纸业有限公司全面预算概述课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑文本,第二级,第三级,第四级,第五级,0,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑文本,第二级,第三级,第四级,第五级,0,民丰特纸业有限公司 2016年全面预算,会计,13-2,班 第二小组 制作人：常欣 讲解人：刘赫锐,民丰特纸业有限公司 2016年全面预算会计13-2班,1,小组分工,王云凤、王文静,01,构建制度体系、画出全面预算管理组织结构,万庆、穆琳,02,全面预算核算制度,刘赫锐、宋丹丹、王萌、,常欣,03,经营预算,蔡志秀、许萌、冷甜、杜玉慧,04,财务预算,张春旭、邹宜宏,05,预算执行与控制、预算考评、制作word版报告,孙妍芳,06,公司总目标,小组分工王云凤、王文静01构建制度体系、画出全面预算管理组织,2,目录,公司简介,全面预算制度体系,经营预算,财务预算,预算控制、核算与考评,目录公司简介全面预算制度体系经营预算财务预算预算控制、核算与,3,民丰特纸 MINFENG SPECIAL PAPER CO.LTD. 主要从事卷烟配套用纸和特种工业用纸生产、销售和相关业务，主导产品卷烟纸、描图纸和电容器纸均为国内首创。其次，特种纸贴上“航天”标签，军工概念奕奕生辉。,民丰特纸生产的电容器纸达到军工上要求的具有严格的化学、物理和电气性能，而且有着均一性、一致性、可靠性等军用特性，所生产的电器绝缘纸极薄，属于高端技术产品，在国防工业、电讯电力工业得到了广泛的应用，素有纸中之王美称。,2000年6月“民丰特纸”股票在上交所上市。公司目前占地面积382,424平方米，建筑面积为84,985平方米，拥有造纸生产线14条，以及与之相配套的供水、产汽、发电、机加工维修制造、造纸污水处理等辅助设施。企业现有员工2500人。,民丰特种纸股份有限公司设有浙江省级技术中心。公司投资15亿创建高新科技园区，引进具有世界先进水平的3150和9952等高档造纸生产线。主营业务有，纸浆、纸和纸制品制造销售，造纸设备设计制造安装、维修和技术服务；机械配件制造、加工；车船及机械设备维修；化工原料(不含危险品)、热电水的生产；运输（普通货物装卸，搬运装卸）；进出口。,公司简介,民丰特纸 MINFENG SPECIAL P,4,股票代码,：,600235 民丰特种纸股份有限公司,股票简称,：,民丰特纸 公司代码 02600235,公布日期,：,2006-10-12 公司中文名称,：,民丰特种纸股份有限公司,公司法定英文名称,：,MINFENG SPECIAL PAPER CO.,LTD,注册资本,：,26340(万元) 公司注册地址,：,浙江省嘉兴市甪里街70号,法定代表人,：,吴立东 董事会秘书,：,姚名欢,公司成立日期,：,1998-11-12 工商登记号,：,3300001005253,是否上市公司,：,是 是否发行债券,：,否,公司简介,股票代码：600235,5,展望2016年，由于经济发展放缓，以及产能的结构性过剩问题凸显，造纸行业短期内仍将处于转型升级的阵痛期，将延续2015年的低迷走势，无回暖迹象。而造纸行业自动化市场规模也将继续同比下滑，但下滑幅度不会继续扩大。2016年13月，全国造纸行业累计主营业务收入1935.2亿元，累计同比增长5.7%；累计利润总额76.9亿元，累计同比增长16.7%。,随着我国经济转型的明显加速，我国造纸工业面临的资源、能源和环境的约束日益突显，急需转变发展方式，2011年，民丰提出了“百年复兴”战略，到2023年，企业成立百年之际突破“三个百亿”，即销售收入、资产规模以及市值都过百亿。民丰特纸未来转型的方向，就是从传统造纸厂转变为生产特殊材料、功能性材料的高新技术企业。民丰特纸 预计2016年实现销售收入135296.61万元，,公司简介,预算总目标,展望2016年，由于经济发展放缓，以及产能的结构,6,全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的主体。它是全面预算管理有序开展的基础环境，企业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。,全面预算制度体系,预算管理组织结构,全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决策机构,7,全面预算制度体系,预算管理组织结构,全面预算制度体系预算管理组织结构,8,全面预算制度体系,预算管理组织结构,全面预算管理组织体系示意图,全面预算制度体系预算管理组织结构全面预算管理组织体系示意,9,全面预算制度体系,预算管理组织结构,预算责任网络,全面预算制度体系预算管理组织结构预算责任网络,10,经营预算,1.,生产预算, 原材料：根据市场情况和整体需求决定预计增减比例。, 折旧：根据本年设备使用状况决定折旧预计增减比例。, 人工成本：根据人工价格和使用数量，决定预计增减比例。, 能源动力：根据能源耗量与单价以及国家政策，预计增减比例, 其他制造费用：根据产量变化程度，决定其预计增减比例。