涉税专业服务实名制管理和业务信息采集课件

,10/11/2018,0,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018,年,9,月,涉税专业服务基本信息和业务信息采集,传递知识 成就梦想,2018年9月涉税专业服务基本信息和业务信息采集传递知识,1,涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,目 录,涉税专业服务基本信息和业务信息采集结果运用,涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求目 录,2,涉税专业服务监管办法,(,试行,),国家税务总局,2017,年第,13,号公告,第六条,：,涉税专业服务机构从事涉税业务，应当遵守税收法律、法规及相关税收规定，遵循涉税专业服务业务规范。,涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向,税务机关报送。,第八条：,税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行,实名制管理,。,税务机关依托金税三期应用系统，建立涉税专业服务管理信息库。综合运用从金税三期核心征管系统采集的涉税专业服务机构的基本信息、涉税专业服务机构报送的人员信息和经纳税人（扣缴义务人）确认的实名办税（自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员）信息，建立对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的分类管理，确立涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员与纳税人（扣缴义务人）的代理关系，区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，实现对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员和纳税人（扣缴义务人）的全面动态实名信息管理。,涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等实名信息。,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,第九条 税务机关应当建立业务信息采集制度，利用现有的信息化平台分类采集业务信息，加强内部信息共享，提高分析利用水平。,涉税专业服务机构应当,以年度报告形式，,向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况。,税务师事务所,、,会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当,在完成业务的次月,向税务机关单独报送相关业务信息。,与办税实名的关系,涉税专业服务监管办法(试行)国家税务总局2017年第13,3,涉税专业服务监管办法,(,试行,),（,国家税务总局,2017,年第,13,号公告）第六条、第八条、第九条,国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告,（国家税务总局,2017,年第,49,号公告）,2018,年,1,月,1,日施行。,涉税专业服务实名信息采集系统上线，,2018,年,1,月,1,日起启用,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,涉税专业服务监管办法(试行)（国家税务总局2017年第1,4,税务师事务所,税务师事务所行政登记,涉税专业服务,实名制管理,涉税专业服务,业务信息采集,后续监管,措施,国家税务总局关于采集涉税专业服务,基本信息,和,业务信息,有关事项的公告,（国家税务总局公告,2017,年第,49,号）,会计师事务所,律师事务所,代理记账机构,税务代理公司,财税类咨询公司,涉税专业服务机构,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,采集对象,：大连市范围内税务师事务所和,从事涉税专业服务,的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司、其他机构。,税务师事务所税务师事务所行政登记涉税专业服务涉税专业服务后续,5,涉税专业服务实名制,管理内在逻辑,涉税专业,服务机构,纳税人,（扣缴义务人）,双方确定委托代理关系,指派,从事涉税,服务人员,提供涉税专业服务,即确定,某涉税专业服务机构,的,某涉税服务人员,为,某纳税人,提供,某项,涉税专业服务的全面动态实名信息管理,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,涉税专业服务实名制管理内在逻辑涉税专业纳税人双方确定委托代理,6,涉税专业服务实名制管理,涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理,涉税专业服务业务委托协议,实名制管理,采集,中止,恢复,采集,变更,终止,变更,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实,7,首次提供涉税专业服务前,自变更之日起,30,日内,完成或终止全部涉税专业服务协议,恢复后首次提供涉税专业服务前,采集,变更,中止,恢复,报送,时间,涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表,报送,材料,网上办税系统报送为主,实体办税服务厅办理（,非征期）,报送,渠道,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,首次提供涉税专业服务前自变更之日起30日内完成或终止全部涉税,8,填表说明,须在完成（终止）所有委托协议后,税务师事务所应当先办理税务师事务所行政登记，取得,税务师事务所行政登记证书,税务师事务所涉及行政登记内容变更的，应当办理税务师事务所行政登记变更。,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,填表说明须在完成（终止）所有委托协议后税务师事务所应当先办理,9,可多选,税务师事务所,涉及,税务师、注册会计师、律师,的增加,/,减少,/,变更涉及行政登记内容的，应当,办理税务师事务所行政登记变更。,填表说明,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,可多选税务师事务所涉及税务师、注册会计师、律师的增加/减少/,10,由系统自动生成。首次采集时不需要填写；协议要素信息发生变更或者终止时必须填写。,当受托人为会计师事务所时据实勾选，其他类型受托人无需勾选。