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【绝密】73 / 742014年中级经济师考试 财政税收 预测试题及答案解析一、单项选择题1.在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是（ ）。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格2.财政资源配置方式实际上是一种（ ）。A.政治程序B.市场过程C.政府和市场共同参与的过程D.以上都不对3.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.33%B.25%C.20%D.15%4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司5.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天6.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征收增值税的有（ ）。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元7.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，此汽车在2007年购入，在增值税方面的规定是（ ）。A.视同销售货物，按17%征收增值税B.属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C.按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税8.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是（ ）万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.969.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（ ）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源10.衡量宏观税负的指标有（ ）。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率11.我国现行失业保险条例对于城镇企事业单位招用的农民合同制工人个人缴费规定是（ ）。A.不用缴费B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费12.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是（ ）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率13.提出著名的税收四原则的英国经济学家是（ ）。A.威廉?配第B.攸士第C.亚当?斯密D.瓦格纳14.对于义务教育支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.产出最大评价法C.最低费用选择法D.公共劳务收费法15.最早建立社会保障制度的年代及国家是（ ）。A.19世纪80年代的德国B.1908年的英国C.1910年的法国D.1935年的美国16.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（ ）。A.一般不得低于企业职工工资总额的8B.一般不得高于企业职工工资总额的10C.一般不得低于企业职工工资总额的10D.一般不得高于企业职工工资总额的2017.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（ ）。A.支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B.支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C.支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D.支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降18.下面各项结论中，不正确的是（ ）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能19.对于道路建设与维护等投资支出，我们通常采用（ ）分析方法。A.成本效益B.公共劳务收费法C.最低费用D.效用最大化20.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围21.当政府的购买性支出增加时，其影响是（ ）。A.直接减少社会总需求B.间接减少社会总需求C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣22.预算收支调节经济运行的基本原理是（ ）。A.经济高涨时采取推动经济发展的政策B.经济滑坡时采取抑制政策C.经济衰退时采取刺激政策D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行23.短期国债的偿还期限一般是（ ）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年24.企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（ ）。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税1700元D.应计算缴纳增值税600元25.某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（ ）。A.借：物资采购 20000贷：应付账款 20000B.借：原材料 17400应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款 20000C.借：物资采购 20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款 22600D.借：原材料 17699.12应交税费应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款 2000026.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（ ）。A.3个月B.9个月C.12个月D.1年半27.某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为（ ）万元。A.450B.200C.300D.22028.企业职工的工资支付范围包括（ ）。A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工C.已领取养老保险金的离退休职工D.销售人员的工资29.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（ ）。A.货物发出时间B.最后一次收到货款时间C.合同规定的收款日期D.购销双方协商的时间30.一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析是（ ）。A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析31.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（ ）内，审核办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日32.根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（ ）。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外国的已税化妆品生产的化妆品33.在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是（ ）。A.房地产公司售楼收入B.咨询服务收入C.旅游业务收入D.娱乐业收入34.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%35.个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。A.30%B.50%C.80%D.100%36.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。A.3年B.7年C.8年D.10年37.为了促进技术创新和科技进步，税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。A.10万元B.30万元C.50万元D.500万元38.某企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款50万元，已知该企业当年的利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（ ）万元。A.15B.30C.12D.6039.村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（ ）。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税40.某企业2010年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）。A.18万元B.24万元C.25万元D.30万元41.我国现行税法规定，年所得（ ）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A.8B.10C.12D.1542.企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（ ）。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税43.（ ）是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率44.事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动取得的收入，是指（ ）。A.财政拨款收入B.事业收入C.事业单位经营收入D.附属单位上缴收入45.（ ）是指财政政策所要实现的期望值。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标46.无条件转移支付重点是（ ）。A.贯彻中央政府的调控意图B.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向D.