,注：生产预算主要采用了增量预算法。,2.,销售预算,各产品根据其市场需求及国家宏观政策决定预计增减比例。,注：销售预算主要采用了增量预算法。,全面预算制度体系,全面预算核算制度,经营预算全面预算制度体系全面预算核算制度,11,投资预算,1.,项目取舍：分别采用投资回收期法、净现值法、内含报酬率法进行核算。,2.,项目具体分析：利用了盈亏平衡分析法和敏感性分析法进行,核算,财务预算,期间费用：,1.,管理费用：采用了零基预算法。,2.,销售费用：采用了增量预算法。,3.,财务费用：采用了固定预算法。,全面预算制度体系,全面预算核算制度,投资预算全面预算制度体系全面预算核算制度,12,经营预算,2016,年预算,产品名称,数量,含税单价,金额（万元）,卷烟纸,30,626.00,2.2843,69,958.74,工业配套纸,81,504.00,0.8452,68,888.57,描图纸,4,024.00,2.1842,8,789.21,电容器纸,356,3.9225,1,396.41,其他,9,264.11,合计,116510,9.2362,149032.9237,经营预算2016年预算产品名称数量含税单价金额（万元）卷烟纸,13,经营预算,（1）销售收入,2016,年销售收入预算基础资料表,产品名称,营业收入（万）,销售量,不含税销售单价,含税销售单价,增值税税率,(%),卷烟纸,55,881.21,28,622.00,1.9524,2.28,17,工业配套纸,55,027.24,76,172.00,0.7224,0.84,17,描图纸,7,021.17,3,761.00,1.8668,2.19,17,电容器纸,1,116.40,333,3.3526,3.92,17,其他,7,400.04,合计,126446.06,108888,7.8942,9.23,经营预算（1）销售收入2016年销售收入预算基础资料表产品名,14,经营预算,民丰特纸,2016,年销售收入预算表,产品名称,数量,单价,金额（万）,卷烟纸,30,626.00,1.9524,59,793.79,工业配套纸,81,504.00,0.7224,58,879.12,描图纸,4,024.00,1.8668,7,512.15,电容器纸,356,3.3526,1,193.51,其他,-,-,7,918.04,合计,116510,7.8942,135296.6073,经营预算民丰特纸2016年销售收入预算表产品名称数量单价金额,15,经营预算,2016,年销售毛利预算表,产品名称,销售数量,不含税销售单价,不含税销售收入,单位产品销售成本,单位产品毛利,总毛利额,毛利率（,%,）,卷烟纸,28622,1.9524,55,881.21,1.2857,0.6667,19,082.73,34.15,工业配套纸,76172,0.7224,55,027.24,0.7094,0.013,990.0917,1.8,描图纸,3761,1.8668,7,021.17,1.6614,0.2054,772.6069,11,电容器纸,333,3.3526,1,116.40,2.6795,0.673,224.1229,20.08,其他,7,400.04,合计,108888,7.894182835,126446.06,6.336001571,1.558181264,21069.55145,67.02748203,经营预算2016年销售毛利预算表产品名称销售数量不含税销售单,16,经营预算,（2）销售成本,2016,产品销售成本预算表,产品名称,数量,单位成本,总成本,卷烟纸,28,622.00,1.2857,36,798.48,工业配套纸,76,172.00,0.7094,54,037.15,描图纸,3,761.00,1.6614,6,248.56,电容器纸,333,2.6795,892.2771,其他,6,613.12,合计,108,888.00,6.34,97,976.47,经营预算（2）销售成本2016产品销售成本预算表产品名称数量,17,经营预算,2016年产品销售成本预算计算表,产品名称,期初库存产品,预算期入库产品,产品销售单位成本,数量,总成本,数量总成本（元）,总成本（万）,卷烟纸,4458,6,050.62,31068,39,624.13,1.2857,工业配套纸,11975,8,495.18,70352,49,908.38,0.7094,描图纸,1078,1,791.00,3281,5,451.09,1.6614,电容器纸,32,94.13,376,999.1104,2.6795,其他,6,613.12,合计,17543,16430.93,105077,102595.8339,6.336,经营预算2016年产品销售成本预算计算表产品名称期初库存产品,18,经营预算,2016,年主要预算指标草案,项目,2015,年预计,2016,年预算,2016,年与,2015,年相比,增减额,增减率,一、销售收入,126446.05,135296.61,8850.56,7.00%,减：销售成本,106595.86,104589.59,-2006.27,-1.88%,二、销售毛利,19850.19,30707.02,10856.