纳税效劳试卷

一、单项选择题（以下各题的备选答案中，只有一个最符合题意的正确答案，请将你以为正确的选项填写在题中的括号内。每题分，共20分）1 .（）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各类涉税事项。A. “一窗式”效劳B.全程效劳C. “一站式”效劳D.首问负责制2 .依照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入应当依照（）确信收入额。A.公平价值B.协议价钱C.自定价钱D.对方入账价钱3.纳税人具有以下（）情形的，税务机关能够收缴其发票或停止向其发售发票。A.超期办理纳税申报B.超期缴纳税款C.未依照规按期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，超期仍未缴纳D.稽察局正对其立案查处4 .以下税收票证属于现金收款凭证的是（）.A.税收通用完税证B.税收通用缴款书C.出口货物完税分割单D.出口货物专用缴款书5 .办税效劳厅申报征收人员取得某农业银行经营部转来的税收缴款书报查联后，依）日期进行上解销号操作。A,缴款书开票B.某农业银行经营部章戳C.金库支库章戳D.缴款书限缴最后6.被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起（）日内办理变更手续。A. 5B. 10C. 15D. 207.主管税务机关核定华南DVD生产厂家纳税申报期限为一个月，该厂2020年4月实现产品 销售收入78万元，那么该厂向主管税务机关申报4月份应纳增值税的期限的最后一天 是（）。A. 2020 年 5 月 10日B. 2020年5月13日C. 2020 年 5 月 17日D. 2020年5月18日8 .税务机关依照法律、行政法规规定确信纳税人纳税期限、申报期限、申报方式等，所利 用的税务文书为（）。A.税务记录表B.纳税申报表C.税种记录表D.纳税定额通知书9 .银行和金融机构未依照税,收征管法的规定，在从事生产、经营的纳税人的账户中登 录税务记录证件号码，或未按规定在税务记录证件中登录从事生产经营的纳税人的账户 账号的，能够由税务部门责令其限期更正，并处以（）罚款。A. 2000元以下B.2000元以上1万元以下C. 2000元以上2万元以下D. 2000元以上5万元以下10 .依照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。A.某市人民政府B.批发市场的某个体户C.个人独资性质的某洗浴中心D.红星煤炭经销股分有限公司11 .某工业企业资产总额2500万元，从业人数110人，2020年利润总额45万元，取得国 库券利息收入20万元，该企业2020年应纳企业所得税额（）万元。A. 5B. 9C.D.12.甲公司2020年1月外购一台机械设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元, 取得了相关发票，假设该机械设备净残值率为0,利用年限为10年，企业采纳直线法 提取折旧，税法准予扣除的2020年度折旧额为（）万元。A. 2B.C.D.13 .核算已经缴入银行上解，但尚未抵达国库的税金需设置的会计科目是（）。A.保管B,暂收款C.在途税D.上解税收14 .税务机关在行使惩罚权时，适用了行政惩罚法规定的2年惩罚时效的规定，而不是 适用现行征管法规定的5年行政惩罚时效的规定，那么（）。A.符合新法优于旧法的适用原那么B.违背了专门法优于一样法的适用原那么C.符合上位法优于下位法的适用原那么D.违背了法不溯及既往的适用原那么15 .甲纳税人为乙纳税人非法提供发票并收取益处费，致使乙纳税人少缴彳兑款两万元。税务 机关对甲纳税人做出没收违法所得和两万元罚款的行政惩罚。你以为税务机关的行政惩 罚是（）。A.错误的，只能做出没收违法所得惩罚B.错误的，只能做出两万元罚款惩罚C.错误的，应按违背发票违法行为做出一万元以下罚款惩罚D.正确的，不违背“一事再也不罚”原那么16 .以下说法符合减税、免税规定的是（）.A.依法律、行政法规的规定，能够减税、免税的，没必要向税务机关申请办理减彳兑免 税手续B.需要通过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关资料到主管税务机关办理 减税、免税手续C.纳税人依法能够享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，一概不予退还D.符合减税免税条件的纳税人可不办理纳税申报17 .纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必需先向做出具体行政行为的,兑务机关的上 一级税务机关申请复议的是（）.A.税务机关因纳桎人非法印制发票而处以罚款B.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C.税务机关因纳税,人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D.因纳税人超期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为）处置。18 .企业的应付账款确实无法支付的，经确认后作为（A.坏账预B.资本公积C.营业外收入D.其他业务收入19.企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。A.应交税费一应交增值下兑（转出多交增值税）B.应交税费一应交增值税（转出未交增值税）C.应交税费一未交增值税D.应交税费一应交增值税（已交手兑金）20 .对实行简易申报、银行划款的按期定额户，能够在银行办理以下（）业务。A.同意超期纳税申报的处置B.申请停歇业C.在纳木兑申报期限内缴纳税务机关核定的税额D.申请调整定额21 .关于延期申报，以下说法正确的选项是（）。A.纳税人的延期申报申请，能够书而提出，也能够口头提出B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代 缴税款报告表的，能够延期办理，可是应当在不可抗力情形排除后当即向税务机关 报告C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的第二天起加收滞纳金D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内办理税款 结算22 .企业年末结账后，必然无余额的会计科目是（）科目。A.今年利润B.利润分派C.待摊费用D.生产本钱23 .某工艺品厂系个人合股企业，2007年6月3日办理了税务记录，生产床单和被套，某 国税机关应付其进行（）税种认定。A,增值税和所得税B.增值税C.增值税和个人所得税D.增值税和消费税24 .个人销售货物和劳务的销售额低于（）以下的，向税务机关申请代开发票时，只须提供身份证明。A. 100元B. 200 元C. 500元D. 1000 元E. .跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向经营地税务机关申请领购发票，应当 交纳（）的保证金。A. 10000 元以上B. 10000元以下C. 20000 元以下D. 20000元以下26 .如总机构是增值税一样纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（）A.应同时认定为一样纳税,人B.符合条件的可同时认定为一样纳税人，不符合条件的不得认定为一样纳税人C.可同时认定为一样纳税人D.不存在认定一样纳税人的问题27 .纳税人在税务记录表中填列的投资总额应是（）。A.投资者实际认缴的全数投资额B,企业账而载明的实收资本额C.企业章程规定的各方投资总额D.工商营业执照核准的注册资本额28 .因城市计划的需要，某市场需拆迁，须向税务机关办理停业记录的有（）。A.所有纳税人B.从事生产经营的纳税人C.按期定额征收的个体工商户D.核定征收的纳税人29 .以下增值税税率为17%的货物是（）。A.用于农业生产的拖沓机B.农用汽车C.育林机械D.钾肥30 .某增值税一样纳,兑人企业生产的粘土实心砖、瓦，应（）处置。A.按简易方法征收增值彳兑B.不能采取简易方法，必需按适用税率征收增值税C.免征增值税D,以上都不对31 .以下行为属于增值税视同销售的是（）。A,某企业将购入的原材料用于新建厂房B.某企业将购入的产品用于发放职工福利C.某企业将购入的原材料用于改建厂房D.某企业将生产的产品用于发放职工福利32.某增值税一样纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为 50000元，税额8500元，另开一般发票收取运输装卸费234元，包装费117元，那么 该笔业务的计税销售额为（）元。A. 50351B. 50300C. 50200D. 5100033.某钢琴厂为增值税一样纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了一般发票 20张，共收取货款25万元。企业扣除还本预备金后按规定23万元做销售处置，那么 增值税计税销售额为（）。A. 25 万元B. 23万元C.万元D.万元34.