商业银行财务分析与业绩评估

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第十一章 商业银行财务分析与业绩评估,第一节 银行的资产负债表,第二节 银行的损益表,第三节 银行的现金流量表,第四节 银行财务分析的几种主要方法,第五节 银行的盈利能力分析,第一节 银行的资产负债表,一、资产负债表的结构,（一）编制依据,资产=负债+所有者权益,（二）基本格式,1、报告式,2、账户式,二、资产负债表的内容,（一）资产,（二）负债与所有者权益,第一节 银行的损益表,一、损益表的含义,反映银行在一定的会计期间经营成果的报表,二、损益表的结构,（一）单步式损益表,（二）多步式损益表,第一部分：主要经营业务的构成情况,第二部分：营业利润的构成情况,第三部分：利润总额,第四部分：净利润,净利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+投资收益,+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整-所得税,第二节 银行的损益表,三、损益表的内容,（一）营业收入,1、利息收入,2、手续费收入,3、金融企业往来收入,4、其他营业收入,（二）营业支出,1、利息支出,2、金融企业往来支出,3、手续费支出,4、营业费用,5、其他营业支出,（三）营业税金及附加,（四）营业利润,加：投资收益,加：营业外收入,减：营业外支出,加：以前年度损益调整,（五）利润总额,减：所得税,（六）净利润,第三节 银行的现金流量表,一、现金流量表的含义,反映银行在一定的会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金注入和流出情况的会计报表,二、现金流量的分类,（一）来自经营活动的现金流量,（二）来自投资活动的现金流量,（三）来自筹资活动的现金流量,三、现金流量表的结构,（一）主表,（二）附注,1、采用间接法时，将净利润调节为经营活动的现金流量；,2、不涉及现金收支的投资或筹资活动,3、现金及现金等 价物增加情况,第四节 银行财务分析的几种主要方法,一、几种常用的财务比率,（一）资金实力分析,存款资产比率=存款总额/资产总额,（二）清偿力分析,1、备付金比率=备付金/各项存款,2、短期可销售证券与总资产的比率,短期可销售证券/总资产,3、流动比率=流动资产/流动负债,4、预计中的现金流入流出比率,预计中的现金流入/预计中的现金流出,第四节 银行财务分析的几种主要方法,（三）风险分析,1、流动性风险比率=短期投资/存款总额,2、利率风险比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债,3、信用风险比率=风险贷款/资产总额,4、资本风险比率=所有者权益/风险资产,（四）经营效率分析,1、资产使用率=总收入/资产总额,2、财务杠杆比率=总资产/总资本,（五）经营成果分析,1、资产收益率=净利润/总资产,2、资本收益率=净利润/资本总额,3、银行利润率=净利润/总收入,4、银行利差率=利差收入/盈利资产,第四节 银行财务分析的几种主要方法,二、结构分析,三、同业比较分析,P.382-384,第五节 银行盈利能力分析,一、银行盈利分解分析,P.385-386,二、银行盈利指标计算与分析案例,P.386-392,谢谢大家！,