财务管理-存货管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第四节 存货管理,第七章 营运资金管理,2017-9,存货,指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。,直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。,一 存货管理的目标,具体方面：,保证生产正常进行；（原材料）,有利于销售；（如市场需求量增加）,便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品）,降低存货取得成本；（批量采购折扣）,防止意外事件的发生。,在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。,二,存货的成本,持有成本,取得成本,储存成本,TCc,缺货成本,TCs,订货成本,购置成本,DU,=,年需要量,D,单价,U,固定储存成本,F2,与存货数量,无,关,变动储存成本,与存货数量,有,关,=,单位变动储存成本,Kc,年平均存储量,=Kc Q/2,固定订货成本,F,1,与订货次数,无,关,变动订货成本,与订货次数,有,关,=,年订货次数,每次订货变动成本,K,=D/Q K,TC,TCa,*,储存存货总成本,TC,=TCa+TCc+TCs,=,DU+F,1,+D/QK+F,2,+KcQ/2+TCs,1.,取得成本,TCa,：取得某种库存物资支出的成本。,1,）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。,a,）固定订货成本,F,1,：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。,b,）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。,变动订货成本,=,年订货次数,每次订货变动成本,K,年订货次数,=,年需要量,D,每次订货量,Q,订货成本,=F,1,+D/QK,2,）购置成本,DU,：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。,购置成本,DU=,年需要量,D,单价,U,取得成本,TCa,=,订货成本,+,购置成本,=,固定订货成本,+,变动订货成本,+,购置成本,=F,1,+D/QK+DU,2.,储存成本,TCc,：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。,1),固定储存成本,F,2,：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。,2),变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费等。,储存成本,=,固定储存成本,F,2,+,变动储存成本,变动储存成本,=,单位变动储存成本,Kc,平均存储量,平均存储量,=,每次进货量,Q 2,TCc=F,2,+KcQ 2,3.,缺货成本,TCs,：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。,默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是,Q/2,，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。,*,储存存货总成本,TC,=TCa+TCc+TCs,=F,1,+D/QK+DU+F,2,+KcQ/2+TCs,三 最优存货量的确定,1.,经济订货量的概念,按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使,存货总成本最低,的进货批量，叫经济订货量或经济批量，也叫最佳采购批量。,英文：,Economic Order Quantity,，缩写,EOQ,（一）经济订货基本模型,存货决策,1.,进货项目,2.,供应单位,3.,进货时间,4.,进货批量,三 最优存货量的确定,2.,经济订货基本模型,假设：,(1),存货总需求量是已知常数,(2),订货提前期是常数,(3),货物一次性入库,(4),单位货物成本为常数，无批量折扣,(5),库存持有成本与库存水平呈线性关系,(6),货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。,(7),不允许缺货，即无缺货成本，,TCs=0,。,、该物品成批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。,、销售或使用的速率是均匀的,持有成本,TC,TC(Q),相关成本,常数,常数,常数,正比,反比,=0,*,储存存货总成本,TC,=TCa+TCc+TCs,=F,1,+D/QK+DU+F,2,+KcQ/2+0,当,F,1,、,K,、,D,、,U,、,F,2,、,Kc,为常数时，,TC,的大小取决于,Q(,每次订货量,),。,*,存货相关总成本,TC(Q),=,变动订货成本,+,变动储存成本,=,D/Q K+Kc Q/2,TC(Q),的极,小,值对应的,Q,，即经济订货基本批量,EOQ,。