固定资产管理工作指引

企业名称文件编号-Q3-ZH-08文 件名 称固定资产管理工作指引版本 /版次A/0页 次1/21. 目的为规范公司各类固定资产的保管、领用、移交、报废程序，以避免固定资产的无序领用及调任无交接等现象，加强对固定资产使用和消耗的有效监控和精确统计，提高固定资产的有效利用率，结合我公司的实际情况，特制定此制度。2. 范围 适用于本公司所有固定资产3. 定义 固定资产：是指我司购买价值超过人民币2000元（含）以上的生产设备、办公用品、运输工具等资产。4. 职责 综合办：负责固定资产的台账建立、保管、发放、报废等工作。 各使用部门：负责固定资产的采购申请、验收、维护保养、保管、报废申请等工作。 财务部：负责固定资产的账务处理等工作。 5.工作程序 5.1 资产购置5.1.1 由各使用部门填写固定资产购置审批单并经相关部门总监审核，副总经理审查及总经理批准方可购买。5.1.2 各部门专用设备由各部门主办，综合办监管成本，其余通用资产由综合办负责购置，财务部监管成本。各主办部门在实施采购时应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。5.1.3综合办实施请款时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。5.2 资产的验收、登记、领用与交接5.2.1经办采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由综合办组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单。5.2.2固定资产验收合格后，综合办应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：A.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；B.号码一经编定不能随意变动；C.新增固定资产应从现有编号依次续编；D.每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；E.编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。5.2.3 固定资产领用：个人专用部分，由个人填写固定资产申领单并由部门总监签字确认方可领用，部门共用的部分由各部门总监填写固定资产申领单领用。5.2.4 固定资产使用管理分类：分部门共用和个人专用两部分，部门共用的部分由该部门主管负责管理或指定专人管理，个人专用部分由个人负责管理。5.2.5固定资产的交接：A. 调任交接：部门内或部门间人员调动，都应由交接人填写固定资产移交表一式两份，交接双方签字确认后提交一份至综合办，综合办应确认固定资产移交表与当前台账是否一致，确认无误之后签字确认并建立新台账备查。 企业名称文件编号-Q3-ZH-08文 件名 称固定资产管理工作指引版本 /版次A/0页 次2/2B. 离职退还：人员离职，在其填写“离职单”的同时应填写固定资产移交表一份连同实物一并提交至综合办，综合办应立即核查实物与台账是否一致，确认无误签字确认。5.2.6为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，综合办应按固定资产类别建立固定资产管理台帐。5.3 固定资产报损维修、破损丢弃、报废5.3.1固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修，固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合办组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修记录表上签字确认。5.3.2 固定资产报废由各使用部门填写固定资产处置审批单，由本部门总监签字确认，副总经理审查并报总经理批准之后交由综合办审核报废。对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合办进行作价处理。5.3.3 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处置审批单由本部门总监签字确认后提交综合办审核调查。综合办对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产处置审批单报送副总经理审核及总经理审批。5.3.4 综合办根据审批通过的固定资产处置审批单更新固定资产的台帐相关信息，财务部根据审批通过的固定资产处置审批单进行报损、报失固定资产的账务处理。5.4固定资产清查5.4.1 为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合办负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。5.4.2 负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表。经综合办总监审批后，向各使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。5.4.3 在实地盘点时，应由综合办、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与进行盘点。5.4.4 盘点结果和差异应由综合办、财务部和固定资产使用部门三方签字确认。固定资产盘点表分别由综合办和财务部归档保存。5.4.5 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由各使用部门和综合办共同分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报总经理审批。5.4.6对盘盈或盘亏的固定资产，由综合办负责填制或注销固定资产台帐，财务部负责更改固定资产相关账务处理。6.参考文件无7.使用表单 固定资产购置审批单 固定资产验收单 固定资产申领单 固定资产移交表 固定资产维修记录表 固定资产处置审批单 固定资产盘点表 盘盈/盘亏处理审批表编写审批日期广州市XXXXX有限公司固定资产购置审批表 年 月 日 编号：申请部门申请人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料申请部门总监签字： 年 月 日综合办签字： 年 月 日财务部签字： 年 月 日副总经理签字： 年 月 日总经理 签字： 年 月 日广州市XXXXX有限公司固定资产验收单 年 月 日 编号：资产编号 资产名称 规格（型号） 资产代码 购置日期计量单位 金额（元） 使用部门供方单位安装使用地点附件情况 固定资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 广州市XXXXX有限公司固定资产申领表年 月 日 编号：申请人： 所在部门： 序号资产编号资产名称规格型号单位数量备注部门总监：综合办：日期：日期：广州市XXXXX有限公司固定资产移交表年 月 日 编号：序号资产编号资产名称规格型号单位数量备注交接人：接收人：部门总监：综合办：日期：日期：日期：日期广州市XXXXX有限公司固定资产维修记录表 年 月 日 编号：日期资产编号资产名称使用部门故障原因维修方法维修费用验收确认广州市XXXXX有限公司固定资产处置审批单 年 月 日 编号：申请部门经办人员部门负责人资产名称规 格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法综合办签字： 年 月 日财务部签字： 年 月 日副总经理签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日广州市XXXXX有限公司固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 编号： 共 页 第 页序号类别资产编号资产名称规格型号账面数量实际数量盘盈/盘亏金额使用性质负责人备注制表人员： 盘点人员： 财务确认：广州市XXXXX有限公司盘盈/盘亏处理审批表年 月 日 编号：盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产编号资产名称使用性质负责人购置日期发生日期账面原值账面净值盘盈/盘亏说明使用部门处理建议综合办意见财务部意见副总经理意见总经理意见