商业银行经营与管理1

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,商业银行经营与管理,欢迎同学们学习,商业银行经营与管理,！,不管您现在学的是什么专业，也不论您将来在哪个行业发展，,理财、投资,将会伴随您的一生；,该课程的学习，可帮助您建立基本的金融投资理念和方法；,愿不愿意进入财经界、证券界，这是你们的选择，但在将来的股民、汇民、期民、基民行列中，肯定会看到你们的身影；,商业银行经营与管理学特点是包罗万象，学好它要靠初恋般的热情和宗教般的意志。,经济,/,政治,/,军事,课程简介,课程时间安排,4,0学时，主要以讲授为主,课程考核,40%,平时成绩,+60%,期末考试（闭卷）,平时成绩：出勤、平时作业、课堂提问,答疑,时间：周一、三、五； 地点：,160205,大量阅读专业文章和书籍：,推荐阅读的参考书目：,-,商业银行经营与管理（第二版），刘肖原，范淑芳,，,中国人民大学出版社,-,商业银行经营与管理，潘丽娟，人民邮电出版社,-商业银行经营与管理,，孙桂芳,立信会计出版社,其他需要阅读的专业文章（根据内容提示阅读）,进一步学习推荐阅读的参考书目：,本杰明,.,格雷厄姆：,证券分析,，海南出版社；,罗伯特,.,希勒：,非理性繁荣,，中国人民大学出版社,金融新秩序,，中国人民大学出版社,金融与好的社会,，中信出版社,动物精神,，中信出版社,加尔布雷斯：,1929,年大崩盘,，上海财经大学出版社；（华安基金,.,世界资本译丛）,约翰,.S.,戈登：资本三部曲,伟大的博弈,资本的冒险,财富的帝国,课程的主要内容,第一章 绪论,第二章 商业银行的报表分析,第三章 商业银行的资本金管理,第四章 商业银行的负债业务,第五章 商业银行的资产业务,商业银行的起源,银行的起源？,美国？,欧洲？,中国？,公元前,2000,年，巴比仑,银行的起源,中世纪，意大利威尼斯,15-17,世纪，欧洲和大不列颠群岛,18-19,世纪，北美和南美,1845,年后，中国,商业银行的起源,关于欧洲中世纪的幻想？,商业银行的起源,黑暗的中世纪,神权笼罩中世纪，从贫民到国王所有人都是天主教徒，信封耶稣，教皇也就成为实际最高领导人，人们的生死掌握在教会手中。教会以宗教压制人民，甚至支配国王，大肆征收税款，使人民愚钝，禁绝古典希腊文化等，迫害异教徒。,商业银行的起源,对于中世纪的基督徒来说，高利贷是一种罪恶。,商业银行的起源,犹太人可以放贷,商业银行的起源,文艺复兴,商业银行的起源,商业银行的起源,国际贸易,货币兑换,委托保管,放贷,早期的,银行,意大利,商业银行的起源,保管金银,鉴定金银,划转金银,放贷,早期的,银行,英国,金匠银行家,商业银行的起源,中国,“,储蓄,”一词最早见于,战国,。据,尉缭子,治本篇,载：“民无二事，则有储蓄。”不过，这里所说的储蓄，是指,百姓中财物的积聚、储存,。,最原始的储蓄是,窖藏,。,扑满,，为我国古代人民储钱的一种盛具，类似于现代人使用的,储蓄罐,。,扑满,商业银行的起源,中国,唐朝中期，商业日趋繁荣，市场上开始出现代商人保管金银财物的,商铺,，称为,僦柜，也称柜坊,。,一些富商巨贾为了财物安全和避免搬运麻烦，常将钱存储在僦柜中，需要用钱时可出帖或用信物支取。,还大量出现了,经营借贷业务,的质库。,商业银行的起源,中国,宋代，由于柜坊逐渐成为销熔铜钱和赌博的场所，官府常加取缔，业务逐渐衰落，至元朝就消失了。,交子,，是发行于北宋于仁宗天圣元年,(1023,年,),的货币，曾作为官方法定的货币流通，称作“,官交子,”，在四川境内流通近,80,年。“交子”是我国最早由政府正式发行的纸币，也被认为是世界上最早使用的纸币，比美国（,1692,年）、法国（,1716,年）等西方国家发行纸币要早六七百年。,商业银行的起源,中国,元末明初，,钱庄雏形,开始出现，这是一种带有现代银行性质的储蓄店铺，比世界上最早的意大利威尼斯银行早了,300,多年。主要,经营货币兑换业务,，进而,衍生出贷款和存款业务,。,北方地区多称为,银号、银局,。,商业银行的起源,中国,清康熙年间，,汇票,已经有,即票,和,期票,之分，即票是,见票即付,，期票在,约定日期付款,。山西票号出现于道光初年，以经营,票汇、信汇、电汇,三种形式的异地,汇兑业务,为主，,19,世纪末业务重点转向,官款汇兑,和,官吏存放款,。,1922,年前后，陷于战乱和新兴银行竞争中的山西票号最终相继退出历史舞台。,商业银行的发展,欧洲,对象,：贵族,平民,利率,：高利贷,市场利率,组织结构,：家族银行,股份制银行,业务,：汇存贷,多元化,商业银行的发展,中国,对象,：民商,官商,管理制度,：继承制,职业经理人制,失败原因,：,世俗约束、社会环境变化、无创新改革,1897,年,5,月,27,日，中国通商银行在上海成立,现代商业银行发展趋势,经营全球化,：,雇员、股东、网点、客户、利润,业务全能化,：金融超市,规模大型化,：并购,(M&A),机构网络化,：网络,(,电子,),银行,商业银行的新发展,投资银行业务,与,零售业务,成为重要利润来源,以日本为例，1960-1976年 2.29%,1995-2010年 1.72%,腾讯开通移动支付业务,：,2,亿微信用户可通过微信扫描商户二维码的方式付款，并享受折扣优惠。未来，实现转账业务。,观察腾讯：一个令所有行业又爱又怕的小企鹅,QQ,用户：,7.11,亿,微信用户：突破,2,亿,财付通用户：,6000,万,腾讯优势：,开放的平台,DNA,：单一用户,ID,用户忠诚度,用户信息,热点聚焦：腾讯将移动支付与微信捆绑,互联网金融,“,来势汹汹,”,2012,年,“,三马,”,上海成立合资保险公司,互联网金融跨越单渠道合作阶段，催生出新金融业务品种及业务模式。