中级经济师考试 金融专业知识与实务 章节考点总结与专题训练

129 / 1292012年中级经济师考试金融专业知识与实务 章节考点总结与专题训练金融机构与金融制度第一节金融机构一、金融机构的性质与职能（一）金融机构的性质金融机构是指所有从事各类金融活动的组织，包括直接融资领域中的金融机构和间接融资领域中的金融机构。从金融机构产生的历史过程看，它是一种以追逐利润为目标的金融企业。（1）经营目标是为了以最小的成本获得最大的利润。（2）它所经营的对象不是普通商品，而是特殊的商品货币资金。（二）金融机构的职能金融机构的职能是由其性质决定的。金融机构主要具有以下职能：1.信用中介信用中介是金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能。【例题单选题】金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（ ）。A.支付中介B.创造信用工具C.信用中介D.金融服务答案C2.支付中介3.将货币收入和储蓄转化为资本这项职能是信用中介职能的延伸。4.创造信用工具5.金融服务二、金融机构的种类（一）按照融资方式的不同1.直接金融机构投资银行、证券公司属于直接金融机构2.间接金融机构商业银行最典型的间接金融机构（二）按照从事金融活动的目的1.金融调控监管机构（1）承担金融宏观调控和金融监管职能（2）不以盈利为目的（3）中央银行、银行监督委员会、证券监督委员会、保险监督委员会2.金融运行机构（1）以盈利为目的（2）商业银行、投资银行或证券公司、保险公司、信托公司（三）按照金融机构业务的特征1.银行金融机构一般以存款、放款、汇兑、结算为核心业务金融机构就是银行，如商业银行、储蓄银行、开发银行2.非银行金融机构保险、证券、信托、租赁和投资等机构（四）按照是否承担政策性业务1.政策性金融机构不以盈利为目的，可以获得政府资金或税收方面支持的金融机构2.商业性金融机构其经营目标是获得利润（五）按照金融机构所经营金融业务的基本特征及其发展趋势三、金融机构体系的构成现代金融机构体系通常是以中央银行为核心，由以经营信贷业务为主的银行和以提供各类融资服务的非银行金融机构，以及相关金融监管机构共同构成的系统。（一）存款性金融机构存款性金融机构是吸收个人和机构存款，并发放贷款的金融中介机构。主要包括商业银行、储蓄银行和信用合作社等。1.商业银行（1）商业银行是以经营存款、贷款和金融服务为主要业务，以盈利为经营目标的金融企业。（2）与其他金融机构相比，吸收活期存款，创造信用货币，是商业银行最明显的特征。（3）通常人们又称商业银行为存款货币银行。2.储蓄银行储蓄银行是专门吸收居民储蓄存款，将资金主要投资于政府债券和公司股票、债券等金融工具，并为居民提供其他金融服务的金融机构。3.信用合作社（1）信用合作社是城乡居民集资合股而组成的合作金融组织，是为合作社社员办理存、放款业务的金融机构。资金主要来源于社员缴纳的股金和存入的存款。放款的对象主要是本社的社员。（2）目前城市信用合作社已经改革为城市商业银行，农村信用社有的业已转变为农村合作银行或者农村商业银行。（二）投资性金融机构主要包括投资银行、证券经纪和交易公司、金融公司和投资基金等。这些机构服务或经营的业务内容都是以证券投资活动为核心。1.投资银行（1）投资银行是典型的投资性金融机构，投资银行的基本特征是其综合性，即投资银行业务几乎包括了全部资本市场业务。（2）主要业务有：对公司股票和债券进行直接投资；提供中长期贷款；为公司代办发行或包销股票与债券；参与公司的创建、重组和并购活动；提供投资和财务咨询服务等。2.投资基金投资基金的优势是投资组合、分散风险、专家理财、规模经济。（三）契约性金融机构契约性金融机构的特点是资金来源可靠稳定，资金运用主要是投资，资金的流动性较弱。1.保险公司2.养老基金和退休基金养老基金和退休基金是以契约形式组织预交资金，再以年金形式向参加养老金计划者提供退休收入的金融组织形式。（四）政策性金融机构政策性金融机构指为贯彻实施政府的政策意图，由政府或政府机构发起、出资设立、参股或保证，不以利润最大化为经营目的，在特定的业务领域内从事政策性金融活动的金融机构。政策性金融机构主要包括以下几种类型：1.经济开发政策性金融机构（1）经济开发政策性金融机构是专门为经济开发提供长期投资或贷款的金融机构。（2）投资方向主要是基础设施、基础产业、支柱产业的大中型基本建设项目和重点企业。（3）开发性投资具有投资量大、时间长、见效慢、风险较大的特点。（4）开发性金融机构分为国际性、区域性和本国性等三种。国际性开发银行以世界银行集团为代表，世界银行集团包括国际复兴开发银行（简称世界银行）、国际开发协会和国际金融公司。2.农业政策性金融机构3.进出口政策性金融机构4.住房政策性金融机构这类机构的资金来源主要由政府出资，发行债券、吸收住房储蓄存款等，资金运用主要是住房消费贷款等相关的信贷业务。第二节金融制度一、金融制度的概念金融制度是指一个国家以法律形式所确定的金融体系结构，以及组成该体系的各类金融机构的职责分工和相互关系的总和。从广义上来说，金融制度的内涵包括金融中介机构、金融市场和金融监管制度等三个方面的内容。二、中央银行制度中央银行制度的内涵主要包括组织形式、资本组成、组织结构和职能构成等方面。（一）中央银行的组织形式中央银行的组织形式即中央银行的存在形式或组成形式。中央银行的组织形式主要有四种类型。1.一元式中央银行制度一元式中央银行制就是一个国家只设立一家统一的中央银行执行中央银行职能的制度形式。这类中央银行的机构设置一般采取总分行制，逐级垂直隶属。中央银行设立多少分支机构主要取决于国土面积、经济结构以及金融的发达程度等。2.