财务管理制度

财务管理制度一、货币资金管理制度1）按照国家现金管理暂行条例和银行结算办法的有关使用权规定和结算纪律处理现金收支；2）货币资金由出纳专人管理，出纳专人应建立担保制度，资金的保管与记帐分别由出纳和会计担任，以防止或减少误差的发生；出纳自己错误造成的损失由出纳人承担；3）设置现金和银行存款日记账，由出纳序时登记，及时反映资金的收支动态和结余情况；4）严格管理各类收支凭证，实行印鉴和空白支票应分人保管。财务专用章由财务主管保管的制度；5）资金及时盘点清理，公司每月末由会计主管组织现金盘点，不得白条抵库，现金收支应做到日清月结，确保帐实相符，银行存款帐面余额与银行对帐单余额相符，现金的长短款按公司会计制度规定处理，如有问题，会计主管及出纳员必须及时汇报；6）公司的库存现金限额为100000元，不得坐支现金；7）不得出租、出借银行账号，不得签发空头支票和远期支票；不得保存帐外公款；8）各部门的资金使用必须编制资金预算。二、借支管理及费用报销制度1）因公需要才能办理现金借支；2）借支必须经总经理或董事长批准后才能办理借支；3）财务部实行“旧帐不清，新帐不借”的借支管理制度；4）办事完毕后七天内在财务办理报销手续，市场部业务员以外的的人员借支在当月没有办理报销的，财务部一律在当月工资中予以全额扣回；5）费用报销制度及费用标准另见相关文件。三、存货及实物管理制度1）公司的存货管理实行财务帐、仓库帐帐帐相核，财务帐和仓库卡帐物相核，仓库账和仓库卡帐物相核的考核制度；财务在T3中进行处理帐务处理；仓库设立库存物品的商品卡2）存货计价方法：加权平均法3）存货的实物发出实行先进先出，具体操作参见存货内部管理操作细则4）及时清理存货，对发现的次、残、短等情况做出及时处理；对造成存货次、残、短和有关责任人及时作出处理5）存货固定每月仓库月末盘点一次，年终全公司组织大盘点，存货大盘点填写盘点单的实物盘点方式进行6）使用实物必须分部门分用途办理实物出库手续，具体办法参见存货内部管理操作细则7）对于已经出库使用，多次参加周转但不改变原有形态的各种实物，除了加强会计核算外，还应进行台帐管理，如生产工具、量具、模具，管理用家具、办公用具，劳动保护用的工作服、手套等8）低值易耗品分摊方法：分期摊销法9）资产台帐应分级设立层层落实，最终落实到各责任人，在离岗、转任时应办理注销手续10）已领用实物在丧失使用功能时，应办理注销手续，并以旧换新11）对无正当原因造成实物的损坏、遗失等，责任人须原价赔偿四、往来帐项管理制度 1）往来付款严格按付款计划实行付款 2）强化往来管理,加速资金周转，提高经济效益；各种往来帐项应及时做出会计核算，并由财务人员直接与客户办理，减少中间人员的参与 3）公司财务实行“早收迟付、先收后付、信誉优先、时间优先”的往来结算原则 4）加强应收帐款的催收工作，尽量减少应收帐款发生，针对不同帐龄的帐项采用不同收款政策 5）评定应收帐款客户信用等级标准，对能及时作出结算的客户可以给予一定的价格优惠，偶遇其有困难，也可以给予宽松处理：对于等级不良的客户采取跟紧态度，甚至中断业务关系 6）在付款方面，如在信用期内，公司应尽量采取延期付款的策略 7）评定供货客户等级标准，对供货及时、质量保障、售后服务好、又能及时提供各种合法结算凭据、配合结算工作的客户予以优先结算，不则，推迟结算，甚而终止业务往来 8）根据公司实际情况，应对经销商的回款情况建立登记，便于考核经销商和业务员的业绩 9）建立员工押金台帐 10）负责往来账管理的会计人员，每至月底，应对往来帐项的实施情况做出汇报五、固定资产管理制度 1）固定资产购买严格执行购买申请制度，对50000元以上的固定资产购买必须经过公司董事长的审批 2）电脑等办公用品固定资产采购由电脑部提供供应商详细资料，由采购部核价以后，经总经理、电脑部、采购部共同商定供应商，电脑部不得自行决定供应商 3）采购回来后严格办理验收手续，电脑用品的验收建立责任部门的共同验收制度 4）所有购入固定资产，根据购货合同验收、调试至正常运行时应出具验收报告 5）验收合格后的固定资产指定由资产管理人员建立资产标签和资产台帐 6）固定资产开始使用时应建立固定资产明细账，并分品名、规格、型号、购入日期、存放地点等建立固定资产卡片，固定资产卡片使用部门、财务部门、资产管理部门分别保管 7）当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照计提折旧 8）固定资产计提折旧采用平均年限法 9）使用中的固定资产应明确责任人负责其安全、正常操作和运行 10）固定资产应于每季清查，保证账、卡、实相符。