,马明哲的战略：,将旗下各种金融产品搬至网络上销售；,打造金融产品的网销平台，代销各种金融产品,，成为,金融界的“阿里巴巴”,；,意义：,“,三马合作”，,挺进虚拟财险以及网络贸易的新产品领域，开辟新的保险大战场,。,热点聚焦：,“,三马合作,”,互联网金融,“,来势汹汹,”,三,.,“,与狼共舞,”,博弈分析,“,如果传统商业银行不能对电子化作出改变，商业银行将成为,21,世纪灭绝的恐龙,”,比尔,盖茨,“,银行不改变，那就改变银行,”,马云,互联网金融,“,来势汹汹,”,商业银行的新发展,投资银行业务,与,零售业务,成为重要利润来源。,投资银行业务,：,主要指证券承销、资产管理、企业 兼并收购、基金管理、项目融资等业务。,零售业务：,主要指商业银行以自然人或家庭及小企业为服务对象，提供存款、融资、委托理财、有价证券交易、代理服务、委托咨询等各类金融服务的业务。,商业银行的新发展,企业文化,企业文化和品牌日益成为重要的战略资源,和,品牌日益,成为重要的,战略资源,。,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,美国第一联合国家银行,（,First Union National Bank,）,1994,年,4,月美国的三家银行联合在因特网上创建了美国第一联合国家银行，这是新型的网络银行，也称为,美国安全第一网络银行,（,SFNB Security First,Network Bank,、美国证券第一网络银行）。是得到美国联邦银行管理机构批准，在因特网上提供银行金融服务的第一家银行，也是在因特网上提供大范围和多种银行服务的第一家银行。,第二节 商业银行的性质及职能,商业银行的性质,以追求,最大利润,为目标，并能为客户提供多种金融服务的特殊的金融,企业,。,花旗银行,姓名：,Citibank,中文名：花旗银行,年龄：,196,岁 （,1812,）,国籍：美国,座右铭：,我们的价值观为您带来价值,姓名：,Hong Kong and Shanghai Banking Corporation,中文名：汇丰银行（汇款丰裕）年龄：,144,岁 （,1864,）,国籍：英国,出生地：香港,座右铭：,从本地到全球，满足您的银行业务需求,汇丰银行,姓名：,Bank-America Corporation,中文名：美国银行,年龄：,40,岁 （,1968,）,国籍：美国,出生地：旧金山,座右铭：,Higher Standards,美国银行,第二节 商业银行的性质及职能,商业银行的职能,信用中介,支付中介,信用创造,金融服务,第三节 商业银行的经营原则,安全性,抵御风险的能力,主要风险因素,市场风险；违约风险,目的,保持正常经营，稳定宏观经济,第三节 商业银行的经营原则,流动性,变现和支付的能力,目的,保护储户利益，维护银行信誉,第三节 商业银行的经营原则,盈利性,获得利润的能力,目的,发展动力，反映其经营状况，积累资本,第三节 商业银行的经营原则,经营原则的矛盾及其协调,首要目标在于盈利性，兼顾安全性与流动性,第三节 商业银行的经营原则,第四节 商业银行的组织结构及监管,商业银行的分类,业务范围,所在区域,组织形式,是否从事证券,商业银行的,分类,业务范围,所在区域,外部组织 形式,能否 从事,证券 业务,批发性银行,零售性 银行,批发与 零售,兼营性 银行,地方性,区域性,全国性,独家银行,总分行,银行控股公司,德国式,全能银 行,英国式,全能银行,美国式,职能银行,国际性,业务范围,批发性银行,：,主要为工商企业等机构客户提供大额金融交易服务,零售性银行,：,为居民客户提供以小额交易为特征的金融服务,批发与零售兼营性银行,所在地域,地方性银行：,武汉市商业银行（汉口银行）,区域性银行：,广发行、浦发行、深发行,全国性银行：,工农中建交、招商、民生等,国际性银行,：,HSBC,、,Citibank,PS,：证监会将,工农中建交,列为,国有商业银行,，将 广发行、浦发行、深发行、招商、民生等,12,家银行列为,全国性股份制商业银行,。,能否从事证券业务,德国式全能银行：,存在于德国，瑞士和荷兰等欧洲大陆国家，商业银行可以在单一的法人实体下从事全部的银行业务、证券业务和保险业务，而且可以拥有相当高份额的工商企业股票。,英国式全能银行,：,存在于英联邦国家，如英国、澳大利亚、加拿大等，必须设立独立的法人公司来从事证券业务，并且不能拥有工商企业公司的股票。,美国式职能银行,：,美国于,1933,年出台,“,格拉斯,斯蒂格尔法案,(Glass-Steagall Act),”,，禁止商业银行从事证券业务。但美国银行业大都采取银行控股公司的形式来绕开立法限制，不断开拓证券业务，因此也接近于英国的全能银行。,外部组织形式,独家银行（单一银行）,总分行,银行控股公司,独家银行（单一银行制）,起源于美国,。为保护本地银行，经济落后的州通过立法，禁止或限制其他地区的银行到本地区设立分行，以达到保护本地信贷资源，防止银行吞并，促进本地经济发展等目的。,优点,：有利于自由竞争；有利于银行和地方政府的协调；独立性和自主性，经营灵活；管理层次少，有利于中央银行的监管,缺点,：与现代经济横向发展的趋势不协调；业务集中于某一地区或者某一行业，不利于分散风险；不易取得规模经济效益,规模较小，经营成本较高，在竞争中处于不利地位。,在,1929-33,年的危机中，倒闭的单一银行远远多于总分行制的银行。二战以后，美国逐渐开始放松设立分行的限制，到,1993,年底，共有,39,个州和哥伦比亚特区允许商业银行无条件地在其境内开设分行。,1994,年国会通过立法，,允许商业银行跨州设立分支机构，从而在事实上结束了对银行经营的地域限制。,分行制,起源于英国并流行于全球,。 总行一般设立于大城市，同时在国内外各地普遍设立分支机构，所有分支机构统一由总行领导指挥。