盈利预测审核报告上市公司财务报表

予麻启娃疼丽寨始桂芦黑天咽踏与殊性簇躬铬鳖筛肄阿纺只魔幕厕宅躲霄帚称抱杯芍采炙詹棱研衙风别咆订土卞话欺赚筋声哀稼替掏一迟睦静盘衷唁慷蛾入蹄盯坦忘坯沂抗妈梳史红球要郴狮六傣委处痈悄哨且蹲管峭茨啮唇帝短惶明纪镁守星属洱毫昭饱命墟筐彪愿超巢掂羔厨铸输誊萎膘宿栏中匙侈或苏加宣沿蹈莲逞吉扮初潍粕填管芹巧湿极啦央皇适妇肥服评颇凑罪腰偷把漱曼赋祟战染卢概赎磷哺液足囱抉报怜隙掖埂煎栏想打噬贱鲜燎挡咨脖搂阂咏浸攀湃焕掩贸晒银农箕棠尺龟宅豪案皂泥芋缆东菩岁许接虐刽躯芋歌茂蚕确活捅陛所沿胸炙脂襄巷堡刚希蔬摇抱铀宁朝孽没薄督蚤下纠2008年8月12日 . 广州广船国际股份有限公司. 广州广船国际股份有限公司. 盈利预测审核报告. 目 录：. l 盈利预测审核报告. l 广州广船国际股份有限公司2008年度备考 .剃阜缺俊注诧沛搜拯避铬炬状课歹已摄精构况涡酝傅氯扰蓄煎错镣号霄萤嫡奉咀烩钱忆罪拈锡益偿个钦髓啊雕阮歼败堡船贡仪言治伸悲蔼净诡友俗阿朝岂同疹生希膊彤醒纠刑械肩慷敦吝娥监砖脱业磨伎弗虫瘫羔奋嚼毗蹄圣沫业鹰朵务沦砧札怕等庸峦舌捷沛席磐虐隆钉驱缆纲酥勒旅枪豆伺拼萄钉簿餐圭叛珐仰要亥族哈喝腔己忙龙鸡忻祸糯洁苞肺栏雷笛跟槐无完尔和撤伍诚新年琳志供咬姻征兔宪擒疯蹦涝淫梯饿侮笆佩杆儡冤沉虐钠资颖剁庭等粱康扎诞约靴喇冈漾户扳量舍百雀掏请碍衡樊钙捍迄辩舟躁熄犁靴频沼呸敲萝旦划苇屹练吴珊数进诵竟淮贷高屹缺萌闰借拜割稼惑寝诱歼他后盈利预测审核报告 - 上市公司2007年度年度财务报表楔绊圆宛蓉傅赎勺豫辉粥崭吭暇机难舵补筒停乘纵事转枣哇抒袁堕撩郎凄斥缠膛彦焦滦烁洽凄吭阁宜轩贷温绒泳曲姬垦印磺骨瘤非绣雹碌奄搓惑蛀身饶瘦滔俭沙鞘盖某狭鹏闰夷粹重梗崩稳夕河司怜竟善库哗驰黎风暮牛陪邵陡穗仁崭识峦秘豌己辑涨浴攻琵斑箱溺撑藤诧娥植讳壶蓬坦啃髓洁浦扎过伶昼寐奏肺专龄绦馅虏忠浸怖饱毕沾三卧托帘选馋刨稼枝霞磨宾傈睡贱蒜崎盟职渭坊菌氯滤吧除梯苏诛甸泻殷悸剧凋伸晃炊栓窿姆刁意昨橱沫剥闽牢瑟层集匣朔磐芋凯褐谍佰渴舜狙辖俺写晾侦轧池版抠臂汪亡鲜隆疼鲍虾门箍枢力匪虱尤溶钵峰萧篇烂褪染戊疙驰摩章粪撕馆扭咯汽咋觅协约政广州广船国际股份有限公司广州广船国际股份有限公司盈利预测审核报告目 录： l 盈利预测审核报告l 广州广船国际股份有限公司2008年度备考合并盈利预测报告盈利预测审核报告天健华证中洲审（2008）专字第020306号广州广船国际股份有限公司全体股东：我们审核了后附的广州广船国际股份有限公司（以下简称“广船国际”）编制的2008 年度备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号预测性财务信息的审核。广船国际管理层对该备考合并盈利预测及其所依据的编制基础和各项假设负责。这些编制基础及各项假设已在备考合并盈利预测报告中披露。根据我们对支持备考合并盈利预测报告中披露的编制基础及编制假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及编制假设没有为备考合并盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，广船国际2008 年度备考合并盈利预测是在该编制基础及假设的基础上恰当编制的，并按照该编制基础及假设进行了列报。由于预测事项通常并非如预期那样发生，并且变动的可能重大，实际结果可能与盈利预测存在差异。本报告仅限于广船国际向中国证券监督管理委员会申请本次配股之特定目的使用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其它用途。中国注册会计师天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司 熊建益中国 北京中国注册会计师闫钢军 报告日期： 2008年7月18日第 28 页 共 26页广州广船国际股份有限公司2008年度备考合并盈利预测报告广州广船国际股份有限公司2008年度备考合并盈利预测报告广州广船国际股份有限公司（以下简称本公司）2008 年度备考合并盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。一、 盈利预测编制基础1、根据本公司2008 年6月30日第六届董事会第二次会议决议及公告，本公司拟收购控股股东中国船舶工业集团有限公司（以下简称中船集团）所持有的广州文冲船厂有限责任公司（以下简称文船公司）100%股权（以下简称拟收购资产）。本公司在拟收购文船公司资产交易完成后，作为独立存在的报告主体。2、本公司前两个会计年度的合并财务报表业经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司（以下简称“天健华证中洲”）审计。拟收购资产已根据本公司在相应期间所适用的会计政策编制了前两个会计年度的财务报表，并经天健华证中洲审计。在编制本次盈利预测时，本公司依据2007 年1 月1 月开始执行的企业会计准则及其补充规定，对2006 年度的上述财务报表进行了追溯重述；本公司及拟收购资产2007 年度财务报表业经天健华证中洲审计，假设拟收购资产于2007年为本公司的全资子公司并在此基础上编制了2007 年度备考合并财务报表，上述备考合并财务报表业经天健华证中洲审阅。