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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第,1,页,2014,年,8,月,第1页2014年8月,第,2,页,各家产品对比,III,全面预算信息化,II,抛砖引玉,IV,全面预算综述,I,目录,第2页各家产品对比III全面预算信息化II抛砖引玉IV全面预,第,3,页,政策指导,预算管理是利用预,算对企业内部各部门、,各单位的各种财务及非,财务资源进行分配、考,核、控制，以便有效地,组织和协调企业的生产,经营活动，完成既定的,经营目标。,财,政,部,关,于,印发关于企业实行财,务预算管理的指导意见,的,通,知,（,财,企,2002102,号）,理论研究,释义：,预算本身不是目的，是,充当一种在公司战,略与经营绩效之间,联系的工具。预算,管理在分配资源的,基础上，衡量与监,控企业及各部门的,经营绩效，以确保,最终实现公司的战,略目标。,实务领域,预,算,(Budget),是,一种系统方法，用来分,配企业的财务、实物和,人力资源，以实现企业,既定的战略目标。企业,可以通过预算来监控战,略目标的实施进度，有,助于控制开支，并预测,企业的现金流量与利润。,全球最佳,实务数据库,什么是预算,第3页政策指导预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各,第,4,页,?,本质,是一种管理方法，是一种管理手段，其终极目的是实现战略；,预算目标的确定以及预算编制应基于战略目标，预算的执行与,控制、分析与调整、业绩考核与激励等都应服务于战略目标的,实现。,?,量化：预算以数量形式体现带有强烈的量化特征，所以它强化和支,持的是战略量化目标；,?,全面：预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投,资、人力资源等各种经营活动，反映出企业全部经营活动计划和目,标，呈现出全面的特点；,?,核心：通过将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断,调整生产经营而最终实现企业的战略目标。,什么是预算管理,第4页?本质是一种管理方法，是一种管理手段，其终极目的是实,第,5,页,任务、愿景,公司战略目标,业务规划,年度目标,经营计划,目标预算,预算管理,经营管控,财务管控,预算执行,预算控制,经营分析,预算责任报告,.,绩效管理,组织机构绩效,绩效反馈,薪酬激励,预算管理是企业管控重要组成部分,战略与目标,计划与预算,绩效与薪酬,执行与分析,企业集团管控,第5页任务、愿景公司战略目标业务规划年度目标经营计划目标,第,6,页,战略活动,经营预算,分配目标,编制预算,Operating,Expense Budget,Service,Contracting,Capital,Budget,Product,Revenues&,Expense Budget,经营成本预算,损益和投资负,债表预算,资本支出预算,产品收入预算,战略形成,战略目标,业务单位战略,（更新的）,战略规划和,目标,公司战略,（更新的）,外部驱动要素,竞争对手,产品,政府,顾客,经营计划,经营目标,营销,业务利润,资本支出,研发,人力资源,生产销售计划,信息技术业务,计划,投资计划,人力资源业务,计划,企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、,控制和分析,制订,汇总,审核,/,推行,经营活动,业绩评估报告,第6页战略活动经营预算分配目标编制预算OperatingEx,第,7,页,企业预算的内容和分类,预计现金,流量表,预计资产,负债表,预计损益表,现金收支,预算,产品成本,预算,销售成本,预算,销售预算,存货预算,生产预算,长期规划,期间费用,预算,资,本,预,算,筹资预算,采购预算,直接材料,预算,直接工资,预算,制造费用,预算,销,售,费,用,管,理,费,用,财,务,费,用,第7页企业预算的内容和分类预计现金流量表预计资产负债表预计损,第,8,页,运营管控型企业集团的预算管理重点,运营管控型企业集团,集权预算模式,重点解决问题,预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核,成员企业特征,下属各子公司间,业务关联度强,协同效益好,协同成本大于协,同收益,单一产业经营,预算管理目标,战略目标导向,全程规划、控制,集团内部资源配,置,预算需求,一切经营活动资,源全部纳入预算,总部对下属预算,控制,下发统一样表,按总部需求编控,产品方案,自上而下,下发统一样表,预算汇总,预算上报批复,预算控制、预警,资金计划控制,第8页运营管控型企业集团的预算管理重点运营管控型企业集团集权,第,9,页,财务管控型企业集团,分权预算模式,重点解决问题,信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控,成员企业特征,下属各子公司间,业务关联度较低,母子公司间关系,松散,总部为投资型主,体,预算管理目标,基于业绩上的财,务控制,或几乎没有,预算需求,子公司编制自身,的预算,预算起点：资本,报酬率,审定资本预算,产品方案,子公司应用预算,产品,财务管控型企业集团的预算管理重点,第9页财务管控型企业集团分权预算模式重点解决问题信息不对称，,第,10,页,战略控制型企业集团,融合预算模式,重点解决问题,预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估,成员企业特征,下属各子公司间,业务关联度较低,协同效益差,跨行业经营集团,集团公司统一进,行战略管理,预算管理目标,上述两种模式的,优势整合,关注战略目标导,向和过程控制,也关注预算结果,预算需求,子公司按总部预,算大纲编制,自上而下的编制,上级审批才能生,效,预算的分析考核,产品方案,自上而下,自下而上,统一预算体系,预算汇总,预算分析考核,战略控制型企业集团的预算管理重点,第10页战略控制型企业集团融合预算模式重点解决问题预算体系建,第,11,页,全面预算信息化,II,解决方案,2.2,现状,2.1,全面预算综述,I,目录,各家产品对比,III,抛砖引玉,IV,案例,2.3,第11页全面预算信息化II解决方案2.2现状2.1全面预算综,第,12,页,集团预算要能够与,企业预算有效衔接,预算系统要与财务、业务,系统紧密集成，实现预算,的事中控制、事后分析,利用滚动预算随时根据,预算执行调整下期预算,预算编制中需要,采用多种预算编制方式,预算管理要能够,体现企业的战略目标,预算体系的建设要能够满足,当前管理的需要，并具有可,扩展性，满足企业发展需要,预算管理,六大关键,要素,全面预算管理的要求,第12页集团预算要能够与企业预算有效衔接预算系统要与财务、业,第,13,页,传统,EXCEL,编制预算的局限,无法实现,滚动预测,预算编制,周期较长,报表展现,效果差,编制过程,控制困难,预算分析,费时费力,利用,EXCEL,编制和分,析预算，预算报表是,静态的，也就是说如,何定义也就只能这样,展现出来。