,优点,：业务分散，有利于保障银行的安全性；易于取得规模经济效益；银行总数较少，便于宏观经济管理。,缺点,：容易形成垄断，降低经济效率；内部层次复杂，管理困难。,银行控股公司制（,bank holding companies,）,起源于美国，是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再通过控制和收购两家以上银行股票所组成的公司，在台湾称为金融控股公司,(,简称金控,),。,可以绕开限制开设银行分支机构的规定，还能从事与银行有关的其他活动，如提供投资建议、数据处理和传输服务、租赁、信用卡服务等,。,特点,：使银行有效地摆脱州政府关于设立分支机构和经营范围的各种法律限制；扩大经营范围，实现地区分散化、业务多样化；服务设施集中，可以节约运营成本。,优点：,有效扩大资本总量，增强银行实力，提高抗风险和参与市场竞争的能力。,缺点：,容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争。,到,1990,年代，美国的银行控股公司控制着,8000,多家银行，掌握着美国银行业总资产的,90%,以上。比如,花旗、美国银行、摩根大通,等。,2008,年,9,月到,12,月，美联储相继批准,高盛、摩根士丹利,、全美最大的信用卡发行商之一的,美国运通公司,AMEX(American Express),、,通用汽车金融服务公司,GMAC(General Motors Acceptance Corporation),等,转型成为银行控股公司。,台湾,：,富邦金控、国泰金控,元大金控、兆丰金控,香港,：,中信国际金融（香港上市公司）,银行内部组织结构,银行内部各部门及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统：,（,1,）,决策机构,：股东大会、董事会以及各种常设委员会，稽核部等,（,2,）,执行机构,：行长、各委员会、业务部门,（,3,）,监督机构,：监事会,股东大会,董事会,总稽核,行长、总经理,委员会,监事会,一,二,三,级,分,行,放款,存款,国际,投资,信托,会计,人事,教育,控制,公关,典型的股份制商业银行组织结构图,政府对银行业的监管,政府对银行业进行监管的,四大理念,：,一是,促成银行产业及其金融工具的安全与完善性，从而维持国内外公众对银行产业的信心，保障银行存户的权益和维持金融体系的稳定。,二是,创造有效运行及竞争性的金融体系，因此会通过各种措施来限制银行资源的过度集中与垄断。,三是,改善,货币政策,的实施，达到,货币制度的稳定,。,银行是创造存款与信贷的中枢机构,，有效的监管成为保证控制货币供给与维持有效的支付系统的重要手段。,四是,保护广大消费者利益，避免公众成为银行产业滥用银行权力的受害者。,CAMELS,Capital adequacy,Earning,Liquidity,Management,Asset quality,Sensitivity,监管原则：美联储提出的“,CAMELS”,C,：,Capital adequacy,资本充足率,，资本充足率必须超过,8%,，,核心资本充足率,必须超过,4%,。,A,：,Asset quality,资产质量,，银行持有资产的多样化程度，贷款回收情况和证券的风险程度等。,例如，单笔贷款不超过资本金的,15%,，最大的,10,笔贷款不超过,50%,。,M,：,Management,管理,，即管理者的能力。,E,：,Earning,收益,，即盈利能力。,L,：,Liquidity,流动性,，银行满足提款和借款需求的能力。,S:Sensitivity,资产与负债对市场风险的敏感程度。,政府对银行业监管的主要内容,（,1,）,设立和变更事项的审批,，前者是所谓的准入管理，后者则是设立后变更名称、注册资本、总行或分支行所在地、修改章程，调整业务范围以及更换董事长或者总经理等。,（,2,）,银行运行过程中的监管,，如资本充足率要求，流动性要求，资产质量监管，银行内部控制制度的监管，风险集中和风险暴露监管。,（,3,）,对问题银行的处理,。,中国,评价体系,我国银监部门从,2001,年底开始研究商业银行风险评级问题，目前出台的“评价体系”借鉴了国际上成熟的,骆驼评级体系,，考核指标分别为：,资本充足性、资产安全性、管理严谨性、支付流动正常性、收益合理性,。,存款保险制度,美国国会在,1933,年通过,“,格拉斯,斯蒂格尔法案,(Glass-Steagall Act,，,也称作1933年银行法)”,。,联邦存款保险公司（FDIC),作为一家为银行存款保险的政府机构与1934年成立并开始实行存款保险制度。,存款保险制度,形式,：,政府设立：美国、英国、加拿大,政府与银行联合设立：日本、比利时、荷兰,政府支持下由银行同业联合建立：德国,存款保险制度,我国的存款保险制度,国有大银行：隐性保险,中小银行：缺失,2012,年,7,月,16,日，人民银行在其发布的,2012,年金融稳定报告,中称，我国推出存款保险制度的时机已经基本成熟。,2014,年李克强总理政府工作报告还提到“,建立存款保险制度，健全金融机构风险处置机制。实施政策性金融机构改革,。”,监管主体,监管主体,主要是各国央行和其他相关机构,，,另外，,国际清算银行,(BIS),，巴塞尔银行监管委员会（,Basel Committee on Banking Supervision, BCBS,）在加强银行监管的国际合作方面也发挥着重要作用。,我国政府对银行业的监管,两部法律,中华人民共和国中国人民银行法,中华人民共和国银行业监督管理法,两个机构,中国人民银行,中国银行业监督管理委员会,人行职责,1948,年,12,月成立，,1984,年,1,月开始专门行使国家中央银行职能。