公司发展战略规划书(详细)

东莞亚洲企业管理咨询服务有限公司企 业 发 展 战 略 规 划 书（规划时限：2011年-2015年）编订时间： 2011年10月 实施时间： 2012年01 月 目 录前言战略纲要战略目标第一章、战略总则与分析一、战略总则（一）规则编制背景（ 二）规则指导思想及原则（三）规划时限二、战略分析（一）企业经营环境分析（二）客户分析（三）企业分析第二章、战略实施与控制一、战略实施（一）品牌战略（二）营销战略（三）企业文化战略（四）人力资源战略（五）财务战略二、战略控制（一）事前控制（二）事后控制（三）随时控制前 言【战略纲要】：亚商企业管理服务有限公司以优质的教学体系和完善的服务为先导，提供系统的学习和交流环境，搭建健康良好的共赢平台，通过精诚合作，铸就卓越的培训品牌。【战略目标】（1）销售目标 公司五年内将抓住市场机遇，通过稳妥经营，实现销售快速增长。（2）利润目标：到2015 年主线业务实现的净利润占到公司净利润的70%左右；辅线实现的净利润占公司净利润的30%左右。（3）拓展目标：力争五年时间实现教育集团化，到2015年，企业产值达1.5千万；2016后从而向上市企业迈进。2011年实现教学点4家 分校2家 合作1家 综合项目1家。2012年实现教学点7家 分校4家 合作2家 综合项目3家。2013年实现教学点12家 分校7家 合作4家 综合项目5家。2014年实现教学点17家 分校11家 合作6家 综合项目5家2015年整理内部2016年引入资本辅导上市。2016年准备实现上市，当年营业额达到2千万2016-2019年各省均有教学点，共设办分校30个，实现营业额3.5千万按区域具体情况设置综合项目10-15家实现营业额1千万。2019实现产业转移或转产2020开始资本运作，整合资源、扩大企业、强化内部、完善产业结构。到2024年企业产值达到1亿（4）模式目标: 核心业务领域和核心经营战略模式 未来3-5年内核心业务领域将从专业的MBA教学转向包括企业管理顾问、各种认证服务；并最终形成“培训和企业服务”的核心业务。根据公司战略发展需要，公司将持续打造核心竞争力，打造适合亚商企业管理服务有限公司发展的SKL（简单的关键）核心经营战略模式,即基于专业化设计、服务管理流程植入，创造最适合教育培训和企业服务。该模式有效整合企业战略、发展大纲、企业文化、品牌、产品、营销、管理体制、投资发展等核心领域。构建独特的教育培训机构、分校网络和合作经营及代理加盟的3维立体运营模式。实现分校连锁、合作经营及代理加盟的3维盈利点.以合作经营及加盟经营为基础，通过分校来开发、服务渠道枢纽，迅速的在全国范围内设立标准化教学点，把分校教学点作为核心，并最终将香港亚洲商学院打造成为“整体教育培训和企业服务的先驱者”。现依据我司20112015年五年发展战略规划，结合行业及公司当前发展趋势，特做如下分析并明确实施办法。【关键词】： 五年发展 战略规划 企业战略第一章、战略总则与分析一、战略总则企业发展战略规划是企业发展的灵魂与纲领，指引企业发展方向，明确企业的业务领域，指导企业资源配置，指明企业的发展策略以及发展措施。有利于建立企业和员工的共同愿景，使员工对组织产生归属感和奉献精神，从而更加全身心的投入工作；有利于履行社会责任，扩大就业，保护资源和环境，充分利用实现可持续发展。（一）规划编制背景东莞市亚商企业管理服务有限公司创立于2010年，注册资金10万元。其旗下香港亚洲商学院创建于2002年，经过短短几年的市场洗礼，已迅速发展成为华南地区较具规模的MBA培训企业之一。（二）规划编制原则以铸就卓越培训和企业服务品牌，狠抓规范化管理为指导思想，以合作共赢为指导原则，坚持以市场为导向，积极拓展目标区域市场，稳定市场占有率，形成品牌输出、产品销售、合作加盟、售后服务“四位一体”的经营格局。通过不断创新和完善，提升员工素质，增强员工和客户的满意度，在业内树立良好的口碑和品牌价值，促进企业持续、稳定、快速、健康发展。（三）规划时限五年规划（20112015年）二、战略分析（一）企业经营环境分析1、行业分析依据中国目前的培训和企业服务情况，目前，在我国的目前的培训和企业服务市场上，目前的培训（MBA）比例最大。此外，企业服务（顾问）的需求量到2011年将以每年11.2%的速度增长。2、产业环境：进入21世纪以来，随着全球经济一体化的高速发展，企业发展中所需求的综合人才和专业人才不断增多，国内的民营企业的管理体系在升级，各种人才的需求正处在增长期，（MBA）培训市场需求潜力巨大。