制度的宣传、解释存在错误的。15、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（ ）A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。16、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ ）A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。17、依照行政复议法的有关规定，复议管辖一般以“上一级机关管辖”为原则，但不包括（ ）A、对国家安全机关作出的具体行政行为不服的复议管辖B、对地方各级人民政府具体行政行为不服的复议管辖C、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府管辖D、对国务院的各部门的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的部门管辖E、对垂直管理的地方政府工作部门的具体行政行为不服的复议管辖18、修订后的中华人民共和国增值税暂行条例第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）A. 一般纳税人企业 B. 已取得一般纳税人资格的个体工商户C. 小规模纳税人个体工商户 D. 小规模纳税人企业19、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证D、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”20、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（ ）。A、增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定21、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。A、购进用于生产应税货物的货物所发生的运费B、购进用于生产免税货物的货物所发生的运费C、销售免税货物所发生的运费D、用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费22、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（ ）。A、个体工商户以外的其他个人B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D、向税务部门提出一般纳税人资格申请的新开业的纳税人23、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。A、企业为投资者支付的商业保险费B. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金C. 企业支付的财产保险费D、居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用E、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项24、关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。A、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入；B、如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入；C、不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；D、企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额。25、“十二五”时期纳税服务工作发展规划，明确未来5年纳税服务工作的目标要求和重大举措，指导全国税务系统纳税服务工作的科学开展。规划提出，到2015年末，我国将基本形成以（ ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。A、理论科学化 B、制度系统化 C、平台品牌化D、业务标准化 E、保障健全化 F、考评规范化26、根据国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ ）A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建；B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；C、共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库；D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。27、国家税务总局局长肖捷提出的纳税服务“十六字”是指( ) A、税法宣传 B、纳税咨询 C、信用管理D、办税服务 E、权益保护 F、社会协作28、税务机关调查、处理投诉事项，调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查。（ ）A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的；B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的；C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的；D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的。29、全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划的制定的基本原则是（ ）A、树立平等理念 B、满足合理需求 C、坚持统筹协调 D、实现经济效能30、税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立激励机制。在（ ）教育培训等方面对办税服务厅工作人员予以适当倾斜。A、干部交流B、职务晋升、C、福利待遇D、表彰奖励四、判断（每题1分，共5分。正确的划，错误的划。）1、县以上税务机关的纳税服务管理部门具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查纳税服务投诉，并草拟处理意见。 （ ）2、纳税人对税务机关的投诉，应向其上一级税务机关提交。对税务机关工作人员的投诉，可以向其所属税务机关提交，也可以向其上一级税务机关提交。 （ ）3、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 （ ）4、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。 （ ）5、纳税服务投诉采取实名制，并以书面形式提交。 （ ）五、简答题（共2题，每题10分，总计20分）1、在落实“简放提优”工作中，省局提出了“一个实现、两个必须、三个规范、四个统一”的总体要求，具体指什么？2、国家税务总局公告纳税人的义务有哪些？一、填空题答案：（每空0.5分）1、纳税咨询 2、优质服务，遵从度，满意度 3、综合服务 4、服务科学发展、共建和谐税收， 法律法规， 纳税人合理需求， 信息化，提高税法遵从度， 服务型 5、2010，1，1 基层税务机关额外的工作负担，减轻纳税人不必要的办税负担 7内部标识 8、首问责任制9、责任意识， 服务意识二、单选题答案：（每题1分）12345678910CAABACDADA11121314151617181920ACACAABBDB21222324252627282930ABACDBCDBC3132333435CDCCA三、多选题答案：（每题1分）12345678910ABCDABCDABCDEABCDABCDABCABCDEABCDABCDABCD11121314151617181920ADABCDABABCABCDABCDCDCDABCDABD21222324252627282930BCABCBCACDABCDEFABCDABDEABCDABCDABCD四、判断题答案：（每题1分）1、 2、 3、 4、 5、五、简答题答案：（每题10分）1、在落实“简放提优”工作中，省局提出了一个实现、两个必须、三个规范、四个统一”的总体要求，具体指什么？答：一个实现，即实现办税服务的一窗多能，纳税人到任何一个窗口都能办理所有的涉税事项。两个必须，即纳税人到税务机关办理涉税事项时，必须由办税服务厅受理办理；税务机关找纳税人调查核实事项时，必须由税收管理员负责实施。三个规范，即管理制度、征管流程和工作考核进一步规范化、制度化和标准化。四个统一，即统一窗口设置、统一办税标识、统一办税指南、统一岗责体系。2、国家税务总局公告纳税人的义务有哪些？答：国家税务总局公告纳税人义务共10项。一、依法进行税务登记的义务；二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；四、按照规定安装、使用税控装置的义务；五、按时、如实申报的义务；六、按时缴纳税款的义务；七、代扣、代收税款的义务；八、接受依法检查的义务；九、及时提供信息的义务；十、报告其他涉税信息的义务。- 6 -