二元式中央银行制度（1）概念二元式中央银行制度又称为二元复合式的中央银行制度，就是一国建立中央与地方两级相对独立的中央银行机构，分别行使金融调控和管理职能，不同等级的中央银行共同组成一个复合式统一的中央银行体系。（2）特点权力与职能相对分散；分支机构较少等特点。（3）代表国家一般是实行联邦制的国家所采用，如美国、德国等。3.跨国的中央银行制度欧洲中央银行独立于欧盟各成员国的政府，独立于欧盟各个机构，是欧盟各成员国共有的中央银行。4.准中央银行制度（1）概念准中央银行制度就是在一个国家或地区不设置真正专业化、具备完全职能的中央银行，而是设立若干类似中央银行的金融管理机构执行部分中央银行的职能，并授权若干商业银行也执行部分中央银行职能的中央银行制度形式。（2）特点中央银行的权力分散、职能分解的特点。（3）代表国家新加坡、中国香港特别行政区，以及利比里亚、莱索托、斯威士兰等发展中国家。在香港，中央银行的职能是由香港金融管理局和若干商业银行共同执行。香港金融管理局负责管理外汇基金，制定币制与汇率政策等。汇丰银行、渣打银行和中国银行香港分行承担流通货币的发行，并接受政府存款和保管其他公款，在必要时充当“最后贷款人”的角色。汇丰银行作为香港银行公会票据交换所的管理银行，负责集中和管理其他银行与金融机构的清算准备金，执行“中央结算银行”的职能。（二）中央银行的资本构成中央银行的资本金一般由实收资本、在经营活动中的留存利润、财政拨款等构成。中央银行资本金构成的结构形式主要有五种类型：1.全部资本为国家所有的资本结构中央银行的资本金全部属于国家所有，是国有化性质的中央银行。目前大多数国家中央银行的资本结构都是国有形式。代表国家：英国、法国、德国、加拿大、瑞典、中国、印度、俄罗斯、尼日利亚、印度尼西亚等。第二次世界大战之后，全部资本为国家所有的资本结构形式成为中央银行资本结构的主要形式。2.国家和民间股份混合所有的资本结构国家拥有中央银行的经营管理权和决策权。代表国家：日本、墨西哥、巴基斯坦、比利时、卡塔尔等。3.全部资本非国家所有的资本结构此种资本结构是指中央银行的资本全部由民间资本形成，国家政府不持有股份的中央银行资本构成形式。美国、意大利、瑞士等少数国家的中央银行实行此类资本结构。4.无资本金的资本结构韩国的中央银行是目前唯一没有资本金的中央银行。5.资本为多国共有的资本结构应明确的是：各类型中央银行都是国家通过立法赋予其执行中央银行职能，资本所有权的归属对中央银行的性质、职能、地位、作用等并不发生实质性影响。三、商业银行制度（一）商业银行的组织制度从各国情况看，商业银行的组织制度主要有四种类型。1.单一银行制度单一银行制度又称为单元银行制或独家银行制，就是银行业务完全有各自独立的商业银行经营，不设或者不允许设分支机构。采取单一银行制度的商业银行，银行业务只有一家独立的银行机构经营，没有分支机构存在，风险独自承担，利润独自分享。这种银行制度在美国比较典型。单一银行制度既有优点，也有弱点，主要表现在：（1） 防止银行的集中和垄断，但限制了竞争。（2） 降低营业成本，但限制了业务创新和发展。（3） 强化地方服务，但限制了规模效益。（4） 独立性、自主性强，但抵御风险的能力差。2.分支银行制度（总分行制）它是各国商业银行普遍采用的组织形式。根据总机构设置的形式与职能的不同，分支银行制度又分为总行制和总管理处制两种形式。分支银行制度的优点表现在：（1） 规模效益高。（2） 竞争力强。（3） 易于监管与控制。分支银行制度的缺点表现在：（1） 加速银行的垄断与集中。（2） 管理难度大。【例题多选题】分支银行制度作为商业银行的一种组织形式兼有优缺点，且优点主要表现为（ ）A.管理难度比较大B.加速了银行的垄断与集中C.规模效益比较高D.竞争性比较强E.易于监管答案CDE3.持股公司制度（集团银行制度）4.连锁银行制度（联合银行制度）（二）商业银行的业务经营制度1.分业经营银行制度（1）概念分业经营银行制度亦称为专业化银行制度或分离银行制度，指商业银行业务与证券、保险等业务相分离，商业银行只能从事存贷款及结算等银行业务，不得经营证券、保险等其他金融业务的制度安排。（2）优点保护存款人利益，有利于商业银行稳健经营与经济的稳定发展。有利于商业银行以稳健经营为原则，把安全性放在第一位。有利于金融监管达到预期效果。两业分开经营、分别管理，可各自有针对性地制定和实施风险防范措施。2.综合性银行制度综合性银行制度亦称为全能银行制度或混业经营银行制度，是指商业银行能够向客户提供存款、贷款、证券投资、结算，甚至信托、租赁，保险等全面金融业务的银行制度。四、政策性金融制度政策性金融是一种特殊的金融活动，具有政策性和金融性双重特征。政策性表现在其业务活动对国家经济政策的贯彻支持配合上，表现在融资的非营利性，对产业政策需要“倾斜”支持的行业、领域的贷款实行低息或无息的补贴性，以及经营风险的硬担保性上。金融性则表现在资金运动坚持遵循信贷资金的运动规律，体现有偿性、效益性和安全性。（一）政策性金融机构的职能1.倡导性职能（诱导性职能）。2.选择性职能。3.补充性职能（弥补性职能）。4.服务性职能。（二）政策性金融机构的经营原则政策性金融的政策性和金融性的双重特征，决定了政策性金融机构具有不同于商业性金融机构的经营原则。1.政策性原则。2.安全性原则。3.保本微利原则。【例题多选题】（2008年）政策性银行与商业银行比较，其共性的方面包括（ ）。A.严格审查贷款程序B.经营目标的非盈利性C.贷款要偿还本金D.贷款要付利息E.资金来源主要为吸收存款答案ACD五、金融监管制度金融监管制度是金融监管当局基于信息不对称、逆向选择与道德风险等因素，对金融机构、金融市场、金融业务进行监督管理的体制模式。按照金融监管机构的监管范围划分，金融监管制度可分为集中统一的监管体制，分业监管体制和不完全集中统一监管体制。（一）集中统一的监管体制集中统一的监管体制又称为单一的、一元化的监管模式。