如有不符，应及时查明原因，做出处理 11）固定资产实行按年度大盘点的制度 12）固定资产出售、报废、转让须及时做出账务处理，并对有关处理意见形成文书，进行归档六、 证件及票据的管理制度 1）公司的营业执照、税务登记证应专人管理，不得转借他人使用 2）保管人应于每年的证照年检时间由自己、或提醒他人办理年检手续 3）银行开户许可证指定专人保管 4）各种印签应明确现任人保管 5）各种证件的借用须办理出借手续6）证件遗失须追究有关人员责任7）公司的增值税发票由公司会计主管专人保管，公司的普通发票由公司会计员专人保管8）公司的发票视同现金管理，每一环节的移交均建立登记管理，责任人遗失发票，发票的税款损失全额由责任人承担七、会计核算票据及会计档案管理制度 1）各种用于财务管理的空白票据应统一负印制、专人保管，并完备领取、核销手续，并建立使用情况台账，分年度装订成册 2）每月的银行存款对账单应妥善保存，年终装订成册，入档管理 3）财务部指定专门的会计档案的保管制度，各种经济合同，月终、月终分类、装订成册，并附详细清单入档管理 4）税务发票由专人保管，并将存根统一编制清单一并保管 5）各种税务报表回单年终装订成册，入档保管 6）会计凭证，账簿、报表年终编册入档保管 7）年终所有入档保管的资料都应一次性造册，并妥善保管 8）会计档案的保管年限，执行国家的有关规定 9）会计档案的借阅办理完备手续，并及时归还 10）对造成会计档案的遗失、毁损等情况的责任人，应追究责任八、会计人员工作交接管理 1）会计人员离岗、转任时及时办理交接手续，交接手续需在财务经理、有关人员的配合、监督下进行 2）财务人员的交接监督人员规定为：会计员由会计主管监督；会计主管由财务经理监督；财务经理由总经理监督 3）交接双方人员须结清账务，有义务对有关未了事项向接手人交代清楚，否则，不得办理其他手续 4）交接双方、监交人员须在交接清单上签名，至此，交接手续完成 5）交接清单应及时入档管理九、存货内部管理实施细则 1）存货出厂时，公司保安必须严格检查车辆上的物品，保安检查出厂的数量、类别、物品，并收集出库单及物品发行单每日交财务部进行帐务处理 2）所购的材料物资，由董事长示意或授权采购部门，由采购部门填制采购单一式四联，在有关负责人批准后，一联自存，一联交仓库，一联交存货会计，一联交计划物料员3）购置的各种材料物资必须及时送交仓库，由仓库保管人员及时根据申购单、发票、送货单验收入库，并填制供货人的仓库管理人员共同认可的材料入库单，此单一式四联，一联存根，一联仓库自存，并以此登记材料物资实物增加明细帐，一联由存货会计持有，并据此和有申购单核算金额，编制记帐凭证，登记材料物资明细帐；一联由供货单位持有，做为和公司财务结算的依据之一；公司财务根据发票、材料入库单、申购单的核对结果，进行最后结算 4）各部门使用材料物资由各部门负责人书面授权有关人员到仓库领取，并由仓库人员填制双方认可的领料单，在领料单中注明领用用途，此单一式四联，一联存根，一联仓库自存，并以此登记材料物资减少明细帐；一联送存货会计，由存货会计根据加权平均法核算编制记账凭证，登记材料物资明细帐；一联由领用部门持有，便于自行大概掌握费用情况及查询之用 5）生产车间完工的各种产品、半成品应该及时送仓库安全保管，仓库保管人员应填制双方认可的产成品、半成品入库单，此单一式四联，一联存根，一联仓库，并以此登记产成品、半成品实物增加明细帐；一联送存货会计统计数量，登记产成品、半成品数量部分明细帐，一联由生产部门持有，便于自查 