应收账款与商账追收管理制度

应收账款与商账追收管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场， 以利于销售公 司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全， 防 范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间， 加快企业资 金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。应收帐款的管理部门为公司的财务部和经营部， 财务部负责数据 传递、应收款回款监督和信息反馈，经营部负责客户的联系和款项催 收，资信管理工作小组负责客户信用额度的确定。一、应收账款的管理1、建立应收账款账目，明确应收货款，分期应收账款和应收票 据的数额、期限、应付款人等内容。2、建立应收账款账龄分析分级表，将应收账款按账龄分为合同 期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期，进入专业追账 期、付诸法律期和坏账期八级，制订相应的催收措施。3、对应收账款加强日常监督，根据实际情况每周或每月打印出 会计账上全部接近到期的应收账款记录进行分析和诊断，对每笔账款作出处理意见。4、制订商账（逾期应收账款）追收办法，培训催收、追收人员。5、设计商账追收工作流程，包括内勤提示、外勤催收、委托专 业信用管理公司追收、法律诉讼。二、商账追收制度1、对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到 位。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排 任，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难 的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收 账款的最后期限，不能超过回款期限的 1/3 （如期限是60天，最后 收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。2、财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。项目经理是应 收账款的直接责任人，公司对项目经理考核的最终焦点是收现指标。 货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并 在结款日按时前往拜访。3、追款三步骤：（1）、电话联系沟通 并进行债务分析项目经理要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。(2)、信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式项目经理要对客户进行全程跟进， 尽早与客户接触，与客户开诚 布公的沟通，并且给予客户一个必须按时支付货款的正确观念。(3)、走访：资信调查、合适的催讨方式项目经理要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或 电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇 到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充 分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由经营部经理、经营副 总经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。4、对已拖欠款项的处理事项 ：(1)、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；(2)、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以 证明其正确性；(3)、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种 不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视情况及时发出；(4)、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户 明确最后期限的含义；(5)、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉 讼。三、坏账管理1、项目经理全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此， 应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少 于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，可能发生坏账时， 应争取时效速报经营部经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产 可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值， 妥为处理避免更 大损失发生。2、项目经理因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知 公司，致公司蒙受损失时，项目经理应承担相应责任。3、“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓 名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事 实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准 后，连同帐单或差额票据转交清欠办处理。*二0一二年八月一日附：坏账申请表格式坏账申请表客户名称营业地址客户负责人联系电话坏账日期坏账金额坏账原因申请人部门意见副总经理董事长合同管理制度1范围阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3定义、符号、缩略语4职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责:4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范;4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量;4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保）,检查合同的履行情况;4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用;4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理;4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作;4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作,4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管-法人授权委托书”4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案;4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责5 5.5.1