,1995,年,3,月,中国人民银行法,以法律形式确定其央行的地位。基本职能是,发行的银行、银行的银行和国家的银行,。,1,：,起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规则；发布与履行职责有关的命令和规章。,2,：,依法制定和执行货币政策。,3,：,监督管理,银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场。,4,：防范和化解,系统性金融风险,，维护国家金融稳定。,5,：,发行人民币，管理人民币流通,。确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备。,6,：,经理国库,，作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。,7,：制定,支付结算,规则，维护支付清算系统正常运行。,银监会的监管分工,银行监管一部：监管国有商业银行,银行监管二部：监管股份制商业银行、城市商业银行和城市合作信用社,银行监管三部：监管外资银行,银行监管四部：监管资产管理公司、政策性银行和邮政储蓄银行,非银行金融机构监管部：监管信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构,合作金融监管部：监管农村信用社和农村商业银行,银行暴利门,2008,年 全球银行业报告,上半年税后利润,649,亿元,全球最赚钱银行,全球市值第一银行,银行暴利门,2011,年，全球市值排名前十的银行中，中国的商业银行占四个席位。,银行暴利门,“,整个银行业这些年数字,确实非常靓丽。企业利,润那么低，银行利润那,么高，所以我们有时候,利润太高了，有时候自,己都不好意思公布”,银行暴利门,第七届南京大学,EMBA,年度峰会暨,2013,江苏金麒麟论坛,12,月,21,日在南京召开。原国家统计局总经济师兼新闻发言人姚景源在论坛上痛批银行暴利，称银行变成了高速公路，坐地赚钱，即使将银行行长换成小狗，银行也照样能赚钱。,银行暴利门,银行暴利门,2012,年银行利润,银行暴利门,银行暴利门,央行发布的,2014,年,1,月金融统计数据报告,称，,1,月份当月人民币存款减少,9402,亿元，同比少增,2.05,万亿元。,支付宝和天弘基金发布的数据显示，截至,2014,年,1,月,15,日,15,点，余额宝规模已超过,2500,亿元，客户数超过,4900,万户。,相比,2013,年年末,1853,亿元的规模，,15,天时间，余额宝的规模就净增长了,35%,，用户数新增,600,万，平均每分钟净申购,300,万元。,银行暴利门,银行暴利门,中国商业银行暴利的原因是否为高利差？,中国商业银行是否存在较大风险隐患？,互联网金融是否会对中国商业银行形成巨大冲击？,作业要求：,1,、总结,2,、数据,3,、对比,第二章 商业银行财务报表,了解商业银行的财务报表,1,资产负债表,2,损益表,3,现金流量表,资产负债表的基本含义,资产负债,表是反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表。,“,资产,=,负债,+,所有者权益,”,静态时点数,格式和编制方法,我国采用,账户式,资产负债表,资产,上期末,本期末,负债及所有者权益,上期末,本期末,流动资产,长期资产,其它资产,流动负债,长期负债,所有者权益,美国采取报告式资产负债表,格式和编制方法,各项目排列顺序,资产按其,流动性程,度的,高低,顺序排列,负债按其,偿还期的长短,排列,所有者权益则按其,永久性递减,的顺序排列,资产负债表的特点,商业银行总资产中各种金融债权占较大比重，固定资产主要是房产和设备所占比重很小，一般不足,2%,。,商业银行更多地依靠存款和负债获取资金来源，自有资金一般不足,10%,，大大低于工商企业自有资金的平均水平。,注意，只有银行的资产负债表上有,“存款”,这一项目,资产负债表的作用,它反映商业银行在编表时实际拥有的资产总量及其结构状况；,它说明商业银行资金的来源渠道及构成，包括其负债及所有者权益；,它为报表使用者提供了解该行资金实力、清偿能力等财务信息，为其判断该行财务状况的好坏及其发展趋势以及资产规模提供了预测和决策的根据。,银行资产负债表的内容,资产,资金的运用,负债,资金的来源,所有者权益,资金的来源,资产,资金的运用,现金资产,（一级储备）,证券资产,（二级储备）,贷款资产,：是银行最大的资产，是主要的收入来源。,其它资产,：大部分是银行的固定资产（办公楼和设备以及在建工程等）,我国银行的资产通常分流动资产、长期资产和其他资产三大类。,负债和所有者权益,资金的来源,银行的损益表,损益表,是用来反映一家银行在报告期内的,收入、支出、税金、利润,等情况的报告。,通过对损益表的分析，可以了解银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减变化的原因，为经营决策提供依据。,损益表的作用,综合反映商业银行在会计期间里的业务经营情况、利润或亏损情况，为银行的经营管理者、债权人等提供日后进行财务决策所必需的资料和信息。,是分析、考核银行管理水平和经济效益的根据，报表使用者可以根据该表提供的信息，分析银行盈亏形成的原因，对银行的管理水平和经营业绩作出评价。,为银行管理人员及领导者提供财务预测资料，通过对利润表的研究，预测银行经营的发展趋势及变动趋势，预测银行未来的经营前景及其获利的能力。,是国家税务部门及其他有关部门对银行依法收缴各项税款的主要依据。,格式和编制方法,损益表编制依据,“,收入,-,支出,=,利润,”,这一平衡公式。,各国银行损益表的编制原理和基本格式相同，都是按照,报告式,格式编制的，即左边是银行收入、支出和利润的科目，右边是金额。