3、经济环境因国内的劳动法和员工保障体制不断完善，企业中的中高级管理人员的收入和支付的学习费用只占收入的10% 左右，同时企业的作息时间已基本保证业余的学习时间。4、政治环境根据国家人力资源社会保障部的各项技能的技术要求标准，有证就可以证明有技能的现象，今后十年内教育培训机构都是一个桥梁，再教育和培训的比率将会大幅度提高。5、竞争环境培训机构日渐丰富，但没有领导品牌，市场品牌混乱，竞争激烈。趋向多角化、多极化、国际化发展。（二）客户分析1、企业消费群体分析：目前企业消费群体成交量主要集中以个人市场为主，在成交客户群体中主要以制造业中的中高级管理者占总成交量的90%，其他占总成交量的10%，目前正积极拓展集体单、创业者和小企业家等消费群体的开发。2、客户购买动机分析：目前客户购买动机主要有三个方面：一是自身能力提高，二是建立人脉，三是证件。了解客户购买动机，要求我们要及时跟踪客户，随时关注客户的需求，将相关信息迅速收集，并做好市场拓展。3、客户消费承受能力：在成交客户群体中大部份仍以个人为主，因此企业要不断扩大市场渠道（建立教学点），以满足市场需求。同时增加综合项目，以增加公司的收入来源。（三）企业分析1、企业概况东莞市亚商企业管理咨询服务有限公司，坐落于财富聚集的东莞南城第一国际。亚商企业管理致力于中国制造业驻厂式管理，推动中国经济发展！针对中小制造企业的经营管理现状，我们结合西方先进管理思想和中国文化（人文）特点，不断实践并加以总结，独创出一套能真正解决中小企业问题的管理理论、方法和工具。为解决经营家族化、管理人情化、制度表面化、团队内耗化、企业文化沙漠化等问题，提供专业的驻厂式辅导，帮助企业降低成本，消除浪费，持续改善，提升业绩。 亚商企业管理拥有一支十多人由业界资深的外企民企高管和精通中小制造企业经营管理的专家、行业技术骨干、了解国内外企业运作的资深顾问以及有影响力和广大人脉关系的专家团组成的核心团队，具有高度专业的管理理论素养、丰富的企业管理实践和指导企业的咨询经验，能深入企业现场，有效解决企业管理中实际存在的问题。已经积累了不同行业的成熟成功案例。我们是建议者，更是执行者；我们的工作场所不在办公室，而是在现场；我们并不是全盘推翻企业原有的管理体系，而是查缺、改进、优化和导入（失控分析、解决、优化、固化），突破瓶颈，形成系统化解决方案。求真务实是有效解决企业管理问题的重要前提及保障，也是亚商企业管理的生存根本，我们将一直坚持良好求真务实的工作态度和作风，实事求是的解决中小企业的管理问题，这是公司全体人员的承诺！其中香港亚洲商学院（HONG KONG ASIA BUSINESS COLLEGE）是香港特区政府批准注册成立的一所从事工商管理的高等教育、学术交流为主的高等学府，是一所立足于香港，面向世界的国际性管理学府。亚商学院拥有成熟的管理教育经验以及国内外著名的专家师资团队。亚商学院将香港成熟的MBA教育经验引进中国教育培训市场，结合国内实际,建立了一整套适合中国国情的教育培训体系。 “亚商教育，实用为王”我们本着以人为本的办学宗旨，致力于为企业管理层、职业经理人和企业家提供全面精致的高端培训服务。2、企业组织架构董事长总经理教务中心讲师管理开发部分教学点现场管理部材料部人力资源部财务部品牌拓展部市场管理部渠道业务部营销中心管理中心3、企业现状分析1）物质资源状况 东莞市亚商管理咨询服务有限公司目前办公面积250平方米，其中总部面积约有170平方米；深圳分公司办公室80平方米，三年之内将逐步发展，办公面积将拓宽到120平方米以上。现因办公区域是临时租用，VIS（企业视觉形象）仍未完全跟上。但目前正在把此作为重点其一，在加大力度完善。2）人力资源状况公司目前在职人员25人，其中本科1人，大专3人，中专（中技）21人；高层管理人员2人，其中本科1人、大专1人；中层管理人员3人，其中大专3人，人力资源结构中18-25岁20人，25-40岁5人. 目前营销团队共22人，占公司总人数的88%，但营销团队的专业性仍较薄弱，为适应战略规划的要求，目前正在组建一支卓越的销售团队，加强对营销人才的培养和建设、进一步提高员工的综合素质。3)管理资源状况公司目前采用职能制组织结构，能够发挥职能的专业特点，目前正在依据职能系统为支撑，以诚信、高效、共赢为核心的管理理念，使各职能部门有效运行。