83,54.69%,三、销售毛利率（,%,）,15.7,22.7,7,44.57%,减：营业税金及附加,7449155.6,7008839.79,-440315.81,-5.91%,销售费用,51872651.27,52042452.15,169800.88,0.33%,管理费用,145,806,988.79,188,281,713.59,42474724.8,29.00%,财务费用,38,374,294.54,57,321,648.25,18947353.7,49.00%,加：投资收益,-1,557,414.21,-1,558,196.93,-782,0.05%,经营预算2016年主要预算指标草案项目2015年预计2016,19,经营预算,（3）期间费用,营业税金及附加,项目,2014,发生额,2015,发生额,2016,年预计发生额,增长率,消费税,营业税,158497.7,109039.05,75013.79783,-31.20%,城市维护建设税,4525870.79,4281734.67,4050767.827,-5.39%,教育费附加,1939658.92,1854795.82,1773645.613,-4.38%,地方教育费附加,1293105.93,1203586.06,1120263.522,-6.92%,合计,7917133.34,7449155.6,7008839.787,-5.91%,注：,1)城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴，税率为7%或5%.,2)教育费附加按实际缴纳的流转税计缴，税率为3%.,3)地方水利建设基金按实际缴纳的流转税计缴，税率为1%.,营业税按应税营业额计缴营业税，税率为5%、3%.,经营预算（3）期间费用 营业税金及附加项目2014发生额20,20,经营预算,销售费用,项目,2014,年发生额,2015,年发生额,2016,年预计发生额,增长率,运费,38,566,790.65,39,177,040.73,39796946.92,1.58%,业务经营及招待费,5,160,737.70,6,607,586.69,8460069.936,28.04%,职工薪酬,5,473,261.71,3,690,784.16,2488806.207,-32.57%,差旅费,1,892,018.49,1,878,029.54,1864144.02,-0.74%,其他,610,595.86,519,210.15,441501.8141,-14.97%,合计,51,703,404.41,51,872,651.27,52042452.15,0.33%,经营预算销售费用项目2014年发生额2015年发生额2016,21,经营预算,管理费用资金支出预算方案,编制时间：,2015,年,10,月,20,日 金额单位：元,序号,项目,支出金额,测算依据,1,职工薪酬,58,161,195.09,高管工资,+,工人工资,=58,161,195.09,2,折旧费,10,904,506.15,预测公司整体设备数量与本年基本一致，折旧费用变化不大,3,税金,7,799,087.11,全年缴纳城市维护建设税、印花税、房产税、车船税共,7,799,087.11,4,业务招待费,974,213.73,全年为,974,213.73,5,研究开发费,44,515,575.26,技术开发力度增加，相应费用增加至,44,515,575.26,6,水电气,2,728,041.01,总体费用为,2,728,041.01,7,租赁费,1,774,842.00,摊销金额与本年基本持平,经营预算管理费用资金支出预算方案编制时间：2015年10月2,22,经营预算,8,办公费,1,289,553.96,办公用品成本增加，用量略有上升，最终费用为,1,289,553.96,9,仓储搬运费,6,036,191.75,人工服务价格提高，仓储搬运费为,6,036,191.75,10,保险费,23,995,651.20,离休人员社保费为,23,995,651.20,11,咨询服务费,1,860,167.37,人工服务价格提高，咨询服务费为,1,860,167.37,12,差旅费,1,268,926.85,管理人员出差费用为,1,268,926.85,13,修理费,1,863,217.27,费用金额为,1,863,217.27,，与本年基本持平,14,存货报废损失,12,452,711.95,存货报废损失为,12,452,711.95,15,其他,4,744,137.15,其他费用为,4,744,137.15,16,合计,145,806,988.79,经营预算8办公费1,289,553.96办公用品成本增加，用,23,经营预算,2016,年管理费用资金支出预算,序号,项目,金额,一,约束性费用支出,313,885,046.60,1,职工薪酬,56,296,821.05,2,折旧费,11,673,593.18,3,税金,8,843,853.70,4,存货报废损失,12,452,711.95,5,修理费,1,865,856.29,6,租赁费,8,913,614.52,7,办公费,1,389,680.03,8,