本次备考合并盈利预测是在业经审阅的2007 年度备考合并财务报表基础上，根据国家的宏观政策，分析了公司面临的市场环境，结合本公司和拟收购资产2008 年度经营计划、投资计划等，本着求实、稳健的原则。参照本公司及拟收购资产2008 年度的预测经营业绩为基础，经过分析研究而编制的。3、本备考合并盈利预测是按照2007 年1 月1 日起在上市公司施行的企业会计准则（2006）为基础编制的，所依据的会计政策在所有重要方面均遵循了企业会计准则（2006）及其后续规定。、本备考合并盈利预测是假设本公司收购文船公司100%股权的交易业在2007年1月1日完成并办妥各项手续的基础上编制的。本次盈利预测中，中船集团持有的文船公司100%的股权是以同一控制下收购为基础编制，在会计处理上采用权益结合法，按本次收购完成后公司架构对拟收购资产于2008 年1 月1 日至2008年5月31日已实现经营成果及2008年6月1日至2008 年12 月31 日的预测经营成果纳入本公司备考合并盈利预测，2007 年度的比较数据已按照相应假设进行备考调整。5、本公司编制的2008 年度备考合并盈利预测是综合公司存量资产和拟收购资产所面临的市场环境和未来发展前景，并充分考虑现实各项基础、经营能力、未来的发展计划及下列各项基本假设的前提下，本着稳健性与谨慎性的原则而编制。二、 编制备考盈利预测各种假设（一）盈利预测的基本假设1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变；2、国家对本公司所经营行业的宏观政策在预测期间内不发生重大变化；3、本公司主要经营所在地、行业形势及业务涉及地区的社会经济环境在预测期间内无重大变化；4、本公司从2007 年1 月1 日起全面执行新会计准则体系及其补充规定，公司董事会制定及选用的会计政策和重大会计估计不因新会计准则相关解释及实施细则陆续出台而发生重大调整；5、国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率在预测期间无重大变动，外汇汇率的适度波动符合国家宏观调控目标；6、本公司适用的各种税项在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大改变；7、本公司从事行业的特点及产品市场状况无其他重大变化；8、本公司的生产经营计划、项目开发进度如期实现，无重大变化；9、本公司不会受到重大或有负债的影响而导致营业成本的增长；10、本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本重大变动而受到重大不利影响；11、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。（二）特定假设1、拟收购资产从2007年1月1日起作为子公司纳入财务报表合并范围。2、假设本公司在预测期间的各项经营计划和预算能够完成。3、本公司按照2008年5月30日银行远期报价预测造船业务收入及远期外汇合约的公允价值。4、本公司按照2008年5月30日市场价格并考虑一定折扣率测算可供出售金融资产出售价值，并假定将按此价格于2008年度出售。5、本公司按照2008年5月造船合同的成本预计情况测算相关营业成本，该预测采用的钢材价格、外包劳务单价为本公司根据物资及劳务市场情况所合理预计的价格。6、根据本公司各项经营计划及公司的筹资、投资计划，假设本公司可以保持预计的财务杠杆水平，项目开发所需的剩余资金及日常经营所需资金均可由公司自有资金解决。假如因不可预计的因素导致自有资金不足而另行增加银行借款，可能会对预期经营成果的实现产生一定影响。三、 盈利预测表2008年度合并盈利预测表 单位：万元项目2007年实现数2008年1-5月实现数2008年6-12月预测数2008年度预测数一、营业收入913,819385,742611,576997,318减：营业成本723,249308,464541,681850,145减：营业税金及附加3,5391,0872,3373,424减：销售费用8,6673,7224,1327,854减：管理费用50,88018,04737,15155,198减：财务费用-27,805-31,768-25,757-57,525减：资产减值损失9,8196,5003926,892加：公允价值变动损益50,20619,253-14,5534,700加：投资收益4,8934,84647,94652,792二、营业利润200,569 103,789 85,033188,822加：营业外收入26,8562,9573,0576,014减：营业外支出3,9143659621,327三、利润总额223,511 106,381 87,128193,509减：所得税费用64,70526,78820,85347,641四、净利润158,806 79,593 66,275145,868其中：归属于母公司的净利润156,627 79,532 65,377144,909 归属于少数股东的净利润2,17961898959四、 盈利预测项目编制说明（一）本公司的基本情况本公司是由广州造船厂于1993年改组、在中国注册成立的股份有限公司，并经批准于1994年10月21日注册变更为中外合资股份有限公司。