某珠宝行（增值税一样纳税人）2007年5月采取以旧换新方式销售金银首饰给消费者, 收取现金23400元，己知新金银首饰的销售价钱为65000元。那么该珠宝行应纳消费税 的计税依据为（）。A. 32500B. 10000C. 20000D. 6500035 .以下采取从价定率征收消费税的有（）.A.原油B.植物油C.酒精D.柴油36 .增值税专用发票的作废条件（）A.收到退回的发票联、抵扣联时刻未超过销售方开票当月B.销售方未抄税而且未记账C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认 证不符”D.同时符合上述3种情形37.某企业抄税后持小容量IC卡和磁盘到报税系统报税，系统提示“发票明细汇总数量大 于IC卡中的本期开具发票数量”，有可能是（）A. IC卡损坏B.企业硬盘损坏C.企业改换金税卡D.企业做了完全安装操作38.某中法合伙公司将一辆标致小轿车赠送给我国某福利基金会，该车排气量为2000毫升, 市场销售价钱为312000元（含增值彳兑），国家税务总局核定的最低计彳兑价钱为217000 元。计算应纳的车辆购买税税额（）。A. 31200B.C. 21700D. 2800039.通过综合征管信息系统（）模块把握务机关取消增值下兑一样纳税人情形。A.【记录认定】、【取消认定信息查询】、【增值税一样纳税人取消信息查询】B.申报征收C.【增值税认定信息查询】、【增值税一样纳税人认定信息查询】D.【发票治理】40.通过综合征管信息系统（）模块能够对税务机关注销记录情形进行查询。A.【认定记录查询】B.【注销记录查询】C.【证件状态查D.【非正询】常户认定信息查询】二、多项选择题（以下各题所给选项中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，清将你以为正确的选项填写在题中的括号内，多项选择、少选均不得分。每题1分，共30分）1 .税务人员、扣缴义务人和代征单位向基层税务机关领取（ 需拆包发放。A.税收通用完税证定额完税证C.税收罚款收D.税收通用缴款书2 . “待征税收”类总账科目借方核算的内容有（A.所有应征税金发生额报无误缴款有误的应退多缴税金C.损失税金追回数税金收回数3 .税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违背法律、 停征、少征、（）或摊派税款。A.多征B.提早征收C.延缓征收D.减免税款4 .申报征收职位要紧负责（）等工作。A.纳税人专用发票抵扣联认证C. IC卡报税）时，必B.税收）OB.申D.呆账行政法规的规定开征、.纳税申报受理D.票表税比对5.黄某与朋友合股成立了一个广告公司，他向办税效劳厅综合效劳窗口咨询办理税务记录 应携带的资料，以下回答正确的有（）。A.营业执昭B.组织机构代码证C.法定代表人身份证D.有关合同、章程6.纳税人发生（）等情形时，能够申请延期纳税。A.因经营不善长期亏损B.客户拖欠货款，资金周转困难C.因不可抗力，纳税人显现较大损失，正常生产经营受到阻碍D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的7 .关于金税工程报税的要求是（）.A.实行上门申报且纳入防伪税控系统治理的纳税人，申报和报税同时进行B.实行远程申报且纳入防伪税控系统治理的纳税人，须在申报资料报送成功后到申报 征收窗口报税C.未纳入防伪税控系统治理的纳税人没必要进行税控IC卡报税D.实行远程申报且纳入防伪税控系统治理的纳税人，申报和报税同时进行8 .以下（）可不报送财务会计报表。A.非独立核算的分支机构B.实行按期定额征收的纳税人及企业所得税实行定额征收的纳税人C.办理报验记录的外埠纳税人及非正常状态纳税人D.不发生纳税义务的委托代征单位及生产、经营规模小又确无建账能力，依照税务机 关的规定，成立收支凭证粘贴簿、进货销货记录簿或利用税控装置的纳税人9 .以下关于实行简并征期的按期定额户进行纳税申报正确的选项是（ ）。A.当期经营额、所得额未超过税务机关核定定额幅度的，应在最后一个纳税期进行申B.当期经营额、所得额超过税务机关核定定额幅度的，应在法定的申报期限内进行纳 税申报C.实行简并征期的按期定额户未到简并征期申报期限，但执行期已满，应在执行期终 止后先进行简并申报，再进行汇总申报D.实行简并征期征收方式的按期定额户在定额执行期满后，在税务机关未停止纳税人 实行按期定额征收方式前可继续执行10 .关于税款催报工作，以下说法中正确的选项是（）。A.申报期内的辅导性治理，在征期终止前3日，查询纳税人的期内未申报情形，及时 提示纳税人进行申报，避免和减少迟申报现象B.