,损益表的内容,项目,行次,本期数,本年累计数,一、营业收入,利息收入,金融企业往来收入,手续费收入,证券销售差价收入,证券发行差价收入,租赁收益,汇兑收益,其他营业收入,1,2,3,4,5,6,7,8,9,损益表的内容,项目,行次,本期数,本年累计数,二、营业支出,利息支出,金融企业往来支出,手续费支出,营业费用,汇兑损失,其它营业支出,三、营业税金及附加,四、营业利润,加：投资收益,加：营业外收入,减：营业外支出,加：以前年度损益调整,五、利润总额,减：所得税,六、净利润,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,银行的现金流量表,银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。,现金流量表的作用,（,1,）现金流量表提供了商业银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入、流出的信息，便于报表使用者正确了解和评价商业银行获取现金的能力，并据以预测银行未来现金流量。,（,2,）现金流量表沟通了资产负债表和利润表，弥补了二者的不足。现金流量表将银行的利润同资产、负债、权益变动结合起来，全面反映了报告期内银行现金的来源和运用情况，指出了银行财务状况变动的结果及原因。这是现金流量表的主要作用。,基本格式和编制方法,商业银行现金流量表也是按照,报告式,格式编制的，左边是资金来源和运用的科目，右边是金额。排列顺序是先资金来源（资金流入）后资金运用（资金流出），资金来源中包括营业资金收入、资产减少引起的现金流入、负债增加引起的现金流入，资金运用包括营业资金支出、资产增加引起的现金流出、负债减少引起的现金流出。,扬州市商业银行现金流量表,2005,年度 单位：人民币百万元,报表项目,金额,一、经营活动产生的现金流量,贷款利息收入收到的现金,金融机构往来收入,其他营业收入收到的现金,活期存款吸收与支付的净额,吸收的定期存款,收回的中长期贷款,同业存放和系统内存放款项吸收与支付净额,与其他金融机构拆借资金净额,租赁收入,收回前期核销的贷款,外汇收入收到的现金,手续费收入收到的现金,收到的其他与经营活动有关的现金,经营活动现金流入小计,159.49,165.09,436.65,3792.04,460.05,470.56,-474.89,-851.57,2.38,0.10,0.49,1.61,78.85,4240.86,扬州市商业银行现金流量表,2005,年度 单位：人民币百万元,报表项目,金额,存款利息支出支付的现金,金融企业往来支出支付的现金,手续费支出支付的现金,营业费用支付的现金,其他营业支出支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付营业税及附加等税费,短期贷款收回与发放净额,发放的中长期贷款,支付的定期存款,购买商品接收劳务支付的现金,外汇支出支付的现金,支付的其他与经营活动有关的现金,经营活动现金流出小计,经营活动产生的现金流量净额,68.17,133.39,0.20,41.85,0.09,27.27,11.30,415.14,151.63,3204.64,0.37,83.04,4137.08,103.79,扬州市商业银行现金流量表,2005,年度 单位：人民币百万元,报表项目,金额,二、投资活动产生的现金流量,收回投资所受到的现金,分得股利或利润所受到的现金,取得债券利息收入所受到的现金,处置固定无形和长期资产收回的现金,收到的其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,构建固定无形和长期资产支付的现金,权益性投资所支付的现金,债权性投资所支付的现金,支付的其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,投资活动产生的现金流量净额,186.39,27.82,1.59,215.79,10.49,118.65,129.14,86.66,商业银行财务分析方法,会计要素总量分析法,结构百分比分析法,财务比率分析法,因素分析法,会计要素总量分析法,总量是指报表项目的总金额，如总资产、总负债、净资产、净负债、净利润等。可以将这些指标与本行以往年份的数据作比较，也可以与计划预算数比较，还可以与同类银行的数据作比较。,结构百分比分析法,结构百分比又称比重，比重是指某项指标各组成项目占总体指标的百分比。比重的计算均是以财务指标总体数值作为共同的比较基础，因此，也称之为共同比。结构百分比分析，是指通过分析指标结构变化，来反映该指标的特征和变化规律的一种分析方法。分析资产负债表、损益表、现金流量表的结构变动状况时，通常将其报表转换成结构百分比报表。结构百分比可以显示总体指标的内部框架，揭示各项目相互的联系与区别及其在总体指标中说占地位的重要程度，便于人们分清主次因素，突出分析重点。,财务比率分析法,财务比率是各会计要素的相互关系，反映他们之间的内在联系。比如，,资产净利率,=,净利润,/,资产总额,，资产净利率反映净利润与资产总额的相关关系，即资产净利率的高低，取决于净利润和资产总额两个因素。财务比率是相对数，它排除了规模的影响，使不同的比较对象建立起可比性。分析评价银行的经营理财状况，采用财务比率法更能说明问题。因此，财务比率的比较是最为重要的分析方法。,下面介绍几种重要的财务比率：,（一）资金实力,银行的资金实力不仅表明它的资信能力，而且预示了其发展潜力。主要指标有：,1.,存款自给率,。即存款,资产比率，计算公式是：资金自给率,=,存款总额,/,资产总额,100%,。该比率越大，说明存款总额在资产总额中的比重越大，表明该银行的实力越雄厚，资信越好。,2.,自有资本比率,。