实行集中统一的监管体制的一般是金融业混业经营的国家，从此角度说该监管体制又称为混业监管模式。实行集中统一的监管体制的原因：（1）是取决于银行机构提供金融服务的水平。（2）取决于金融监管的水平。（3）取决于金融自由化和金融创新的发展程度。目前实行此种监管体制的主要有英国、日本、新加坡、瑞典、丹麦等国家。（二）分业监管体制该体制是由多个监管机构对金融业的不同主体及其业务范围分别进行监管的组织形式。目前实行此种监管体制的是美国和中国香港特别行政区。（三）不完全集中统一的监管体制此种体制是对集中统一监管体制和分业监管体制的改进型体制。该体制可以分为“牵头式”和“双峰式”两类监管体制。（1）“牵头式”监管体制：在多重监管主体之间建立磋商与协调机制，指定一个监管机构作为牵头机构负责不同监管主体之间的协调工作。巴西是典型的“牵头式”监管体制，由国家货币委员会牵头，负责协调对不同金融行业监管机构的监管活动，实现对金融业的全面审慎监管。（2）“双峰式”监管体制：根据监管目标设立两类金融监管机构，一类负责对所有金融机构进行审慎监管，防范与控制金融体系的系统性风险，另一类监管机构负责对不同的金融业务经营活动进行具体监管。澳大利亚是“双峰式”监管体制，目前其审慎监管局负责对所有金融机构的审慎监管，证券投资委员会负责对银行、证券、保险业的业务活动进行监管。【例题多选题】（2007年）从世界各国的传统来看，金融监管模式主要有（ ）。A.分业经营、分业监管B.分业经营、集中监管C.混业经营、集中监管D.混业经营、分业监管E.分业与混业相结合答案AC第三节我国的金融机构与金融制度一、我国的金融中介机构及其制度安排（一）商业银行1.国家控股的四大商业银行商业银行体系典型代表地位国家控股的四大商业银行中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行。2007年召开的全国金融工作会议，确定了农业银行“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”的改革原则。2009年1月，中国农业银行股份有限公司成立。四家银行采取的都是一级法人的总分行制，分支机构不是独立的法人。2.股份制商业银行交通银行是新中国成立以来的第一家股份制商业银行。2005年底，渤海银行成立。渤海银行是1996年以来获准设立的第一家全国性股份制商业银行。3.城市商业银行4.农村银行机构目前，我国的农村银行机构主要包括农村商业银行、农村合作银行和村镇银行三种形式。（1）农村商业银行农村商业银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同发起成立的股份制地方性金融机构。农村商业银行主要以农村信用社和农村信用社县（市）联社为基础组建，是独立的法人企业。（2）农村合作银行农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。所谓股份合作制是在合作制基础上，吸收股份制运作机制的一种企业组织形式。（3）村镇银行村镇银行是独立的企业法人。2007年3月1日，我国第一家村镇银行四川仪陇惠民村镇银行开业，标志着一类崭新的农村金融机构正式诞生。5.中国邮政储蓄银行该银行的市场定位是，充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。6.外资商业银行到2007年底，经我国银行业监管部门批准，已有21家外资银行将其中国境内分行改制为外资法人银行。（二）政策性银行我国于1994年初设立了三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。（1）国家开发银行2008年12月16日，国家开发银行股份有限公司在北京挂牌成立，成为我国第一家由政策性银行转型而来的商业银行，标志着我国政策性银行改革的重大进展。国家开发银行的注册资本金为500亿元人民币，由国家财政全额拨付。国家开发银行贯彻“既要支持经济建设，又要防范金融风险”的方针。国家开发银行的贷款分为两部分。一是软贷款，即国家开发银行注册资本金的运用。二是硬贷款。目前国家开发银行的贷款主要是硬贷款。【例题单选题】软贷款是国家开发银行（ ）的运用。A.存款B.借入资金C.注册资本金D.金融债券答案C（2）中国进出口银行（3）中国农业发展银行（三）证券机构1.证券公司1999年7月以后，根据中华人民共和国证券法规定，对证券公司实行分类管理，分为综合类证券公司和经纪类证券公司。综合类证券公司可从事证券承销、经纪、自营三种业务；而经纪类证券公司只能从事证券经纪类业务，即它只能充当证券交易的中介，不得从事证券的承销和自营买卖业务。2.证券交易所根据我国证券交易所管理办法的规定，证券交易所是指依法设立的，不以盈利为目的，为证券的集中和有组织的交易提供场所、设施，并履行相关职责，实行自律性管理的会员制事业法人。3.证券登记结算公司证券登记结算公司在每个交易日结束后负责清算。目前沪、深两市均实行T+1的交割方式完成清算交易。（四）保险公司（五）其他金融机构1.金融资产管理公司金融资产管理公司是在特定时期，政府为解决银行业不良资产，由政府出资专门收购和集中处置银行业不良资产的机构。金融资产管理公司以最大限度保全被剥离资产、尽可能减少资产处置过程中的损失为主要经营目标，依法独立承担民事责任。目前，我国有四家金融资产管理公司，即中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司和中国信达资产管理公司，分别接收从中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行剥离出来的不良资产。2.