采购计划与预算编制课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第,6,章 采购计划与预算编制,编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。,采购准备,采购数量预测,编制采购预算,采购计划审批,编制采购计划,本章结构框图,第一节 采购计划编制,制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确企业的总体经营目标，确定采购目标，进而再确定采购分目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法制定合适的采购计划。,一、采购计划的内容,（一）采购计划的概念,采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对,计划期内,物料采购活动所做的,预见性的安排和部署，,以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。,目的性；主导性；经济性,1,物流采购计划的复杂性,采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具有丰富的采购计划经验、采购经验、开发经验、生产经验等复合知识，还要和认证、订单等部门协作进行,决定了采购物流活动比较频繁和复杂。,2,物流采购计划的柔性,采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素,制定出一套灵活的柔性计划方案。,3,物流采购计划的周期性,物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为暂时的浪费，但又是不可避免的。,（二）采购计划的特征,二、编制采购计划的依据,七大依据,1,年度销售计划,2,年度生产计划,3,用料清单,4,存量管制卡,5,物料标准成本的设定,6,生产效率,7,价格预期,三、采购计划的目的和内容,采购计划的目的,（,1,）预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动,（,2,）避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间,（,3,）配合公司生产计划与资金调度,(4),使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料,(5),确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本,采购计划的内容,包括：,认证计划,订单计划,四、采购计划的分类,认证计划的编制,认证计划的四个环节,（一）准备认证计划,（二）评估认证需求,（三）计算认证容量,（四）制定认证计划,（一）准备认证计划,1,、接收开发批量需求,2,、接收余量需求,3,、准备认证环境资料,4,、制定认证计划说明书,（二）评估认证需求,1,、分析开发批量需求,2,、分析余量需求,3,、确定认证需求,（三）计算认证容量,1,、计算总体认证容量,2,、计算承接认证量,3,、确定剩余认证容量,某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到,10,万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长,30%,（为生产,10,万台电视机，公司需采购某零件,40,万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，,A,的年生产能力是,50,万件，已有,25,万件的订单，,B,的生产能力是,40,万件，已有,20,万件的订单，求出认证过程。,解：第一步：分析认证需求,今年销售预测：,10,（,1+30%,）,=13,万件,该种零件的需求量是：,13,（,40,10,）,=52,万件,第二步：计算认证容量,A,与,B,的供应量是：,(,50-25,）,+,（,40-20,）,=45,万件,52-45=7,万件,公司再采购,7,万件才能满足需要。,（四）制定认证计划,1,、对比需求与容量,2,、综合平衡,3,、制定认证计划,认证物料数量,=,开发样件需求数量,+,检验测试需求数量,+,样品数量,+,机动数量,开发认证时间,=,要求认证结束时间,-,认证周期,-,缓冲时间,例,2,：,在例,1,中求出需求量是,7,万件，根据经验，检验测试需求数量为此批样件数量的,0.1%,，样品数量和机动数量分别为,0.05%,，要求在,10,月,1,日前完成认证。认证周期为,10,天，缓冲时间为,10,天，,则：,认证零件数量,=7+7,0.1%+7,0.05%+7,0.05%=7.014,万件,开发认证时间,=30-10-10=10,订单计划的编制,订单计划的四个环节,（一）准备订单计划,（二）评估订单需求,（三）计算订单容量,（四）制定订单计划,（一）分析订单需求,1,、接收市场需求,2,、接收生产需求,3,、准备订单背景资料,4,、制定订单计划说明书,（二）评估订单需求,1,、分析市场需求,2,、分析生产需求,3,、确定订单需求,（三）计算订单需求,1,、分析物品（项目）供应资料,2,、计算总体订单容量,例,3,：,甲供应商在,1,月,15,日之前可供应,4,万个开关（,A,型,1,万个、,B,型,2,万个、,C,型,1,万个），乙供应商在,1,月,15,日之前可供应,5,万个开关（,A,型,1.5,万个、,B,型,1.5,万个、,C,型,2,万个），那么在,1,月,15,日前,A,、,B,、,C,三种开关的总体订单容量为,9,万个，其中,A,型,2.5,万个，,B,型,3.5,万个，,C,型,3,万个。,3,、计算已承接订单量,接例,3,：,若甲供应商已经承接,A,型,8000,个，,B,型,1.5,万个，,C,型,9000,个。乙供应商已经承接,A,型,1.3,万个，,B,型,1.2,万个，,C,型,2,万个。