战略导向的施工企业全面预算管理

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,*,*,1,战略导向的施工企业全面预算管理,上海宝冶集团有限公司,广东,珠海,2011,年,9,月,2,公司简介,公司先后获得,国,国家科技进步,特,特等奖、全国,优,优秀施工企业,、,、中国建筑施,工,工综合实力百,强,强企业、全国,设,设备管理优胜,单,单位、全国用,户,户满意施工企,业,业、全国“守,合,合同、重信用,”,”优秀企业、,全,全国“五,一”劳动奖状,、,、全国企业文,化,化建设十佳单,位,位、上海市优,秀,秀施工企业、,首,首批中国工程,建,建设,50,家,AAA,诚信企业、首,批,批全国建筑业,AAA,级信用企业、,全,全国企业文化,特,特殊贡献奖、,全,全国建筑业技,术,术创新先进企,业,业等殊荣。所,承,承建的工程中,，,，获国家优质,工,工程金奖,5,项、银奖,11,项，中国建筑,工,工程鲁班奖,19,项，中国建筑,钢,钢结构金奖,17,项、国家市政,工,工程金杯奖,5,项。,上海宝冶集团,有,有限公司系中,冶,冶科工股份有,限,限公司控股子,公,公司。注册资,金,金,4.736,亿元，公司通,过,过,ISO9001:2008,版质量管理体,系,系和,GB/T 50430-2007,规范认证、,ISO14001:2004,环境管理体系,认,认证、,GB/T28001:2001,职业健康安全,管,管理体系认证,。,。,公司拥有冶炼,工,工程施工总承,包,包及房屋建筑,工,工程施工总承,包,包“双特级”,资,资质，还获得,了,了市政、机电,总,总承包一级资,质,质和水利水电,工,工程总承包二,级,级以及土石方,、,、地基与基础,、,、钢结构、机,场,场场道（不含,道,道面）、工业,炉,炉窑、无损检,测,测等专业承包,一,一级资质,3,全面预算管理,背,背景及实施历,程,程,2003-2005,年是全面预算起步与积累阶段,2003,年改制后，公,司,司切实加强组,织,织领导，根据,自,自身业务和管,理,理实际，探索,建,建立有效的预,算,算工作组织体,系,系，组织编制,全,全面预算。至,2005,年三年间，全,面,面预算工作有,了,了长足的进步,。,。,2006,年公司确定预,算,算编制模式，,提,提高预算编制,质,质量，至,2008,年健全预算编,制,制内容，加强,预,预算监督考核,。,。使预算工作,不,不断发展进步,。,。,2009,年公司进一步,完,完善全面预算,管,管理制度，细,化,化管理工作流,程,程，做好过程,监,监控，组织差,异,异分析，强化,风,风险控制，至,2011,年，建立了信,息,息化的预算管,理,理系统，已形,成,成了围绕预算,指,指标开展各种,经,经营管理活动,的,的全面预算管,理,理体系。,2006-2008,年是全面预算提高与健全阶段,2009-2011,年是全面预算完善与成熟阶段,4,构建合理的预算组织体系,预算控制中的关键控制点,目 录,全面预算的调整,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,5,构建合理的预,算,算组织体系,以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以项目经营创效为目标，以获取资源和资,源,源的有效利用为保障，以考核激励为手段，实行,全,全面预算管理,。,。,公司从,2005,年编,制,制“,二,二五,”,”规,划,划，,2006-2010,年间,的,的全,面,面预,算,算紧,密,密结,合,合“,二,二五,”,”规,划,划，,对,对战,略,略目,标,标的,实,实现,起,起到,了,了分,解,解和,保,保障,的,的作,用,用，,公,公司,从,从,2010,年起,编,编制,“,“三,五,五”,（,（,2011-2015,年）,规,规划,，,，,2011,年预,算,算的,编,编制,也,也是,在,在“,三,三五,”,”规,划,划总,体,体战,略,略思,想,想指,导,导下,完,完成,的,的。