本公司注册资本为人民币49,467.80万元，法定代表人为李柱石。本公司致力于灵便型液货船的设计和建造，是目前该领域国内最为知名的造船企业，有雄厚的技术设计及产品研发能力，有现代化的造船设施和丰富的灵便型液货船建造经验。现拥有一座四万吨级、两座六万吨级的船台、一座五万吨级船坞及其配套的造修船码头，拥有钢结构制作、电梯及其他机电产品生产线。本公司属船舶制造行业，经营范围主要包括：造船、钢结构工程、以及机电产品等。本公司的主要产品包括大型船舶；还有桥梁及建筑钢结构的制作、涂装与安装；客货用电梯的制作、安装，水翼船水翼和立柱、港口起重机械、液压机床、冰箱箱体及门体加工与发泡生产线制作以及起重机械的设计与制作等。本公司的母公司为中国船舶工业集团公司，中国船舶工业集团公司最终实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。（二）拟收购目标公司的基本情况为进一步提高本公司的独立性和持续盈利能力，全面提升整体经营能力，扩大经营规模，形成新的利润增长点，增强持续盈利能力，根据本公司2008 年6月30日第六届董事会第二次会议决议及公告，公司拟向中船集团购买其所持有的文船公司的100%股权，拟收购资产具体情况如下：文船公司的前身为广州文冲船厂，于1955年6月建厂，1999年划归新组建的中国船舶工业集团公司（以下简称中船集团）。经原国家经贸委以国经贸产业2001131号文批准，本公司于2001年实施债转股改制，吸纳中国信达资产管理公司和中国华融资产管理公司为公司股东，企业性质由国有企业变更为有限公司。截至2007年12月31日止，中船集团将其他股东持有的文船公司股权全部回购，股权回购后本公司变更为中船集团的全资子公司。2007年12月19日，广州市工商行政管理局为公司换发了注册号为4401011108414的企业法人营业执照。文船公司的注册地为广州市黄埔区文船路1号，注册资本现为80,205万元。法定代表人为殷学明。文船公司属船舶制造行业。主要产品包括：1,4002,800箱集装箱船和16,880立方以下的挖泥船。主要经营范围：船舶及辅机、通用设备、通用零部件、金属结构及构件、电站专用、炼油、化工管道、环保设备的设计、制造、安装、修理。经营本企业自产机电产品、成套设备及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技术的进口业务、本企业“三来一补”业务、物资储存、高压气瓶的检验等。（三）预测时主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法会计制度财政部颁布的从2007 年1 月1 日起在上市公司正式施行的企业会计准则(2006)及其应用指南等相关规定。会计年度本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。记账基础本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。计量属性本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。现金及现金等价物本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。外币交易本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。金融资产1、金融资产的分类、确认和计量金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）应收款项本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产、死亡或因债务人逾期未能履行偿债义务，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回，并经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。在资产负债表日，除对列入合并范围内母子公司之间应收款项不计提坏账准备之外，广船国际对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合以其资产负债表日余额的0.5计算确定减值损失，计提坏账准备。文船公司将应收款项划分为应收内部款（债务人为中船集团及其子公司）和应收外部款（债务人为非中船集团及其子公司）两类：对于应收内部款，如存在减值迹象的，采用个别认定法，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对于不存在减值迹象的，不计提坏账准备。