同时，公司较注重员工素质的培养和开发，与外部管理顾问公司达成战略合作关系，吸收先进的管理经验，从而不断提升公司各职能部门的管理能力，为各子公司输送新鲜血液。今后的三年计划投入10万元培训费用，全面提升我司人员的专业素质以及综合素质。我司法人具有多年的行业专业背景和丰富的管理经验，亲和力强，工作细心负责，追求细节管理，对市场有敏锐的洞察力和前瞻性，且注重对员工的培训，为员工谋取最大福利。尤其对自身严格要求，学习能力强，意志力坚定，把企业上市作为奋斗目标，把服务社会作为己任，誓把我司做强做大。第二章、战略实施与控制一、战略实施（一）品牌战略亚商企业管理咨询服务有限公司品牌在培训管理行业发展大潮中，先后依托产品创新拓展、渠道快速反应占先机赢得目前的市场地位，在获得市场回报、发展自身的同时，也引领和促进了整个行业的发展。现如今，市场瞬息万变，竞争加剧，亚商企业管理咨询服务有限公司又一次站在行业的高度，思考企业如何保持竞争优势，如何引领行业健康良性的发展，通过对消费需求的研究分析和竞争环境的把握，亚商企业管理咨询服务有限公司适时扛起品牌大旗，通过提升品牌实现企业再度腾飞。企业制定了清晰的品牌发展战略，提出品牌3步走战略，通过3到5年的时间从培训管理行业领导品牌发展为整体企业管理咨询行业卓越品牌。 在品牌战略实施层面，坚持贯彻“为企业培养优秀的管理者，为社会培养优秀的企业家”的品牌核心价值理念，在企业的各项经营活动和广告、宣传、终端、产品和服务等各个与消费者沟通的节点上不断传播品牌核心价值理念，不断提升品牌的知名度、美誉度和忠诚度。（二）营销战略 1、营销原则 搭建共赢平台是亚商企业管理咨询服务有限公司经营战略重要手段，共赢原则是营销根本。相互间共赢合作才能目标一致，资源共享，同心同德，荣辱与共，携手走向更大的辉煌。2、营销理念 树立“全员营销 ”理念，倡导企业管理以营销管理为中心，营销管理以销售为中心。公司人力资源等皆以指导、监督和服务营销为管理目标和工作出发点。而市场、品牌等皆以指导、监督和服务销售为策略依据和工作落脚点。3、产品及定价战略通过实施产品组合战略，即将产品线划分为利润产品、竞争产品、销量产品，获得组合竞争优势，最大限度满足不同消费需求和竞争应对。通过逐渐导入和完善新产品开发战略，实现销售一代、开发一代、研究一代、储备一代的战略体系。通过完善产品线专门化管理，确保各产品的市场成功和利益最大化。产品定价上通过成本定价和市场定价相结合，并为消费者创造价值感，建立适应多元化渠道发展的完善价格体系。4、营销渠道战略亚商企业管理咨询服务有限公司战略创新体现在以品牌促渠道，以品牌拓渠道。渠道战略模式旨在构建教学点连锁经营和合作经营及代理3维立体渠道。3者相辅相成，相互依存，相互促进。教学点连锁是经营细胞，合作经营网络是经营触角，代理则是经营保障。各自拓展过程中，其它两者好比左、右组合拳。亚商企业管理咨询服务有限公司教学点连锁是渠道核心。通过在不同区域成立教学点来提高品牌形象载体，不断传播亚商企业管理咨询服务有限公司品牌形象。确立亚商企业管理咨询服务有限公司教学点连锁的功能定位。各教学点不仅承担着吸引顾客到现场感受，还要以各教学点积极主动走出去，进行多元化渠道开发。合作经营是以MBA培训为基础，积极运用参股、控股、自营、合作等方式投资全国配套企业，按计划推进合作加盟发展,进一步提升公司的综合竞争力。5、营销服务战略不断完善服务的标准化、规范化。亚商企业管理咨询服务有限公司服务战略分为2个维度，一为实战教学，实用为王，二为建立人脉平台和企业管理咨询服务。实实在在，切实地为客户提供优质的服务，尤其是及时处理客户需求及管理咨询服务拓展、内训、人才猎头等服务问题。要求每位员工在各自的岗位上担负起应尽的职责，从而提高客户服务的标准化程度。定期进行客户满意度调查，至少每年一次，对客户满意度、客户向心力、客户离心力等问题进行调查，以掌握客户需求的变化和企业为客户创造价值的能力；知道消费者对现有产品的满意之处和不满意之处，知道潜在消费者没有加入消费的顾虑和问题并迅速改进。同时，将信息化系统导入客户管理，调配专业的营销服务人才组成客服团队，重视客户资源的维护、积累、开发和利用，提升客服在公司的定位，随时解答客户提出的疑问，使客户服务成为公司强有力的竞争王牌，并通过客户口碑的良性循环，培养一批忠诚度较高的客户群体。