在纳税申报期终止后及时向超期未申报户别离发出责令限期更正通知书，责令 其在限期内申报，对迟申报4日以上的能够依据征管法第六十二条之规定处置C.纳木兑人在责令限期更正超期仍不申报的，依据征管法第三十五条之规定应核定 其应纳税额D.对金税工程报税治理岗传来的超过时限仍不来报税的纳税人，按未按规定进行纳税 申报处置11 .下而关于增值税一样纳税人购进农产品的说法正确的选项是（）oA.增值税一样纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%B. 一样纳税人购进农业产品取得的一般发票，能够按一般发票上注明的价款计算进项 税额C.增值税一样纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%D. 一样纳税人购进农业产品取得的一般发票，不能够按一般发票上注明的价款计算进项税额12 .依照现行增值税制度规定，以下项目能够免征增值税的有（）。A.农人销售的自产淡水鱼B.图书C.来料加工入口的设备D.入口农药13 .纳税人代有关行政治理部门收取的费用，凡同时符合（）条件的,不属于价外费用，不征收增值税。A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准B.开具经财政部门批准利用的行政事业收费专用单据C.所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用D.与货物的销售数量无直接关系14 .以下产品中同时适用定额税率与比例税率征收消费税的产品有（）。A.卷烟B.汽油C.粮食白酒D.小汽车15 .下面有关发票发售子系统说法正确的选项是（）。A.企业到报税期，未执行抄税处置，能够到发票发售子系统中购买发票B.企业到报税期，已执行抄税处置但未报税，能够到发票发售子系统中购买发票C.企业到报税期，已执行抄报税处置，能够到发票发售子系统中购买发票D.企业未到报税期，但金税卡中已无未开发票，能够到发票发售子系统中购买发票16 .中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，准予扣除的损失包括企业在生产经营活动中发生的（）A.固定资产和存货的盘亏B.转让财产损失C.坏账损失D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失17 .依照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，免税收入包括（）0A.符合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入18 .依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，以下表述正确的有A,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的利润弥补，但结转 年限最长不得超过五年B.在计算应纳桎所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不 一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.企业在汇共计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能够抵减境内营业机构 的盈利D.企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳彳兑所得额时不得扣除19 .在综合征管信息系统中，（）纳税人能够不进行申报。A.当期应纳税款为零的B.增值税暂行条例中规定的销售自产农业产品的农业生产者C.销售自己利用过的物品的个人D.外商投资企业在筹建期中且本期没有销售收入20 . M公司于2007年8月6日申报缴纳入库7月所属期各项税款为99万元。由于纳税人发 生火灾，9月10日前不能按期办理8月所属期申报纳税事项，以下说法正确的选项是（）OA. M公司可于下月一并申报纳税B. M公司应在纳税期内向税务机关申请延期申报，并预缴税款99万元C. M公司应在纳税期内向税务机关申请办理延期缴纳手续D. M公司应在核准的延期内办理税款结算21 .按期定额户未在法定申报期限申报纳税的，应该（）。A.按核定经营额、所得额申报的，按核定定额计算加收滞纳金B.申报的经营额、所得额超过定额未超过幅度的，在汇总申报前，只对定额部份加收 滞纳金，对超过定额部份不加收滞纳金C.申报的经营额、所得额超过幅度的，按全额计算加收滞纳金D.申报的经营额、所得额超过定额未超过幅度的，在汇总申报前全额加收滞纳金22 .关于网上申报纳税，以下说法正确的选项是（）。