6）月底，生产车间应及时给成本会计提供在产品每批次的完工程度，存货会计应及时给成本会计提供完工产品、半成品的准确数量，便于成本会计计算单位产品成本 7）月底，成本会计及时计算单位成本，制作成品入库记账凭证，并由存货会计补计产成品、半成品明细帐的金额部份 8）销售出库业务，仓库部开出出库单，此单一式三联，一联仓库自存，并据此登记产品实物减少明细帐，一联送存货会计，根据加权平均法核算金额，编制记帐凭证，据此登记产成品减少明细帐 9）购入的材料物资退货，由仓库保管人员填制一式四联的退货单，一联自存，并据此登记材料物资减少明细帐，一联送存货会计持有，并据此比照入帐金额，编制记帐凭证登记材料物资减少明细帐，一联由供货部门持有，一联送公司财务用以核算 10）使用部门已领用材料物资退回仓库，需由仓库办理双方认可一式三联的退料单，一联仓库自存，并据此登记材料物资实物增加明细帐，一联送存货会计，并据此比照入帐金额编制记帐凭证，登记材料物资增加明细帐，一联由使用部门持有 11）入库产成品返修，必须由仓库保管人员和生产部门填制双方认可的一式三联产成品返修单，单据传递经照第三条执行 12）销售产成品退回，经由仓库保管人员和退货部门填制双方认可的一式三联的销售产品退货单，一联仓库自存，并据此登记产成品实物增加明细帐，一联送成本会计，并据此编制冲减成本，增加产成品的记帐凭证，存货会计以此凭证登记产成品增加明细帐，一联由退货部门持有，用以和财务办理有关退款等结算事宜 13）销售退回时应明确已经开具的销售发票的处理方法 14）委托加工材料建立按单核销的管理制度，具体负责为公司采购部 15）委托加工材料发放加工时必须由仓库保管人员和加工部门根据公司负责人示意或有关文件的规定填制双方认可的一式三联委托加工材料出库单，一联自存，据此登记材料物资实物减少明细帐，一联送存货会计，据此和有关加权平均价格编制记帐凭证，并以此登记材料物资减少明细帐，委托加工材料增加明细帐，一联由加工部门持有，用以和财务核算时使用 16）对外委托加工材料加工完成，必须送仓库，由保管人员和加工部门填制双方认可的一式四联对外加工材料入库存单，一联自存，并以此登记材料物资实物增加明细帐，登记委托加工材料减少明细帐，一联加工部门持有，用以和财务结算时使用 17）存货（含生产线）于月底及时盘点，编制盘点明细表，并和仓库实物明细帐，存货会计的存货明细帐核对且及时向上级汇报实施情况。费用报销标准及有关规定一、目的完善公司的报帐手续、控制及降低各项费用、提高企业经济效益。二、适用范围：公司各部门三、职责 1）各部门主管负责各项费用标准的审批后交财务部 2）财务部由成本会计对原始单据的规范性进行检查并进行数量金额核算，并对开支按标准进行审核后交副总签字，再交董事长审批 3）财务部由费用会计对原始单据的规范性进行检查并进行数量金额的核算，并对开按标准进行审核后副总签字，再交总经理或董事长审批 4）财务部出纳对审批完后的单据进行金额计算，无误后付款四、物资采购 1）首先进行市场调查后，所有工具物料或用品（包括零星采购）等购买填制购物申请单，经批准后方可采购 2）采购金额在1000元以上的，必须采用转帐方式结算，财务派专人前往办理 3）办公用品（含电脑用品）采购由各部申请，采购部统一采购并发放 4）各部门办公费按核定标准（每季度进行考评）使用，在标准范围内节余的50%折成现金归各部门，由其部门主管支配；超标准范围之外的由该部门自行负担 5）大宗采购或常规采购，必须同对方签字购销合同，经总经理和董事长签名后生效；定期结算时，供货方凭发票和本公司已验收入库的入库单，经确认后方可付款 五、市内差旅费报销规定 1）因公在市内办事，填写出勤管理单，注明原因、往返地点、分段车费，部门负责人批准，可予报市内交通费 2）公司无法安排车辆，确需搭出租车，须经总经理批准，方可凭单实报市内交通出租车费 3）出差在外，确定赶不回厂用餐的，可补助误餐35元/天，但要凭票报销 4）司机出车的过程费必须与审批的行车路线相符 5）特殊情况搭的士需事前申请经总经理批准，方可报销六、误餐补助标准及规定 误餐费补助标准（招待客人不受此限制） 单位：元/餐区域早餐中餐晚餐市内51515市外515151）出差必须事先填写出差申请单。