（三）企业文化战略企业目标: 做教育集团化企业的理念是： 亚商教育 实用为王 企业的追求是： 快乐生活 快乐工作企业的责任是： 为企业培养优秀的管理者 为社会培养优秀的企业家（四）人力资源管理战略1）建立强有力的营销团队2）储备人才做好人才梯队建设3）培养或引进一批专业的管理人才与技术专才4）规划员工的职业生涯，让老员工在企业内部岗位合理流动5）不断提升员工满意度，留住人才，创造人才6）建立科学可行的员工晋升通道，提升个人价值7）健全公司薪酬及劳动保障体系，科学用人、育人，承担社会责任。8）完善组织架构，制定科学明确的部门及岗位职责，实现分工合理，权责明确，高效协作。（五）财务战略1）投资战略投资方向在这里分教点、合作经营投资，以较少的资金控股或参股。2）融资战略企业通过股东再投资、银行贷款、原始资本积累等方式进行融资，扩大资本的积累，实现资本运营。融资战略是公司迅速扩大规模的必要手段。3）财务监控财务人员从战略高度开展财务管理工作，进行财务分析，使财务分析成为企业战略决策重要的依据，争取以最少的投入获取最大的产出，努力使财务风险降低到最低水平，绝不以追求短期的经济利益而牺牲长期利益。二、战略控制战略控制主要目的是在企业经营战略的实施过程中，适时监控、检查企业为达到目标所进行各项活动的进展情况，评价实施企业战略后的企业绩效，并将其与既定的战略目标与绩效标准进行比较，发现战略差距，分析产生偏差的原因，纠正偏差，使企业战略的实施更好的与企业当前所处的内外环境、企业目标协调一致。从控制时间来看，企业的战略控制可以分为以下三类：（一）事前控制实施前一个月，企业领导人要进行全体动员，表态实施战略的决心，各部门结合企业五年总体规划目标和要求，制订各部门详细实施计划，该计划要得到企业领导人的批准后方能执行，所批准的内容将成为考核各部门经营活动的重要绩效标准。（二）事后控制将战略活动的结果与控制标准相比较，即在战略计划实施之后，将实施结果与原计划标准相比较，由企业各部门负责人定期将战略实施结果向领导人汇报，由领导人决定是否有必要采取纠正措施。主要手段有预算控制分析会议、重点事项跟进表及各部门例会。（三）过程控制企业高层领导者要控制企业战略实施中的关键性的过程或全过程，随时采取控制措施，纠正实施中产生的偏差，引导企业沿着战略的方向进行经营。通过制定标准作业流程、标准指标值等随时修正偏差。企业作为国民经济的细胞，是市场经济活动的主要参加者。企业能否健康持续发展，直接关系着国民经济状况的好坏和社会的长治久安。为了丰富人民的物质生活，亚商企业管理咨询服务有限公司抢抓机遇，勇于承担社会责任，将以优质的产品，标准化的服务回报社会。虽然公司目前还存在一些困难和不足之处，但是，这更激发了亚商人顽强的拼搏斗志。我们相信亚商企业管理咨询服务有限公司在社会各界的关心与支持下，一定会与时俱进，如日中天。中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文小微企业财务工作存在的问题及对策学员姓名 龚丽丽 学号 1032001269736 入学时间 2010 年 秋 季指导老师 徐德云 职称 中 高 试点学校 泗 洪 电 大 目 录一、小微企业财务工作存在的主要问题1 （一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低11.小微企业主经营理念落后12.小微企业主管理观念陈旧13.小微企业财务人员业务水平低2 （二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节21. 小微企业财务管理机构缺乏22.小微企业财务管理制度缺失23.小微企业财务管理环节脱节2 （三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高31.小微型企业信贷环境并未明显改善32.小微企业信贷条件仍较严手续较繁33.小微型企业融资仍存在渠道少成本高4二、解决小微企业财务工作存在问题的对策4 （一）经营者必须增强财务管理意识4 1.增强财务管理观念4 2.提高财务人员综合素质4 3.选择恰当的财务管理方式5 （二）加强财务制度建设5 1.明确岗位职责权限5 2. 建立授权批准控制制度6 3.建立内部审核制度6 （三）积极拓展筹资渠道6 1.努力改善小微企业融资环境6 2.加大财政信贷扶持力度7 （四）建立科学投资决策机制7 1.转变企业经营策略7 2.建立财务风险预警机制8 3.