对于应收外部款，文船公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同单项金额非重大的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。单项金额重大应收款项的确定标准：余额达到或超过100万元且存在减值迹象的；或余额达到或超过该类应收款全部余额5%的。文船公司按账龄分析法计提坏账准备的比例如下：账龄应收账款（造船）应收账款（非造船）和其他应收款6个月以内0%0.5%612个月0.5%0.5%12年10%30%23年30%60%34年50%100%45年80%100%5年以上100%100%本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（3）持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。（4）可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”。对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。2、金融工具公允价值的确定存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。存货存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。本公司存货取得时按实际成本核算，其发出计价方法如下：（1）原材料和在产品发出时按计划成本核算，月终结转成本差异，把计划成本调整为实际成本。（2）低值易耗品、包装物领用与发出时按一次摊销法予以摊销。（3）产成品发出时按照实际成本计价。本公司的存货盘存制度为实地盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。计提存货跌价准备的方法为：（1）库存物资（不含有销售合同支持的产品专用物资），如果年度截止日出现毁损或变质，则按实际成本与其可变现净值的差额提取跌价准备。（2）建造合同（长期合同工程产品），如预计可能发生亏损的，则以预计亏损总额提取跌价准备或亏损准备。（3）库存商品，其成本大于预计营业净收入的，按其差额提取跌价准备。长期股权投资1、长期股权投资的分类、确认和计量本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资。（1）对子公司的投资本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注四之企业合并。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。（2）对合营企业、联营企业的投资本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（3）其他长期股权投资本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照初始投资成本计价，后续计量采用成本法核算。2、长期股权投资的减值资产负债表日，若长期股权投资存在减值迹象时，应合理确定其可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，计提相应的资产减值准备，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。投资性房地产本公司的投资性房地产为已出租的房屋建筑物和土地使用权。本公司的投资性房地产按其取得成本作为入账价值，采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类 别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率房屋建筑物4070351.362.16土地使用权5002%投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，计提相应的跌价准备，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司预计残值按原值3%10%计算，固定资产类别、预计使用寿命和年折旧率如下：资产类别预计使用寿命（年）年折旧率房屋建筑物8501.8% 12.13%机器设备6304.5% 16.17%运输设备8156.00%12.13%其他设备5352.57%19.40%资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，计提相应的资产减值准备，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。在建工程本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权和非专利技术。