,本表仅采集业务委托协议的要素信息，业务委托协议原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查,仅税务师事务所、会计师事务所、律师事务所可勾选,发生异地涉税专业服务业务时，涉税专业服务机构可向机构主管税务机关或者委托人主管税务机关一方报送涉税专业服务协议要素信息,。（,系统中选委托人的地址）,填表说明,由系统自动生成。首次采集时不需要填写；协议要素信息发生变更,11,涉税专业服务机构变更,/,终止异地业务委托协议时，可向首次采集该业务委托协议要素信息的主管税务机关报送相关信息。,适用于有效协议的提前终止情况。,若协议的服务时间已到，即自然终止，机构无需申请。,填表说明,涉税专业服务机构变更/终止异地业务委托协议时，可向首次采集该,12,涉税专业服务业务信息采集,涉税专业服务年度报告采集,涉税专业服务专项报告采集,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务,13,税务师事务所,会计师事务所,律师,事务所,专业税务顾问,税收策划,涉税鉴证,纳税情况审查,专项业务,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,税务师事务所会计师事务所律师事务所专业税务顾问税收策划涉税鉴,14,网上办税系统报送,报送,渠道,专项业务报告要素信息采集表,。专项业务报告的原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查，除税收法律、法规及国家税务总局规定报送的外，无须向税务机关报送。,报送,材料,完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的,次月底前,报送。上述业务的完成时间，以税务师、注册会计师、律师在相关文书上签字的时间为准。,报送,时间,涉税专业服务专项报告采集,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,网上办税系统报送报送专项业务报告要素信息采集表。专,15,根据,涉税专业服务协议要素信息采集表,的“委托协议采集编号”栏次填写,不含税收入,税务师、注册会计师、律师,填表说明,根据涉税专业服务协议要素信息采集表的“委托协议采集编号”,16,服务项目,涉及委托人税款金额,一、专业税务顾问,涉及税额变动的，填写变动税额绝对值；不涉及的，不填写。,二、税收策划,涉及税额变动的，填写变动税额绝对值；不涉及的，不填写。,三、涉税鉴证,1.,企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务,经鉴证的企业所得税纳税申报表实际应纳所得税额,2.,企业税前弥补亏损鉴证业务,经鉴证的可弥补以前年度亏损额按实际税率计算的税额,3.,企业资产损失税前扣除鉴证业务,经鉴证的符合税法规定的企业资产损失所得税税前扣除的金额按实际税率计算的税额,4.,土地增值税清算鉴证业务,经鉴证的实际应缴土地增值税税额,5.,高新技术企业认定鉴证业务,6.,企业注销税务登记税款清算鉴证业务,经鉴证的实际应纳税额,7.,研发费加计扣除鉴证业务,经鉴证的研究开发费用加计扣除部分按实际税率计算的税额,8.,其他涉税鉴证,经鉴证的实际应纳税额,四、纳税情况审查,经审查确定的实际应纳税额,涉税鉴证业务涉及的委托人税款金额的报送口径如下表：,填表说明,服务项目涉及委托人税款金额一、专业税务顾问涉及税额变动的，填,17,涉税专业服务业务信息采集,涉税专业服务年度报告采集,涉税专业服务专项报告采集,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务,18,每年,3,月,31,日前，报送,上一年度,涉税专业服务总体情况,报送,时间,涉税专业服务年度报告采集,网上办税系统报送,报送,渠道,年度涉税专业服务总体情况表,报送,材料,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,每年3月31日前，报送上一年度涉税专业服务总体情况报送涉税专,19,上一年度,已进行基本信息采集的本机构内从事涉税服务人员总人数,该年度,专项业务报告要素信息采集表,“,涉及委托人税款金额”的合计金额,填表说明,上一年度已进行基本信息采集的本机构内从事涉税服务人员总人数该,20,涉税专业服务协议要素信息采集表,涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表,专项业务报告要素信息采集表,年度涉税专业服务总体情况表,（上一年度）,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,信息报送的顺序,当年（,2018,年）,二者对应,涉税专业服务协议要素信息采集表涉税专业服务机构（人员）,21,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,大连市线上办理渠道,涉税专业服务机构可以登录“国家税务总局大连市税务局电子税务局,我要办税,-,涉税专业服务”栏目办理。,大连市线下办理渠道：,1.,大连市内四区、高新园区税务局及直属局管辖的涉税专业服务机构可以到大连市公共政府行政服务中心二楼税务窗口办理。,2.,其他地区的涉税专业服务机构到机构所在地的税务主管税务机关办税服务厅办理。,一、涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求大连,22,涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求,目 录,涉税专业服务基本信息和业务信息采集结果运用,涉税专业服务基本信息和业务信息采集相关规定及报送要求目 录,23,二、涉税专业服务基本信息和业务信息采集结果运用,税务机关对纳入实名管理的涉税专业服务机构在门户网站和办税服务场所进行公告,大连市局公告,:,纳税人、扣缴义务人可以委托纳入实名制管理的涉税专业服务机构办理涉税服务业务，具体包括,8,项业务）,纳入实名制管理的涉税专业服务机构名单可以通过以下途径查询：,一、大连市税务局网站,“,涉税专业服务监管,”,专栏；二、大连市网上税务局,“,通知公告,”,栏目；三、大连市各区、市（县）税务局主办税服务厅。,已纳入实名的公告名单，引导纳税人选择,二、涉税专业服务基本信息和业务信息采集结果运用税务机关对纳入,24,二、涉税专业服务基本信息和业务信息采集结果运用,涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）,第,12,条、第,15,条,税务机关纳税服务部门将未纳入实名制管理的涉税专业服务机构信息向,内部风险控制、征收管理、税政管理,等部门推送，对风险高的涉税专业服务机构和人员进行风险预警、启动调查评估。,税务机关纳税服务部门将未纳入实名制管理的涉税专业服务机构信息向,其委