咨询服务费,1,799,919.69,9,保险费,23,995,651.20,10,水电气,3,471,623.42,经营预算2016年管理费用资金支出预算序号项目金额一约束性费,24,经营预算,三,酌量性费用支出,138,851,796.20,1,业务招待费,1,104,521.03,2,研究开发费,50,014,986.84,3,差旅费,1,865,856.29,4,仓储搬运费,9,774,605.69,5,其他,4,777,702.09,6,合计,188,281,713.59,（接上表）,经营预算三酌量性费用支出138,851,796.201业务招,25,经营预算,2016,年产品成本预算汇总表,产品名称,产量,产品成本,总成本,单位成本,卷烟纸,31068,39624.1338,1.275400212,工业配套纸,70352,49908.38441,0.709409603,描图纸,3281,5451.086271,1.661410019,电容器纸,376,999.1104,2.657208511,其他,6613.119,合计,105077,102595.8339,6.303428345,经营预算2016年产品成本预算汇总表产品名称产量产品成本总成,26,经营预算,2016,年财务费用资金支出预算,编制时间：,2015,年,10,月,20,日 金额单位：元,项目,2016,年,2015,年,利息支出,519,881,321.20,525,991,741.63,减：利息收入,20,619,158.30,23,728,195.47,减：利息资本化金额,40,975,891.41,37,974,697.04,汇兑损益,100,982,521.67,86,722,520.42,减：汇兑损益资本化金额,其他,43,587,256.08,39,471,158.30,合计,602,856,049.24,590,482,257,.84,注：,1）利息支出：根据央行降息等一系列金融政策，借款规模和借款金额下降，得出利息支出下降。,2）根据央行降息等一系列金额政策，存款规模和存款金额下降，得出利息收入下降,经营预算2016年财务费用资金支出预算编制时间：2015年1,27,经营预算,（4）投资收益,资产减值损失预算表金额单位：元,项目,预计,2016,年,2015,年,预计增减比例,一、坏账损失,2,039,178.66,1,661,913.21,23%,二、存货跌价损失,11,306,836.99,13,762,311.54,-17.80%,三、可供出售金融资产减值损失,四、持有至到期投资减值损失,五、长期股权投资减值损失,38,372,000.00,36,200,000.00,6%,六、投资性房地产减值损失,七、固定资产减值损失,7,277,565.45,6,615,968.59,10%,经营预算（4）投资收益资产减值损失预算表金额单位：元项目预计,28,经营预算,八、工程物资减值损失,九、在建工程减值损失,十、生产性生物资产减值损失,十一、油气资产减值损失,十二、无形资产减值损失,十三、商誉减值损失,十四、其他,合计,58,995,581.10,58,240,193.34,1.30%,（接上表）,经营预算八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失,29,经营预算,投资收益,项目,预计,2016,年发生额,2015,年发生额,权益法核算的长期股权投资收益,-4,016,809.42,-4,035,564.20,处置长期股权投资发生的投资收益,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益,处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益,持有至到期投资在持有期间的投资收益,可供出售金融资产等取得的投资收益,1,350,000.00,1,000,000.00,处置可供出售金融资产取得的投资收益,1,108,612.49,1,478,149.99,丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得,合计,-1,558,196.93,-1,557,414.21,经营预算,30,财务预算,（5）利润表,2016,年利润表预算表,序号,项目,2012,年预算（元）,1,营业收入,1352966073.00,2,减：营业成本,1045895876.00,3,营业税金及附加,6944676.96,4,销售费用,52042452.15,5,管理费用,188281713.59,6,财务费用,57321648.25,7,资产减值损失,58995581.10,8,加：公允价值变动收益,0.00,9,投资收益,-1558196.93,10,营业利润,-58074071.98,11,加：营业外收入,100000.00,12,减：营业外支出,50000.00,13,利润总额,-58024071.98,14,减：所得税费用,414549.23,15,净利润,-58438621.21,由于净利润为负，企业亏损，所以不进行利润分配。