农村信用社我国农村信用社是以社员互助合作、民主管理和服务社区社员为特点的具有法人资格的金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。2003年以来，我国的农村信用社先是以三种模式开展改革：一是在经济发达地区，对于金融环境特别好、经营绩效优的县市，建立农村合作银行；二是在经济较发达的县市，撤销原来的农村信用社法人资格，成立县级统一法人资格的农村信用联社；三是在经济不发达、经营绩效欠佳的县市，继续维持现有体制不变。3.信托投资公司信托的本质是“受人之托，代人理财”。1979年，中国国际信托投资公司在北京成立。中国银监会成立后，于2005年1月发布信托投资公司信息披露管理暂行办法，对信托业发展进一步加强了规范管理。【例题单选题】（2007年）信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是（ ）。A.吸收存款，融通资金B.受人之托，代人理财C.项目融资D.规避风险，发放贷款答案B4.财务公司我国第一家企业集团财务公司东风汽车工业财务公司成立于1987年。2004年7月中国银行业监督管理委员会颁布的企业集团财务公司管理办法规定，我国企业集团财务公司的主要业务有：（1）对成员单位办理财务和融资顾问、信用签证及相关的咨询、代理业务；（2）协助成员单位实现交易款项的收付；（3）经批准的保险代理业务；（4）对成员单位提供担保；（5）办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；（6）对成员单位办理票据承兑与贴现；（7）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（8）吸收成员单位的存款；（9）对成员单位办理贷款及融资租赁；（10）从事同业拆借；（11）中国银监会批准的其他业务。5.金融租赁公司1986年11月，中国租赁公司经批准成为第一家持有金融营业许可证的金融租赁公司。金融租赁公司的出资人分为主要出资人和一般出资人。具备相关条件的以下四类机构可作为金融租赁公司的主要出资人：（1） 在中国境内外注册具有独立法人资格的商业银行；（2） 中国境内外注册的租赁公司（3） 中国境内注册、主营业务为制造适合融资租赁交易产品的大型企业（4） 中国银行业监督管理委员会认可的可以担任主要出资人的其他金融机构。符合主要出资人条件的出资人可以担任金融租赁公司的一般出资人。金融租赁公司经营的主要业务有：（1）融资租赁业务；（2）吸收股东1年期（含）以上定期存款；（3）接受承租人的租赁保证金；（4）向商业银行转让应收租赁款；（5）经批准发行金融债券；（6）同业拆借；（7）向金融机构借款；（8）境外外汇借款；（9）租赁物品残值变卖及处理业务；（10）经济咨询；（11）中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。【例题单选题】（2007年）金融租赁公司属于（ ）。A.非金融机构B.非银行类金融机构C.政策性金融机构D.投资性金融机构答案B6.小额贷款公司小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务，以有限责任公司或股份有限公司形式开展经营活动的金融机构。根据有关规定，小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的50%。【例题1单选题】在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的（ ）A.8%B.20%C.30%D.50%答案D【例题2多选题】根据规定，小额贷款公司的资金来源主要包括（ ）。A.吸收储蓄存款B.股东缴纳的资本金C.从银行业金融机构融入资金D.买卖政府债券E.捐赠资金答案BCE二、我国的金融调控监管机构及其制度安排（一）中国人民银行1.历史沿革2.中国人民银行的性质和地位（1）性质发行的银行。享有货币（人民币）发行的垄断权；政府的银行。代表政府管理全国的金融机构和金融活动，经理国库；银行的银行。作为最后贷款人，在商业银行资金不足时，向其发放贷款。（2）地位在国务院的领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受各级政府部门、社会团体和个人行为干涉。中国人民银行具有相对独立性。主要体现在：财政不得向中国人民银行透支；中国人民银行不得直接认购、包销政府债券，不得向各级政府贷款。3.中国人民银行的职责根据中国人民银行法及“三定”方案的规定，中国人民银行具有依法制定和执行货币政策，维护支付、清算系统的正常运行等十八项职责。重点掌握以下几点：（4）完善金融宏观调控体系，负责防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。（5）负责制定和实施人民币汇率政策（6）监督管理银行间同业拆借市场、银行间债券市场、银行间票据市场、银行间外汇市场、黄金市场以及有关生产产品交易。（7）负责金融控股公司和交叉性金融工具的监测【例题单选题】（2008年）中国人民银行负责国家的金融稳定，防范和化解（ ）。A.银行风险B.信用风险C.非系统性风险D.系统性风险答案D（二）中国银监会2003年4月，全国人民代表大会批准设立中国银行业监督管理委员会。1.我国银行业监管体制的历史沿革中国银监会成立以来，在我国银行监管建设方面取得了积极进展，主要有以下方面：（1）确立新的监管理念、目标和标准新的监管理念是：“管法人，管风险，管内控，提高透明度”。监管工作的目标是：第一， 通过审慎有效地监管，保护广大存款人和消费者的利益；第二， 通过审慎有效地监管，增进市场信心；第三， 通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解；第四， 努力减少金融犯罪，维护金融稳定。