全套内部审计制度流程

审计精细化管理151 审计管理业务流程1511 内部审计管理流程 部门步骤总经理总结审计阶段准备审计阶段实施审计阶段关键步骤说明审计部主管审计工作组根据审计任务和企业规划，审计部主管负责组建审计工作组根据审计任务和被审计单位的实际情况，审计工作组制定审计方案，而后交审计部主管审核再交总经理审批审计工作组设计审计工作所用表单审计工作组向被审计单位签发审计通知单审计工作组按照计划方案展开各项现场审计审计工作组在审计过程中如实记录审计结果审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿，交审计部主管审核审计工作组组长编制审计报告，总结审计工作，呈交审计部主管审核和总经理审批审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果审计工作组将审计工作资料整理、存档组织成立审计小组整理、归档反馈审计结果审批审核制定审计方案设计工作表单签发审计通知单全面开展审计工作做审计工作记录编制审计报告编制审计底稿审核审批提出审核意见审核1512 长期借款审计流程审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整2确定长期借款的年末余额是否正确3确定长期借款在会计报表上是否充分披露审计工作组组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录明确审计目标长期借款加计、账目核对获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符1对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对2向银行或其他债权人函证重大的长期借款对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债审查增加的长期借款审查减少的长期借款审查到期借款审查利息处理的正确性审查汇率折算的正确性审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计处理1审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以记录，必要时进行适当调整2审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确验查长期借款在资产负债表上的披露情况验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露1513 长期投资审计流程审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投资在会计报表上的披露是否恰当明确审计目标账目核对1核对长期投资明细账与总账余额是否相符2获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性1审查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确2重大投资项目是否有董事会的决议，并取证审查投资入账基础审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因及授权批准手续审查投资收益审查投资变动情况审核投资核算方法审查长短期投资划转的处理审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当1审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法2对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年度会计报表；若未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序填写审计记录审计工作组组长填写审计记录，交上级审批1了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成本存在显著差异时，应提请被审计单位作适当披露2检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过，应提请被审计单位进行恰当披露3查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露审查长期投资在资产负债表上的披露情况1514 存货管理审计流程审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通知，以便相关人员准备好所需的文件资料审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目是否合理，采购费用分配比例是否合理审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚作假现象审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量及其管理情况审计组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录审计通知审查订货合同审查材料入库程序审查采购成本审查在途材料库存盘点审查核实生产计划账实审查核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于账面通过核实生产部的生产计划，审查材料的发出计划及出库存货的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象1审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量，并与账面余额核对是否一致2观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货1515 货币资金审计流程 部门步骤审计小组审查记录整理现金账目盘点核对关键步骤说明审计通知出纳会计出纳整理账目，将所有抵账的凭证票单入账出纳结算完现金日记账余额后，填写现金出纳报告书出纳在会计人员及审计人员在场的情况下清点现金，并作记录出纳填写库存现金清点表后，由会计人员签字确认审计人员核对库存现金清点数和现金日记账结余数是否相符封存现金凭证票单入账填写现金出纳报告书告清点现金签字确认账实审查填写审计记录现场监督填写库存现金清点表现场监督1516 