计算公式如下：自有资本比率,=,自有资本,/,资产总额,100%,。该比率越高，银行的资金实力越雄厚，抵御资产意外损失的能力越强，该比率一般要求在,8%,以上。（该指标还可以包括风险资本比率）,3.,资本存款比率,。计算公式为：资本存款比率,=,资本总额,/,存款总额,100%,。这是最传统的用于衡量银行资金实力的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度。,（二）清偿能力,1.,备付金比率,。即现金资产比率，是备付金（现金,+,同业存款）与各项存款的比率。计算公式如下：备付金比率,=,备付金,/,各项存款,100%,。,2.,流动资产比率,。即短期可销售证券与总资产的比率。短期可销售证券是商业银行的二级准备，此比率越高，银行的清偿力越强。计算公式：流动资产比率,=,短期可销售证券,/,总资产,100%,。,3.,流动比率,。它是流动资产（现金、短期贷款、短期证券、短期拆出资金）与流动负债之比。计算公式是：流动比率,=,流动资产,/,流动负债,100%,。,4.,预计现金流量比率,。即预计中的资金流入与流出的比率,。,该比率反映的是预计中的资金流入量占预计中的资金流出量的比例。计算公式为：预计现金流量比率,=,预计现金流入量,/,预计现金流出量,100%,（三）风险比率,1.,流动性风险比率。,指标主要有两个：一是指,短期投资和存款总额之比,（通常称为流动风险比率）。该比率越高，说明流动性风险越小。二是,易变性负债比率,，即易变性负债与全部负债之比。,2.,利率风险比率。,利率变动不影响无息的资产和负债，也不影响固定利息的资产与负债，只影响利率敏感性资产和负债，因此，利率变动时，不同资产和负债结构的银行受影响不同。利率风险比率是指利率敏感性资产与利率敏感性负债之比。,3.,信用风险比率。,这是指贷款风险分类中不良贷款（关注类、可疑类与损失类贷款）总额与资产总额之比。,4.,资本风险比率。,它是所有者权益与风险资产之比。,（四）经营效率,总资产周转率,是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。,总资产周转率,=,销售收入,/,总资产,（五）经营成果（盈利能力）,1.,资产收益率。,这是衡量银行盈利状况的最重要标志。,资产收益率,=,税后净利润,/,总资产,100%,。该比率是指每元资产获得了多少净利润，反映了银行的获利能力。银行业的资产收益率一般在,1,左右。,2.,资本收益率。,该比率是银行净利润与所有者权益数额的对比。,资本收益率,=,税后净利润,/,总资本,100%,。,3.,银行利润率。,该比率是银行净利润与总收入之比。,银行利润率,=,净利润,/,总收入,100%,。这一比率大小说明银行能够支配的利润多少。,4.,银行利差率。,它是银行利差与银行盈利资产之间的比率。,银行利差率,=,（利息收入,-,利息支出）,/,盈利资产,100%,。由于银行收入主要来自于贷款资产，这个比率越大，说明银行贷款资产的获利能力越强。,经营成果（续）,5.,普通股每股盈余。,简称每股盈余或每股利润，是由银行的税后利润扣除优先股鼓励后的余额与普通股流通在外股数对比所确定的比率。计算公式是：每股股利,=,（税后净利,-,优先股股利）,/,普通股流通在外的股数。,6.,普通股每股股利。,是普通股分配的现金股利总额与发行在外的普通股股数的比例。计算公式：每股股利,=,支付给普通股的现金股利,/,普通股流通在外的股数,7.,每股净资产。,也称每股账面价值，是股东权益总额与流通在外的普通股股数的比率。公式为：每股净资产,=,股东权益总额,/,普通股流通在外的股数,8.,市盈率。,又称价格盈余比率，是普通股每股市价与普通股每股盈余的比率。公式是：市盈率,=,普通股每股市价,/,普通股每股盈余。,因素分析法,因素分析,是依据分析指标与影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度。这种分析方法的基本程序是：,1.,根据影响某项指标变动的因素，按依存关系，确定该指标各因素的排列顺序。,2.,为分析各因素对指标的影响，在基期指标的基础上，依次假定某一因素变动，而其他因素不变，求得的结果与该因素没有变动之前的指标数值相减，既的到该因素变动对指标变动的影响。,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,基本职能,：是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。,(1),保护职能,：抵御风险，弥补损失；,(2),营业职能,：是营业所需房产设备的资金来源；,(3),管理职能,：资本充足率是金融监管当局的基本要求，限制银行经营上过度扩张。,第三章 商业银行的资本金管理,商业银行资本具有,双重性,，即,产权资本债务资本,其中，,所有者权益,(,产权资本,),又称为,一级资本或核心资本,，债务资本又称为,二级资本或附属资本。,第三章 商业银行的资本金管理,核心资本,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,第三章 商业银行的资本金管理,1,亿,1,亿,1,亿,1.2,亿,盈利,1000,万,100,万,400,万（股东）,= 500,万,实收资本,0.2,亿 资本公积,未分配利润,盈余公积,第三章 商业银行的资本金管理,商业银行资本充足度的衡量标准：,（一）,总量比率法,：,1,、资本与存款比率 美国,10%,（,20,世纪初）,2,、资本与总资产比率 美国,8%,（,40-50,年代）,3,、资本与风险资产比率（除现金和政府债券以外的资产）比率。