酒店管理规范9

中管网通用业频道 一财 务 制 度 0420A001 第一章 总 则第一条 为了规范饭店的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据财务通则，旅游、饮食服务企业财务制度，特制定本办法。第二条 本制度适用于陕西旅游饭店管理有限责任公司所辖之饭店。第三条 陕西旅游饭店管理有限责任公司所辖之饭店的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。第四条 本公司所辖之饭店的年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。饭店报表必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条 财务管理要做好各项财务收支计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用饭店各项资产，努力提高经济效益。第六条 饭店要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。 交通运输类。 电子设备类。 其他类。 第二章 资金的筹集的管理第一条 财务部是本资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条 财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本饭店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条 本饭店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应竭力维护本饭店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本饭店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条 财务部要严格借款管理工作。每日将借款额、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务总监和执行总经理。同时，财务部应协同本饭店有关部门进行产权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。第三章 固定资产管理办法第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第二条 固定资产的分类。1建筑物类。2机器设备类。3交通运输类。4电子设备类。5其他类。第三条 固定资产的计价 购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价。 在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。 盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。第四条 固定资产的折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按旅游、饮食服务企业财务制度、固定资产分类折旧年限表执行。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。第五条 固定资产的修理及变价收入 固定资产的修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。采取预提办法的，实际发生的的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。 固定资产清理报废的变价净收入与其账面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费后的净额。固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。第六条 固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，做到账、卡、实相符。 盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。 盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。第七条 固定资产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经执行总经理批准方可进行。旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一、 房屋营业用房 2040年非营业用房 3545年简易房 510年二、 建筑物 1025年机器设备分类一、 供电系统设备 1520年二、 供热系统设备 1118年三、 中央空调设备 1020年四、 通讯设备 810年五、 洗涤设备 510年六、 维修设备 10年七、 厨房用具设备 510年八、 电子计算机系统设备 610年九、 电梯 10年十、 相片冲印设备 810年复印、打字设备 38年十一、 其他机器设备 10年交通运输工具分类一、 客车大型客车（33座以上） 30万公里 810年中型客车（32座以下） 30万公里 810年小轿车 20万公里 57年二、 行李车 30万公里 78年三、 货车 50万公里 12年四、 摩托车 15万公里 5年家具设备分类一、 家具设备 营业用家具设备 58年办公用设备 1020年二、 地毯纯毛地毯 510年绲织地毯 35年化纤地毯 3年电器及影视设备分类一、 闭路电视播放设备 10年二、 音响设备 5年三、 电视机 5年四、 电冰箱 5年五、 空调器柜式 5年窗式 3年六、 电影放映机及幻灯机 10年七、 照相机 10年八、 其他电器设备 5年文体娱乐设备分类一、高级乐器 10年二、游乐场设备 510年三、健身房设备 510年其他设备分类一、 工艺摆设 10年二、 消防设备 6年第四章 无形资产、长期资产管理第一条 本公司所辖之饭店无形资产（包括专利权、商标权、专利技术、土地使用权、商誉）按下列规定计算入账。 