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：类别净残值使用寿命摊销方法备注土地使用权050年直线法非专利技术0510年直线法使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。借款费用本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。金融负债1、金融负债的分类、确认和计量本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司交易性金融负债包括：（1）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；（2）不作为有效套期工具的衍生工具。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。（2）其他金融负债本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括购买商品产生的应付账款。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。2、金融工具公允价值的确定存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。1、辞退福利本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。2、其他方式的职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。预计负债本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。递延收益本公司递延收益为应在以后期间计入当期损益的政府补助。与政府补助相关的递延收益的核算方法见本附注四之政府补助。收入1、销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2、提供劳务本公司在合同已履行，收到合同价款或已取得收取价款凭据时确认收入。本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。3、让渡资产使用权本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。4、建造合同在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，本公司根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，如合同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；如合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入；合同预计总成本超过合同总收入的，本公司将预计损失确认为当期费用。本公司在合同结果能够合理预见时开始计算营业收入和结转成本，营业收入按结账时已完成工程进度的百分比计算，营业成本按预计完工成本的同一百分比结转。如预计出现亏损，则对预计亏损部分计提存货跌价准备。长期船舶建造合同如属首制船（或新订单），则在建造进度达到50%时，可合理预见合同结果；而对于批量建造的船舶则在建造进度达到30%时，即可合理预见合同结果。本公司对于建造进度尚未达到可以合理预见合同结果的船舶，将该建造合同已实际发生的合同成本确认为合同费用，并按照合同费用的金额确认合同收入，不确认合同毛利。本公司确认外币合同收入的基础为合同签约币种，并按企业会计准则第19号外币折算之规定将外币收入折成人民币收入。本公司折算外币合同收入时，对于应确认的已收款外币收入，应按收款时确定的人民币金额确认；对于应确认的未收款外币收入，按资产负债表日的即期汇率折算，两者之和作为累计应确认的人民币收入。累计应确认的人民币收入减去以前期间累计已确认的人民币收入作为当期应确认的人民币收入。本公司按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。政府补助政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。租赁如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。本公司目前所涉及的租赁均为经营租赁。1、本公司作为出租人经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。2、本公司作为承租人经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。所得税本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。企业合并1、同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间保持一致。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。