资金专款专用47.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（ ）。A.法国B.中国C.美国D.新加坡48.关于税收收入的具体做法表述正确的是（ ）。A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府49.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（ ）。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务50.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（ ）。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有结余C.财政收入大量结余D.财政支出大量赤字51.C公司拖欠2009年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2010年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于（ ）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助52.下列项目中属于期间费用的是（ ）。A.制造费用B.营业费用C.待摊费用D.预提费用53.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是（ ）。A.选择性招标采购B.单一来源采购C.限制性招标采购D.竞争性谈判采购54.一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的（ ）。A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性55.（ ）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。A.单式预算B.公共预算C.国有资本经营预算D.社会保障预算56.绩效预算最早产生于（ ）。A.美国B.瑞典C.英国D.荷兰57.财政收支不平衡的最主要原因是（ ）。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政政策失误、计划与实际的不一致C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响D.某些意外事故58.中期国债的期限一般为（ ）。A.1年左右B.1年3年C.1年10年D.1年15年59.按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ ）。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字60.当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是（ ）。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策二、多项选择题1.关于财政支出“成本效益”的效益分析方法，表述正确的是（ ）。A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案B.根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益D.通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为（ ）。A.购买性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.积累性支出E.转移性支出3.行政管理费中的人员经费包括（ ）。A.工资B.业务费C.福利费D.工作人员差旅费E.离退休人员费用4.调节产业结构的途径有（ ）。A.调整投资结构B.调整价格体系C.调整分配结构D.改变现有企业的生产方向E.调整预算结构5.市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的（ ）。A.餐饮服务产业B.公共设施C.基础性产业D.盈利能力强的产业E.新兴的高科技主导产业6.我国政府采购法确立的政府采购的基本原则包括（ ）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.保密原则D.公正原则E.诚实信用原则7.企业的存货项目包括（ ）。A.原材料B.产成品C.发出商品D.无形资产E.在建工程8.企业制造费用的分配方法包括（ ）。A.生产工时比例分配法B.生产工人工资比例分配法C.机器工时比例分配法D.产品比例分配法E.材料比例分配法9.政府预算的调控作用主要表现在（ ）。A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.公平社会分配D.控制市场主体的具体经营行为E.筹集财政收入10.下列车船中应征收车船税的有（ ）。A.国有企业拥有的乘人车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船11.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70C.活期储蓄存款利息按照20计征D.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除E.对工资薪金以取得的全部收入来计税12.城镇土地使用税的征税范围包括（ ）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资E.宫某的银行存款利息所得14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（ ）。A.该笔业务增值税销项税额2550元B.该笔业务应纳消费税4500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税15.按财政补贴的项目和形式分类，主要有（ ）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.减免税收E.工矿产品价格补贴16.税收的基本职能包括（ ）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能17.养老社会保险的筹资方式主要有（ ）。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.社会融资式E.银行贷款式18.财政支出效益和企业生产效益比较，其特点有（ ）。A.择优的标准不同B.衡量成本的标准不同C.衡量效益的标准不同D.计价货币不同E.计算所费与所得的范围不同19.世界各国的社会保障制度的类型有（ ）。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型20.税收支出的一般形式大致有（ ）。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.优惠税率E.支付税额三、案例分析题1.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。根据上述资料选择正确答案。、国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。A.太早了B.太晚了C.非常恰当D.无所谓、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（ ）。A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力、该公司在上述过程中出现的错误有（ ）。A.进货不入账B.转移账户资金C.找主管部门担保D.以库存材料作担保、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。A.变卖公司库存材料抵缴税款B.采取税收保全措施C.找回公司转移出去的资金D.请求人民法院强制执行、本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2.甲国居民有来源于乙国经营所得100万,特许权使用费所得50万.甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.回答：、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为（ ）。A.55万B.50万C.45万D.0、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。A.55万B.10万C.5万D.0、目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法、能够彻底免除国际重复征税的方法是（ ）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法、（ ）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让3.某生产企业，2010年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为300万元；（2）全年销售收入为3000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15。假设该企业所得税税率为25，不考虑其他因素。、可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。A.100000B.150000C.180000D.300000、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。A.50B.260C.410D.450、该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。A.852500B.860000C.872500D.8800004.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：、该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781、该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。A.2.5355B.1.8702C.2.2801D.2.4508、该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。