A.纳彳兑人在征期前向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，填制“邮寄电子申报 申请审批表”，经县（市D区局审批同意后（须在申报征收期前，即月底以前）， 参与网上申报纳税B.纳彳兑人要与银行签定委托划款协议，填制“划缴彳兑款授权委托书”，委托银行从缴 税账户中划缴税款C.纳税人不需要申请，能够自主选择网上申报方式申报纳税D.纳税人采取网上申报方式申报纳税需要行政许可审批23 .依照增值税有关规定，一样纳税人不得开具增值税专用发票的情形有B.生产企业出口D,直接销售给利）。A,商店销售给消费者的商品销售应彳兑货物C.企业转让无形资产用单位的生产工具24 .以下项目中计入消费税销售额的有（A.包装费B.储蓄费C.运输装卸费D.包装物押金25 .以下个体工商户，应设简易账的是（A.注册资金15万元B.个体工商户从事服装零售，每一个月的销售收入是20000元C.个体工商户从事汽车修理，每一个月的销售收入是30000元D.个体工商户批发水果，每一个月销售额在100000元26 .纳税人在办理注销税务记录时，应当向税务机关（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B,提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件27 .目前，实际工作中采纳的企业所得税核定征收方式有（）A.定额征收B.按利润总额定率征收C.核定应税所得率D.按营业利润定率征收28 .以下项目中，可能引发企业利润增加的有（）。A.同意现金捐赠B.出租包装物C.确认无法支付的应付账款D.向子公司销售商品29.税收治理员审核发觉纳税人经营期限超过外出经营活动税收治理证明注明的日期30天，以下处置不正确的选项是（）.A,对超期经营部份销售额当场征收税款B.责令办理税务记录C.通知纳税人主管税务机关征收税款D.对在本地发生的全数销售额征收税款30.税务人员滥用职权故意作对纳税人、扣缴义务人的，应给予（）oA.罚款B.行政拘留C.行政处分D.调离彳兑下班作职位三、判定题（判定各题的正误，在括弧内将你以为正确的打“，错误的打“X”，每题分，共15分）1 .依法收缴纳税人发票时，在纳税人发票领购簿上注明收缴发票的种类、数量、号码, 并由收缴人和纳税人签字后，即可将发票收回。（）2 .企业持续持有居民企业公布发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于免税收入。3 .申报纳税窗口受理或办理的要紧工作事项包括各税种的申报和审核事项；征收税款、滞 纳金和罚款；减、免、退税申请：延期申报、延期缴纳税款申请：有关税收证明等事 项。（）4 .某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机 关责令限期更正，并处10000元以下罚款。（）5 .某厂（属于增值税一样纳税人）将自产的产品用于在建工程，同类产品的不含税销售价 钱25万元，该产品的生产本钱为14万元，适用增值税税率为17缸消费税税率为5%, 那么企业在会计处置时计入在建工程的金额为万元。（）6 .企业盘盈盘亏的存货先要记入“待处置财产损溢”，等通过批准后扣除由责任人或其他 机构进行补偿的之外记入当期损益。（）7 .税控装置的安装利用属于税务行政许可行为，凡在推行利用范围内的纳税人必需依照规 定安装和利用梭控装置。（）8 .废旧物资回收经营单位必需按现行规定认真填写废旧物资发票开具清单，在进行纳 税申报时，将其电子信息与纸制资料随同增值税纳税申报表一并报 送。（）9 .代开发票，是指由税务机关依照付款方（或同意劳务效劳方）的申请，依照法规、规章 和其他标准性文件的规定，代为向收款方（或提供劳务效劳方）开具发票的行为。（ ）10 .依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业从事税法规定的国家重 点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得 税。（）11 .依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，非居民纳税人应以实际治理 机构所在地为纳税地址。（）12 .依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，经税务机关审批后，企业之 间能够归并缴纳企业所得税。（）13 .