（2）完善监管法规，强化依法监管（3）监管工作制实行“五个转变”这五个转变是：（1）由合规监管为主向以风险监管和合规监管相结合转变；（2）由“分割式”监管向注重对法人机构总体风险的把握、防范和化解转别；（3）由“一次性”监管向持续监管转变；（4）由侧重监管具体业务向注重监管公司治理和风险内控转变；（5）由定性监管向定性监管和定量监管相结合、加强风险评价和预警转变。2.中国银监会的性质中国银监会是国务院直属正部级单位。它根据国务院授权，统一监管管理商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、政策性银行等银行业金融机构，以及金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和由中国银监会批准设立的其他金融机构。【例题1多选题】中国银行监督管理委员会的监管理念是（ ）A.管法人B.管市场C.管风险D.管内控答案ACD【例题2多选题】下列属于中国银监会同意监督管理的金融机构是（ ）A.财务公司B.金融资产管理公司C.政策性银行D.证券公司E.农村信用社答案ABCE3.中国银监会的主要职责（三）中国证监会（四）中国保监会（五）国家外管局（六）国有重点金融机构监事会国有重点金融机构监事会对国务院负责，代表国家对国有重点金融机构的资产质量及国有资产保值增值状况实施监督。只对国有重点金融机构实行有限监管，重点监督国有重点金融机构资产的保值增值行为。监事会与国有重点金融机构是监督与被监督关系，监事会不参与、不干预国有重点金融机构的经营决策和经营管理活动。（七）金融机构行业自律组织1.中国银行业协会中国银行业协会成立于2000年5月，是经中国银监会批准并在民政部登记注册的非营利性社会团体法人。2.中国证券业协会中国证券业协会成立于1991年8月28日，接受中国证监会、国家民政部的业务指导、监督、管理。3.中国财务公司协会中国财务公司协会于1994年8月正式成立，接受中国银监会的业务指导和国家民政部的监督管理。商业银行经营与管理第一节商业银行经营与管理概述一、商业银行经营与管理的涵义商业银行是以货币和信用为经营对象的金融中介机构。商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销；商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。【例题单选题】（2007年）商业银行的经营是指对其所开展的各项业务活动的（ ）。A.组织和控制B.组织和营销C.控制和监督D.计划和组织答案B二、商业银行经营与管理的内容1.商业银行的经营主要包括以下内容：（1）负债业务的组织和营销；（2）资产业务的组织和营销；（3）中间业务和表外业务的组织和营销2.商业银行的管理主要包括以下内容：（1）资产负债管理；（2）财务管理；（3）风险管理；（4）人力资源开发与管理三、商业银行经营与管理的关系经营是现代商业银行生存发展的根本，管理是为了确保经营的效率，服务于经营，为了更好地经营。因此，两者是相互联系、互为依托的。四、商业银行经营与管理的原则（一）商业银行经营与管理的原则通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营与管理的三大原则。1.安全性原则资金经营安全是商业银行生存发展的基础，也是实现资金流动和盈利、保持银行良好信誉的前提，被视为三大原则的首要原则。2.流动性原则银行的流动性体现在资产和负债两个方面：（1）资产的流动性，即银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力；（2）负债的流动性，即银行在需要时能够及时以较低的成本获得所需资金的能力。3.盈利性原则盈利性是指商业银行获得利润的能力。商业银行作为企业，追求盈利是其经营的核心目标，也是其不断改进服务，扩大业务经营的内在动力。（二）商业银行经营与管理原则之间的关系商业银行经营管理的三原则既有联系又有矛盾。一般说来流动性与安全性成正比，流动性越强，风险越小，安全就越有保障。然而，流动性、安全性与盈利性成反比，流动性越高，安全性越好，而银行盈利水平则会越低，反之则相反。（三）我国商业银行的经营与管理原则1.经营与管理原则的确立与发展目前，我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束，“三原则”的调整更加符合我国市场经济发展、银行改革与经营的实际。2.经营与管理原则的特点我国确立的商业银行经营与管理原则与国际商业银行通用的经营与管理原则在内容上是基本一致的，但又有所不同：（1）确定为“效益性”而不是“盈利性”。效益性既包括银行的经营效益，也包括宏观经济效益，国家要求银行在经营活动中将自身的盈利与社会效益结合起来。（2）我国商业银行“三原则”的顺序与国际银行业“三原则”的顺序完全相同，表明我国在入世后快速地与国际惯例接轨。（四）我国商业银行的审慎经营规则第二节商业银行经营一、商业银行经营概述二、商业银行经营的组织：业务运营新型的业务运营模式（重点）（一）传统的业务运营模式传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为基础，以业务前后台一体为核心的方式。（二）新型的业务运营模式新型的业务运营模式是在信息技术有效支持下，实现营业网点业务操作规范化、工序化，后台交易处理集中化、专业化，以达到提高服务质量和业务运行的整体效率、强化风险控制的目的。新的业务运营模式的核心就是前后台分离。