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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,征税和纳税,第八课 财政与税收,征税和纳税第八课 财政与税收,1,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,探究一,每个人都,直接或间接,与税收发生着联系,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人,2,（一）,税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),税收的本质:,是一种分配关系(集中反映了国家与各,阶级、各阶层的经济利益关系）,（一）税收的基本特征、税收的含义是国家为实现其职能，凭,3,2、税收的基本特征,（1）强制性,税收是依靠国家的,政治权力,而依法强制征收,的，并非是自愿缴纳的。,纳税人必须,依法纳税,否则将受法律制裁.,税收是国家取得财政收入的,最普遍、最可靠,的一种形式。,2、税收的基本特征（1）强制性 税收是依靠国家的政治权力,4,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税,人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。,税收的无偿性是相对的。,从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。,从财政活动的整体来看，税收是对政府提供,公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有,偿性的一面。,（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税,5,（3）固定性,含义：,国家在征税之前就通过法律形式，预先,规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，,不经国家有关部门批准不能随意改变。,意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。,相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准,是可以改变的,（3）固定性 含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先,6,思考题:,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,7,3、税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,3、税收三个基本特征之间的关系无偿性要 求强制性保 障决,8,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债费,9,4、我国税收的种类,流转税,资源税,所得税,五大种类,财产税,行为税,其中，,增值税和个人所得税,是影响最大的两个税种,P,(69)名词点击,4、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中,10,（1）增值税,概念：,纳税人：,税率：,计税方法：,优点：,（属流转税）,以生产经营中的,增值额,为征税,对象的一种税,在我国境内销售,货物,或者提供加工、修理,劳务,以及,进口货物,的单位和个人,基本,税率,17%,、低税率13%和零税率。,销售收入适用税率购进商品已纳税金,避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的,专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定,增长,（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）,11,（2）.个人所得税,A含义,是国家对个人所得征收的一种税,B纳税人P70,C应税项目P70,D税率超额累进税率和比例税率,（个税起征点2000元）,E意义P70,（2）.个人所得税A含义是国家对个人所得征收的一种税 B,12,什么，交税？！,我不偷不抢的，,辛辛苦苦赚的钱,还要塞进别人腰,包，想都别想。,什么，交税？！,13,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性,(P71),税收的性质,：在我国，税收取之于民，用之,于民，我国的国家利益、集体利益、个人利,益在根本上是一致的。,税收的作用,：,国家各项职能的实现，必,须以社会各界缴纳的各种税收作为物质,基础。,因此，公民在享受国家提供的各种服务,的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,（二）、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(,14,偷（逃）税,欠税,骗税,抗税,2、现实中仍然存在违反税法的现象。,偷（逃）税2、现实中仍然存在违反税法的现象。,15,违 反税 法行 为,手 段,目的,偷（逃）税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,违 反税 法行 为手 段目的偷（逃）税欠 税骗 税抗 税,16,另一方面,，公民还要,行使权利,，,3、增强“纳税人意识”,一方面,，,公民应当,履行义务,自觉纳税,，,1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识,2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管,和使用,3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和,检举,以维护人民和国家的利益.,另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”,17,课堂小结：,税收及其种类,税收的基本特征,我国税收的种类,税收的含义,基本特征,强制性,无偿性,固定性,流转税,资源税、财产税、行为税,所得税,增值税,个人所得税,课堂小结：税收及其种类税收的基本特征我国税收的种,18,
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