税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印增值税专用发票抵扣联认证清单 一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管,兑务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。14 .纳税人取得的增值税专用发票抵扣联，只能在每一个月纳税申报后，到主管税务机关办 理认证手续。（）15 .纳税人兼营不同税率的货物或应彳兑劳务，能够归并核算销售额，按销售货物的适用彳兑率 征收增值税。（）16 .纳税人销售货物发生的各类价外收费，在计算纳税时，视为不含税收入。（）17 .大发银行于2006年4月1日成立，该银行办税员于2006年4月5日来办税效劳厅综合 效劳窗口办理税务记录，税务人员告知因银行是储蓄存款利息所得税的扣缴义务人，要 求同时办理扣缴税款记录。（）18 .天平公司在淮海市东城区办理营业执照，其生产经营地在西城区，该公司到办税效劳厅 咨询办理税务记录地址，税务人员回许诺在西城区税务机关办理税务记录。（）19 .纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确信。（）20 .纳税人发生纳税义务，未依照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳彳兑 额。（）21 .按期定额户在简并的纳税期内，税务机关能够取消简并征期征收方式。（）22 .已经开具的发票存根联和发票记录簿，纳税人保留五年期满后能够自行销毁。（）23 .涂改税务记录证件的，最高罚款额为5万元。（）24 .防伪税控系统上月认证的发票不可能在稽核系统当月征期执行批量比对后成为缺联发 票。（）25 .纳税人若是当期发票利用量需要增加，能够向税务机关提出申请，税务机关核实后，能 够许诺纳税人增购发票。（）26 .对个体户罚款小于等于50元，对企业罚款小于等于1000元，在征管信息系统中适用简 易惩罚程序。（）27 .因纳税人自身缘故多缴的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发觉的，能够向税务机关 要求退还，但不得加算同期银行存款利息。（）28 .对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关能够单独对纳税人应缴未缴的滞 纳金采取强制执行方法。（）29 .从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务会计处置方法和会计核算软件，应当 报送税务机关审核。（）30 .从会计核算上看，增值税是与企业损益无关的税金。（四、简答题（每题3分，共6分）1 .承包人或承租人在什么情形下成为纳税人？2 .按期定额户代开发票预缴税款是不是申报？如何申报?五、实务操作题（第1小题4分，第2、3小题各3分，第4小题4分，共14分）1 .某税务所在日常巡查中，发觉某小钢厂2007年1月开始炼钢并发生销售业务，但 未按规定办理营业执照和税务记录。对此，该税务所认定小钢厂偷税，核定税款1万元，加 收滞纳金300元，并依照法定程序处以所偷税款50$即5000元罚款。请指出该税务所处置 决定的不妥的地方，应如何处置？2 .赵刚是A县一个体超市业主，欠税3万元，A县国税局B税务所对其欠税情形进行了如 实公告。赵刚以为税务所公告泄露了商业秘密，对其生意产生了较大阻碍，给其造成了 经济损失，并以此为由向税务机关要求行政补偿。问题：（1）税务所是不是泄露了赵刚的商业秘密？说明理由。（2）税务所对其欠税行为进行公告是不是符合法律规定？说明理由。3 .某小规模企业因道路拆迁停止经营，于2020年4月25日到办税效劳厅申请停业，办税 效劳厅人员受理了申请，同意其停业一个月，并封存了税务记录证。请问办税效劳厅人 员的做法是不是正确？说明理由。4 .顺风汽车配件公司属于增值税一样纳税人，该公司于2007年9月4日就2007年8月发 生的以下业务向办税效劳厅进行咨询：（1） 8月6日与某公司签定预售A配件的合同，且取得预收货款40万元，合同规定待 12月底一次发出A配件。但因某公司的要求，在8月26日提早发出了其中一部 份配件，价值13万元。（2） 8月10日采取以物抵债方式，用B汽车配件抵偿天力公司的货款15万元。（3） 8月23日销售边角废料给绿洁废旧物资回收经营公司，取得收入2900元。（4） 8月24日，修理本单位自用汽车，耗用B配件10件。问题：你作为办税效劳厅人员，对该企业上述业务涉及的增值税问题如何解答？六、计算题（第1小题8分，第2小题7分，共15分）1 .