成本审计工作流程1审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作2确定成本开支审查的项目：材料费、人工费、制造费用等审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性审查材料的计价与直接材料费用的分配情况审计通知、确定成本审计项目审查材料费工资分配审查审计组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录审查在产品、产成品成本1审查在产品的结存量及产品的计价方法2审查产成品数量及成本的计算审查制造费用、辅助生产费用1审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性2审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况1517 利润审计工作流程审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作审查销售过程是否符合企业的规定审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方法是否前后保持一致审查销售账务处理的正确性审查销售成本结转是否符合配比原则审计组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录审计通知审查销售收入审查销售账务处理的正确性审查成本计价审查成本结转是否合理审查利润总额审查净利润审查所得税征收范围、计税依据、税率、应纳税税额的计算是否正确审查“本年利润账户”并核对相关账户记录的一致性152 审计管理制度设计1521 企业内部审计管理制度制度名称企业内部审计管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了规范企业内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本管理制度。第2条 审计机构及审计人员。1企业设立内部审计部。2企业所有内部审计业务统一由审计部负责。企业领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报企业领导批准后实施。3审计部根据工作需要，可以在管辖范围内依据企业的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。4内部审计人员应当具备与其所从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。5内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。6内部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。第3条 审计对象包括企业总部、全资子公司、分公司、控股公司的所有员工及参股企业的派驻人员。第4条 内部审计机构的职权与责任。1召开企业、部门、下属企业有关审计工作会议。2参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。3要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。4检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产。5对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料。6提出改进管理、提高效益的建议。7对违反财经法规行为提出纠正意见。8对严重违反财经法规、造成严重损失或浪费的人员，提出追究责任的建议。9对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。10对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。11参与制定、修订有关规章制度。第2章 内部审计的范围和内容第5条 内部审计范围。1与财务收支有关的经济活动。2财务计划的执行和决算。3企业资产的使用、管理及保值增值情况。4基建工程预、决算的真实合法性。5国家财经法律、法规执行情况。6企业领导离任的经济责任。7管理活动、行政活动。8其他认定事项。第6条 审计工作内容。1审计财务计划及其预算的执行的决算。2对固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工进行审计。3审计资产管理情况。4审计经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。5审计内部控制制度的健全、严密、有效性。6审计重要经济合同、契约的签订。7负责对各部门、下属企业领导离任进行审计。8审计联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。9配合国家审计机关和审计（会计）师事务所对和有关部门的审计。10其他交办审计事项。11向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第3章 内部审计工作程序和注意事项第7条 内部审计工作程序。1制定企业审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要内容报送审计机关。2书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。3实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4提出审计报告，作审计结论及审计处理意见。5下达审查处理决定。6复审。被审单位、个人在接到审查处理决定10天内，向企业提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。7进行后续审计。第8条 审计程序过程注意事项。1审计部可以临时成立审计小组进行专项审计工作。2审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。3审计处理决定由总经理批准下达。4复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。5重大事项审计报告报董事会、监事会备案。6审计过程中若发现问题，可随时向企业报告及时制止。第4章 审计档案管理第9条 审计部门应建立、健全审计档案管理制度。第10条 审计档案管理范围规定如下。1审计通知书和审计方案。2审计报告及其附件。3审计记录、审计工作底稿和审计证据。4反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。5总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。6审计处理决定以及执行情况报告。7申诉、申请复审报告。8复审和后续审计的资料。9其他应保存的资料。第11条 审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等办法执行。第5章 奖励与处罚第12条 审计人员对审计对象的奉公守法、绩效显著行为向总经理提出各类奖励建议。第13条 在审计过程中，有下列行为之一的单位和个人，审计人员应根据情节轻重，向总经理提出处罚建议。1拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。2阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。3弄虚作假、隐瞒事实真相的。4拒不执行审计结论和决定的。5打击报复审计人员或举报人的。第14条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚。1利用职权谋取私利的。2弄虚作假、徇私舞弊的。3玩忽职守，给企业造成重大损失的。4泄露企业秘密的。第15条 对审计过程中的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第6章 附 则第16条 本办法由企业财务本部审计组解释、修订与补充，经企业董事会通过颁布执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1522 财务收支作业审计制度制度名称财务收支作业审计制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 审计目的。为加强企业财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本审计制度。第2条 审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。第2章 财务收支作业审计内容第3条 现场审计项目及内容。1货币资金的审计。（1）盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。（2）审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。（3）索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达账。2存货审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）抽盘存货，检查账、物是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。（3）检查存货的内部流转是否严格遵守企业相关管理作业制度的规定。3固定资产审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）抽盘固定资产，检验账、物是否相符。（3）检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。（4）检查固定资产的增减是否按照企业制度规定正确履行审批手续。4往来账审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。（3）检查账龄分析是否准确。5长期投资审计。（1）索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。（2）检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。6银行贷款审计。索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。7销售审计。（1）检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。（2）检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。（3）检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否真实符合规定。（4）检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入账，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。（5）抽查各期（季、月、周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合企业制度规定。（6）抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。第4条 拟定审计报告，形成审计决定，提出审计建议。1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范围。2审计小组负责人将审计报告送审计部主管审核。3审计部主管复核审计工作底稿，如不通过审计小组负责人需重新编写审计报告或者扩大审计范围。4审计报告经审计部主管审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。第5条 被审计单位接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并在一周内将整改结果报审计小组。第6条 整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不符合要求的则要求被审计单位继续整改。第3章 附则第7条 财务部经理负责本制度实施过程中的管控工作。第8条 本制度由总经理批准执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1523 企业经济效益审计制度制度名称企业经济效益审计制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 审计目的。为了更好地发挥内部审计的作用，规范企业审计管理，提高企业经济效益，依据有关规定特制定本制度。第2条 经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对企业经济效益的优劣进行审计、分析和评价。审计过程中应坚持以下原则。1宏观效益与微观效益相结合。2长远效益与近期效益相结合。3直接效益与间接效益相结合。4技术先进性与经济合理性相结合。5企业效益与社会效益相结合。第3条 审计依据。1国家有关政策法规及标准。2上级部门下达的技术经济指标和企业的经营方针、生产经营计划、规章制度和控制制度。3合同协议所规定的有关条款。4本单位同期和历史先进水平。5国际、国内同行业的先进水平。6投资项目技术经济指标的预定值。第2章 经济效益审计的内容第4条 企业根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要内容如下表所示。