,公式：,由右图可知，当变动订货成本等于变动储存成本时，,Q,最小，推导如下：,D/QK=KcQ/2,2DK=KcQQ,QQ=2DK/Kc,*,存货相关总成本,TC(Q),=,变动订货成本,+,变动储存成本,=,D/QK+Kc Q/2,代入,得出最小相关总成本,【,扩展,】,最佳订货次数,N*=D/EOQ,最佳订货周期,t*=360/N*,【,例,1.,计算题,】,假设某企业每年所需的原材料为,104000,件。假设每次订货费用为,20,元，存货年储存费率为每件,0.8,元。,【,补充要求,】,（,1,）计算经济订货批量,（,2,）计算相关存货总成本。,【,答案,】,（二）经济订货基本模型的扩展,1,、再订货点,再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积。,R=L d,R,表示再订货点，,L,表示平均交货时间，,d,表示每日平均需用量。,提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本模型一样。,2,、存货陆续供应和使用模型,实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入库，陆续消耗。,设每批订货数为,Q,，每日送货量为,p,，每日耗用量,d,送货期,=Q/p,送货期耗用量,=Q/p d,送货期平均库存量,=,（,Q-Q/p d,）,/2=,Q/2(1-d/p),存货成本,TC,=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p),经济订货批量相关总成本,TC(Q),=D/Q K+Kc Q/2(1-d/p),存货陆续供应和使用模型公式,:,(1),经济订货量,(2),最低相关总成本,EOQ,公式推导同经济订货基本模型,订货变动成本,=,储存变动成本时，,TC,最小,即,D/Q K=Kc Q/2(1-d/p),【,扩展,】,(3),最佳订货次数,N*=D/EOQ,(4),最佳订货周期,t*=360/N*,【,例,2,计算题,】,（三）保险储备,1.,在交货期内，如需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为,防止,由此造成的,损失,，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。,影响存货保险储备量的主要因素：,1,）每日需求量,2,）交货时间,2.,考虑保险储备的再订货点,R,=,预计交货期内的需求,+,保险储备,=,交货时间,平均日需求量,+,保险储备,=Ld+B,3.,保险储备确定的方法：,使保险储备的持有成本与缺货损失,之和最小,保险储备的持有成本,=,保险储备量,单位存货变动储存成本,缺货成本,=,缺货数量,缺货概率,年订货次数,单位缺货损失,相关总成本,=,保险储备的持有成本,+,缺货损失,比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择,最低,者为最优保险储备。,【,例,3,计算题,】,（,1,）先确定平均交货期（有时题目中直接指定，有时需要根据各种可能的需求天数求平均值）；（,2,）交货期内平均需求量,=,期望的订货点（不设保险储备下的订货点）,=,平均交货期*日需求量；（,3,）某一保险储备下的再订货点,=,交货期内平均订货点,+,设置的保险储备；（,4,）然后将该再订货点与交货期内各种可能的需求比较，计算各种可能需求下的平均缺货量；（,5,）最后据以计算该保险储备下的缺货成本和保险储备成本之和，判断最佳的保险储备量；以上就是求最佳保险储备的思路，而求平均交货期（或交货期内平均需求量）是计算工作的起点。,四 存货控制系统,-,2,种典型,ABC,控制系统：,将种类繁多的商品分三大类进行差别管理,项目,特征,分类标准,管理方法,价值大小或,资金占用,品种数量,A,类,金额巨大，品种数量较少,高,50%-70%,少,10%-15%,重点控制、严格管理,B,类,金额一般，品种数量较多,居中,15%-20%,居中,20%-25%,依次降低，一般管理,C,类,品种数量繁多，金额很小,低,10%-35%,多,60%-70%,分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性,2.,适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）,基本原理,优点,缺点,制造企业事先和供应商和客户协调好,降低库存成本,依赖于稳定而标准的生产程序及与供应商的诚信，任何一环节出现差错将导致整个生成线的停止。,只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来（零采购库存）,每当产品生产出来就被客户拉走（零成品库存）,传统：定量和定时控制,MRP,（物料资源规划）,MRP-(,制造资源规划,),ERP,（企业资源规划）,柔性制造：以消费者为导向的，以需定产的方式,供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等构成的物流网络。,外包,3.,存货管理系统举例,【,课后题,计算题,】,某生产企业使用,A,零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价,4,元，一次订货成本,10,元；如果自制，单位生产成本,3,元，每次生产准备成本,600,元。每日产量,50,件。零件的全年需求量为,3 600,件，储存变动成本为零件价值的,20%,，每日平均需求为,10,件。,要求,:,分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本，以选择较优的方案。,完毕,