无事先申请或不被批准的，不算出差 2）误餐补助一律凭票报销，超出本标准的费用一概不予报销 3）市内交通费实报实销，携货同行可乘出租车的，需要先申请，且只限当天同次车票七、电话费 1）公司职员的手机话费一律按审批后的限额报销，超额自负；确属因公超限额，需书面申请，经总经理或董事长审批后方可报销 2）必要时，各报销人应无条件地提供各月电话费清单，经便公司核对八、业务活动费 1）业务活动必须事先提出申请填业务活动费申请表，经总经理批准方可报销 2）市场部门超审批标准、范围的业务活动费，经部门主管确认为必须，经总经理或董事长批准后方可报销九、其他 1）各部门的EMS及邮递费用按公司的有关规定办理 2）经总经理或董事长批准厂外租房的，可以报销房租费 3）因公受伤，需提供情况报告，经总经理批准后可报销医药费，其他情况不报医药费公司往来付款程序规定按公司规定要求，为保证公司款项的的正常支付，特对往来款项付款程序规定如下：1、对帐：所有的客户必须在次月10日前和财务部对帐完毕，营业部督促客户完成2、所有采购及零星购买都必须取得正规入库单，无入库单的付款申请财务部一律拒绝付款，办公用品入库、材料采购一律在采购部办理3、所有的往来付款按程序先在财务部成本会计处核对是否办理入库、是否做入T3系统，并将入库单号填列在付款申请表中，成本会计审查发发票是否已经收到，经副总审核及总经理或董事长批准后安排付款4、所有采购发票集中在财务部成本会计处处理，月末由税务会计检查并作税务处理供应商付款计划原则一、供应商等级划分 1、A级供应商条件：1）供应主要或重要材料等2）供货质量一直保持稳定的3）长期以来一直有良好合作关系的4）合同规定必须货到付款的 2、B级供应商条件：1）一般客户，所购货物在同等条件下可轻易寻找的2）供货质量不稳定 3、C级供应商条件： 1）临时客户，可进行赊帐购货的 2）供货时间延误公司生产的 4、D级供应商条件： 1）供货质量有严重问题的 2）不打算继续合作的5、某一供应商其等级划分根据以上情况变化可重新划分二、供应商付款的必备手续和条件：1、原则上供应商先开具发票2、供货须品管部验收合格，仓库已入库财务部收到入库单，并已经收到发票3、由采购部填制付款申请单，成本会计、副总经理审批，总经理或董事长批准后交财务部办理三、各级供应商付款期限：1、A级供应商：按合同规定时间立即支付或货到付款2、B级供应商：可在合同规定时间范围内15日前付款3、C级供应商：可在合同规定时间范围内30日前付款4、D级供应商：可暂时不付或拖一段时间再酌情考虑付款5、特殊情况例外，并在付款申请单上注明供应商等级，以便财务付款四、其他1、优先原则 1）生产优先、办公次之 2）按交货时间优先 3）供应商的信誉优先2、收支平衡 早收迟付、先收后支，保证公司的收支平衡、正常运转财务部出纳及备用金管理规定根据公司管理需要，在公司财务部设置出纳岗位，接受会计主管的领导，其职责及相关现金管理规定和工厂日常费用报销程序规定如下：一、工厂出纳职责 1）按公司的财务制度规定，办理备用金的收付业务，收付款后的原始凭证上加盖“收讫”和“付讫”章确认 2）根据备用金库存结余情况书面申请提现，经会计复核、会计主管及总经理或董事长批准后提现补充备用金 3）根据收付凭证，按时登记备用金日记帐，日清月结，帐实相符 4）编制库存备用金余额表，及时反映资金结存情况二、现金管理规定 1、备用金限额 备用金的库存限额为10000.00元 2、开支范围 支付经过审批和零星材料款、一次性采购金额在1000元以下的、支付办公用品、员工零星开支、借款、食堂生活费、市内交通费、工人辞职工资及其他需用现金支付的必须开支等 3、管理办法及报销程序 1）所有的费用开支遵照公司的费用标准 2）所有支出必须取得合法的原始凭证，原始凭证由经手人、验收人签名，经部门主管、副总经理、总经理、董事长批准后可报销 3）任何零星采购材料都必须在仓库办理入库单 4）所有原始单据按财务部提供的表格填列 5）对于合同材料采购,采购部填列付款申请单后，成本会计在T3中核查完毕，经会计主管审核，总经理或董事长批准后付款 6）出纳员不得挪用备用金 7）出纳员不得坐支备用金 4、监督管理 财务部每月对备用金进行盘点；并定期（每月）或不定期进行备用金使用检查财务务报销基本程序1、目的： 为了完善公司的报帐手续和控制及降低各项费用的开支，减少不必要的浪费，特制定本程序和规定。