股东投入的无形资产，按实际支付的价款入账。 购入的无形资产，按实际支付的价款入账。 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入账。第二条 无形资产按直线法计算摊销。在规定使用年限内，按规定年限分期摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于十年。（土地按50年摊销）第三条 本公司所辖之饭店开办费五年摊销完毕，开办费预算定额须由饭店总经理签批。第四条 饭店长期待摊费用设明细分类账核算。在费用项目的受益期限内分期限摊销完毕。第五章 流动资产管理办法第一条 流动资产包括：现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货。第二条 现金管理 现金是指饭店全部库存的现款。 本公司所辖之饭店现金的使用范围招待按国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，现金只能用于：a.职工工资、各种工资性津贴、奖金、福利补助金和差旅费；b.支付不能转账的集体或个人的劳动报酬，备用金款项；c.结算点1,000元以下的零星支出；d.确实需要现金支付的其他支出。（财务总监审批，方可支取）。 饭店一切现金收支和保管业务，由饭店指定的现金出纳员和收款员负责办理，其他人员不得收取现金。总出纳每日收入款全部送存银行，隔夜库存现金不能超过银行核定的定额。 3,000元以上现金存取必须两人同行，10,000元以上现金存取，饭店派车和保安护送。 采购借款，出差借款回饭店后七日内结清，不结清者不能连续借款。借款一个月偿还不清，无正当理由者，从下个月的工资中扣除。 格按照银行核定使用现金，超过库存限额的现金及时送存银行，严禁坐支现金，白条顶库；现金必须日清日结，账实相符。第三条 银行存款及结算管理 根据银行存款开户办法的规定，向企业所在地银行申请开立存款账户。根据中国人民银行总行发布的银行结算办法办理日常收支业务。 银行存款余额必须日清月结，银行出纳员每日要到开户银行办理有关款项的收、付，票据的传递，金融行情咨询等业务，并每日向执行总经理及财务总监上报银行存款的报表及资金收支表，及时反映资金动态及住处，合理调度资金。3 同城结算一般采用支票，按钱货两清的原则结算。购货付款时，以货物入库单和用款审批单做付款依据；支付劳务（运输费等）以税务部门认可的有效发票或收据，经有关人员审批后作为付款依据。以货物入库单和用款审批单作为付款依据的，经办人员必须在付款后五日内，将购物发票送交会计人员手中，会计人员审定后及时入账。 异地结算。一般采用汇票、信汇方式结算。第四条 应收及预付款项的管理 应收票据的管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。它作为流动资产，银行出纳人员必须妥善保管，设置“应收票据备查簿“。到期应及时办理兑付手续；未到期的应收票据需要转让或申请贴现时，需经财务总监或执行总经理同意，方可办理转让或申请贴现。发生的贴现利息支出计入财务费用。 应收账款的管理1） 商品销售结算，应根据客户的信用状况，使用不同的结算方式。对初次认识，信用状况不了解的单位应当使用风险较少的结算方式。原则上所有客户必须货款入账后，方可通知发货。2） 做好坏账损失的计提和核销。平时发生的坏账损失计入坏账准备金，年度终了再按应收账款余额的5结算。3） 每月末清理应收账款余额，对于借方余额较大的，应及时向财务总监报告，组织专人清收。对于无法收回的坏账损失，应由清账人查明原因写出书面报告，报执行总经理审批后再行处理核销。 预付账款的管理预付账款时，经办人员必须提供有效的合同或协议的复印件，财务人员严格按合同规定的时间和方式支付。 其它应收款的管理1） 其它应收款包括除应收票据和应收账款以外的各种应收及暂付款项。如备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项。其它应收款项按其项目分类，并按不同的债务人设户进行明细核算。2） 饭店职工的差旅费、零星采购、零星费用开支在备用金账户核算。这些费用由有关人员填写用款申请单，报部门领导和财务审批后，领取现金预备支出，支出后立即向财务部门报账。对需经常性小额支付费用支出的人员确定备用金定额，定额内给付现金，超过定额给予开具收据冲账。 待摊费用饭店已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分傩期在一年各项费用。如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用。各核算单位，必须按期摊销，不得提前或推后摊销，调节利润。 存货的管理存货是指一个饭店拥有的各种商品和货物。1） 饭店存货分为：原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等。燃料：饭店所储备的各种固体、液体、汽体燃料。