具体是：（1）前台的营业网点从会计核算型向服务营销型转变，其主要职责是产品营销、柜台服务以及风险控制；（2）后台主要负责核心业务系统运行维护，集中处理非实时业务批量交易、财务核算以及业务稽核监督，包括集中运行、集中录入、集中交易、集中核算、集中金库、集中监督等事项。新型的业务运营模式与传统的业务运营模式相比有以下优点：（1）前台营业网点业务操作规范化、工序化。（2）实现业务集约化处理。（3）实现效率提升。（4）提高风险防范能力。（5）大大降低成本。三、商业银行经营的核心：市场营销（一）商业银行市场营销的涵义（二）与客户建立更加稳定的关系关系营销。所谓关系营销就是将商业银行与客户关系的建立、培养、发展作为营销的对象，以推动其中间产品销售的一种理念。关系营销与传统营销的区别是对顾客的理解。四、负债经营（一）存款经营的基本内容负债包括存款、同业拆借、向中央银行借款等，其中最重要的是存款。（二）影响存款经营的因素1.支付机制的创新。支付机制是指一种用于资金转账，进行支付和债务结算的系统。2.存款创造的调控。3.政府的监管措施。（三）存款经营的衍生服务现金管理1.现金管理服务产生的背景Q条例是指美联储按字母顺序排列的一系列金融条例中的第Q项规定，其内容是：禁止联邦储备委员会的会员银行对它所吸收的活期存款（30天以下）支付利息，并对上述银行所吸收的储蓄存款和定期存款规定了利率上限。当时，这一上限规定为2.5%，这一利率直至1957年都不曾调整，而此后调整次数频繁，它对银行资金来源去向都产生了显著影响。“Q条例”成为美国创建立货币市场基金的最初动因。20世纪七八十年代，美国经济处于低谷，形成滞胀现象。由于“Q条例”关于商业银行的存款利率不得超过5.25%5.5%的规定，使得公众对存款越来越没有兴趣。而在1970年，美国国会取消了“Q条例”中关于10万美元以上存款利率最高限额的规定。这就造成了对存款小户的利率歧视。于是，货币市场基金应运而生将小户的资金集中起来，以大户的姿态出现在金融市场上。在美国需要这种服务的客户多是大型的国内公司、跨国企业、政府机构以及其他存款人。这种需求的增长原因主要是由于Q项条例的限制，使存款利息收入低于他们在市场上的增值收入；通货膨胀和利率上升增加了持有闲置资金的成本；支票托收程序效率低下以及吸收存款和支票托收方面的地域限制造成大量在途资金。2.服务的内容（1）资金管理类服务：包括余额报告服务、存款汇总服务、锁箱服务等。（2）资金控制类服务：包括控制支付的服务、应付汇票服务等。（3）账户完善类服务：包括账户调节服务、同业现金管理服务等。五、贷款经营1.选择贷款客户选择贷款客户的实质是选择市场和开拓市场。贷款客户选择主要从两个方面着手： 第一是客户所在的行业。第二是客户自身情况及贷款用途方面。首先是客户的资信状况是最重要的。其次是客户的财务状况。第三是贷款者所要投资的项目、项目的优劣、市场前景如何等。要完成对客户自身及项目的了解，通常银行的信贷人员要完成三个步骤：（1）贷款面谈。（2）信用调查通常采用信用的5C标准，即：品格（Character）、偿还能力（Capaci-ty）、资本（Capital）、经营环境（Conditions）和担保品（Collateral）。（3）财务分析。2.培养客户的战略3.创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排进行合适的贷款结构安排的重要性并不亚于创造贷款的新品种，这对于贷款客户能够按期偿还贷款是十分必要的。4.在贷款经营中推销银行的其他产品六、中间业务经营（一）西方商业银行中间业务的经营观念变化20世纪90年代后期至今，中间业务继续深入发展，由重视产品推销发展到重视客户、与客户建立更为稳定的关系，使中间业务产品的效能得到更深的挖掘，使其价值更大化。（二）我国商业银行中间业务的经营观念变化2002年中国人民银行又发文明确商业银行可以从事一部分投资银行类业务，文件对业务种类和范围做了规定。这为商业银行拓展中间业务提供了机会。主要包括：一是下大力气，拓展、完善结算服务。二是扩大代理业务范围。三是完善银行卡功能，改善用卡环境。四是积极开拓与资本市场密切相关的投资银行类业务。五是积极拓展与电子商务相关的新兴业务。（三）中间业务经营的基本内容1.不断推出多样化的金融产品（1）改进现有产品（2）组合现有产品（3）模仿其他产品2.与客户建立更加稳定的关系：关系营销要做好中间业务经营仅仅开发新产品还不够，还要特别注意开拓和发展客户，与客户建立更稳定的关系，要实现这一点，做好关系营销十分重要。第三节商业银行管理一、资产负债管理（一）商业银行资产负债管理理论资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基本管理制度。西方商业银行的资产负债管理理论经历了如下三个主要阶段的发展。1.资产管理理论资产管理理论是在“商业性贷款理论”、“转移理论”和“预期收入理论”基础上形成的。2.负债管理理论负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。3.资产负债管理理论资产负债管理理论则能从资产与负债之间相互联系、相互制约的角度，把资产负债作为一个整体的、科学的管理体系来研究，所以这一理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论。（二）商业银行资产负债管理的基本原理与内容1.商业银行资产负债管理的基本原理（1）规模对称原理（2）结构对称原理（3）速度对称原理（偿还期对称原理）（4）目标互补原理（5）利率管理原理利率管理原理有两个方面：差额管理。所谓差额管理，也就是使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资产的差额相适应，从而不断保持银行安全性、流动性和盈利性三性的均衡。利率敏感性资产与负债管理。