2、适用范围 本规定适用于公司的有部门3、职责 1）各部门主管负责各项费用标准的审批后交财务部 2）财务部由成本会计负责对原始单据进行入库、发票、金额的核算，并对照费用开支标准进行审核后交会计主管审批，经总经理或董事长批准后在限额内开支报销 3）财务部由费用会计、会计主管对原始单据进行入库、发票、金额的核算，并对照费用开支标准进行审核后交总经理或董事长批准后开支报销 4）财务部出纳对审核完毕的进行金额计算，无误后付款4、程序： 1）费用（含采购用品、出差、应酬等）事前申请，并按程序填写办理申请表 2）经批准的申请表报交财务部 3）按申请表申请内容开支后部门主管审核，成本会计、会计主管审批后，经总经理或董事长批准后报销5、规定： 1）所有的经济活动必须事先申请，并经部门主管批准（有具体规定的要总经理或董事长批准）：根据实标情况填制如下申请表（单）：购物（维修）申请单、出差申请单、业务活动申请表、展示会，广告申请表 2）对外的一切会计事项，均要取得合法的原始票据，并要求记载的经济内容真实合法 3）所有的原始单据需经手人签名，并注明有关详细情况（如时间、地点、事因、购物及电话等供应商的详细资料），购物办事等需验收人或证明人签名并按规定办理入库手续，部门主管签署意见。（部门主管在财务部提供的报销附件上签名外，还需对除车费以外的单据签署意见） 4）所有原始单据需按财务部提供的附件填写，各种原始单据均要求粘贴整齐，因单据粘贴不整齐或不符合财务规范的，财务部有权退回 5）各部门应严格控制各项费用的开支，本着勤俭节约的原则，做到事前有计划，事后严审核；对超计划费用的，事前事后必须特批 6）财务部将申请表与原始单据核对，并对原始凭证认真审核：内容是否完整，手续是否完备，数字是否真实，计算是否正确，有无乱擦，挖补，涂改和伪造事项，记载的经济内容是否合理合法 7）对内容不完整，手续不齐备，数字有误的原始凭证，财务人员有权拒绝受理，对伪造，涂改，虚报等现象的凭证应拒绝受理并及时报告总经理或董事长 8）经财务部成本会计或费用会计审核完毕后，交财务部主管进行复核，无误后交总经理或董事长批准；经批示完回财务部，由出纳重新复核以上手续是否完备，计算是否准确，一切无误后方可报销付款6、相关表格：购物（维修）申请单、出差申请单、业务活动费申请单、展示会、广告申请表物资采购管理制度 为了提高企业管理水平，不断降低采购成本，堵塞物资采购中的洞，特对公司所有的物资采购，加工修理等流程，制定以下方法：一、市场核查制定 1、成立市场核查小组，成员由财务部会计主管、成本会计、行政主管等组成 2、核对已发生的物资采购、加工、修理价格的真实性和合理性 3、核对办公用品采购的价格等资料的真实性 4、针对价格及供应商的选择等提供建设性的意见二、工作程序 1、事前监督：对公司需用的物资进行例行的调查，定期收集市场价格资料。根据收集资料对物资合同和采购申请提出意见；增强事前采购的透明度 2、事后监督；各部门采购物资后必须及时报帐，并取得合法发票，在发票后注明供货单位和名称，联系人、地址、电话号码等资料，核查小组可根据上述资料实在或电话调查其价格的真实性，并据以分析价格变动的原因三、采购流程 1、申请人依据需要提出申请，填写采购申请表，由申请部门主管审查批准，交总经理或总经理授权人审批，市场核查组随之开展工作 2、常规采购指公司生产或工作中经常性使用的物资，该项采购要求与购货单位签定合同，由采购部负责先对供应商进行对价和比价工作，拟好合同。