经济效益审计的主要工作内容一览表审计项目具体内容生产经营决策、计划1对企业生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审计2审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和产品质量及主要技术经济指标的制定3审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性4分析、评价企业的计划完成情况投资决策及效益1参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作2对投资项目概算、预算、决算进行审计3对已投产项目的投资回收情况、达到设计能力情况进行审计生产优化1审查企业是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化2审查主要设备的利用率及设备达标情况3审查、分析、评价生产任务的安排是否科学、合理，是否制定了合理的生产方案4审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性科研开发及应用1审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划2审查企业对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况3审查科研开发资金应用方向及配置的合理性物资管理1审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的采购计划的合理性及批量进货的经济性2审查采购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道3审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严格4审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理5审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因成本效益1审查成本费用支出情况2审查成本中各要素所占的比重及变动情况3审查单位产品成本是否合理4评价成本控制是否切实有效利税目标1汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料2从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现进行评价分析3结合企业生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的合理性、效益性及影响实现企业利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，预测全年可能实现的利税目标4对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营方案执行情况进行跟踪分析资金利用效果1审查资产负债率、流动比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指标，分析评价企业偿债能力、运营能力和盈利能力2审查各项流动资金占用情况，分析流动资金占用的合理性，评价流动资金使用效果销售效益1审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利润增减的影响2审查企业是否对市场进行了调查、开拓，产品是否适销对路，是否根据市场变化及时采取相应对策，对新产品新市场的发展前景是否进行了预测3审查销售合同的履行情况，分析违约原因及造成的损失4审查销售计划、商品流转计划执行情况，分析库存商品的合理性经济合同1审查经济合同是否符合国家法律、行政法规和计划的要求2审查经济合同签约方的法人资格及授权权限、资信、经营范围及履约能力3审查经济合同的经济、技术上的效益性和可行性4审查经济合同履行情况及其执行结果5审查经济合同管理制度的健全性、有效性长期投资1审查投资项目经济、技术上的可行性2审查投资各方投入资金的及时性、真实性、合法性3审查投资企业的资产使用、经济效益及利润分配情况，财务收支是否合规合法4评价所投资企业内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的财产清理分配情况5审查股票、债券的真实性、合法性、可靠性及效益性外委外协项目效益1外委外协项目的管理制度是否健全、有效，企业的现有人力、物力是否得到充分利用，产品、设备、技术的优势是否得到充分的发挥2对需要外委外协的项目是否贯彻价格优先、质量优先、时间优先的原则3审查外委外协项目有无检查和验收制度，并评价其执行情况4审查外委外协项目预决算的合理合法性，有无高估冒算、重复取费等情况机构设置与人才开发利用1审查企业生产机构和管理机构的设置，是否适应生产需要2审查企业是否制定了较为全面的人才培训制度3审查企业是否制定了尊重人才、激励人才的办法和措施第3章 效益审计的程序和方法第5条 经济效益的审计程序按照企业内部审计流程执行。第6条 在经济效益审计中，审计方法是根据审计对象的具体情况而灵活运用的，可采用下列方法。1投入产出法。2预测法。3查询测试法。4对比分析法。5量本利分析法。6因素分析法。第4章 附则第7条 各单位可根据本办法制定实施细则。第8条 本制度由企业审计部负责解释。第9条 本制度自发布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1524 应收款和负债审计办法制度名称应收款和负债审计办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为加强对应收款和负债事宜的监督控制，提高工作效率和经济效益，特制定此办法。第2条 审计范围。1应收款审计。2应收票据审计。3其他应收款审计。4短期负债审计。5长期负债审计。第3条 审计操作程序依据企业内部审计制度规定程序操作。第2章 应收款审计内容第4条 应收款审计。1首先检查企业有没有建立明确的职责分工制度，有没有按各相关业务环节进行明确的分工。2检查应收账款的登记有没有专人负责，应收账款的记录是否以销售部门核准的销售发票和发运单等原始凭证为依据。3检查企业是否建立了应收账款的定期清理、催收制度。4检查企业坏账损失的冲销、销售折扣与礼品的给予有无经过企业专门指定的人员签字批准、审核。第5条 应收票据审计。1应收票据的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记。因此，要检查企业是否建立明确的职责分工制度。2检查票据的接受、贴现和换新是否进行严格的审批。3检查企业是否按规定设置“应收票据备查簿”，有无专人负责登记和注销，内容是否完整。4应收票据总账是否有定期盘点核对制度，是否切实执行。第6条 其他应收款审计。1“其他应收款”的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记，因此，要检查被查单位是否建立了明确的职责分工制度。2检查备用金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。3检查企业是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度，是否设专人保管，是否有单独的账簿记录。