A.2.8079B.3.4625C.3.9086D.3.6499、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额、该企业10月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.27.5095B.22.7095C.22.8969D.27.6969参考答案一、单项选择题1答案：A解析：本题考查国家社会产品分配的主导地位的内容。在计划经济体制下，整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，国家财政分配在社会产品分配中居于主导地位。2答案：A解析：本题考查政资源配置方式。财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。3答案：D解析：本题考查企业所得税的税率。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4答案：A解析：本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。5答案：C解析：本题考查增值税义务发生时间。纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。6答案：C解析：本题考查混合销售的内容。A属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税。B属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为；C属于生产性单位发生的混合销售行为，应征收增值税；D属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。7答案：C解析：本题考查增值税的内容。销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。8答案：A解析：本题考查营业税的计算。应纳营业税额营业收入适用税率（20+10+5）3%=1.05万元。9答案：A解析：本题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。10答案：A解析：本题考查衡量宏观税负的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率、国民收入负担率。所以此题选A。11答案：A解析：本题考查失业保险条例的内容。城镇企事业单位要按照单位工资总额的2缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费，但城镇企事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。12答案：A解析：本题考查全额累进税率的概述。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。13答案：C解析：本题考查税收四原则的提出者。亚当?斯密提出了著名的税收四原则。14答案：D解析：本题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。15答案：A解析：本题考查最早建立社会保障制度的内容。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。16答案：D解析：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。17答案：A解析：本题考查我国财政的相关内容。我国财政用于科学研究方面的支出的情况是支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升。18答案：A解析：本题考查购买性支出和转移性支出的相关内容。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。19答案：B解析：本题考查公共劳务收费法的内容。道路建设与维护等投资支出采用公共劳务收费法。20答案：B解析：本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。21答案：D解析：本题考查购买性支出的影响。政府购买性支出的增加，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。22答案：C解析：本题考查预算收支调节经济运行的基本原理。预算收支调节经济运行的基本原理是经济衰退时采取刺激政策。23答案：A解析：本题考查国债的偿还期限。短期国债的偿还期限一般是1年以内。24答案：B解析：本题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5。25答案：B解析：本题考查会计处理。首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付账款。排除AC项。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为2000013%=2600元。26答案：A解析：本题考查延期申报的期限。27答案：C解析：本题考查业务宣传费的内容。200015%=300万元。28答案：D解析：本题考查企业职工的工资支付范围。销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内的。29答案：C解析：本题考查纳税义务发生时间的内容。采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期。30答案：A解析：本题考查推理分析的概述。推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。31答案：C解析：本题考查变更税务登记的内容。32答案：D解析：本题考查外购已税消费品税额扣除的问题。扣除范围（1）柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内（2）必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎”生产“汽车”不允许扣除（3）珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。33答案：C解析：本题考查营业税的计税依据。旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。34答案：C解析：本题考查三费的扣除。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。35答案：A解析：本题考查捐助的扣除。个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。36答案：D解析：本题考查关联方的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。37答案：D解析：本题考查企业技术转让的企业所得税的免征。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。38答案：C解析：本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。39答案：B解析：本题考查的是房产税的减免。此题的住房是农村的房产，不征收房产税。40答案：C解析：本题考查业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。发生额的60%为6060%=36（万），当年销售（营业）收入的5为50000.5%=25（万），所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。41答案：C解析：本题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（1）年所得12万元以上的（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的（3）从中国境外取得所得的（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。42答案：C解析：本题考查企业所得税的免税情况。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。43答案：B解析：本题考查分割税制的概述。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。44答案：C解析：本题考查的是中央部门预算收入。题干所述是事业单位经营收入的概念。45答案：D解析：本题考查的是财政政策的目标。财政政策的目标，是指财政政策所要实现的期望值。46答案：B解析：本题考查无条件转移支付重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。47答案：C解析：本题考查预算的内容。将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是美国。48答案：D解析：本题考查税收收入的具体做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央。49答案：A解析：本题考查财政的三大职能。财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是经济稳定。50答案：B解析：本题考查的是财政平衡的含义。在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持收支平衡，略有结余。51答案：B解析：本题考查的是税收保全措施。52答案：B解析：本题考查的是期间费用。53答案：C解析：本题考查限制性招标采购的内容。限制性招标采购是预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式。54答案：B解析：本题考查预算原则的内容。完整性体现一切财政收支都要在政府预算中反映。55答案：B解析：本题考查公共预算的内容。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。56答案：A解析：本题考查绩效预算的内容。绩效预算最早产生于美国。57答案：A解析：本题考查的是财政平衡。财政收支不平衡的最主要原因是财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾。58答案：C解析：本题考查中期国债的期限。短期国债1年以内；中期国债1年10年；长期国债10年以上。59答案：A解析：本题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。60答案：C解析：本题考查财政政策和货币政策的配合 “双紧”政策，即紧的财政政策和紧的货币政策配合适用于严重通货膨胀时期。二、多项选择题1答案：BCD解析：本题考查“成本效益”的效益分析方法。选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案是最低费用选择法。