低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具。物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品。主要包括：旅游用品：为旅游客人备用的物品，如茶叶、小食品、纪念品等。日常用品：饭店经营管理备用的日常用品，包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、银器等。办公用品：为客人备用的各种纸张、笔墨、文具等。针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾等针棉织品和统一制作的制服。包装用品：各种桶、箱、瓶、 坛、袋等包装物品。其它物品：除上述物品以外各种零星维修用的五金交电、配件等维修材料等物料用品。商品：商品部、饮食部门对外直接出售的各种商品。2） 存货按照实际成本计价，各部门领用、支出的存货，按实际成本核算。采用先进先出法，确定其实际成本。3） 各部门领用的低值易耗品周转使用的包装物和材料，一次摊销。同时库管部门建备查账。4） 存货仓库每月30日盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人员或者保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。 存货的具体管理办法1） 原材料、物料用品、工程备品、商品按类分库单独保管。货到后保管员会同验货人员及时验收入库，并核对实收数量、金额、质量是否与购进合同中数量、金额、质量相符，并将验收入库情况迅速反馈给财务部和采购人员，如验收与合同有差异，业务人员迅速与供货方联系协商解决办法，款项在问题解决后再付款。自带汇票或汇款采购，由采购员现场及时验收，发生短缺、质量问题，由采购员负全部经济责任。2） 财务部门设立库存明细账，负责存货的品种、数量、单价、金额管理。保管员负责登记品名、数量的管理。第六章 成本和管理方法第一条 饭店在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。 餐饮营业成本：直接耗用的各种食品、饮料的原材料、调料、配料成本。 商品进价成本。第二条 饭店为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、折旧费、修理费、营业人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、其他营业费用 其他营业费用。 管理费用是指饭店管理生产经营活动而发生的费用以及由饭店统一负担的费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏账损失、存货盘亏和毁损、上级管理费及其它管理费用。1） 公司经费包括行政管理部门的人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其它行政经费。2） 工会经费：按饭店职工工资总额2提取。3） 职工教育经费：按饭店职工工资总额1.5%提取。4） 劳动保险费：退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补贴费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休人员的各项经费以及实行社会统筹办法的饭店按规定提取的退休统筹基金。5） 待业保险费：按职工标准工资及当地财政部门规定缴纳。6） 董事会费：指饭店最高权力机构（如董事会）及其成员为履行职能而产生的各项费用，包括差旅费、会议费等。7） 审计费是指饭店聘请中国注册会议师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。8） 咨询费：指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。9） 诉讼费：饭店因起诉或者应诉而发生的各项费用。10） 绿化费：指饭店用于环境绿化方面的费用。11） 排污费：指饭店按规定交纳的排污费用。12） 税金：指按规定交纳的房产税、车辆牌照税、土地使用税、印花税。交际应酬费：按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支。 财务费用是指饭店内筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其它费用。第三条 饭店下列支出不得列入成本费用： 为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产而发生的支出。 对投资支出和分配给投资者的利润。 违反有关法律造成的被没收财物的损失。 支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款以及赞助、捐赠支出。 国家规定不得列入成本费用的其它支出以及国家法律、法规规定以外的各种付费，包括各个地方、部门对企业的滥摊派、滥罚款等第七章 营业收入、利润及其分配办法第一条 营业收入是指饭店在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入。营业收入的确认的两个原则：一是劳务已提供，或商品已发出；二是已取得价款或已取得收取价款权利的证据。营业收入包括客房、餐饮、商品部、车队、其他收入。第二条 利润总额是饭店在一定时期内实现盈亏的总额，是饭店最终的财务成果的反映。第三条 利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额组成。