4检查企业是否建立了定期清理制度，其他应收款的催收工作是否及时。第3章 负债审计内容第7条 短期负债审计。1审查各项短期负债金额是否正确，是否在规定期限内偿还，有无隐瞒、截留收入的问题。预提费用的项目、数额是否正确，预提期与受益期是否一致，有无任意多提、少提或不提的问题。2应付工资及福利费审计。（1）审查应付工资和福利费提取比例是否真实准确、符合规定；工资的发放有无虚报冒领现象；奖金、工资性津贴发放标准以及福利费的用途是否符合有关规定。（2）审查实行工效挂钩的形式、提取工资总额的标准、比率是否符合规定；审查提取工资总额的基数、新增效益工资的计算和各种单项工资的增加是否符合规定、真实准确。（3）审查工资总额及人均工资收入增长是否符合两个低于的原则。3应交税金审计。审查各项税金的计算依据、税目、税率是否符合国家税法规定；有关减免的税金，是否依法批准，年末与税务部门清缴的手续是否齐全；有关会计记录是否正确，有无错计、漏计、拖欠、截留税金等问题。第8条 长期负债审计。1审查长期借款资金来源、使用及归还是否符合规定。2上市股票及发行债券是否经过批准，股票和债券的价值计算是否正确，溢价和折价发行时是否按规定进行摊销，有无人为调节当期损益情况。第4章 附则第9条 本办法其他未尽事宜的执行标准遵循企业内部审计管理制度。第10条 本办法由财务部负责解释、修订和补充，并经总经理审批后颁发执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1525 基建工程管理审计办法制度名称基建工程管理审计办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了规范企业基础建设项目的审计管理，使内部审计工作能够合理有效地展开，根据国家法规和企业有关规定制定此办法。第2条 审计范围包括企业总部、下属单位、控股子公司的一切基础工程建设行为。第2章 审计内容第3条 工程招标审计。1建设单位是否按规定程序组织招标，招标文件的内容是否符合要求，招投标费是否按规定收付。2基建项目招标的评标、定标工作，是否有计划、建设、财政等有关部门共同参加；中标通知书下达后，是否在规定的期限内签订合同。3标底是否按施工图和国家、地方预算定额的规定编制，是否报送有关部门审查。第4条 施工建筑合同审计。1施工方是否具有法人资格和具备履行合同的能力。2建设项目是否按有关规定办理立项审批、规划报建手续，并领取开工许可证；施工单位的“营业执照”、“资质证书”和技术资料是否合规、有效。3合同中的工程内容是否明确，有无计划外项目和扩大建设规模的情况；工程造价的确定是否合理。 4合同是否经公证机关公证。5有无利用合同进行违法活动，通过转手承包、层层“扒皮”和牟取非法收入的情况。第5条 概算审计。1概算编制的依据是否符合国家现行的方针、政策、法规、制度；编制概算的定额、价格、费用标准是否符合规定。2概算文件的组成内容是否完整，有无漏项，是否有计划外工程混入概算内的情况。3建安工程费用、设备、工器具购置费的计算是否真实、准确，有无高估冒算、高套定额的情况。4工程建设其他费用的计算是否真实、正确，列入概算中的费用计取是否得当，有无乱取费的现象。5预备费是否按规定的计费基数及费率提取，计算是否准确。第6条 施工图预算审计。1采用的定额是否符合工程的性质和设计内容。2工程量是否根据施工图纸、定额及其工程量计算规则计算，工程细目所包括的内容与定额中相应工程细目的口径是否一致，工程量的计量单位与定额中相应工程细目的计量单位是否一致。3预算单价套用定额换算是否正确，有无超出定额及单位估价表规定允许调整的单价，改变定额和错套、乱用预算单价、高估冒算的情况。4材料报价（主要是调整的材料价差）是否符合规定，是否经过建设单位签证和有关主管部门批准。5取费是否符合规定。取费内容和计算各项费用的费率是否正确。6购置的设备、工器具的名称、种类、规格、数量、质（重）量是否符合设计要求，采用的原价是否符合有关规定。第7条 竣工决算审计。1审查决算编制工作有无专门的计划和组织，各项决算清理工作是否全面、彻底，决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。3审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成、未能及时交付使用的原因。4审查转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合格，有无虚列投资的问题。5根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投资。6审查结余物资，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。7审查基建收入核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。8审查投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资作为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。9审查竣工决算报表和竣工决算说明书，核实报表的真实性、完整性、合规性。10对投资效果进行评价。以实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。第8条 基建财务审计。1审查基本建设财务收支是否单独核算。2审查各项资金来源是否落实和正当，有无资金缺口，能否及时到位，后期工程投资有无保证，有无乱挤、挪用资金搞基本建设的情况。3审查资金使用是否合规、合法，有无扩大开支范围、提高开支标准、建设资金体外循环等。4审查建设成本是否真实，有无乱挤乱摊建设成本，虚增建设费用；有无滥发奖金、补贴列入建设成本的情况。5审查债权、债务是否清楚，与施工企业、供货单位往来款项的结算清理有无问题。6相关会计凭证、账册、报表是否真实、完整、合规。第3章 审计程序第9条 基建工程审计的程序按照企业内部审计流程执行。第10条 基建工程审计过程中发现重大问题，审计组长应第一时间报告总经理。第4章 附则第11条 本办法的制定、修改与解释由财务部负责，总经理和董事长审批后生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1526 经理离任责任审计办法制度名称经理离任责任审计办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范审计管理，建立必要监督机制，提高企业经济效益，企业根据国家有关规定，结合自身情况，制定此办法。第2条 经理因任职期满、提拔、调动、辞（免）职或离（退）休等离开工作岗位的，应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得解除离任经理（厂长）任职期间的经济责任。第3条 根据国家关于干部管理权限的有关规定，企业及直属单位经理由企业总部审计部门组织审计，审计内容包括任职期间审计和离任经济责任审计。