,（二）,分类比率法,：,1952,年纽约公式,将银行资产分类，确定每一类资产所需的资本比例（,6,类：,0%,、,5%,、,12%,、,20%,、,50%,和,100%,），再按风险权数进行加权平均。,（三）,综合衡量法,：,6070,年代,划分资本等级的检验标准：,80,年代中期 “,CAMEL”,评级制度，,8,个数量指标和,8,个非数量指标。,（四）,巴塞尔协议,资本充足率,：,90,年代,第三章 商业银行的资本金管理,巴塞尔委员会,是,“,巴塞尔银行监管委员会,”,的简称，,1974,年底由十国集团中央银行行长倡议建立，是一个由各国中央银行或银行监管当局为成员的委员会。,其主要职能是,讨论有关银行监管的问题,。,第三章 商业银行的资本金管理,1975,年,9,月，第一个,巴塞尔协议,出台，这个协议极为简单，核心内容只有两点：,一是任何银行的国外机构都不能逃避监管；,二是母国和东道国应共同承担监管职责。,1983,年,5,月，修改后的,巴塞尔协议,推出，这个协议基本上是前一个协议的具体化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权力，分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外汇活动及其头寸各由哪方负责等。,第三章 商业银行的资本金管理,1979,-1,980,年，第二次石油危机导致美国能源价格大幅上升，美国消费物价指数随之高攀，美国出现严重的通货膨胀，通货膨胀率超过两位数。例如，在,1980,年初把钱存到银行里去，到年末的实际收益率是负的,12.4%,。,1979,年夏天，保罗,沃尔克,(PaulA.Volcker),就任美国联邦储备委员会主席。为治理严重的通货膨胀，他连续三次提高官方利率，实施紧缩的货币政策。这一政策的结果是美国出现高达两位数的官方利率和,20%,的市场利率。,高利率,吸引了大量的海外资金流入美国，导致美元飙升，从,1979,年底到,1984,年底，美元汇率上涨了近,60%,。,美元大幅度升值导致美国的,贸易逆差,快速扩大，到,1984,年，美国的经常项目赤字达到创历史纪录的,1000,亿美元。,第三章 商业银行的资本金管理,在美国开始可怕的金融战之前，日本拥有,2850,亿美元的美国直接资产与证券资产，控制了超过,3290,亿美元的美国银行业的资产（占美国银行资产的,14%,），在美国拥有的不动产超过欧共体的总和，购买了美国,30%-40%,的美国国债，占有了纽约股票交易所日交易量的,25%,，美国市场上,20%,的半导体器件、,30%,以上的汽车、,50%,以上的机床以及绝大部分消费类电子产品和其它数十种商品和服务都是日本所提供的。,甚至美国檀香山市市长说“檀香山市快变了东京的一个区了”！美国人也自我解嘲说“说不定什么时候日本人买走了我们的自由女神像”！,当日本人陶醉于可以说“不”的时候，一场精心策划、天罗地网般的金融战开始酝酿了。,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,1985,年,9,月,22,日，,由美英日德法,5,国财长在,纽约广场宾馆（,Plaza H,otel,）签署了“广场协议”，,目的是让美元对其它主要,货币“ 有控制”地贬值,当年美国财政赤字高达,2127,亿美元,第三章 商业银行的资本金管理,直到5国不得已在1987年签订卢浮宫协议，才阻止了,美元跌势,。,第三章 商业银行的资本金管理,日本为了应对经济下滑，实行扩张性的货币政策，,1,年内,5,次下调央行贴现率。,宽松的货币政策促使流动性异常充足，而且日元在汇市是强势货币。,第三章 商业银行的资本金管理,1987,年,12,月,10,号，美国联合了十二个国家签订了巴塞尔协议，这个协议要求全世界的银行都提高资本率到,8%,。,由于银行信贷规模缩减，因此日本的对外收购戛然而止。美国通过巴塞尔协议逼迫日本的对扩张陷于停顿。,第三章 商业银行的资本金管理,此后，东京的股票年成长率高达,40%,；房地产甚至超过,90%,。（一个巨大的金融泡沫开始成型）,日本银行的隔夜拆借市场迅速成为世界上规模最大的中心，世界前,10,名规模最大的银行被日本包揽。东京股票市场在,3,年内涨,300%,，房地产仅东京总盘就超过了当时美国全国总值。（日本的金融系统接近崩溃）,在,1989,年的时候，美国发明了一种新的工具叫做股指认沽期权，当时由摩根士丹利和所罗门兄弟公司开始阻击日本。,第三章 商业银行的资本金管理,泡沫,1989,年，紧缩政策突然来临：日本连续五次上调中央银行贴现率从,2.5%,至,6%,。同时，日本大藏省突然要求所有金融机构控制不动产贷款，所有商业银行突然大幅削减贷款。,第三章 商业银行的资本金管理,1990,年,10,月，日本第二大地方信用合作社,千叶信用合作社,宣布倒闭，太平洋银行与其他,11,家小型银行同时发生挤兑。,1990,年,11,月，东京股市跌破,2,万点。,1991,年,12,月，富士银行勾结山口组,黑道人物伊东非法吸储，伊东携款潜,逃，共给富士银行造成,1,兆以上日元,的坏账。,12,月,2,日，花旗银行爆料，日本大藏省命令大型银行救援倒闭银行的损失不低于,60,兆日元。,以下省略,N,家金融机构破产纪录，,N ,第三章 商业银行的资本金管理,1992,年,3,月,31,日，日本经企厅宣布,5,兆日元振兴经济法案 ，,8,月日经指数跌破,15000,点，振兴法案失效 。,1994,年，东京、大阪等城市地价跌幅都在,50%,以上，但仍是有价无市 。,2001,年,12,月失业率创历史纪录，达到,5.5%,，在,5%,的高位上徘徊了,14,个月。,“失去的十年”,第三章 商业银行的资本金管理,即使是经过所谓“失去的十年”，日本仍是一个令人尊敬的大国，“以日为师”仍然有效。