,财务预算（5）利润表2016年利润表预算表序号项目2012年,31,财务预算,2016,年资产负债表预算表,资产,期初余额,期末余额,一、流动资产,货币资金,4500000.00,-40606596.29,应收账款,286000000.00,270593215.00,其他应收款,9500000.00,9500000.00,存货,1617321480.30,1559714762.05,材料存货,510145120.00,530232213.20,在产品存货,3524210.00,3524210.00,产成品存货,1103652150.30,1025958338.85,流动资产合计,1917321480.30,1799201380.76,二、非流动资产,长期股权投资,0.00,120000.00,固定资产原价,1230000000.00,1530620000.00,减：累计折旧,501000000.00,423000000.00,固定资产净值,729000000.00,1107620000.00,在建工程,1810000.00,3230000.00,固定资产清理,0.00,52000.00,非流动资产合计,730810000.00,1111022000.00,财务预算2016年资产负债表预算表资产期初余额期末余额一、流,32,财务预算,三、资产总计,2648131480.30,2910223380.76,负债及所有者权益,流动负债,短期借款,4000000.00,5000000.00,应付账款,186405120.00,189523300.00,应付职工薪酬,0.00,152030.00,应交税费,6399600.00,7423389.02,流动负债合计,196804720.00,202098719.02,非流动负债,长期借款,78339000.00,100000000.00,非流动负债合计,78339000.00,100000000.00,负债合计,275143720.00,302098719.02,所有者权益,实收资本,351235510.00,351235510.00,资本公积,17561775.50,17561775.50,盈余公积,70262100.00,93215400.00,未分配利润,19339283.75,18542133.00,所有者权益合计,458398669.25,480554818.50,四、负债和所有者权益总计,2648131480.30,2910223380.76,（接上表）,财务预算三、资产总计2648131480.30 291022,33,财务预算,2016,年各项预算现金收支汇总表,序号,项目,现金收支金额（元）,1,一、期初现金余额,4500000.00,2,二、预算期现金收入,1351507876.07,3,销售收入,1352966073.00,4,投资收益,-1558196.93,5,捐赠利得,100000.00,6,三、预算期现金支出,1401414472.36,7,材料采购,156723300.00,8,职工薪酬,114458016.10,9,制造费用,1045200.00,10,销售费用,52042452.15,11,管理费用,188281713.59,12,财务费用,57321648.25,财务预算2016年各项预算现金收支汇总表序号项目现金收支金额,34,财务预算,13,缴纳税费,7423389.02,14,公益性捐赠支出,50000.00,15,基本建设投资预算,723328753.25,16,更新改造投资预算,620000.00,17,股权投资,120000.00,18,应付投资者利润,0.00,19,归还短期借款,100000000.00,20,四、期末现金余额,4840000.00,21,五、现金余缺差额,-50246596.29,预算期现金收支缺口50246596.29元。,1）预算期资本性投资活动的现金收入为-1558196.93，资本性投资活动的现金支出为724068753.2。资本性投资活动现金短缺725626950.1。,2）预算期归还短期借款100000000,（接上表）,财务预算13缴纳税费7423389.0214公益性捐赠支出5,35,财务预算,2016,年现金收支预算表,序号,责任部门,业务内容,预算金额,1,一、期初现金余额,4500000.00,2,二、预算期现金收入,1356307876.07,3,销售公司,产品销售货款,1352966073.00,4,财务部,投资收益,-1558196.93,5,财务部,短期借款,4800000.00,6,财务部,捐赠利得,100000.00,7,三、预算期现金支出,1401414472.36,8,采购部,采购货款支出,156723300.00,9,人力资源部,职工薪酬,114458016.10,10,制造费用,1045200.00,财务预算2016年现金收支预算表序号责任部门业务内容预算金额,36,财务预算,11,销售公司,销售费用,52042452.15,12,各职能部门,管理费用,188281713.59,13,财务部,财务费用,57321648.25,14,财务部,缴纳税费,7423389.02,15,财务部,公益性捐赠支出,50000