某工业企业为增值彳兑一样纳税人（增值税税率为17Q 0 2007年3月有关资料如下：（1）采纳交款提货方式销售货物销售额200万元，并开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物销售额120万元，另开红字专用发票折扣20万元；（3）当月外购货物取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，发票当月通过认证:（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为万元；（5）从农人手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万元;（6）从国外购进一批材料用于职工福利，海关代征入口环行的增值税7万元，已取得海关的完税凭证并将电子信息报税务机关。依照上述资料计算：（1）当期销项税额。（2）当期不得抵扣的进项税额。（3）当期准予抵扣的进项税额。（4）当期应纳增值税。2 .某企业有关纳税信息如下：（1）2006年应纳彳兑所得额为一 10万元，2007年应纳税所得额为一 15万元。（2） 2020年度全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国 家发行的国债利息收入20万元，从A联营企业分回的税后利润85万元（A联营 企业是高新技术企业，所得税税率15席） , B联营企业分回的税后利润75万元（B 联营企业税率25$）。（3） 2020年度结转产品销售本钱3000万元（包括支付的工人工资，其中向残疾人支 付工资100万元）；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市保护建设税14 万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元、 业务宣传费30万元）：发生财务费用12万元（其中因超期归还银行贷款，支付 银行罚息2万元），发生治理费用802万元（其中业务招待费80万元）；发生营 业外支出70万元。依照所给资料，计算以下问题（保留到小数点后两位）：（1）该企业2020年可在税前扣除的广告费和业务宣传费数额。（2）该企业可在税前扣除的业务招待费数额。（3） 2020年该企业的应纳所得税额。一.单项选择题（以下各题的备选答案中，只有一个最符合题意的正确答案，请将你 以为正确的选项填写在括号内。每题分，共20分）1、C：2、A； 3、C； 4、A：5、B；6、D：7、B； 8 C； 9、C：10、D；11 %C：12、C；13、 C；14、B：15、 D；16、 B：17、D；18、C：19、 D；20、C： 21、B： 22、A：23、B；24、C： 25、B： 26、D： 27、C； 28、C： 29、B：30、 B：31、D：32%B；33C；34、C；35、C；36D：37、C：38、 C：39、 A：40、B。二.多项选择题（以下各题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案, 请将你以为正确的选项填写在括号内。每题1分，共30分）1 、 ABC； 2、 ABD： 3、 ABC： 4、 ABCD： 5、 ABCD： 6、 CD； 1、 ABC； 8、 ABCD； 9、 ABCD： 10、 BCD： 11、 AB： 12、 AC； 13、 ABC； 14、 AC； 15、 CD： 16、 ABCD： 17、 ACD： 18、 BD： 19、 BCD： 20、BD： 21、ABC： 22、AB； 23、ABC； 24、ABC： 25、ACD； 26、AD： 27、AC； 28、ABCD； 29、 BCD； 30、 CDo三.判定题（判定各题的正误，在括弧内将你以为正确的打“ J ”，错误的打“义” 每题分，共15分）1、x； 2、J； 3、X； 4、X； 5、J； 6、J； 7、X； 8、J： 9、X； 10、J； 11、X； 12、X； 13、V； 14、X； 15、X； 16、X； 17、X： 18、J： 19、X； 20、X； 21、 X； 22、X： 23、V； 24、X； 25、J； 26、 V： 27、X： 28、J： 29、X； 30、X。四.简答题（每题3分，共6分）一、承包人或承租人在什么情形下成为纳税人？答案及评分标准：答对一个要点每一个1分。承包人或承租人有独立的生产经营权（1分），在财务上独立核算（1分），并按期向 发包人或出租人上缴承包费或租金的（1分），承包人或承租人应当就其生产、经营收入和 所得纳税，并同意税务治理。2、按期定额户代开发票预缴税款是不是申报?如何申报？答案及评分标准：答对一个要点1分：按期定额户代开发票预缴税款应当进行纳税申报（1分）。