（6）比例管理原理比例管理是通过各类比例指标体系约束资金运营。比例指标一般分为三类：即安全性指标、流动性指标和盈利性指标。【例题多选题】商业银行资产负债管理的基本原则有（ ）。A.速度对称B.目标互补C.结构对称D.规模对称E.收支对称答案ABCD2.资产负债管理的内容（1）资产管理：包括准备金管理、贷款管理和证券投资管理。（2）负债管理：包括资本管理、存款管理和借入款管理。（三）我国商业银行的资产负债管理1998年1月l目起，中国人民银行取消了对国有商业银行贷款增加量管理的指令性计划，改为指导性计划，在逐步推行资产比例管理和风险管理的基础上，实行“计划指导、自我平衡、比例管理、间接控制”的信贷资金管理体制。1.资产负债比例管理的指标体系具体分为监控性指标和监测性指标等两大类。监控性指标有l0项：（重点掌握以下几项）（1）资本充足率指标（本外币合并考核）。资本净额与表内、外风险加权资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%。附属资本不能超过核心资本的100%。资本净额=资本总额一扣减项。（3）单个贷款比例指标（本外币合并分别考核）。对同一个借款客户贷款余额资本余额10%。对同一个借款客户的贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10%。对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50%。（5）拆借资金比例指标（仅对人民币考核）。拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过4%；拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8%。（8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过75%。（10）资产流动性比例指标。各项流动性资产余额与各项流动性负债余额的比例不得低于25%。监测性指标6项：（1）风险加权资产指标。表内、外风险加权资产与资产总额之比。（2）股东贷款比例指标。向股东贷款余额与该股东已交纳股金之比。（3）外汇资产比例指标。外汇资产与资产总额之比。（4）利息回收率指标。实收利息与到期应收利息之比。（5）资本利润率指标。利润总额与资本总额之比。（6）资产利润率指标。利润总额与资产总额之比。监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。其中反映资产负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层次上。【例题1多选题】在我国银行资产负债管理制度的建立过程中，国家在1995年先后颁布的中国人民银行法和商业银行法中作出了法律规定，从1998年1月1日起，人民银行实行了（ ）。A.“统一计划，划分资金，实战实存，互相融通”的信贷资金管理制度B.取消对国内商业银行贷款增加量管理的指定性计划改为指导性计划C.以计划性、偿还性、保证性为核心的资金管理制度D.“计划指导、自我平衡、比例管理、间接控制”的信贷资金管理体系E.全面推行资产负债比例管理体系，即以比例加限额控制的办法答案BD【例题2单选题】下列那一项指标越高，其流动性越差（ ）。A.资产流动性比例B.备付金比例C.国债占总资产的比例D.中长期贷款的比例答案D2.实行资产负债管理的基本条件（1）二级银行体制就是有专门行使调控和监管职能的中央银行和专门办理资金融通业务的商业银行。（2）灵活有效的资金运作市场（3）灵活有效的资金调度体系（4）严格规范的财务分析制度【例题多选题】下列属于资产负债管理指标的有（ ）。A.资本充足率指标B.资产流动性指标C.存贷款比例指标D.存款成本指标E.贷款质量指标答案ABCE二、风险管理（一）商业银行风险的成因商业银行风险的产生有其客观存在的必然性，也有在经营管理上失误的主观原因。（二）商业银行的主要风险商业银行的风险可以按产生的环境和原因划分。1.按风险产生环境划分有：静态风险；动态风险。2.按风险产生原因划分有：信用风险；流动性风险；利率风险；汇率风险；投资风险；国家风险；操作风险；财务风险。3.按新巴塞尔协议划分主要有：信用风险、市场风险、操作风险。（三）我国商业银行的风险管理1.风险识别和认定资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据。通常根据不同的授信对象和资产类型，将风险资产基本权数分为0、10%、20%、50%、100%五个档次。2.风险控制（1）贷款资产风险控制。主要措施有：降低信用贷款的比重，提高担保抵押贷款的比重；严格贷款审批制度，控制信贷风险；全面推行贷款五级分类管理，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。（2）非贷款资产风险控制。3.不良资产经营管理与处置不良资产可分为信贷类不良资产和非信贷类不良资产。2004年实行五级分类以后，不良贷款是五级分类的后三类，即次级类、可疑类、损失类。我国商业银行在处置不良资产中采取的主要手段有以下几个方面。（1）信贷类不良资产的处置1）催讨清收。加强动态监控，组织人力上门催讨催收，定期发送催收通知书，包括向其主管部门催收和发送催收通知，并留下书面记录、回执，以中断诉讼时效。2）法律追索。3）贷款重组。不良贷款重组主要包括借新还旧、减免表外欠息、调整借款期限、变更借款人、变更担保方式、保证责任免除、抵（质）押解除、新增信贷投入等重组方式。4）抵（质）押物处置。5）债权转让。银行通过协议方式将不良债权转让给有受让资格的金融机构，从而回收不良债权转让款。6）委外处置。7）以物抵债。8）抵债返租。9）债转股。