营业利润营业收入营业成本营业费用营业税金管理费用财务费用利润总额营业利润投资净收盗营业外收入营业外支出以前年度损益调整第四条 投资收益包括对外投资后得的报酬。投资到期收回或中途转让取得款项与账面价值的差额。第五条 营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款净收入、因债权人原因无法支付的应付款项等。第六条 营业外支出包括固定资产盘亏和毁损、报废、毁损和出售的净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。第七条 利润总额按国家规定作相应调整后依法交纳所得税。第八条 饭店税后利润按以下顺序分配。 被没收的财产损失。 支付各项税收的滞纳金和罚款。 弥补以前年度亏损。 提取法定盈余公积金，。 提取公益金。 向投资者分配利润。第九条 法定盈余公积金按税后（减弥补亏损）的10提取，法定盈余公积金超过注册资本的50时不可再提取。第十条 当年无利润时，可以用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金按国家规定转增资本金等，但转增后留存企业的盈余公积金以不及于注册资金的25为限。公益金主要用于企业职工集体福利设施支出。二.计财部管理制度与程序 总会计师管理制度及程序 0420A002审核各种付款项目及零星开支，审核每日现金收入日报，协助总账人员做好每月结账，提供各种财务数据及报表。1. 负责指导应付款账务。A. 审核订货单的数量、单价和金额。B. 审核原始凭证是否清楚、内容是否完整。C. 审查应付款付出的所有款项,并签字认可。D. 在所有应付款付出凭证上盖“现金付讫”章。2. 负责审核总出纳账务。A. 审核总出纳每日收入报表，审核银行票据是否完整。B. 审核总出纳每日现金流量表及备用金盘点表，并签字存档。3. 负责审核指导应收款账务。A. 审核应收款挂账单据是否齐全。B. 审核应收款有关合同是否完整。4. 审核出差人员费用开支报销的合理性，金额的准确性。严格执行饭店出差人员报销标准，对于特殊费用应由有关人员写出书面说明，报财务总监、总经理审批后方可报销入账。5. 分配饭店各部门复印纸消耗量报表的核算凭证。6. 定期对饭店各部门的备用金进行盘点，对于发生备用金长短款及挪用备用金的情况及时向领导汇报并配合有关部门进行处理。7. 协助总账人员进行对账、结账、编制各种财务报表。总账会计管理制度与程序 0420A003正确及时编制各种财务报表，上交各种税费1、 对于饭店所有银行开立的每一个账户的余额进行核对，月末作银行调节表。对于在银行对账过程中发生的未达账项，应及时查明原因，对于时间较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。2、 对资产类账户中的应收款、库存物品、出差人员预支旅差费及其他流动资产账户的余额与总账相对应的账户余额进行核对。3、 根据饭店财务电脑系统结出的各种报表，将相应的内容转入报表，由负责人签阅后，报送有关部门。4、 每月逐笔审查、核对总账科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发现错误当月调整。5、 做好工资汇总的核算，编制会计凭证，按部门进行分配。6、 将本月洗衣费、员工食堂所发生的费用合计数和福利费等进行归集，分别按工资额、洗衣件数为基数分配计入各经营部门和管理部门。7、 将当月计算出的本月利润或亏损转入本年利润科目。8、 所有会计报表都应及时准确，满足上级对报表的要求，账表相符。9、 调整账目要依据真实资料，及时调账，一般情况不跨月。对需要调整的账项要附有凭原始单据，特殊情况必须经财务总监批准，保证做到账账相符。10、 对所有入账资料要在结账前及时完成，协助总会计师组织好每月的结账工作。应收款管理制度及程序 0420A004协助信贷催收各种应收款项，做好有关催收各种款项的账务处理。并负责与总账、日审等有关账户进行核对。1、 负责催收住店客人在饭店消费金额中超过饭店规定信贷限额部分的款项。2、 负责审核控制并处理由前台来的应收账款。3、 做好月结工作，并做出应收账款分析报告。4、 负责督促控制信用卡的账务处理及追账，妥善处理取消预定客人的收费问题和已付账款的调整。5、 负责审核发送的客户账单。6、 负责保管客户与饭店所签的协议、合同等文件。7、 为信贷部收款提供充分准确的资料。8、 做好预定金的管理，定期复核、对账。9、 妥善安全保管好客户档案。10、 在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密配合。11、 调整账目要依据真实资料，及时调账，一般情况不跨月。12、 保持账目整洁、清楚，及时调整有关的账目余额（包括汇率差调整、房价包早餐的账务调整等）。13、 做好月结、日结、调账的账务处理。14、 负责组织每月应账款的结账，每天与日审平账。月末与总账有关15、 科目进行对账，并编制月报。应付款管理制度及程序 0420A005负责做好月末结账、对账，坚持财务制度和应付款程序，及时办理付款手续。1. 负责饭店所有应付款账，审核原始凭证、收货报告、合同等原始资料，遵守国家有关财务规定和饭店付款程序，准确支付各种应付款项。审核付款申请单，该单必须写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，由部门经理、总会计师审核，报财务总监签批，并由总经理或董事长审批，方可付款。审核发票及收据的填制内容，核对填制日期，开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章。