那么在,1,月,15,日前，开关的总体承接订单量为,7.7,万个（,A,型,2.1,万个，,B,型,2.7,万个，,C,型,2.9,万个）,4,、确定剩余订单容量,物料剩余订单容量,=,物料供应商群体总体订单容量,-,已承接订单量,如例,3,，,开关剩余订单容量,=9-7.7=1.3,万个,（四）制定订单计划,1,、对比需求与容量,2,、综合平衡,3,、确定余量认证计划,4,、制定订单计划,下单数量,=,生产需求量,-,计划入库量,-,现有库存量,+,安全库存量,下单时间,=,要求到货时间,-,认证周期,-,订单周期,-,缓冲时间,第二节 采购预算,一、,预算的含义,预算就是一种用,数量,来表示的计划，它是指在,计划期初,，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的,估算,。,二、采购预算的编制三条要求,（,1,）采取合理的预算形式,（,2,）建立趋势模型,（,3,）用滚动预算的方法,三、采购预算编制流程,企业长期计划与目标,企业年度计划与目标,整体收入与利润目标,销售计划,其他收入预算,整体成本及费用预算,采购预算,销售费用预算,管理费用预算,其他费用预算,制造成本预算,四、采购预算编制步骤,审查企业和部门的战略目标,制定工作计划,确定所需的资源,确定预算草案,修改预算,提交预算,汇总,五、预算的编制方法,1,、弹性预算,一套能适应多种业务量水平的成本费用预算,费用明细项目 单位变动成本 物流商品流转量,3000 5000 10000,运输费,0.4 1200 2000 4000,包装费,0.8 2400 4000 8000,搬运费,0.5 1500 2500 5000,小计,5100 8500 17000,2,、概率预算,是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出,近似的估计,：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的,概率,，再通过加权平均计算有关变量在预期内的,期望值,的一种预算编制方法。,业务量,30000 20000 10000 0,期望值,0.2 0.5 0.25 0.05,E=30000,0.2+20000,0.5+10000,0.25+0,0.05,=6000+10000+2500+0,=18500,3,、,零基预算,指在编制成本费用预算时，,不考虑以往,会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出,为零,作为出发点，一切,从实际需要与可能,出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。,4,、滚动预算,又称,连续预算,或,永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，,逐期向后滚动,，使预算期始终保持为,一个固定期间,的一种预算编制方法,.,第三节 需求预测的方法,一、定性方法,包括大量的主观评价和判断。,定性法是那些利用判断、直觉、调查或比较分析对未来做出定性估计的方法。包括,客户意见推测法、经营人员意见推测法、专家意见推测法等,。它们的不科学性使得它们很难标准化，准确性有待证实。,1,、情景分析法：专家小组整体作出需求预测,2,、德尔菲法：专家小组成员独立需求预测，再进行比较综合。,二、定量分析法,1,、趋势外推法：对过去需求数据进行分析，最终确定未来严格需求预测量的方法。,如果拥有相当数量的历史数据，时间序列的趋势和季节性变化稳定、明确，那么将这些数据映射到未来将是有效的,短期预测方法。,2,、因果关系分析法：指通过某个产品的需求量与自变量之间存在的因果关系，进行分析预测的方法。,因果预测模型的基本前提就是预测变量的水平取决于其他相关变量的水平。因果模型有很多不同形式，每种模型都从历史数据模式中建立预测变量和被预测变量的关系，从而有效地进行预测。,三、市场调查,（一）德尔菲法,德尔菲法又叫专家调查法，一般由,10,到,20,位专家背靠背独立对某一对象进行预测，由预测单位对专家的意见结果进行综合处理，如果结果不符合需求，进行再次反馈修正。经过三到四轮，预测的结果基本趋于一致，预测单位即可做出预测判断。,（二）客户意见推测法,通过征询客户的潜在需求或未来购买计划的情况，了解客户购买商品的活动、变化及特征等，然后在收集意见的基础上分析市场变化，预测未来市场需求。运用这种方法预测的客观性大大提高。,四、常用预测方法介绍,（三）部门主管集体讨论法,通常由高级决策人员召集销售、采购、财务、研发等各部门主管开会讨论。与会人员充分发表意见，提出预测值，然后由召集人按照一定的方法，对所有单个的预测值进行处理，即得预测结果。,这种方法的优点是：简单易行，不需要统计历史资料等准备，汇集了各主管的经验和判断，缺点是由于是各主管的主观意见，故预测缺乏严格的科学性。,例：采购人员估计法,某企业计划明年采购某种产品，现需预测其采购量，特召集甲、乙、丙,3,名采购员征求他们对采购数量的意见。甲、乙、丙,3,人预测结果如表,:,试根据甲、乙、丙,3,名采购员的估计值为明年购进量做出决策。,人员,最高,采购量,概率,最可能,采购量,概率,最低,采购量,概率,甲,1500,0.3,1800,0.2,1200,0.2,乙,1200,0.5,1600,0.4,1000,0.5,丙,1000,0.2,1400,0.4,800,0.3,例解：,1,、第一步，求每一位采购员的期望值,甲,=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250,（吨）,乙,=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560,（吨）,丙,=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980,（吨）,2,、第二步，综合,3,个意见。,采购量,=,（,1250+1560+980,）,3=1263,（吨）,根据,3,位采购员的意见，可以确定明年能够采购的数量大约为,1263,吨。,例：期望值法：,根据历史资料来进行决策,。,某商店在夏季经销一种易腐水果，每箱进货成本,20,元，售价为,35,元，若当天卖不出去，第二天水价处理只能卖,10,元，具体资料如表：,试根据去年同期销售资料为该商店的进货批量做出决策。,去年同期销售资料,日销量,20,30,40,完成天数,27,45,18,第一步：求概率,日销,20,箱概率,=,27,（,27+45+18,）,=0.3,日销