补充练习及参考答案

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,通过本次习题课，我们主要练习制造业企业经营过程各种经济业务的处理，包括资金筹集业务、供应过程业务、生产过程业务、销售过程业务和财务成果业务。大家在编制会计分录的过程中，要注意账户之间的对应关系以及有关明细账户的运用。,补充作业题：,第五章补充练习资料：,某公司2009年4月份发生下列经济业务：,1,企业收到国家投资500 000元，款项存入银行。,2企业购入需安装的设备一台，买价50 000元，包装费和运杂费800元，共计50 800元，全部款项已经用银行存款支付，在安装过程中，耗用材料1 000元，人工费500元，设备安装完毕经验收交付使用。,3企业向某公司购入甲材料1 000千克，每千克10元，购入乙材料1 500千克，每千克20元，增值税进项税额6 800元，运杂费1 000元，全部款项用银行存款支付。,4以银行存款35 100元预付W单位购买丙材料款。,5上述丙材料运达企业，发票载明每千克6元，共5 000千克，增值税5 100元。材料验收入库，按实际成本转账。,6生产车间领用甲种材料实际成本21 000元，其中生产A产品耗用18 900元，车间一般耗用2 100元。,7按合同规定向上月已预收货款的伟光公司发出A产品50件，每件售价600元，合计30000元，增值税销项税额5 100元，对方已预付的货款为36 000元，用银行存款支付多收的货款900元。,8 以银行存款预付明年的保险费700元。,9李明出差预借差旅费1 000元，用现金付给。,10开出现金支票33 000元，提取现金，备发工资。,11以现金发放职工工资33 000元。,12分配本月工资费用33 000元，其中生产A产品工人工资24 000元，车间管理人员工资4 000元，企业行政管理人员工资5 000元。,13按上述工资总额的14%计提职工福利费。,14计提本月固定资产折旧24 000元，其中，车间使用的固定资产应提折旧18 000元，行政管理部门使用的固定资产应提折旧6 000元。,15预提应由本月负担的短期借款利息600元。,16摊销应由本月负担的厂部报刊费200元。,17将本月发生的制造费用总额34 000元转入A产品的生产成本。,18销售200件A产品给D公司,每件售价为600元,增值税销项税额20400元，货款未收,对方签发了一张2个月的商业汇票。,19.结转本月已销250件A产品的生产成本,每件成本为300元。,20企业出售甲材料1 000千克，价款10 000元，增值税1 700元，款项存入银行。,21结转上述已售甲材料成本8 000元。,22将本月取得的主营业务收入160 000元、其他业务收入10 000元，发生的主营业务成本75 400元、其他业务支出8 000元、管理费用13900和销售费用2 000元转入本年利润,23利用前面的资料计算企业本期实现的利润总额，并按25%计算本期应纳所得税，并结转所得税,费用(假设不存在纳税调整项目),。,24按税后利润的10%计提盈余公积金。,二、要求：,根据上述经济业务编制会计分录。,参考答案,1,借：银行存款 500 000,贷：实收资本 500 000,2,借：在建工程 52 300,贷：银行存款 50 800,原材料 1 000,应付职工薪酬 500,借：固定资产 52 300,贷：在建工程 52 300,3,借：在途物资 41 000,应交税费 6 800,贷：银行存款 47 800,4,借：预付账款 35 100,贷：银行存款 35 100,5,借：在途物资 30 000,应交税费 5 100,贷：预付账款 35 100,借：原材料 30 000,贷：在途物资 30 000,6,借：生产成本 18 900,制造费用 2 100,贷：原材料 21 000,7,借：预收账款 36 000,贷：主营业务收入 30 000,应交税费 5 100,银行存款 900,8,借：待摊费用 700,贷：银行存款 700,9,借：其他应收款 1 000,贷：现金 1 000,10.,借：现金 33 000,贷：银行存款 33 000,11借：应付职工薪酬 33 000,贷：现金 33 000,12借：生产成本 24 000,制造费用 4 000,管理费用 5 000,贷：应付职工薪酬 33 000,13借：生产成本 3 360,制造费用 560,管理费用 700,贷：应付职工薪酬 4 620,14借：制造费用 18 000,管理费用 6 000,贷：累计折旧 24 000,15借：财务费用 600,贷：预提费用 600,16借：管理费用 200,贷：待摊费用 200,17借：生产成本 34 000,贷：制造费用 34 000,18借：应收票据 140 400,贷：主营业务收入 120 000,应交税费 20 400,19.借：主营业务成本 75 000,贷：库存商品 75 000,20借：银行存款 11 700,贷：其他业务收入 10 000,应交税费 1 700,21借：其他业务支出 8 000,贷：原材料 8 000,22借：本年利润 100 000,贷：主营业务成本 75 000,其他业务支出 8 000,销售费用 2 000,管理费用 15 000,借：主营业务收入 150 000,其他业务收入 10 000,贷：本年利润 160 000,23利润总额=1600000-100000=60000元,所得税费用=60000 25%=15000元,借：所得税费用 15 000,贷：应交税费 15 000,借：本年利润 15 000,贷：所得税 15 000,24借：利润分配提取盈余公积 4 500,贷：盈余公积 4 500,