.00,16,财务部,归还短期借款,100000000.00,17,财务部,应付投资者利润,0.00,18,财务部,权益性资本投资,120000.00,19,工程部,基本建设投资,723328753.25,20,装备部,更新改造投资,620000.00,21,四、期末现金余额,-40606596.29,（接上表）,财务预算11销售公司销售费用52042452.1512各职能,37,财务预算,2016年产品销售及现金回款预算表,预算类别,项目,第,1,季度,第,2,季度,第,3,季度,第,4,季度,全年,产品销售预算,卷烟纸销售量,7,602.00,7,987.00,7,346.00,7,691.00,30,626.00,销售单价,1.9524,1.9524,1.9524,1.9524,1.9524,销售收入,14,842.0431,15,593.7120,14,342.2322,15,015.8055,59,793.7928,现金回款预算,期初应收账款余额,12,633.1030,2,968.41,3,118.7424,2,868.4464,3,003.1611,本期新增应收账款,14,842.0431,15,593.7120,14,342.2322,15,015.8055,59,793.7928,本期预算收回货款,24,506.7375,15,443.3782,14,592.5282,14,881.0908,50,838.1953,期末应收账款余额,2,968.4086,3,118.7424,2,868.4464,3,003.1611,11,958.7586,财务预算2016年产品销售及现金回款预算表预算类别项目第1季,38,财务预算,预算类别,项目,第,1,季度,第,2,季度,第,3,季度,第,4,季度,全年,产品销售预算,工业配套纸销售量,24,748.00,22,531.00,15,897.00,18,328.00,81,504.00,销售单价,0.7224,0.7224,0.7224,0.7224,0.7224,销售收入,17,878.1460,16,276.5681,11,484.1153,13,240.2885,58,879.1179,现金回款预算,期初应收账款余额,12,440.0545,3,575.6292,3,255.3136,2,296.8231,2,648.0577,本期新增应收账款,17,878.1460,16,276.5681,11,484.1153,13,240.2885,58,879.1179,本期预算收回货款,26,742.5713,16,596.8837,12,442.6058,12,889.0539,49,751.3520,期末应收账款余额,3,575.6292,3,255.3136,2,296.8231,2,648.0577,11,775.8236,财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品,39,财务预算,预算类别,项目,第,1,季度,第,2,季度,第,3,季度,第,4,季度,全年,产品销售预算,描图纸销售量,1000,1052,987,985,4024,销售单价,1.8668,1.8668,1.8668,1.8668,1.8668,销售收入,1,866.8359,1,963.9114,1,842.5671,1,838.8334,7,512.1479,现金回款预算,期初应收账款余额,1,587.2806,373.3672,392.7823,368.5134,367.7667,本期新增应收账款,1,866.8359,1,963.9114,1,842.5671,1,838.8334,7,512.1479,本期预算收回货款,3,080.7493,1,944.4963,1,866.8360,1,839.5801,6,377.4850,期末应收账款余额,373.3672,392.7823,368.5134,367.7667,1,502.4296,财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品,40,财务预算,预算类别,项目,第,1,季度,第,2,季度,第,3,季度,第,4,季度,全年,产品销售预算,电容器纸销售量,93,89,91,83,356,销售单价,3.3526,3.3526,3.3526,3.3526,3.3526,销售收入,311.7874,298.3772,305.0823,278.2619,1,193.5087,现金回款预算,期初应收账款余额,253.3958,62.3575,59.6754,61.0165,55.6524,本期新增应收账款,311.7874,298.3772,305.0823,278.2619,1,193.5087,本期预算收回货款,502.8257,301.0592,303.7413,283.6259,1,010.4593,期末应收账款余额,62.3575,59.6754,61.0165,55.6524,238.7017,财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品,41,财务预算