这一点对,于需要从多角度编制,和分析预算的单位来,说，预算数据的展现,非常困难。,EXCEL,无法与企业的财务系统或,ERP,系统进行有效衔接，所以无,法自动获取实际数据进行分析。利,用,EXCEL,进行预算分析，也要手,工需要定义分析报表，并进行大量,的公式设置。,编制预算需要设置大量公式、定,义表格，汇总工作量很大，这些,非增值的低级劳动浪费预算人员,大量精力，而没有时间去完成预,算分析和决策支持工作。,要想使预算真正发挥作,用，就必需使预算具有,弹性、能够快速随企业,环境的变化进行动态调,整，这一点对于,EXCEL,表来说，实现的周期太,长，成本太高,。,EXCEL,缺乏权限控制和管理，难,以有效管理和控制下属单位的预,算模式，导致各个管理层级之间,信息传递不顺畅，不透明。,五大,难题,第13页传统EXCEL编制预算的局限无法实现滚动预测预算编制,第,14,页,全面预算信息化中遇到的常见问题,预算数据收集、校验、,处理困难，编制周期长,战略目标、财务和业务,预算相分离,灵活性差，无法管理多,个版本,如何进行多种经,营假设下的计划,和预测,预算数据复杂，汇,总合并工作量大,汇总过程难以控制，,安全性差，,预算发布困难,控制力度不够,与其他财务系统分离,不能及时获取数据,预算调整困难,缺乏责任会计体系,绩效数据难以收集,第14页全面预算信息化中遇到的常见问题预算数据收集、校验、处,第,15,页,各家产品对比,III,全面预算信息化,II,抛砖引玉,IV,解决方案,2.2,现状,2.1,全面预算综述,I,案例,2.3,目录,第15页各家产品对比III全面预算信息化II抛砖引玉IV解决,第,16,页,成功的预算管理背后,?,它是,.,它不是,.,什么是业务计划,和预算的具体内,容,什么是业务计划,和预算的制订流,程,谁,/,什么部门应积,极参与计划的制,订过程,?,量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行,动方案,?,经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡,量业绩的基础,?,目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目,标水平,?,仅有量化的经营目标，只注重财,务指标,?,没有明确清晰的业绩指标,?,仅设置单一的挑战性目标,?,自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的,结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详,细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性,?,在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的,过程,?,仅由公司总部或事业部设定经营,目标,?,执行中随意修正，没有具体行动,方案的改进过程,?,总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计,划,?,公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业,部的业务计划和预算,?,事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算,?,事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划,制订和协调工作,?,仅由集团下达一年的经营目标,?,总部职能部门越权包办,?,由各部门分别制订部门的计划目,标,一个真正的全面预算管理,第16页成功的预算管理背后?它是.它不是.什么是业务,第,17,页,成功的预算系统背后,物资,/,劳务采购,付款,费用申请,报销,接单,收款,物资出入库,成本计价,生产运营,成本记入,基建立项,工程付款,预算,编制,预算控制,/,执行,预算分析与评价,财务核,算系统,成功的预算系统依靠的是背后高度紧密集成的业务,/,财务一体系统，仅仅依靠,一个先进的预算系统软件很难想象可以建立一个成功的预算体系,到,到,到,到,到,到,第17页成功的预算系统背后物资/劳务采购付款费用申请报销接单,第,18,页,预算管理系统在企业信息化框架中的位置,管理会计,业务,企业控制,财务,-,业务管理,财务,应收,应付,现金,银行,存货,固定,资产,记账与报告,会计,总账,报表,预算管理,风险控制,成本费,用控制,资金控,制,集团控制,预警,业务限制,控制参数,基础档案级,次分管理,会计平台,集团,业务,?,统一采购,?,多工厂,?,分销,?,结算中心,/,财务公司,?,内部往来,交易,?,资产调拨,?,合并报表,?,并账,多账簿支持,多账簿支持,报销,中心,第18页预算管理系统在企业信息化框架中的位置管理会计业务企业,第,19,页,全面预算管理系统的主要功能,预算组织体系,指标模型样表,预算编制流程,执行控制规则,预算合并规则,预算体,系建立,编制模式,审批流程管理,汇总分解,预算合并,预算,编制,刚性控制,柔性控制,总额控制,分项控制,预算预警,预算,控制,异常因素,完成分析,对比分析,图形化,预算,分析,考核规则,评分标准,考核模板,自定义,预算,考核,预算调整,审计痕迹,多版本管理,流程管理,预算,调整,有效落实,战略目标,快速高效,编制预算,有效支撑,考核和评,价,预算有效地贯彻和执行,第19页全面预算管理系统的主要功能预算组织体系指标模型样表预,第,20,页,各家产品对比,III,全面预算信息化,II,抛砖引玉,IV,解决方案,2.2,现状,2.1,全面预算综述,I,案例,2.3,目录,第20页各家产品对比III全面预算信息化II抛砖引玉IV解决,第,21,页,案例某港口企业
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