全面推行预算管理制度8小微企业财务工作存在的问题及对策【内容摘要】小微企业分布广、数量众多，是我国企业的重要组成部分，由于小微企业规模小、资金少，管理人才少且素质较低，以致于财务工作一直处于薄弱状态，主要表现为：企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低；企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节；企业资信度低下，融资渠道少且成本高，已成为制约小微企业规范健康运行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企业财务工作存在的困难问题及原因，并提出了解决办法：增强财务管理意识、加强财务制度建设、积极拓展筹资渠道、建立科学投资决策机制。【关键词】小微企业 财务工作 问题对策小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，其分布广、数量众多，在国民经济中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企业经营规模小，资金有限，业务比较单一；组织结构简单，组织制度缺失，人员有限，缺乏科学的内部管理，特别容易忽视财务工作的重要作用，影响其规范运行和健康发展。一、小微企业财务工作存在的主要问题（一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低1.小微企业主经营理念落后。小微企业管理最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。小微企业主通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。2.小微企业主管理观念陈旧。由于大多数小微型企业是由个体工商户经发展壮大转型而来，尤其是微型企业老板身兼数职，既是总经理又是总会计，既管财务，又管总务，既使雇佣了专职职业财会人员，也只是应付报帐的需求，平时真正的财会人员就是老板自己，由于其不懂得会计业务的规范操作流程，导致资金串项、挪用、私存乱借、企业款与家庭款不分和账外账；法制意识淡薄、处理会计业务时违规操作；3.小微企业财务人员业务水平低。绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化、专业化的知识教育，真正的财务专业人员大多不愿到小微企业工作，很难为管理层提供有效的财务信息。企业财务人员对会计法和财务管理知识了解不多，依法理财的观念淡漠，整体素质不高，与社会新形势下各种先进的管理方法脱节，处理会计业务马虎粗放，分录不准确，记载不清楚，“糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多；核算乱，工作停留在帐表处理等日常业务上，不高标准要求核算工作，参谋、监督作用发挥不到位；原始凭证内容不规范，甚至存在打“白条子”现象，账务工作缺乏严格的纪律性，如结账不及时，报账不按时，甚至不记账等。（二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节1. 小微企业财务管理机构缺乏。很多小微企业的内部并没有专业财务管理机构，只是设置了单纯的会计机构，血缘、乡源所形成的“忠诚度”成为用人的重要标志。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。从小微企业的运行现状来看，对财务管理的随时意较大，财会人员无章可循，缺乏约束。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。2.小微企业财务管理制度缺失。由于小微企业管理人才普遍相对短缺,管理机构简单,专业性不强,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度。财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用。在生产经营过程中，许多小微企业管理者一味追求产品销售量和市场占有率，却忽视了财务管理在资源配置和企业发展的作用，致使企业资金周转困难，甚至无法维持正常的经营活动。同时，资金的投向针对性差，盲目性大，不能科学合理地安排企业的收益，造成财务管理混乱，企业发展方向不明晰，影响并制约了企业的持续发展。3.小微企业财务管理环节脱节。