第2章 审计内容第4条 经理任期和离任审核的项目必须包含以下内容。1企业中长期发展规划实施情况，包括基本建设投资、技术改造投资、科研和新产品开发计划等完成情况及进展情况。2生产任务、利税计划和主要技术经济指标的完成情况，评价其在经营决策，合理组织生产经营和有效利用人力、物力、财力资源方面的情况。3企业资产负债及损益的真实合理，分析及评价企业国有资产保值增值情况及执行财经纪律的情况。4离任需要与新经理交接和处理的问题。5各项管理制度及基础工作建立与健全情况，包括内控制度、责任制度、工作程序等，分析评价企业管理水平。第3章 审计程序第5条 审计工作分为四个大的步骤，具体内容见下表。经理离任审计程序及内容一览表步骤项目具体内容备注1做审计前的准备工作审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达审计通知书，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到“审计通知书”以后，要按照要求，认真总结，写出述职报告，提供必要资料，做好充分准备2进行实质性审计审计组进入被审计单位后，应首先听取审计对象的述职报告，然后分组进行检查。在审计过程中，要深入调查研究，认真进行检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿3编写审计报告做出审计结论要坚持“实事求是”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。审计报告定稿后，除上报有关领导和干部管理部门外，还应送审计对象一份4审计报告确认存档经审计组长及审计对象签字的审计报告存入本人业绩档案，作为考察、使用干部的依据之一，审计对象对审计报告如有异议，可向上级审计部门提出复审要求复审要求必须在报告公布后10天内提出第4章 附则第6条 本办法由企业财务部审计员负责解释，自发布之日起实施。第7条 各职能部门和直属单位可依据本规定办法具体实施办法。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1527 企业审计档案管理办法制度名称企业审计档案管理办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据中华人民共和国档案法、中华人民共和国审计法和企业内部审计管理制度，结合企业的实际情况，制定本办法。第2条 审计档案管理的相关定义。1审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。2审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。第2章 审计档案管理人员的职责第3条 贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度。第4条 按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作。第5条 如期移交应由档案室进行保管的审计档案。第3章 审计文件材料的归档、立卷第6条 下列文件和材料应当归入审计档案。1审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。2审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。3审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。4与审计项目有关的群众来信和来访记录。5有关审计项目的请示、报告和会议记录。6其他按规定应归入审计档案的文件和材料。第7条 在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。第8条 审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。第9条 审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。审计文件材料分类及排列办法表文件材料性质排序所包含内容结论性文件材料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1向上级部门或企业领导报送的有关本项目的审计情况报告2审计决定或审计意见书3有关审计处理的请示及上级部门或企业领导的批复批示4审计报告及审计部审定报告的会议纪要5被审计单位或人员对审计报告的书面意见、复审申请等6有关本项目的通报、处理意见7移送处理意见书证明性文件材料按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列1审计证实问题汇总记录2审计证实问题分项记录3其他审计工作底稿及审计证据立项性文件材料按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列1上级部门或企业领导对项目审计任务的指示和部署意见2与审计项目有关的群众来信、来访记录3本项目的审计工作方案4审计通知书其他备查文件材料按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列1正件在前，附件在后2定稿在前，修改稿在后3批示在前，请示在后4重要文件在前，次要文件在后5汇总性文件在前，基础性文件在后第10条 审计档案的立卷实行专人负责制，即按照谁审计谁立卷，定期归档的原则进行。1在制订审计计划时，审计组组长即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作。2审计项目实施时，审计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料。3审计终结时，由审计组组长指定的负责人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方法进行组卷，做到审结卷成。经审计组组长复查后移交审计部档案管理人员集中保管。第4章 审计档案的移交与保管第11条 审计部档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料排列和内容编写目录，并自目录后第1页起在右上角按顺序编上页码。第12条 案卷立好并经验收后于次年6月底前移交企业档案室，案卷封皮由企业档案室根据有关规定统一制作。第13条 审计档案应为长期保管。审计档案的借用、查阅，一般仅限定在审计部门内部。审计部门以外的单位一般不得借阅，如因工作需要确需借阅时，需经审计部门领导批准并履行相应的借阅手续。借阅的审计档案，未经审计部门同意，不得复制，不得扩大阅示范围。第14条 审计部门应当指定专人负责审计档案的保管工作。应按照国家有关规定设置专用、坚固的器具存放审计档案，并建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的完整与安全。