申报额超过定额的，按申报额 缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款；（1分）其当月代开发票预缴税款，应从 当月应缴纳的税款中进行抵缴，不得跨月抵缴。（1分）答案及评分标准：1）依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，非金融企业向金融企业 借款的利息支出准予扣除,第一笔利息费用万元可在税前扣除.（ 1分）2 ）依照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定,非金融企业向非金融 企业借款的利息支出，不超过依照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部份,准予在税 前扣除.该企业向银行借款利率为X2/300=3乳那么向其他企业借款利息扣除限额为50X3% X9/12二万元，税前可扣除万元.（2分，每步骤1分）3）调增万元，应缴纳所得税为（40+ X25%=万元.（2分，每步骤1分）五.实务操作题（第1小题4分，第2、3小题个3分，第4小题4分，共1 4分） 1、答案及评分标准：其一，税务所对小钢厂未按规定申报纳本兑定性为偷税不妥，（1分）应适用税收征管法 第64条第二款进行处置：纳税人不进行纳税申报，不缴少缴税款的，由税务机关追缴其不缴 或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（1分）其二，税 务所对小钢厂处5000元的罚款不妥。依据税收征管法第74条规定，,兑务所的惩罚权限为 2000元以下的罚款，罚款2000元以上的应由区、县国税局做出。（1分）共三，小钢厂未 按规定办理彳兑务记录，税务机关应依据税收征管法第60条规定处置,责令限期更正，能够处 2000元以下的罚款。（1分）2、答案及评分标准：1）没有泄露赵刚的商业秘密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及 个人隐私保密，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围，欠税是粽收违法行 为，不属于保密范围，因此税务所没有泄露赵刚的商业秘密。（1分）2）不符合法律规定。（1分）依照税收征管法和国家税务总局的规定，欠税公告的主 体应该是县级以上各级税务机关，税务所无权发布欠税公告，税务所发布欠税公告超越了其 法定权限，彳兑务所应当将其欠税情形上报县税务局，由县税务局发布欠税公告。（1分）3、答案及评分标准：不正确。（1分）依照税务记录治理方法，停、复业只适用于按期定额征收的个体工商户，对停业的 纳税人应封存税务记录证件正、副本，发票领购簿和未利用完的发票。（2分）4、答案及评分标准：1）对顺风汽车配件公司提早发出的配件，应以8月26日为纳税义务发生时刻：（1分）2）抵债用的配件应按公平价计提销项税；（1分）3）销售边角废料应申报纳税；（1分）4）自用配件应纳税。（1分）六.计算题：（第一小题8分，第二小题8分，共19分）一、答案及评分标准:每问2分,答对步骤的酌情给分1）交款提货方式销项税额=200X17虹34万元因折扣方式另开红字专用发票，那么计税销售额不得扣减折扣额120X17%=万元当期销项税额合计34+二万元（2分）2）为装修多功能厅购进装饰材料属于用于非应税项目，共进项税额不得抵扣：从国外 购进的货物用于职工福利，属于外购货物用于非应税项目，其增值税税额不能作为进项税额进行抵扣。当期不得抵扣的进项税额二+7二万元（2分）3）2005年购入农产品按13舟的扣除率计算抵扣进项税：11 X13*二万元，另外当月采购100万元货物可抵扣增值税17万元。当期准予抵扣的进项税额=+17二万元（2分）4）当期应纳增值二+17）二万元（2分）2、答案及评分标准:答对步骤的酌情给分（1）广告费.业务宣传费扣除限额：5030X15%=（万元）；广告费.业务宣传费实际列支180万元，不需调整，可在税前扣除。（2分）（2）业务招待费扣除限额=5030X%二万元；实际发生数的60%为80X60%=48万元,大于限额,税前只可扣除万元,应调增二万元。（2分）（3）国库券利息收入免征所得税：从居民企业分回的股息.盈利免征所得税：向残疾人支付工资可享受100%加计扣除优惠政策：银行罚息可在所得中兑前扣除：会计利润：5030+20 + 20+85 + 75-3000-12-802-70 = 966 万元应纳税所得额=966-20-85-75-100-10-15+=万元；或应纳税所得额=5030+20-3000-250-12-802-70-二万元。应纳所得税额25$二万元.（3分）