,预算类别,项目,第,1,季度,第,2,季度,第,3,季度,第,4,季度,全年,产品销售预算,其他纸销售量,-,-,-,-,-,销售单价,-,-,-,-,-,销售收入,1,900.0000,2,375.6600,1,854.4800,1,787.9000,7,918.0400,现金回款预算,期初应收账款余额,1,672.9320,380.0000,475.1320,370.8960,357.5800,本期新增应收账款,1,900.0000,2,375.6600,1,854.4800,1,787.9000,7,918.0400,本期预算收回货款,3,192.9320,2,280.5280,1,958.7160,1,801.2160,6,692.0120,期末应收账款余额,380.0000,475.1320,370.8960,357.5800,1,583.6080,财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品,42,预算控制、核算与考评,预算经过各个部门的层层分解，为各部门确立目标后还需要进行预算的执行控制为了确保预算在受控的范围内执行，各预算需履行申请、批准、执行、反馈、核算、考核等管理程序。,一、销售环节,销售预算不仅是预算编制的起点，更是预算执行的重点。,1、计划：,销售工作的基本法则是制定销售计划和按计划销售。在分析市场形式和企业现状的基础上，围绕如何完成销售预算制定明确的销售目标、回款目标和其他定性、定量目标，并落实具体的执行人员、执行职责和执行时间。销售部门制定的销售计划必须报经公司分管领导批准，并报送财务部门及预算管理办公室备案,。,预算控制、核算与考评 预算经过各个部门的层层分解，,43,预算控制、核算与考评,2、控制：,销售部门的领导必须有效控制每名销售人员的业务活动。要通过制定月度行动计划和周行动计划、每日销售报告和月度工作总结、考核等方式，提高销售活动过程的透明度，提高销售工作的效率，实现预算执行过程的有效控制。,3、反馈：,一是销售预算的执行情况；二是销售市场的动向、消费者的需求、竞争对手的变化、经销商的要求以及质量信息、价格信息、品种信息、市场趋势等市场信息；三是销售活动中存在的问题。,4、考核：,对销售人员的考核包括定量和定性两个方面。考核结果是企业对销售部门、销售部门对每名销售人员的工作积极性，有利于销售预算的圆满完成。,预算控制、核算与考评2、控制：,44,预算控制、核算与考评,二、产品成本预算,1、指令：,生产部门必须按企业生产指挥中心下达的生产指令从事产品生产活动、产品生产指令是根据销售部门拿到的客户产品订单及产品成本预算编制的。,2、实施：,生产部门必须按照产品生产指令的要求，组织产品生产和控制产品制造成本，杜绝自行安排产品生产活动的行为发生。,3、控制：,产品生产指令是生产部门控制产品生产消耗的依据，也是物资管理部门控制生产部门、财务部门控制成本费用支出的依据。,4、核算：,财务部门要按照成本预算的口径对产品生产成本进行责任核算，反馈产品成本预算的执行结果。,5、考核：,预算管理部门要对产品成本预算的执行结果进行定期考察。,预算控制、核算与考评二、产品成本预算,45,预算控制、核算与考评,三、费用预算,1、申批：,包括申请和批准两个环节。各预算执行部门在各项经济活动及费用发生之前，首先要填写经济活动及费用支出申请单，经过预算管理部门审核后，报有关领导审批。,2、执行：,各预算执行部门要按照授权从事经济活动，财务部门也要按授权报销各种费用。,3、核算：,财务部门要按照预算执行部门归集各项费用支出，正确核算各部门的费用预算完成情况。,4、考核：,每月结束后，预算管理部门要根据费用预算执行情况进行考核。,预算控制、核算与考评三、费用预算,46,预算控制、核算与考评,四、材料采购,1、立项：,材料采购业务在具体实施之前需要办理的申请和审批项，包括材料采购计划和材料采购价格审批两项内容。,（1）材料采购计划的立项程序:生产部门根据产品生产指令中所下达的生产任务和材料消耗定额编制材料耗用计划；物资管理部门根据材料耗用计划和材料库存情况编制材料补库计划；采购部门根据材料补库计划编制材料采购计划；预算管理部门审核、平衡上述各项计划，确保各项计划与公司各项预算相吻合；公司总经理审查并批准材料采购计划。,（2）材料采购价格的立项程序：询价-核价-审批-谈判-备案,预算控制、核算与考评四、材料采购,47,预算控制、核算与考评,四、材料采购,2,、实施：,采购部门需要将采购业务落实到具体的采购人员，并严格按采购合同执行。,3,、支付：,材料采购的货款支付一般由财务部门负责，由采购部门填写,材料采购付款单,，财务负责人按预算审批付款。,4,、核算：,材料采购的核算需要通过材料采购账户进行，通过核算可以准确反映材料预算的执行过程和结果。,5,、考核：,月末，预算管理部门对采购预算的执行结果进行考核，并奖惩兑现。,预算控制、核算与考评四、材料采购,48,预算控制、核算与考评,五、现金收支,1,、现金收入（,1,）计划：销售部门要根据公司下达的销售预算和现金预算，编制具体的现金收款计划，报经预算管理部门和有关领导批准。,（,2,）收款：销售部门要按照现金收款计划落实现金收款业务。