10）打包出售。打包出售一般采取公开竞争性的交易方式，对于特定的不良贷款在特定的情况下也可以采取协议谈判方式。11）资产证券化。12）申请破产（重整）。13）债权核销。【例题单选题】（2008年）资产证券化最早的产品类型是（ ）担保证券。A.信用卡应收款B.住房抵押贷款C.商业贷款D.汽车贷款答案B（2）实物类资产的处置：拍卖处置、协议处置、招标处置和打包出售。1）拍卖处置。抵债资产拍卖原则上采用有保留价的拍卖方式。2）协议处置。协议处置要求对处置资产进行事前评估。3）招标处置。4）打包出售。【例题多选题】银行不良资产处置的主要手段包括（ ）。A.拍卖企业B.法律追索C.债转股D.贷款重组E.接收企业答案BCD（四）“巴塞尔新资本协议”与风险管理1.“巴塞尔新资本协议”银行业全面风险管理加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。2.“巴塞尔新资本”与我国商业银行的风险管理“巴塞尔新资本”在最低资本金要求中，提出内部评级法，使资本充足率与银行面对的主要风险更紧密地联系在一起。“巴塞尔新资本协议”由三大支柱组成：最低资本要求、市场约束、加大对银行的监管力度。【例题单选题】（2008年）为使资本充足率与银行面对的主要风险更紧密地联系在一起，新巴塞尔协议在最低资本金计量要求中，提出（ ）。A.外部评级法B.流动性状况评价法C.内部评级法D.资产安全状况评价法答案C三、财务管理（一）财务管理概述财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是商业银行经营管理的重要组成部分。1.财务管理的核心基于价值的管理2.财务管理的目标现代商业银行财务管理目标就是银行价值最大化。因此，现代商业银行的财务管理就是在价值最大化这一财务管理目标前提下，实施以创造价值为核心的一系列财务活动。【例题单选题】（2008年）现代商业银行财务管理的核心是（ ）。A.基于利润最大化的管理B.基于投入产出的最大化管理C.基于价值的管理D.基于核心资本的效率管理答案C3.财务管理的功能银行财务管理分为三个层次。第一是传统的会计职能，而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制；二为反映信息；三是规范反映信息。第二个层次是财务。第三个层次是公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股权交易来实现银行价值的最大化。4.财务管理的原则财务管理必须坚持科学、统一、审慎、规范的管理原则。（二）财务管理的内容财务管理包括资本金管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。1.资本金管理（1）资本金概念根据巴塞尔协议的规定，银行资本分为两级：1）核心资本，包括普通股及溢价，未分配利润，非累计性永久优先股，附属机构的少数股东权益，以及少数经选择可确认的无形资产，包括购买抵押服务权、购买信用卡关系等。2）附属资本，包括各项损失准备，次级债务资本工具，法定可转换债券，中期优先股，未分配股利的累积永久优先股，股本债券。按照人民银行规定的口径，目前我国商业银行核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附属资本包括各项损失准备和长期次级债券等。按照巴塞尔协议的规定，商业银行总资本（核心资本与附属资本之和）与加权风险总资产的比率不得低于8%，附属资本最高不得超过核心资本的100%。我国国有商业银行的实收资本是国家资本金，国家资本金必须贯彻资本保全原则，不得任意增加或减少。经国家批准，可以将资本公积金、盈余公积金转增为资本金。（2）资本管理的内容三个具体管理目标，包括优化资本结构、增强资本融资能力、优化资本配置，提高资本利用效率。2.成本管理（1）成本的概念商业银行的成本主要包括：利息支出；经营管理费用；税费支出；补偿性支出；营业外支出；其他支出。（2）成本管理的基本原则成本管理是商业银行财务管理的核心内容，而成本核算又是银行经济核算的重要环节。在成本管理中要遵守以下基本原则：成本最低化原则；全面成本管理原则；成本责任制原则；成本管理的科学化原则。【例题1多选题】（2008年）商业银行在成本管理中要遵守的基本原则包括成本最低化原则、全面成本管理原则、（ ）。A.成本管理的科学化原则B.成本结构合理化原则C.成本价值化原则D.成本补偿原则E.成本责任制原则答案AE【例题2单选题】商业银行下列属于营业外支出的是（ ）A.抵债资产处置的损失B.递延资产摊销C.研究开发费D.绿化费答案A【例题3单选题】（2007年）商业银行财务管理的核心内容是（ ）。A.资本金管理B.利润管理C.财产管理D.成本管理答案D3.利润管理（1）利润总额的构成。商业银行利润总额由以下三部分构成：营业利润；投资收益；营业外收支净额。（2）利润分配。商业银行实现的利润总额按国家规定，首先依法缴纳所得税。税后利润再按以下顺序进行分配：抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出。弥补以前年度亏损。按照税后利润（减除前两项后的剩余利润）的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金除可用弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。提取公益金。向投资者分配利润。（3）提高利润的途径。商业银行提高利润有以下途径：扩大资产规模，增加资产收益。降低成本。加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率，以较少投入取