一般情况下,企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但是我国很多的小微企业在这些必备的环节中,也仅仅只进行了简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之甚少,这种不应该的简单化操作导致财务管理内容单一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,降低了企业管理水平。（三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高由于小微企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小微企业打入另类。目前，我国小微企业发展所需的资金，65%以上是靠自有资金或原始积累，20%左右是通过金融机构借款，而通过企业上市或发行债券等方式融资比例不到1%。去年12月份，泗洪县抽样调查了当地30家小微型企业发现，尽管“国九条”出台后信贷政策鼓励向小微型企业倾斜，但仍然有不少门槛制约着小微型企业融资。1.小微型企业信贷环境并未明显改善。长期以来，由于我国出于控制金融风险的考虑，存款准备金率一直居高不下，企业向银行借贷也存在很大困难，从而大大抑制了企业的创新活力，束缚了企业的快速发展。由于信贷总量受限，银行为多争取存款扩大信贷投放量，在向企业贷款时总要开出部分承兑汇票，如去年10月份，江苏百泰电子从工行办理200万元抵押贷款、泗洪光发彩印从常熟农村商业银行借贷350万元，银行开出的全部是承兑汇票。该县工商行负责人表示，已接到总行关于10月25日以后免收小微型企业贷款利息外费用的通知，由于同等规模的贷款投入给小微型企业成本高、收益低，该行放贷仍首选大中型企业。该县人行反映，银监会虽表态对小微型企业不良贷款容忍度可提高至5%，但基层银行仍实行信贷终身制，信贷员因担心风险大，不愿主动向小微型企业投放贷款。去年10月、11月该县新增工业贷款2.29亿元、0.792亿元，其中投放给小微型企业只占39.74%、32.83%，环比下降6.91个百分点。2.小微企业信贷条件仍较严手续较繁。基层银行贷款防风险放在首位，审核的基本原则是担保措施、贷款用途以及还款能力，多数小微型企业因缺少有效抵押物难以通过审批，无法获得贷款。在所调查的30家小微型企业中，近两年内未获得贷款有8家，去年10月份以来申请到贷款的仅有6家（均是抵押贷款或通过担保公司融资），占20%；有29家反映银行贷款无法满足企业资金需求，占96.67%；在问及去年10月份“国九条”出台后企业融资难是否有所缓解方面，选择“是”的2家，占6.67%；选择“否”的28家，占93.33%；在问及银行对小微企业信贷准入条件时，选择“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家；问及审批手续时，选择“繁琐”16家，“较繁”10家，“一般”4家。企业普遍反映在办理银行信贷的过程中最大的问题是“程序很繁琐，沟通时间很长，费事费力”。3.小微型企业融资仍存在渠道少成本高。30家小微型企业中除向银行申请贷款外，仅有7家采取信用证、3家采取商业承兑汇票、8家采用预收货款等方式筹资，有15家小微型企业因资金短缺得不到银行贷款只得向民间借贷，利率普遍在30%，高的达50%。通过担保公司融资的企业除了达到反担保条件外，还要缴纳0.2%的担保费和10%的保证金。此外，银行贷款开出的承兑汇票也增加企业融资成本，企业需要再出资贴现才能拿到贷款现金。泗洪县徐港电子总经理朱延祥反映，表面上银行的贷款利率只有7%9%，但企业承担的贷款利息、存兑汇票贴息加担保费等实际利率在12%以上。该企业去年办贷2000万，仅贴现承兑汇票就支出100万元。在所调查的30家小微型企业中，认为银行利率较低的有1家、适中的9家、偏高但能承受的13家、过高难以承受的7家；选择能完全承受融资成本的有14家，选择不能承受的16家。二、解决小微企业财务工作存在问题的对策（一）经营者必须增强财务管理意识在现代市场经济条件下，小微企业要谋求持续稳定健康发展，企业经营者必须认清财务管理工作的作用和地位，必须树立理财观念：1.增强财务管理观念。小微企业主首先要解放思想，更新传统观念，切实转变对财务管理的偏面认识，积极改革传统的管理手段，大力推行先进的管理理念和方法，切实增强立财务管理意识，制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理清发展思路和前进方向，并为实现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业沿着正确的轨道前进。