受到的各类先进凭证要及时送交财务部门入账。,（,3,）核算：财务部门要按照现金收入的来源进行明细核算，并按日编制,现金收入日报表,，以便及时掌握现金收入预算的完成情况。,（,4,）考核：预算管理部门每月对现金收入预算完成情况考核一次，并奖惩兑现。,预算控制、核算与考评五、现金收支,49,预算控制、核算与考评,2,、现金支出预算的执行,（,1,）申批：各个用款部门付款前必须填写,现金付款申请单,，预算管理部门按照现金预算签署审批意见，然后报经财务负责人审查批准。,（,2,）付款：财务部门根据领导签批的,现金付款申请单,和现金结存情况具体安排付款时间和付款金额。,（,3,）核算：财务部门要按照部门核算现金支出预算的执行情况，并按日编制,现金支出日报表,，以便及时掌握现金支出预算的完成情况。,（,4,）考核：预算管理部门每月对现金支出预算完成情况考核一次。,预算控制、核算与考评2、现金支出预算的执行,50,预算控制、核算与考评,预算考评,为确保,2016,年公司经营目标的实现，完善公司的预算考评体系，将员工的薪金收入与个人的工作业绩、所在部门的工作业绩以及整个公司的经济利益挂起钩来，充分发挥各部门及全体员工的积极性和创造性，挖掘企业增收节支的巨大潜力，特制定本预算奖惩方案。,一、各部门绩效考核方案,1,、生产部门预算奖惩方案,预算控制、核算与考评预算考评,51,预算控制、核算与考评,1),以当月验收入库的产品产量和产量工资率为依据计算车间的计件工资。计算工资为：,2)当月验收入库的产品成本与预算成本的差额和奖惩系数计算车间每月的成本奖惩工资。计算公式如下（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）,3)以公司当月利润完成数额与预算目标的差额乘以奖惩系数计算公司效益奖惩工资。计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,预算控制、核算与考评1) 以当月验收入库的产品产量和产量工资,52,预算控制、核算与考评,4,）车间管理人员、技术人员、后勤服务人员执行计时工资，但与生产工人一样与产品成本的完成情况以及公司利润完成情况挂钩浮动。,5,）,车间每月的工资总额及每个员工的工资计算公式为：,预算控制、核算与考评4）车间管理人员、技术人员、后勤服务人员,53,预算控制、核算与考评,2,、管理部门预算奖惩办法,管理部门的员工收入以计时工资为主，与管理费用发生额和公司利润总额挂钩浮动。员工每月的绩效考核方法如下。,1),以每月出勤情况和工资标准为依据计算管理部门员工的计时工资。,2),以当月本部门管理费用实际发生额与预算定额的差额乘以奖惩系数计算管理部门每月的费用奖惩工资。计算公式如下（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,3)以公司当月利润完成额与预算目标的差额乘以奖惩系数计算公司效益奖惩工资。计算公式如下（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,4)管理部门每月的工资总额及每个管理人员的工资计算公式如下：,预算控制、核算与考评2、管理部门预算奖惩办法,54,预算控制、核算与考评,3,、采购部门预算奖惩办法,采购部门的员工收入除了与管理费用、公司利润总额挂钩浮动外，还要与物资采购价格挂钩浮动。（,1,）工资与采购价格挂钩浮动的计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,（2）采购部门每月的工资总额及每个采购人员的工资计算公式为：,预算控制、核算与考评3、采购部门预算奖惩办法,55,预算控制、核算与考评,4,、销售部门预算奖惩办法,销售部门的员工收入需要与销售收入、回收货款、销售费用以及公司利润总额挂钩浮动。（,1,）工资与销售收入挂钩浮动的计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,（2）工资与回收贷款挂钩浮动的计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,（3）工资与销售费用挂钩浮动的计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,预算控制、核算与考评4、销售部门预算奖惩办法,56,预算控制、核算与考评,（,4,）工资与公司利润总额挂钩浮动的计算公式为（计算结果为正数，系奖励工资；为负数，系扣罚工资）：,（5）销售部门每月的工资总额计算公式为：,（6）销售人员每月的工资计算应有销售部门按内部责任制办法奖惩实现。,预算控制、核算与考评（4）工资与公司利润总额挂钩浮动的计算公,57,预算控制、核算与考评,二、预算奖惩方案的实施步骤,1.,公司每月将产品成本指标、回收货款指标、物资采购价格、销售费用、管理费用等预算指标分解落实到各个部门。,2.,每月结束后，财务部负责对各部门的预算指标完成情况进行考核，计算出奖惩工资总额，人力资源部负责对考核结果和奖惩工资进行审核。,预算控制、核算与考评二、预算奖惩方案的实施步骤,58,谢谢观看！,谢谢观看！,59,