E选项属于“公共劳务”收费法。2答案：BCD解析：本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。3答案：ACE解析：本题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。4答案：AD解析：本题考查调节产业结构的途径。调节产业结构的途径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。5答案：BCE解析：本题考查政府投资的项目。政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。6答案：ABDE解析：本题考查政府采购的基本原则。政府采购的基本原则：公开透明的原则、公平竞争原则、公正原则诚实信用原则。7答案：ABC解析：本题考查企业的存货项目。各项存货项目的审查包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品，所以此题选ABC。8答案：ABC解析：本题考查企业制造费用的分配方法。分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。9答案：ABC解析：本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。10答案：ADE解析：本题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船是免征车船税的。11答案：AD解析：本题考核个人所得税的征收规定。（1）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额（2）稿酬所得按应纳税额减征30（3）储蓄存款利息所得免税。12答案：ABCD解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。13答案：ACDE解析：本题考核个人所得税的优惠政策。选项B属于财产租赁所得。14答案：AB解析：本题考查增值税和消费税的计算。销售额（成本利润）（1消费税税率）（10000100005%）（130%）15000（元）；增值税销项税额1500017%2550（元）；应纳消费税1500030%4500（元）。15答案：ABCD解析：本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。16答案：ACD解析：本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。17答案：ABC解析：本题考查养老社会保险的筹资方式。养老社会保险的筹资方式主要现收现付式、完全基金式、部分基金式。18答案：ACE解析：本题考查财政支出效益与企业生产效益比较。财政支出效益与企业生产效益比较（1）计算所费与所得的范围不同（2）衡量效益的标准不同（3）择优的标准不同。19答案：ABCD解析：本题考查社会保障制度的类型。ABCD都属于世界各国的社会保障制度。20答案：ABCD解析：本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式大致有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。三、案例分析题1答案：C解析：本题考查纳税担保的时间。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。答案：B解析：本题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。答案：ABC解析：本题考查公司违法行为。ABC是错误的做法。答案：A解析：本题考查强制执行的措施。如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。答案：CE解析：本题考查税收保全措施的内容。税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。CE是税收保全措施的内容。2答案：C解析：本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万。来源于乙国的总抵免额为45万。答案：B解析：本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万,所以甲国征收10万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万,所以甲国征收额为0。总共征收10万。答案：D解析：本题考查抵免法的内容。解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。答案：C解析：本题考查免税法的内容。能够彻底免除国际重复征税的方法是免税法。答案：D解析：本题考查税收饶让的内容。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的3答案：B解析：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。3060%=18（万元），30005=15（万元）。所以此处选择15万元。答案：AB解析：本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。答案：D解析：本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。答案：A解析：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是300015%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。答案：B解析：本题考查企业所得税的计算。（300+50+15+1-5-17）25%=86（万元）。4答案：C解析：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额（1+税率）。销项税额=销售额税率。所以，销售A产品的销项税额：12017%+7.65（1+17%）17%=20.4（万元）；20.4+1.111521.5115（万元）。答案：AC解析：销售B产品的销项税额：17.45（117）172.5355（万元）。答案：D解析：“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本（1成本利润率），自用新产品的销项税额=19（113）173.6499（万元）。答案：D解析：本题考查进项税的规定。答案：C解析：本题考查增值税的计算。根据增值税暂行条例的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额当期销项税额当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（万元）。2011年中级经济师考试 财政税收 预测试题及答案解析一、单项选择题1.某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（ ）。A.供过于求B.供不应求C.供求平衡D.时多时少2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。A.收入大于支出，增加外汇储备，体现综合国力B.支出大于收入，实现本国物品的丰富C.经常项目保持平衡，资本项目收入大于支出D.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡3.公共产品的效率由（ ）组成。A.政府决策效率和市场效率B.资源配置效率和生产效率C.行政效率和生产效率D.以上都不对4.实现公共产品生产效率的基本途径是（ ）。A.完善民主、科学的财政决策体制B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质5.下列关于购买性支出的选项，不正确的是（ ）。A.对国民收入分配的影响是直接的B.对政府形成较强的效益约束C.对企业的预算约束较强D.执行资源配置职能较强6.“公共劳务”收费法和成本效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（ ）。A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用。B.“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择C.“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式D.“公共劳务”收费法与成本效益分析法以及最低费用选择法没有区别7.在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应采用的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法8.对于财政支出增长趋势的解释，（ ）提出了“非均衡增长模型”。A.皮考克和魏斯曼B.马斯格雷夫和罗斯托C.瓦格纳D.鲍莫尔9.财政支出必须讲求效益，根本原因是（ ）。A.具有资源配置职能B.具有经济稳定职能C.具有收入分配职能D.社会经济资源的有限性10.文教科学卫生支出属于（ ）。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出11.下列关于财政投资的表述正确的是（ ）。A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的12.社会保障的核心内容是（ ）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会抚优13.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为（ ）。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵14.农业基础设施投资主要应由（ ）承担。A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身15.下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是（ ）。A.分国抵免法B.分项抵免法C.分国不分项抵免法D.综合抵免法16.税收分配的主要目的是（ ）。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要17.社会主义市场经济条件下的税收原则是（ ）。A.财政、中性、稳定B.财政、公平、经济C.公平、效率、节约D.确实、便利、省费18.下列用于衡量宏观税收负担的指标是（ ）。A.国民收入负担率B.企业直接税负担率C.企业纯收入负担率D.企业全部税收负担率19.下列货
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