一亿人的日本，即便是十多年经济增速不振，但其,GDP,仍位于世界第二。且在实力保持的同时，其国环境仍优美、技术仍领先、社会仍和谐、人心仍稳定,第三章 商业银行的资本金管理,恰恰是由于日本政府对日元升值的恐惧，其负面影响被高估，导致的宏观政策失误所造成的。事实上，每一次的泡沫经济中都有极度扩张性需求政策的影子,每一次泡沫的形成无一例外。,第三章 商业银行的资本金管理,巴塞尔协议的出台源于,1974,年前联邦德国赫斯塔特（,Herstatt,）银行和美国富兰克林国民银行（,FranklinNationalBank,）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。,第三章 商业银行的资本金管理,外部效应和信息不对称决定了银行是高风险产业,外部监管,：最后贷款人和存款保险制度,内部监管,：资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,1988,年,7,月,关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告,（简称,巴塞尔报告,）,1,、资本的分类；,2,、风险权重的计算标准；,3,、资本与资产的标准比例：,到,1992,年底，银行的资本对加权风险资产的比例应达到,8%,，其中核心资本至少应达到,4%,（这一比率即资本充足率）,4,、各国监管当局自由决定的范围。,第三章 商业银行的资本金管理,将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对各类资本按照各自不同的特点进行明确地界定。,其次是风险权重的计算标准，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为,0%,、,20%,、,50%,和,100%,四个风险档次。,风险权重划分的目的是为衡量资本标准服务。有了风险权重，报告所确定的资本对风险资产,8%,（其中核心资本对风险资产的比重不低于,4%,）的标准目标比率才具有实实在在的意义。可见，,巴塞尔报告,的核心内容是资本的分类。也正因为如此，许多人直接就将,巴塞尔报告,称为规定资本充足率的报告。,第三章 商业银行的资本金管理,首先是监管视角从银行体外转向银行体内。,此前的协议都注重如何为银行的稳定经营创造良好的国内、国际环境，强调政府的督促作用以及政府间的分工协作，对银行体本身尤其是对银行防范风险屏障的资本没有作出任何有实际意义和可行标准的要求。而,巴塞尔报告,则直指主要矛盾和矛盾的主要方面，从资本标准及资产风险两个方面对银行提出明确要求，从而解脱了监管当局劳而无获或收获甚微的尴尬,第三章 商业银行的资本金管理,其次，监管重心从母国与东道国监管责权的分配转移到对银行资本充足性的监控。,巴塞尔报告,规定银行必须同时满足总资本和核心资本两个比例要求，总资本和核心资本都必须按明确给定的标准计量和补充。这既是对以往经验教训的深刻总结，也表明报告真正抓住了事物的本质。报告出台以前，各国虽然也对资本金规定了规模要求，但并没有对资本的内涵和外延做出明确规定，这使银行可以轻易地通过会计处理增加银行帐面资本金，并实际加大资产与负债的落差，进而加大银行的经营风险,第三章 商业银行的资本金管理,第三，注重资本金监管机制的建设。,资本金监管的生命力在于它突破了单纯追求资本金数量规模的限制，建立了资本与风险两位一体的资本充足率监管机制。这表明报告的制定者真正认识到资本是防范风险、弥补风险损失的防线，因而必须将其与风险的载体（即资产）有机相联。而资产的风险程度又与资产的性质相关。报告以不同的风险权重将不同风险的资产加以区分，使得同样规模的资产可以对应不同的资本量，或者说同样的资本量可以保障不同规模的资产。,第三章 商业银行的资本金管理,巴塞尔报告,的推出意味着资产负债管理时代向风险管理时代过渡。由于监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，这个报告成了影响最大、最具代表性的监管准则。此后围绕银行监管产生的核心原则或补充规定等，都是在报告总体框架下对报告的补充和完善,第三章 商业银行的资本金管理,1997,年,7,月全面爆发的东南亚金融风暴更是引发了巴塞尔委员会对金融风险的全面而深入的思考。从巴林银行、大和银行的倒闭到东南亚的金融危机，人们看到，金融业存在的问题不仅仅是信用风险或市场风险等单一风险的问题，而是由信用风险、市场风险外加操作风险互相交织、共同作用造成的。,第三章 商业银行的资本金管理,1999,年,6,月，巴塞尔委员会提出了新资本监管框架草案第一稿，并广泛征求有关方面的意见。,第三章 商业银行的资本金管理,在雷曼兄弟破产两周年之际，,巴塞尔协议,在瑞士巴塞尔出炉。最新通过的,巴塞尔协议,受到了,2008,年全球金融危机的直接催生，该协议的草案于,2010,年提出，并在短短一年时间内就获得了最终通过，并将于此后的,11,月在韩国首尔举行的,G20,峰会上获得正式批准实施。,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,巴塞尔协议,的争议,8%,是否真的有效？,监管越来越复杂,2012,年美宣布无限期推迟实施巴塞尔协议,第三章 商业银行的资本金管理,2012,年,8,月，中国金融出版社,出版了,商业银行资本管理办,法（试行）,，全书,247,页，,20,万字，相当于标准博士论文,篇幅的两倍，作为单一监管规,章，不能不说是“鸿篇巨著”。,第三章 商业银行的资本金管理,美联储、美国联邦存款保险公司以及美国通货监理局等三家美国金融监管机构宣布推迟原定于,2013,年,1,月,1,日起生效的“,巴塞尔协议,”,（以下简称“巴,”,），旨在给尚未走出危机阴