2. 负责办理饭店的信汇、电汇等银行付款凭证，做好支票保管登记、签发、付款、审核入账。3. 签发的付款凭证与登记的日记账核对，并查看付款凭证是否有漏签、错签、丢失现象，如有问题及时解决。4. 负责登记应付款的入账和结账工作。将所有付过款的凭证整理、复核后，填制记账凭证。逐笔登记记账凭证，保证准确输入电脑，不串号。在应付款日记账上逐笔登记用支票支付的款项，并写清时间。每月结账后编制未达账一览表，查清某些账款银行已付，饭店未入账的原因，或饭店已开出支票，而银行没有支付，并及时与银行核对，将该表交总账及财务总监查阅。按应付款的要求合理使用分配资金，配合总账做好银行存款的对账工5. 协助总账做好月末结账、对账及各种报表等工作。薪金会计管理制度及程序 0420A006及时准确计算和发放员工的薪金。 负责发放员工的工资。A. 将人事部转来的各种人员动向单进行登记、编号、计算并输入电脑。B. 将输入电脑后的员工名单及工资表送人事部，进行核对。C. 将人事部转来的员工年假输入电脑。D. 将人事部转来的当月员工加班、夜班、效益工资、各项扣款、临时工工资天数输入电脑。E. 计算工资，打印各种工资报表，检查报表是否有错。F. 经总会计师初审,财务总监审批,报总经理及董事长批准。G. 计算个人所得税，输入电脑，打印报表，填写税票，到税务局申H. 报纳税。做临时工、外聘员工、实习生工资、正式工生活补贴、效益工资，并申请支票。I. 到银行提取现金，发放临时工、外聘员工、实习生工资及正式工生活补贴、效益工资等。J. 整理工资单，及时按序归档，并及时清点未发工资，办理有关退款手续。编制应发工资的会计凭证，交部门经理审查。1 为了保证现金存、取安全，存取大额现金必须有二名以上保安人员赔同。2 做好工资档案的保管工作。会计核算管理规定 0420A007遵守会计核算原则及饭店的各种规章制度，严格把好财务收支关，做好领导参谋。1. 本公司所辖之饭店的会计核算工作根据“中华人民共和国会计法”、“ 企业财务通则”、“企业会计准则”、结合国际上饭店通用制度统一会计体系”规定及饭店的会计制度和核算程序进行。2. 会计年度采用公历年制，公历1月1日到12月31日为会计年度。3. 会计核算的原则采用“权责发生制”。会计记账采用借贷记账法。4. 会计科目和报表，根据“中华人民共和国财政部”、“中华人民共和国国家旅游局”制定的“外商投资旅游企业会计科目和会计报表”及“旅游、饮食服务企业会计制度”制定。5. 饭店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济为务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、账簿、报表均用中文书写。6. 饭店统一使用电脑复式记账。7. 记账本位币为人民币。8. 记账汇率以国家公布的牌价为基础来制定，年末外汇牌价进行调整。国家外汇牌价折合为记账本位币金额与账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。9. 财会人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。10. 固定资产折旧采用直线法。开办费等递延费用采用均摊法，在5年内摊完11. 固定资产分类折旧年限可参照财务制度之第三章（固定资产管理办法）第七条。资金管理规定 0420A008加强饭店资金管理，保证饭店经营的正常运作，使饭店资金管理处于良性循环。1. 流动资金管理流动资金管理是以既要保证饭店经营所需的资金同时又要加快资金周转为原则。财务部依据饭店报集团公司批准的现金流量计划表执行，加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算占用的资金，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，来加强流动资金的管理。2. 固定资金管理。饭店固定资金的主要来源是银行存款，即现金中形成的。按照饭店营业收入的百分之三点五来提取预算大修费，主要用于各项固定资产的维修、改造。当年未支用的部分，在年终还要冲减费用、调整损益。凡是巳列入并被集团公司批准的资本性支出计划的固定资产投资项目，可不再向集团公司申报，由饭店总经理、财务总监负责资金的筹措。但必须将详细的有关资料附批准后，才能实施。如未列入当年资本性支出计划，则必须向集团公司申报，待批准后才能实施。所需资金可由集团公司拨款，也可以由饭店自筹资金。3. 现金管理1. 饭店现金管理采用备用金制度，根据实际经营情况，向各个收款点和总出纳等有关部门配备一定数量的现金（备用金）。备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按照七天的用量进行核定。核定出的备用金由各个使用部门填制备用金申请表，报财务总监批准后，从银行提款。财务总监和财务部经理及总账会计师要定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。由于饭店支付100元以下的款项都是通过总出纳的备用金来支付的，因此，总出纳的备用金是根据支出情况随时补充。总出纳申请补充备用金，需填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送总会计师逐一审核后，填写支票申请，报财务总监、总经理审批后，从银行提款补足备用金。2. 对于从营业收入中取得的现金、转账支票、信用卡等，由总出纳进行清点并编制总出纳收入表，每日送存银行。任何人不得从营业收入中坐支现金。3. 