2.提高财务人员综合素质。小微企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小微企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋；深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见；强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识；强化会计职业道德教育。3.选择恰当的财务管理方式。小微企业应立足自身实际，选择、运用恰当的财务管理方式。例如，在网络技术十分发达的今天，可用现代信息技术或专业软件实现对财务的科学管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，也可以借助外力，通过外聘人员或借助财务外包提高财务管理质量。尤其是财务外包可有效解决企业财务人员短缺素质不高问题，既可降低经营成本，又可提高企业管理水平、提升企业核心竞争力，但财务外包是把双刃剑，既有利，也有不足，存在诸多风险，应极力发挥其作用，降低风险，最大限度地发挥财务外包的收益：（1）合理确定财务外包服务范围。企业财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密。部分财务外包服务企业或人员缺乏应有的职业道德，可能会利用所掌握的财务信息谋取私利，给企业造成损失。小微企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。从目前来看，代理记账仍然是小微企业财务外包的主流，更高层次的财务外包涉及较少。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。（2）签订详细财务外包合同。财务外包是涉及小微企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于我国目前的信誉体系还不够健全，需要依靠制度来培育信用、规范双方的行为。一般来讲，财务外包服务者的违约，对于小微企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包协议，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。 （二）加强财务制度建设由于受规模、财力、人力等限制，小微企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。1.明确岗位职责权限。（1）建立不相容职务分离制度，不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。（2）企业岗位之间进行合理分工和交流，有利于工作人员之间互相监督、互相制约，减少漏洞，降低损失，这对小微企业来说显得尤为重要和紧迫。对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任。同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账目清楚，相互关联，合法合规，能体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。2. 建立授权批准控制制度。小微企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。要简化中小企业财务会计报告，建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。制定小微企业会计处理和财务报告规则。涉及如何与税务要求协商一致的问题。在小微企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于小微企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系，主要在编制纳税审报表时，根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账薄进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。