采购比价审计

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,首届内部审计交流会,采购比价审计,首届内部审计交流会,如何处理以下平衡：,采购部门,审计部,财务管理部,降,成本指标,合理、合规,谈判策略的应用，不能保证每种物料都合理,首届内部审计交流会,各,部门职责：,采购部负责提供供应商涨价资料的审核和认定依据的确认；,财务管理部负责审核涨价依据的真实性和合理性，对采购成本进行控制；,审计部门负责检查业务流程的评估。,案例：,首届内部审计交流会,某,供应商,A,供应材料,B，,因技术更改要求需供应商,A,采用质量更高的原料，供应商,A,的供应商由,C,改为,D，,因,D,供料价格较,C,高，故,A,申请调增,B,物料的供货价格。,B,材料,供应商,A,供应商,D,供应商,C,首届内部审计交流会,采购部门提供了以下资料：供应商申请、供应商原始采购发票的复印件、技术部门的技改通知、供应商成本分析单、初步确定的定价原则等。根据以上资料，作出以下分析：,首届内部审计交流会,“常州精达”与“上海神州”对章丘九洲供货价格对比,“,C”,与“,D”,对,A,供货价格对比,时间差异太大,财务管理部门仅提供了对,D,公司询价的资料，结论是,A,公司提供的进价远低于询价结果。,表,一：,首届内部审计交流会,根据供应商提出的定价原则，供应价格,=,原材料价格,+,加工费，,B,物料的采购价格中“加工费”分析如下：,以新,价格为分析基础，暂不考虑原价格,表,二：,首届内部审计交流会,初步审计结论：根据上表数据，规格型号为20*、14*、12*的物料加工费较其他型号偏高，直接导致新价格偏高，而12*、14*、20*物料的供货量占全部供货量的58.5%（见表1最后两列），如以其他三种类型物料加工费的平均值对新价格进行估算，将降低采购成本21万元（本次涨价共计影响采购成本48万元）。,结论依据：经查阅该物料技术资料，五个型号的物料不存在加工上的差异，加工费应基本相同。,首届内部审计交流会,针对审计结果财务管理部门反馈意见如下：,1、询价：采购部和财务管理部均进行了市场询价，并且上网查询相关原材料的价格信息，经综合考虑，认为涨价依据基本属实，但一些资料没有在财务意见报告中体现,2、加工费：加工费是采购部和供应商谈判的结果，在不了解每种规格型号物资的实际加工情况的前提下，我们不能假设所有的物料的加工费水平都是相当的，不能按照数学逻辑简单的推算,3、个别物料价格协议中的价格高于供应商报价单上的价格：这是采购中常使用的一种谈判策略，谈判时考虑的是整体采购成本情况，即使个别物料价格偏高，,只要整体采购成本已经控制在合理范围内，也是合理的,。,首届内部审计交流会,各方,观点：,1、新的定价明显偏高，各型号加工费差距不应太大；,2、定价机制有问题，应由两个以上人员或部门参与价格谈判；,3、对加工费应增加审计程序，深入供应商了解加工工艺，如果工艺相同，加工费明显有问题。在没有深入了解前不应凭空假定。,4、采购部门应对定价过程中的特殊事项予以备注，得到必要层级的审批。,5、审计部门应介入前期的定价过程，合同签定后再审计，属典型的事后审计，无助于增加企业价值。,6、采购过程中的询价及议价记录一定要完整保存。,。,