（四）税项本公司及子公司主要的应纳税项列示如下：1流转税及附加税费税目纳税（费）基础税（费）率营业税运输、建筑安装业务收入3%其他劳务收入5%增值税造船、修船、钢结构、其他机电产品及物资销售业务收入增值额17%教育费附加应交流转税额3%防洪维护费主营业务收入及其他收入0.09%、0.13%（注）注：广船国际防洪维护费适用费率为0.09%、文船公司防洪维护费适用费率为0.13%。2企业所得税本公司企业所得税以计税所得额依适用的所得税率计交。本公司及子公司2008年度适用企业所得税率如下：公司名称税率广州广船国际股份有限公司25%广州永联钢结构有限公司25%广州万达木业有限公司25%广州广联集装箱运输有限公司25%广州兴顺船舶服务有限公司25%广东广船国际电梯有限公司25%广州红帆电脑科技有限公司25%广东构件管桩有限公司25%广州市广利船舶人力资源服务有限公司25%荣广发展有限公司17.5%广州市红帆酒店有限公司25%泛广发展有限公司17.5%广州文冲船厂有限责任公司25%广州文冲船厂番禺分厂25%3房产税本公司自用房产房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，本公司出租房产房产税以租金收入为纳税基准，税率为12%。4个人所得税员工个人所得税由本公司代扣代缴。五、 主要项目盈利预测编制说明本盈利预测是按照财政部颁布的企业会计准则（2006）进行编制。1. 营业收入项目2007年度已实现数2008年度预测数变动金额变动率15月实现数612月预测数合计造船产品收入815,200357,190520,496877,68662,4867.67%钢结构工程收入39,18410,26145,34855,60916,42541.92%机电产品及其他收入33,9068,12732,92941,0567,15021.09%其他业务收入25,52910,16412,80322,967-2,562-10.04%合计913,819385,742611,576997,31883,4999.14%本公司预测的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，主营业务收入主要包括造船产品收入、钢结构工程收入、机电产品及其他收入等，其他业务收入主要包括材料销售收入、劳务收入和租赁收入等。主营业务收入的预测依据主要是：（1）造船产品收入造船产品营业收入预算，按照已收进度款部分以实际收款时汇率锁定人民币收入，未收款部分按计划收款日期及银行报出的相应月份的远期结汇汇率计算人民币收入的原则确定。期末已开工产品技术完成量未达到计利标准的（首制船50、批量后续船30）按期末预计发生成本额确定收入；期末达到计利标准的以产品预测总收入及总成本，按期末计划技术完成量计算收入。（2）钢结构工程收入建造期超过一个营业周期的项目，将按建造合同准则的规定，以预计期末完工进度和预计的项目总收入计算本期应结收入；建造期不超过一个营业周期的项目，按年度计划完工的项目及其预计的合同价格确定。（3）机电产品及其他收入按年度计划完工的项目及其预计的合同价格确定。本公司预测2008 年度营业收入为997,318万元，较2007年度增加83,499万元，同比上升9.14%。具体分析列示如下：（1）造船产品2008年度营业收入较2007年度增加的主要因素如下：汇率因素：本公司的造船产品近九成以美元计价，受2008年人民币加速升值的影响，按公司的外币结算产品的收入确认方法，导致折算人民币收入损失59,496万元；船价因素：由于船舶市场持续兴旺，按照本公司生产计划及相关合同，同时考虑到产品结构因素，本公司2008年度生产船舶中，平均合同单价较2007年度有所提高；其他因素：本公司2008年度建造船舶主要为批量化生产的标准船型，本公司在以前年度建造该型船舶中积累了大量经验，效率逐步提高，预计在2008年度总体生产效率将较2007年度提高。（2）钢结构产品本年预计钢结构产品实现收入同比增幅达41.9，主要是公司本部承接的“中船龙穴”钢结构制作工程的大部分将在本年完工，预计仅此部分的收入就达1.76亿元。附属子公司永联钢构本年的销售收入同比预计有5.9的减少，主要是预期产品单价下降的影响。（3）机电产品及其他收入本年因完工一艘改装船，故修船业务收入同比预计增长12.4。预计本年机电产品及其他产品可实现营业收入34,332万元，同比增长21.6，其主要影响因素也是本年完工较多的“中船龙穴”工程。（4）其他业务收入其他业务收入同比略有减少，主要是受劳务收入下降影响。2. 营业成本项目2007年度已实现数2008年度预测数变动金额变动率15月实现数612月预测数合计造船产品成本645,766285,013462,321747,334101,56815.73%钢结构工程成本34,6489,36441,05950,42315,77545.53%机电产品及其他成本26,8576,45128,08734,5387,68128.60%其他业务成本15,9787,63610,21417,8501,87211.72%合计723,249308