3.建立内部审核制度。财务收支严格按照企业章程和企业相关制度规定进行审批，必要时有条件的小微企业可设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益。小微型企业在选聘代理记账公司时，一定选聘委托诚信和有现代企业管理规范运作的机构，决不能为节省约成本而委托那些“捣浆糊”公司的廉价机构。（三）积极拓展筹资渠道1.努力改善小微企业融资环境。由于小微企业往往规模小、产品单一，能反映其综合经营能力的各类信息往往不对外发布，也不能吸引相关机构对其进行等级评定。对普通投资者来说，信息不对称的问题就很突出，与大企业相比明显处于劣势地位。所以，小微企业要化解贷款难题，在不断增强企业实力的基础上，还要面向银行进行宣传公关，适时公开有关信息，取得银行的信任和支持。（1）积极向银行沟通汇报，让其了解企业的生产经营状况，纠正以往对小微企业的偏面认识，增强对企业发展的信心，为争取贷款打好基础。（2）与担保机构建立良好合作关系。小微企业向银行贷款时，银行一般要求企业进行联保或提供抵押，以确保资金安全。但小微企业自身往往很难提供有效的抵押或联保。如果能够与金融担保机构开展合作，由担保机构提供担保，那么从银行获得贷款的把握就很大了，银行的资金风险也大大降低，自然愿意借给小微企业。（3）不断改善企业资信状况。在贷款时，企业应按照银行的规定操作，提供有效担保，到期后及时还款付息，同时要诚信经营，不断发展壮大，扩大固定资产，让银行看到企业发展的成果和日益壮大的实力，以利长期开展合作。2.加大财政信贷扶持力度。小微企业应认真研究并用足用活国家的扶持政策，争取各级财政的支持。国家和各级政府对小微企业的发展一直十分重视，采取多项措施予以扶持，例如对企业发明专利、建设技术中心、安置劳动力、出口、纳税等都有一定补助和奖励，今后应采取综合配套措施将优惠政策落实到位：（1）依法运用财政扶持手段，确保财政对小微企业投入逐年增加，对小微企业专项资金做出明确规定。完善财政资金使用方式，变分散使用为集中使用，提高财政资金使用效应。发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。（2）加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。（3）完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。（四）建立科学投资决策机制投资是否科学合理，能否实现良好的回报，是关系到小微企业生死存亡的大事。因此，小微企业在投资过程中应科学论证，严格管理，规范运作，不断提高投资的科学性与准确性，避免盲目性。1.转变企业经营策略。小微企业应采取多种经营和对外投资多元化方式分散财务风险，在做好主业经营之外，可涉足与主业有关的其他行业，实施以主业为依托的多元化经营，相互补充，增强获利能力。在选择投资方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证利润目标实现的前提下，选择高收益、低风险的方案，使投资总风险降为最小以达到回避财务风险的目的。2.建立财务风险预警机制。定期编制现金流量预算，为企业提供现金可用度的预警信号；确立财务分析指标体系，如反映企业偿债能力、盈利能力、经营管理效率、投资风险等预警指标，建立长效的财务预警系统；结合企业实际采取适当的风险应对策略。在建立了风险预警指标体系后，当出现风险信号时，应采取预防性控制或抑制性控制，防止风险损失的发生或尽量降低风险损失的程度。3.全面推行预算管理制度。通过预算可以预测预算年度的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而规避与化解风险。考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。【主要参考材料】：1.于 征 浅析小微企业财务管理存在的问题及解决思路 经济视野 2012.62.王震寰 小微企业的财务风险及其防范 上海中小企业2012年第3期3.微型企业财务控制存在问题及措施 学术杂志2012.44.泗洪县关于“国九条”出台后小微企业融资情况调查 泗洪县专报信息2011年第10期