,6,战略,目,目标,二五,三五,规划,年度预算,预算管理,日常经营,反馈,外部环境分析,内部条件分析,构建,合,合理,的,的预,算,算组,织,织体,系,系,指导,目,目标,7,构建,合,合理,的,的预,算,算组,织,织体,系,系,决策,层,层为,股,股东,会,会。,成员,是,是各,位,位股,东,东，,职,职能,是,是审,议,议通,过,过企,业,业战,略,略目,标,标及,长,长远,规,规划,。,。审,议,议通,过,过企,业,业全,面,面预,算,算，,听,听取,全,全年,预,预算,执,执行,情,情况,的,的报,告,告，,对,对影,响,响企,业,业战,略,略目,标,标的,重,重大,事,事项,做,做出,决,决策,。,。,制定,层,层为,董,董事,会,会。,成员,是,是董,事,事会,成,成员,，,，董,事,事会,下,下设,预,预算,管,管理,委,委员,会,会、,预,预算,办,办公,室,室。,职,职能,为,为分,析,析企,业,业外,部,部环,境,境及,内,内部,条,条件,，,，制,定,定企,业,业年,度,度预,算,算报,股,股东,会,会通,过,过，,对,对预,算,算执,行,行情,况,况进,行,行跟,踪,踪评,价,价。,执行,层,层为,总,总经,理,理、,各,各级,管,管理,人,人员,。,。,职能,是,是具,体,体组,织,织全,年,年预,算,算执,行,行工,作,作，,负,负责,预,预算,日,日常,事,事务,的,的协,调,调管,理,理。,将,将预,算,算指,标,标具,体,体落,实,实到,经,经营,及,及管,理,理工,作,作中,，,，并,实,实行,对,对各,经,经营,管,管理,层,层的,考,考核,。,。,8,构建,合,合理,的,的预,算,算组,织,织体,系,系,股东,会,会,合同预算,部,财会中心,企业发展部,人力资源部,采购中心,技术中心,工程总包部,工程管理部,质量技术部,董事,会,会,预算办公室,总部,职,职能,部,部室,分（子）公司,建筑分公司,机装分公司,A,公司,B,项目,直管项目部,9,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,1,、编,制,制内,容,容,以业,务,务预,算,算为,基,基础,，,，以,项,项目,经,经营,创,创效,为,为目,标,标，,针,针对,施,施工,企,企业,特,特点,，,，借,助,助信,息,息化,手,手段,，,，开,展,展了,合,合同,签,签约,额,额、,营,营业,收,收入,、,、利,润,润总,额,额、,经,经营,活,活动,现,现金,流,流、,应,应收,账,账款,（,（拖,欠,欠款,）,）、,资,资本,性,性支,出,出、,总,总部,费,费用,、,、质,量,量安,全,全、,人,人均,收,收入,、,、科,技,技创,新,新等,各,各项,内,内容,的,的预,算,算。,10,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,1,、编,制,制内,容,容,序号,主要指标,编制与控制部门,序号,次要指标,编制与控制部门,1,新签合同额,工程总承包部,12,管理费用（不高于）,财会中心,2,营业收入,合同预算部,13,销售费用（不高于）,财会中心,3,利润总额,财会中心,14,培训支出,人力资源部,4,经济增加值（,EVA,）,财会中心,15,大修费支出,企业发展管理部,5,经营活动现金净流量,财会中心,16,创新与研发支出,技术中心,6,年末应收账款余额（不高于）,财会中心,17,年末存货净值（不高于）,采购中心,/,合同预算部,7,年末拖欠款余额（不高于）,财会中心,18,对外捐赠支出（不高于）,办公室,8,内外部投资,(,不高于,),企业发展管理部,19,年末长短期借款余额（不高于）,财会中心,9,资产负债率（不高于）,财会中心,20,资金集中度,财会中心,10,质量,质量技术部,21,信用额度,财会中心,11,安全,安全工程部,22,在岗人员年均收入,人力资源部,11,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,“盘,点,点与,测,测算,相,相结,合,合”,的,的方,法,法。