对于饭店使用转账支票付款，一律由使用部门填写支票申请，由部门总监根据所附采购订单或其他有关明细单证审批，由应付款填写支票后，送财务总监审查签字，最后送总经理签字批准。支票领用者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。凡领用后的支票应于七日内将发票送回应付款，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务总监督促回收。4. 工会经费和福利基金管理，饭店根据国家财政部门有关规定按职工工资总额2%提取工会经费，并按工资总额14%（或有关规定）提取员工福利费，按工资总额的23%提取社会养老统筹。5. 每月定期编制年度现金流量表。财务总监根据现金流量表来安排日常财务收支计划。管理公司应按现金量计划表，按时足额上缴董事会费。管理公司对于工程款的支付也要按计划和有关报批手续进行。现金流向表是按月编制，每月都要修正现金收支计划，使饭店在现金日常管理中能按计划进行。4. 外汇管理规定（1） 饭店严格按照国家外汇管理的各项制度和规定办事。饭店以中国人民银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给饭店的现钞外币 一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。（2） 对于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。但是饭店作为创汇单位可以将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，也可直接存人民币账户。从境外或异地汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其他托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。1. 严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制，每笔汇款必须经饭店领导批准后方可汇出。如外汇管理局另有规定时按外汇管理局规定办理。2. 建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及时记账。同时建立外币辅助登记账，以便能更好地核对、结算，同时对外币业务产生的汇兑损益，按照国家有关规定进行账务处理，及时列入当期损益。3. 饭店总出纳从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处主管都要对水单进行审核。使用过的水单定期打捆送会计部档案库保存。4. 饭店按照有关部门对外汇管理的要求，及时、准确地填写各种外汇报表，对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报，对饭店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况和内部结算的因素，避免外汇收支的重复计算。5. 外汇的稽核：对外汇的稽核主要是对外汇管理暂行条例和外汇管理施行细则的执行情况，各种有关的外汇业务记录的完整性、合法性、以及外汇账户核算的准确性进行稽核。坚决杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务总监负责。272中管网通用业频道 合同协议的管理规定 0420A009财务部统一管理饭店各部门的协议与合同，特制订管理规定。一经济合同的签订一般是管理公司按照国际惯例进行草拟并代表饭店进行签订。但属于饭店公司的对外投资贷款等合同由集团公司主办。各种经济合同及协议管理规定如下：1. 属于投资类的合同，由集团公司办公室草拟打印，经对外谈判，双方同意签字后交集团公司保管执行，并办理有关的批准手续。2. 属于贷款类的合同，先由管理公司财务提出申请，报请集团公司会议做出决议，然后与有关银行或金融机构联系，洽谈后签订贷款全同并办理有关申贷手续。3. 属于重大改造工程合同，主要由项目经理与承包或承建单位共同草拟全同，价询三家，报经集团公司批准后由财务总监、总经理代表饭店签字。4. 凡属于经营或维修、改造合同必须将草拟的合同文本连同有关资料报财务总监审核，由总经理代表饭店对外签约。生效的合同由财务部保管、监督实施。5. 失效合同由财务部秘书进行清理、装订、与有关会计档案一起保存。6. 任何人查阅有关合同，要在财务部办理有关借阅手续。 出纳办公室安全制度 0420A0101. 总出纳办公室禁止无关人员入内，财务人员在工作中要认真履行各项财务制度。2. 办公室人员要认真检查门、窗是否牢固，存放现金及重要票据必须使用保险柜，并定期变更密码。保险柜和办公室的钥匙要专人妥善保管，下班时保险要锁好，密码打乱。3. 存放备用金现金不得超过银行规定的限额，因特殊原因滞留超额现金时，必须经部门领导和保卫部同意，并采取保安措施。4. 清点上缴现金时要二人以上在场，发现问题立即报告有关领导和保卫部。5. 必须按时取出并清点收入保险箱内的现金，不得超时不点，确保钱款安全。6. 取送现金必须通知警卫人员护送，并使用安全包和专车。取送时要做到车等人，无关人员不得搭车。7. 加强对现金支票和其它票据的管理，坚持严格检验制度，防止被盗、被骗。8. 金库内不得存放易燃易爆物品和各种杂物，保证金库绝对安全。会计凭证及账簿的管理 0420A0111、 会计凭证管理会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据，饭店的会计凭证主要有原始凭证和记账凭证两种。