第5章 附则第15条 本办法由审计部负责解释，自发布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1528 采购与付款审计制度制度名称采购与付款审计制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了加强企业对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。第2条 本规定所称采购行为，是指企业采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第3条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标，并进行监督的方式进行。第4条 采购人员要求品行端正，严格遵守国家法律法规，严格遵照企业制度办事，严格履行自己的职责。第2章 采购审计细则第5条 采购监督的范围。1购置科研、生产设备，一次性购买总值在5万元以上或者单价在3万元以上的设备。2批量采购3万元以上的原材料。3办公用品（一次性采购在1 000元以上）。4购买各种用于基建维修的器材（一次性采购在3万元以上）。第6条 采购物品的部门必须事先制订购买计划和经费预算方案，经主管领导审批后报内审人员备案。第7条 采购方式可以用招标式采购、竞争性谈判采购或询价采购方式进行。第8条 内审人员应当对采购人员进行监督检查，主要包括下列三项内容。1有关采购规章制度的执行情况。2采购的标准、方式和采购程序执行情况。3领导交办的其他监督检查的内容。第9条 内审人员发现正在进行的采购严重违反规定或导致采购无效的，应当责令采购人员停止采购并及时上报领导。第10条 采购部门应当对采购合同的标准组织验收，根据验收结果形成书面材料签名报送内审人员。第11条 内审人员有权对所采购的物品进行实物与账表的对比及检查。第12条 内审人员根据采购合同对验收材料进行审计，认为符合规定方可办理采购资金的付款手续。第13条 采购人员应当接受审计部门以及单位员工的监督，单位员工有权对采购人员的违法行为进行控告和举报，审计、监察部门应及时调查处理。第14条 采购人员有下列情形之一的，采购无效，由审计责令改正，视情节轻重，建议给予相应的处分。对直接负责的管理人员和相关责任人，建议给予行政处分，给供应商造成损失的，个人承担赔偿责任。1应当采用内审参与评定并进行监督的采购方式而未采用的。2擅自提高采购标准的。3与社会中介机构或者供应商违规串通的。4其他违反采购规定的。第3章 附则第15条 本制度由审计部负责解释，自发布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1543 年度内部审计计划书文案名称年度内部审计计划书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门为全面贯彻企业年度审计会议精神，顺利完成审计工作的各项任务，特制订本计划，请领导批示。一、本年度审计项目安排本年度企业内部审计项目安排的重点是财务收支和经费管理，并在实施过程中密切关注内控和内审制度的完善性、有效性，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。今年的审计项目计划如下。年度审计项目安排表序号审计项目审计目的时间被审部门1档案保管工作评价档案保管部门是否按规定执行工作以及对其进行绩效评估1季度行政部2财务收支审计评价财务收支的管理和控制评价企业资金使用的合理性、效益性4季度财务部3部门经费的管理和计划使用评价各部门经费管理控制规章制度建立和执行情况，合理保证部门经费计划执行的严肃性、资金使用的效益性与合理性4季度各部门4企业固定资产管理状况的审计调查评价固定资产购置、验收、使用、处置等方面管理制度制定与落实情况；了解企业固定资产管理状况4季度相关部门5审计回访计划开展对企业上一年度项目审计意见和建议落实情况的调查1季度相关部门6其他项目将组织完成企业领导和有关部门临时交办的各项审计任务4季度相关部门二、审计队伍建设本年度，企业内部审计队伍的建设工作，计划从以下四个方面展开。（一）工作制度的进一步完善工作计划于第一季度完成企业原有的若干审计制度的修订工作，并在年内完成新制度内部审计程序的制定工作。（二）人员培训工作计划于第四季度举办一期审计业务培训班，组织对国家新颁布的各种审计制度内容的学习。（三）技术进步工作年内，计划与 企业合作开发“监察审计信息管理系统”。三、考核工作根据企业审计管理制度，组织对企业所属所有单位内审机构工作情况进行考核。 审计部经理： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1547 固定资产审计工作报告文案名称固定资产审计工作报告受控状态编 号执行部门监督部门考证部门 总经理：根据总企业内审计划的安排，我部派 等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总企业所属 厂进行固定资产审计。一、基本情况该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。二、主要问题及处理意见（一）固定资产的账、卡、物不实经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台，设备科的设备卡片只有 台。经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给 市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。（二）擅自确定折旧率，多提折旧该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。经审查， 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反固定资产折旧试行条例的，应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。三、附件：审计工作底稿审计工作底稿审计对象总企业所属 厂审计项目固定资产审计内容摘要设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题发现的问题1固定资产的账、卡、物不符2擅自确定折旧率，多提折旧评价及建议1加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规2对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批审计对象意见（略） 审计部门：总企业审计部审计工作组 审计组长： 报告日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1549 公司年度审计工作报告文案名称公司年度审计工作报告受控状态编 号执行部门监督部门考证部门审计部现向本次董事会报告本年度审计工作情况和下年度审计重点，请审议。一、年度审计计划和审计实施方案制定情况本年度年初，我们拟定