施工,企,企业,预,预算,重,重在,对,对施,工,工项,目,目的,盘,盘点,，,，这,与,与标,准,准的,工,工业,企,企业,预,预算,是,是明,显,显不,同,同的,。,。由,于,于施,工,工行,业,业的,特,特点,，,，全,面,面预,算,算主,要,要以,“,“盘,点,点与,测,测算,相,相结,合,合”,的,的方,法,法，,重,重在,盘,盘点,。,。,12,A,、对,新,新签,合,合同,额,额中,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点,施工,企,企业,预,预算,的,的龙,头,头是,合,合同,签,签约,项,项目,，,，没,有,有签,约,约额,，,，一,切,切都,无,无重,谈,谈起,。,。所,以,以在,编,编制,预,预算,时,时要,对,对市,场,场信,息,息进,行,行整,理,理。,具,具体,分,分为,已,已中,标,标未,签,签约,，,，很,有,有可,能,能签,约,约，,有,有可,能,能签,约,约，,可,可能,性,性小,的,的签,约,约等,，,，通,过,过对,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点，,至,至少,在,在预,算,算编,制,制时,点,点对,公,公司,的,的市,场,场情,况,况做,出,出了,合,合理,判,判断,，,，就,可,可顺,着,着合,同,同签,约,约一,条,条线,进,进行,其,其他,指,指标,的,的预,算,算。,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,13,B,、对,营,营业,收,收入,中,中合,同,同储,备,备量,的,的盘,点,点,合同,储,储备,量,量的,盘,盘点,对,对施,工,工企,业,业全,面,面预,算,算的,编,编制,至,至关,重,重要,。,。合,同,同储,备,备量,盘,盘点,是,是结,合,合建,造,造合,同,同，,对,对每,一,一个,在,在手,项,项目,不,不分,大,大小,，,，一,项,项一,项,项地,对,对项,目,目实,施,施进,度,度、,项,项目,收,收入,、,、项,目,目工,程,程结,算,算、,项,项目,毛,毛利,，,，项,目,目未,完,完成,工,工作,量,量进,行,行盘,点,点。,在,在盘,点,点的,过,过程,中,中结,合,合远,期,期规,划,划需,完,完成,的,的预,算,算年,度,度收,入,入额,，,，按,确,确定,的,的收,入,入预,算,算再,结,结合,在,在手,合,合同,未,未完,工,工作,量,量、,次,次年,结,结转,合,合同,工,工作,量,量，,可,可以,倒,倒推,当,当年,合,合同,签,签约,额,额预,算,算，,使,使对,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点和,合,合同,储,储备,量,量的,盘,盘点,有,有机,结,结合,。,。总,之,之，,就,就是,要,要区,分,分预,算,算指,标,标哪,些,些是,已,已落,实,实的,，,，确,保,保的,，,，哪,些,些是,没,没落,实,实的,，,，测,算,算的,。,。也,就,就是,哪,哪些,是,是实,的,的、,哪,哪些,是,是虚,的,的。,这,这样,才,才能,根,根据,未,未落,实,实的,项,项目,有,有重,点,点地,开,开展,各,各项,工,工作,。,。,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,14,C,、,对,对,利,利,润,润,总,总,额,额,中,中,项,项,目,目,类,类,型,型,的,的,盘,盘,点,点,一,个,个,大,大,型,型,的,的,施,施,工,工,总,总,承,承,包,包,企,企,业,业,一,一,般,般,是,是,两,两,级,级,管,管,理,理,，,，,公,公,司,司,下,下,设,设,分,分,（,（,子,子,）,）,公,公,司,司,，,，,而,而,不,不,同,同,的,的,公,公,司,司,承,承,揽,揽,项,项,目,目,的,的,类,类,型,型,有,有,多,多,种,种,，,，,如