因此，饭店的付款凭证主要以付款顺序编制凭证登记号，借贷方的内容通过科目代号来表示。收付款凭证则以饭店内部编号入账。审核会计的记账凭证工作十分重要。首先要审核凭证的真实性、及时性；其次要检查其表示经济业务的合理、合法性。既要审核记账凭证业的内容是否与原始凭证相符，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。饭店的会计凭证在完成经济业务手续和记账之后就成为企业重要的会计档案和历史资料。饭店会计凭证是由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号，或按公司名称分类存档。并在封面上登记记账凭证的日期，号码等。年终，登记编制清单，封存在箱子里归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。并归入档案室外的有关会计资料登记在本，以备今后查询。饭店对会计凭证的保管期限按现行的会计制度进行保管，保管期满需要销毁时，须开列清单经有关部门批准。2、 账簿的管理规定饭店财务记账工作是依据会计凭证通过电脑系统处理来完成的。因此，它的账簿实际上就是打印出来的电脑报表（以表代账）。由于电脑记账要求会计科目必须用品位数字代码来代替，因此，饭店会计科目中只有一级会计科目。同一科目下的明细账按代码进行完成。因此，总账做平行登记实际是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到相应的科目中进行汇总。电脑记账可将所有会计资料存在磁盘上保存。由于会计记账簿都存在磁盘上，因此，磁盘保管十分重要，饭店的所有有关会计资料的磁盘都按一定的编号专人保管，存放在保险柜中，会计账簿的保管十分重要，虽然它可以通过电脑能打印出多份来。但由于电脑内存有限，不能保留时间过长的资料，必须存到磁盘上。因此，保管好每项月的账簿十分必要。，饭店店账簿的保管与会计记账凭证的保管雷同。同时还要定期打印出所有账表，按类别装订成册，至少一式2份，由财务各个小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的账表、应列出清单，由专人保管。对历史账簿的查阅，应办理有关借阅手续。编制会计报表的规定 0420A0121、 会计报表是按月、季、年度等会计报告期，正确及时地反映经济成果。它是饭店在某一时期或年度终了的经济活动总结。编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。2、 在编制会计报表要按照规定做好报表说明。内部报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。3、 所有通过电脑完成的报表必须打印至少一式二份，按类进行装订，并要有专人负责保管。对于需要长期保存报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。三会计核算办法 0420A013第一章 总 则第一条 为了加强饭店的会计工作，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据会计法和会计准则，制定本制度。第二条 本制度适用于本饭店。第三条 本饭店发生的经济业务，应按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。第四条 本饭店的会计核算工作，必须遵守国家有关法律、法规的规定。第五条 会计核算应划分会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起止日期采用公历日期。第六条 本饭店会计核算以人民币为记账本位币。第七条 会计记账采用借、贷复式记账法和权益发生制的原则进行记账，会计方程是资产负债所有者权益第二章 一般原则第一条 会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经济成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第二条 会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。第三条 会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经济成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。第四条 会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。第五条 会计事项的处理，必须于当期内进行，不得提前或延后。第六条 会计记录必须清晰，并便于理解检查和利用。第七条 收入与其成本费用应当相互配合，会计期间的各项收入和已 负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不是当期的收入和费用，即便款项已在当期收付，都 不应作为当期的收入和费用。第七条 各项财产、物资应当按照取得或购进时发生的实际成本核算，除国家另有规定外，一律不得调整其账面价值。第九条 会计核算，应当划分为收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出，凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作为资本性支出。） 财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于 重要的经济业务应当单独反映。