为保证合同有效性和合理性，采购部应对首次供应商进行会审，通过确认后，再交总经理或董事长或其授权人审批。合同生效后的生产计划采购，采购部按合同单价直接填写订货单进行物资采购。如因各种原因合同需变更的，需填写合同变更记录，该记录同原合同一样，重复审批程序后，作为原合同的一种有效补充。 3、办公用品采购 严格控制电脑等大型办公设备的采购，各部门填写采购申请单经批准后交电脑部，所有电脑设备采购由电脑部提供供应商详细资料，由采购部核定供应商指定电脑部采购，采购完毕由各部门专业人员办理严格的验收制度 其他的办公用品（含电脑耗材）一律集中由采购部采购 4、物资采购入库 由品质人员检验质量，开具品质检验报告由仓管检验数量、包装等。不符合要求的，退回供应商或采购人员；符合上述要求的，由仓管开出入库单，供应商凭供货单位一联到公司财务部结款；采购人员凭入库单财务一联到公司财务部报帐。（所有采购需三天内报帐。假如月底入库需当天把有关单据交财务部门；否则财务部有权拒绝受理。）四、物资采购的有关具体规定 1、临时物资采购需有采购申请单，申请单上要注明单价（小件或零星购买的配件尽可能事前了解其市场价格情况），经部门主管审核后，交总经理或董事长或其授权人审批 2、一次性采购金额在1000元以内的。可用现金支付，一次采购金额在1000元以上的，原则上采用转帐或电汇方式支付 3、报帐时所提供的发票必须注明供货单位的详细资料（包括联系人、电话、地址等），资料不齐全的，财务有权拒绝受理 4、报帐时发票金额与申购价格不符的，要注明原因 5、所有的物资采购必须取得正式发票 6、购入的物资因质量原因造成损失的，经办人员须承担经济责任 7、如果核查发现经办人员在采购中有损公肥私的确凿证据，数额较小且个人认错态度较好的，公司在其当月工资中直接扣回相应金额以示惩戒，第二次再出现类似情况的无论金额大小做除名处理会计档案管理制度一、总则 1、为加强对会计档案的管理、收集、整理，有效的保护和利用会计档案，为公司的发展和建设服务，特制定本制度 2、本制定所称的档案，是指过去和现在的公司财务部从事经济业务活动形成的公司有保存价值的各种文字、图表、声象等不同形式的历史记录 3、职员都有保护会计档案的义务 4、会计档案工作实行统一领导、分级管理的原则，维护档案的完整、安全，便于公司各方面的利用二、案件机构及其职责 1、公司财务部管理其档案 2、公司财务部设立会计档案室，为永久保存单位，明确专人负责保管会计档案 3、会计档案保管员应忠于职守、遵守纪律、保守机密，并具备一定的专业知识 4、有下列行为之一，由公司财务部直接对责任人员给予行政和经济处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任 1）损毁、丢失会计凭证、会计帐本、会计档案的 2）擅自提供、抄录、公布、销毁会计档案的 3）涂改、伪造会计档案的 4）擅自出卖或转让会计档案的 5）明知所保存的档案面临危险而不采取措施造成档案损失的 6）因会计档案的保管不善造成工资泄密、会计资料泄密、公司机密泄密的 7）档案保管员玩忽职守造成会计档案损失的三、会计档案管理 1、规定的应当立卷归档的资料必须按照规定向会计档案保管员移交，集中管理，任何人不得据为已有 2、凭证、帐簿、报表及其他财务资料应及时整理、装订并集中保管，年终至次年3月30日前，按会计凭证、帐簿、报表及其他财务资料进行分类、编号、造册、登记、归档 3、财会部会计人员借用会计档案必须当日归还，查阅存档2年以上的会计资料必须经财会负责人签字，方可查阅；复印、取证等必须经公司法律顾问或财务总监批准；外单位来查阅；借阅或查阅或复印，必须进行有效登记 4、进入会计档案保管室必须经财务部负责人同意，任何外部人员（外单位、外部门）需要打开档案柜或保管箱都必须经副总经理以上行政领导批准 5、会计档案保管员出差或请假，由其财务负责人指定其他人代替，会计档案保管员调动，必须办理好交接手续四、附则 1、本制度由公司财务部制定，报总经理或董事长批准后执行 2、本制度由财务部负责解释26