第三章 会计机构的设置第一条 本饭店实行财权集中、统一管理，分部门核算的原则，设置会计机构，配备会计人员。第二条 本饭店财务总监在执行总经理直接领导下，协助总经理领导财务工作。负责全面领导和监督全饭店的财务工作，搞好财务管理和会计核算，为总经理负责，当好总经理的参谋，及时准确、完整的向总经理汇报反映财务工作，并提出改进意见。第三条 饭店设财务部，下设会计部、结算部、成本控制部、电脑部、，各部门业务由财务部统一领导，履行监督和服务的职能，按财务部要求搞好财务工作。第四章 会计基础知识一 账簿的登记和启用（一） 账簿的启用账簿是储存数据资料的重要会计档案。登记账簿要有专人负责。为了保证账簿记录的合法性，账簿资料的完整性和的安全性，明确记账责任，账簿启用时，应在账簿扉页设置“账簿启用和经营人员一览表”(活页、卡片式账簿应装订时填写)，其主要内容包括单位名称、账簿名称和编号、账簿页数、启用日期等，单位领导、会计主管人员和记账人员应签章负责。记账人员调换时，应在表内移交日期，交接人员姓名（签章）。年度中间交换时，接办人员不得另立一套账簿。为便于查阅，每本账簿的扉页还应设置“账户目录”。（二） 账簿的登记1 账簿记录必须正确、清楚，摘要需简单明了，可摘可不摘的一概不写，必不可少的不能省略。2 账面要保持清晰、整洁、记账要用蓝或黑色墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水笔只能在划线、改错、冲账时使用。3 记账要以审核无误的合法凭证为依据，每记一笔账要随时在会计凭证上注明V符号，表示已经登记，以免重记或漏记。4 总账和明细账要平等登记，同一笔会计事项，要同时在总账和其所属相应的明细账户登记，且记账方面一致，记入总账的金额应与记入明细账之和相等。5 账簿必须按编定页次逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。如果发生隔页、跳行，则不得随意涂改，应将空页、空行对角划斜红线注销，并由记账员盖章。对订本式账簿，不得任意撕毁账页，对活页账、卡片式账簿也不能任意抽换账页或账卡。6 每登满一张账页时，应加计本页发生额总数，结出余额填写账页的最末一行，并在摘要栏内注明“转次页”字样，然后把发生额总数和余额填写在下一账页的第一行，并在此行摘要栏内注明承上页字样。二 结账和对账（一） 结账结账是指在一定时期的经济业务全部登记入账的基础上将各种账簿记录结算清楚，以便摘以编制会计报表。结账分为日结、月结和年结三种。1 日结。日记账一般应每天结出收付发生额和余额，在摘要栏注明本日合计在日结数字的上下各划一条红线,其它账簿的各个账户，必要时也可进行日结。2 月结。采用三栏式账页的总账和明细账，应按月结出本月收付合计数和月末余额，在摘要栏注明本月合计在月结数字上下也各划一条红线，采用多栏式账页的各种明细账，还要按月结出本月止累计各专栏结出的净收或付的累计金额相加，应同余额栏的月终余额一致。3 年结。采用三栏式账页的总账和明细账，年终结账时除按月结方法结出本月合计外，还应结出全年发生额累计，并在其下划双红线表示结束。如有的总账户在月的本月合计下，结出结账前年度累计在登记了年度结账分录后，再结出结账发生额合计和全年发生额累计并在其下划双红线表示结束。多栏式明细账年终结账办法与平时月结相同，只是在月份的本月止累计下，要划双红线结束。4 结账工作，主要是包括以下内容：） 对本期内所发生的经济业务未取得凭证或未登记入账的，应及时办理凭证手续，并登记入账；） 根据全责发生制原则的要求，调整本期费用，确定本期收益，并记入有关账簿；） 调账时摘要清楚，必要时附被调凭证或所附原始凭证的复印件；） 将各种收入账户的余额和费用成本账户的发生额，在有关账户之间进行结转，以确定本期财务成果；） 划线结出账户发生额和余额，并结转下期。（二） 对账对账，又称核对账目，是指定期地将各种账簿的记录进行核对，以保证账簿记录和会计报表的数字真实可靠的一项重要的会计核算工作。对账工作，主要包括以下内容： 账证核对会计凭证是记账的依据，在账簿登记过程中，要将各种账簿的记录与记账凭证相核对，期末还要进行一次全面的核对，以做到账证相符。这是保证账证、账实相符的基础。 账账相对账账相对，是指对各种账簿之间有关指标的核对，主要内容包括：） 总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数相核对；） 总分类账各账户期末余额与现金、银行存款日记账等各明细分类账的期末余额合计数相核对；） 财务部门各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管使用部门的有关明细分类账余额核对。 账实核对账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对，主要内容包括：） 现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对；） 银行存款日记账余额与开户账目核对；） 各种材料、商品明细分类账面数额与材料、商品库存额相核对；） 各种应收、应付款明细账与有关债权、债务单位的科目相核对；三 错账的更正法账簿记录如发生差错，不得任意用刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法更改字迹，必须根据错误的具体情况相应采用正确的方法予以更正。更正错账的方法，一般有以下几种：（一） 划线更正法月份结账以前，若发现账簿记录文字或数字有笔误或金额结算错误，但记账凭证并无错误，可采用划线更正法更正。更正时，先将错误的文字或数字（必须是整个数字，而不是其中的个别数字）划一红线予以注销，并使原